《實務(wù)》第二章 第1節(jié)貨幣資金試卷及答案

《實務(wù)》第二章第1節(jié)貨幣資金試卷及答案1、（單選）企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，無法查明原因，經(jīng)批準后應(yīng)計入的會計科目是().A.營業(yè)外支出B.財務(wù)費用C.管理費用(正確答案)D.其他業(yè)務(wù)成本答案解析：現(xiàn)金清查中發(fā)生的無法查明原因的現(xiàn)金短缺計入管理費用，選項C正確。2、（單選）企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，已按管理權(quán)限批準，下列各項中，有關(guān)會計處理不正確的是()。A.屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢＂科目，貸記“營業(yè)外收入“科目B.屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)默F(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款＂科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目C.屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目D.屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目(正確答案)答案解析：現(xiàn)金溢余報經(jīng)批準后的相關(guān)會計處理為：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款（支付給有關(guān)單位）

營業(yè)外收入（無法查明原因）

現(xiàn)金短缺報經(jīng)批準后的相關(guān)會計處理為：

借：其他應(yīng)收款（保險公司賠償）

管理費用（無法查明原因）

貸：待處理財產(chǎn)損溢所以選項D不正確。

3、（單選）下列通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算的是().A.商業(yè)承兌匯票(正確答案)B.銀行匯票C.貨幣資金D.銀行本票答案解析：BCD都不通過“應(yīng)收票據(jù)”核算，選項BD通過“其他貨幣資金”核算。4、（單選）下列各項中，關(guān)于企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后會計處理表述正確的是().A.沖減財務(wù)費用B.計入其他應(yīng)付款C.沖減管理費用D.計入營業(yè)外收入(正確答案)答案解析：企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，報經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入。會計

分錄為：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入5、（單選）企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單不，企業(yè)銀行日記賬余額是150萬元，企業(yè)日記賬和銀行對賬單差異包括：企業(yè)收到貨款10萬元，銀行未入賬，企業(yè)開出支票5萬元，對方尚未到銀行辦理收款，銀行代扣水電費2萬元，企業(yè)尚未入賬，調(diào)節(jié)之后的企業(yè)銀行存款日記賬余額為（)萬元。A.160B.165C.152D.148(正確答案)答案解析：以企業(yè)的日記賬余額為基礎(chǔ)，銀行已付企業(yè)未付的項目屬于調(diào)節(jié)項

目，所以調(diào)節(jié)之后的銀行存款余額＝150-2=148(萬元），選項D正確。

6、（單選）企業(yè)將款項匯往異地銀行開設(shè)采購專戶，根據(jù)收到的銀行匯款憑證回單聯(lián)，應(yīng)借記的會計科目是().A.材料采購B.其他貨幣資金(正確答案)C.其他應(yīng)收款D.應(yīng)收賬款答案解析：以上會計處理：借：其他貨幣資金－外埠存款貸：銀行存款7、（單選）下列各項中不會引起其他貨幣資金發(fā)生變動的是().A.企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票(正確答案)B.企業(yè)用銀行本票購買辦公用品C.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專業(yè)賬戶D.企業(yè)為購買基金將資金存入在證券公司指定銀行開立賬戶答案解析：A選項商業(yè)匯票在“應(yīng)收票據(jù)”科目核算，不會引起其他貨幣資金發(fā)生

增減變動。選項B、C、D分別通過銀行本票、外埠存款、存出投資

款核算，會引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動。8、（單選）企業(yè)將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務(wù)的會計分錄時應(yīng)當().A.借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目(正確答案)C.借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目D.借記“材料采購“科目，貸記“其他貨幣資金”科目答案解析：企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項，應(yīng)通過其他貨幣資金科目核算，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。9、（多選）下列各項中，應(yīng)確認為企業(yè)其他貨幣資金的有（)A.企業(yè)持有的3個月內(nèi)到期的債券投資B.企業(yè)為購買股票向證券公司劃出的資金(正確答案)C.企業(yè)匯往外地建立臨時采購專戶的資金(正確答案)D.企業(yè)向銀行申請銀行本票時撥付的資金(正確答案)答案解析：選項A屬于交易性金融資產(chǎn)。其他貨幣資金主要包括：銀行匯票存

款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資

款、外埠存款，選項B屬于存出投資款，選項C屬于外埠存款，選項

D屬于銀行本票存款。

10、（多選）下列各項中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.銀行匯票存款(正確答案)B.信用卡存款(正確答案)C.外埠存款(正確答案)D.存出投資款(正確答案)答案解析：其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資

金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證

保證金存款、存出投資款和外埠存款等，以上四個選項均正確。

11、（多選）下列未達賬項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的有（).A.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬(正確答案)B.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付C.銀行代付的電話費，企業(yè)尚未接到付款通知(正確答案)D.銀行代收貨款，企業(yè)尚未接到收款通知答案解析：使企業(yè)銀行存款日記賬的余額大于銀行對賬單余額的未達賬項有：

企業(yè)已收款記賬而銀行尚未收款記賬和銀行已付款記賬而企業(yè)尚未

付款記賬兩種情況。選項BD導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行

對賬單余額。12、（多選）下列各項中，企業(yè)應(yīng)確認為其他貨幣資金的有().A.匯往外地開立臨時采購專戶的資金(正確答案)B.向銀行申請銀行本票劃轉(zhuǎn)的資金(正確答案)C.為開具信用證而存入銀行專戶的資金(正確答案)D.為購買股票向證券公司劃出的資金(正確答案)答案解析：其他貨幣資金主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款（選項B)、信

用卡存款、信用證保證金存款（選項C)、存出投資款（選項D)和

外埠存款（選項A)等。

13、（多選）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列未達賬項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有().A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付(正確答案)B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C.銀行代收款項，企業(yè)尚未接到收款通知(正確答案)D.銀行代付款項，企業(yè)尚未接到付款通知答案解析：會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的余額小于銀行對賬單余額的未達賬項

有：企業(yè)已付款記賬而銀行尚未付款記賬和銀行已收款記賬而企業(yè)

尚未收款記賬兩種情況。選項BD導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于

銀行對賬單余額。14、（多選）下列應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的是().A.企業(yè)將款項匯往外地開立的采購專用賬戶(正確答案)B.用銀行本票購買辦公用品(正確答案)C.銷售商品收到商業(yè)匯票D.用銀行匯票購入原材料(正確答案)答案解析：選項A通過其他貨幣資金一外埠存款，B通過其他貨幣資金－銀行

本票核算，C通過應(yīng)收票據(jù)核算，D通過其他貨幣資金－銀行匯票核算。15、（多選）下列各項，可以通過“其他貨幣資金”核算的有().A.銀行匯票存款(正確答案)B.銀行本票存款(正確答案)C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票答案解析：AB通過“其他貨幣資金＂核算；CD屬于商業(yè)匯票通過“應(yīng)收票據(jù)”核算。16、（判斷題）企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。()A.對B.錯(正確答案)答案解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整企業(yè)銀行存

款賬面記錄的記賬依據(jù)。17、（判斷題）現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應(yīng)計入營業(yè)外支出。()A.對B.錯(正確答案)答案解析：對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應(yīng)計入管理費用。18、（判斷題）企業(yè)期末進行庫存現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)無法查明原因的現(xiàn)金短缺應(yīng)計入營業(yè)外支出中。()A.對B.錯