SYB創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)第8步制定利潤(rùn)計(jì)劃

2024/1/31第八步、制定利潤(rùn)計(jì)劃

2024/1/32與利潤(rùn)直接相關(guān)的問(wèn)題：

如何給自己的產(chǎn)品定價(jià)？——要制定銷售價(jià)格賣出商品之后是賺還是賠了？——要做銷售成本計(jì)劃如何保證企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中不因缺錢而擱淺？——要制定現(xiàn)金流量計(jì)劃2024/1/33第八步：制定利潤(rùn)計(jì)劃

學(xué)習(xí)目的：本步結(jié)束時(shí)，大家能知道：產(chǎn)品成本的構(gòu)成。學(xué)會(huì)成本計(jì)算和制定價(jià)格的方法。學(xué)習(xí)銷售預(yù)測(cè)的方法。學(xué)習(xí)制定銷售成本計(jì)劃。學(xué)習(xí)制定現(xiàn)金流量計(jì)劃。2024/1/34課題一、確定產(chǎn)品價(jià)格學(xué)習(xí)目的在本次課結(jié)束時(shí)，大家將：確定單位產(chǎn)品成本知道確定產(chǎn)品價(jià)格的兩種方法判斷自己的企業(yè)或產(chǎn)品是否有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)2024/1/35

案例討論：

李濤和他的磚廠

李濤先生在市郊創(chuàng)辦了一家磚廠，他向這個(gè)城市的建筑工地供磚，每塊磚0.15元錢。他很擔(dān)心，因?yàn)檫^(guò)去的幾個(gè)月里他都沒(méi)有贏利。他已經(jīng)決定采取更加大膽的促銷活動(dòng)來(lái)增加他的銷售。結(jié)果是他的銷售增加了，但賠了更多的錢！

問(wèn)題：

1、李濤虧損的原因是什么？

2、它是市場(chǎng)營(yíng)銷問(wèn)題還是管理問(wèn)題？2024/1/36答案：李濤不知道他生產(chǎn)磚的成本

由于管理不善造成成本增加，他自己不會(huì)核算成本，售價(jià)低于實(shí)際成本（可能已經(jīng)漲到0.16元），結(jié)果是他的磚賣得越多，虧得越多。

他不清楚他的生產(chǎn)成本是如何組成的，也不知道他的企業(yè)是否能賺錢？應(yīng)該賺多少錢？從根本上講：就是缺少一個(gè)合理的利潤(rùn)計(jì)劃。

它是一個(gè)管理問(wèn)題。2024/1/37案例啟示：

控制不好成本經(jīng)營(yíng)往往陷入困境！

利潤(rùn)=銷售—成本要保證售價(jià)高于成本價(jià)企業(yè)成本是制作產(chǎn)品服務(wù)的全部費(fèi)用相加構(gòu)成。

制定價(jià)格必須研究成本2024/1/38制定商品銷售價(jià)格的方法一

成本加價(jià)法所謂成本加價(jià)法就是在你的成本上加上一定百分比的利潤(rùn)就成了你的產(chǎn)品/服務(wù)的定價(jià)較適用制造商和服務(wù)商：計(jì)算公式：銷售價(jià)格=成本+（成本x利潤(rùn)%）

如：某玩具成本是28元，利潤(rùn)按20%，求玩具的銷售價(jià)格？

28元+（28x20%）=33.6元2024/1/39企業(yè)的成本是如何構(gòu)成的固定成本：固定成本是一成不變的企業(yè)成本。包括：租金、保險(xiǎn)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。（開辦費(fèi)和保險(xiǎn)以分?jǐn)偡绞接?jì)入成本）可變成本：可變成本是隨著生產(chǎn)或銷售的起伏而變化的企業(yè)成本。包括：原料、燃料、輔助材料、工資和職工福利、維修、辦公文具和郵費(fèi)、廣告、電話費(fèi)、咨詢費(fèi)等。這些成本是隨著銷售的增長(zhǎng)而不斷變化。折舊成本：折舊是一種特殊的隱形成本。

想想：一碗羊肉燴面的實(shí)際成本都有哪些？

2024/1/310一碗羊肉燴面的實(shí)際成本固定成本：房屋租金、保險(xiǎn)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi)等。（不隨營(yíng)業(yè)額變化的固定支出）可變成本：羊肉、原料、煤氣費(fèi)、調(diào)料、廚師和服務(wù)員工資、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、維修費(fèi)等。（隨著營(yíng)業(yè)額變化而變化）折舊成本：冰箱、空調(diào)、廚具、桌凳、裝修費(fèi)。（容易被忽略的隱形成本）做88頁(yè)練習(xí)18習(xí)題12024/1/311企業(yè)的折舊計(jì)算方法

折舊：是一種特殊成本，它是由于固定資產(chǎn)不斷貶值而造成的一種成本。

在小企業(yè)中主要包括：工具和設(shè)備、交通工具、辦公家具和設(shè)備三大類。

折舊只是針對(duì)固定資產(chǎn)而言的。

2024/1/312稅法規(guī)定的折舊期限、折舊率

工具設(shè)備：折期5年年折舊率20％辦公家具：折期5年年折舊率20％工廠建筑：折期50年年折舊率2％機(jī)動(dòng)車輛：折期10年年折舊率10％店鋪：折期20年年折舊率5％2024/1/313

練習(xí)18習(xí)題1答案

蘇秋蓮的洗染店6年陸續(xù)投入資金65000元，她應(yīng)該按設(shè)備五年折舊方式，每月從利潤(rùn)中提取折舊費(fèi)，這筆錢只能用于設(shè)備更新不能移作他用。而她把經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和折舊費(fèi)拿出來(lái)買新車、付高額學(xué)費(fèi)，致使維持經(jīng)營(yíng)的資金連斷裂，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。2024/1/314折舊的計(jì)算公式：

月折舊額=原值÷（折舊年限

12）

=

年折舊÷12

某設(shè)備購(gòu)買價(jià)1200元，求每月折舊額？月折舊額=1200÷（5

12）=1200÷60=20（元）2024/1/315SYB使她走出了經(jīng)營(yíng)誤區(qū)

張麗1998年看好養(yǎng)殖業(yè)，并陸續(xù)投資近30萬(wàn)元，興建了養(yǎng)豬廠。通過(guò)自身的精心設(shè)計(jì)和辛勤努力，養(yǎng)豬事業(yè)發(fā)展順利。在近4年的時(shí)間里，飼養(yǎng)的豬由于防疫措施得當(dāng)，品種優(yōu)良，飼料結(jié)構(gòu)和成本控制合理，生長(zhǎng)速度快、成活率高，銷售暢通無(wú)阻，在當(dāng)?shù)赜辛艘欢ǖ闹?。幾年下?lái)資金在口袋里進(jìn)進(jìn)出出，感覺很成功。不久后，她參加了SYB培訓(xùn)班，通過(guò)學(xué)習(xí)后，她發(fā)現(xiàn)自己的養(yǎng)殖事業(yè)似乎并不象以前想像的那么成功，其中忽略了經(jīng)營(yíng)計(jì)算中非常重要的環(huán)節(jié)——總成本的核算。當(dāng)初在計(jì)算成本的時(shí)候，張麗沒(méi)有把很多重要的支出考慮進(jìn)去，其中包括：房屋、設(shè)備、汽車的折舊費(fèi)，自己的工資、電話費(fèi)、汽車用油費(fèi)及預(yù)料不到的日常飼料浪費(fèi)等。張麗為了經(jīng)營(yíng)養(yǎng)殖場(chǎng)，48000元買了一輛客貨車，現(xiàn)在最多能賣一萬(wàn)五千元，三萬(wàn)多元的應(yīng)提折舊在哪里？經(jīng)過(guò)重新計(jì)算，她這幾年幾乎沒(méi)有利潤(rùn)。她考慮再三，決定二次創(chuàng)業(yè)。問(wèn)題：

1、微小企業(yè)小老板經(jīng)常忽略的是折舊費(fèi)的計(jì)提。折舊費(fèi)是企業(yè)設(shè)備更新改造的保障。任何企業(yè)都要把折舊計(jì)入成本，微小企業(yè)也不例外。

2、小老板的工資、電話費(fèi)等沒(méi)有列在企業(yè)的費(fèi)用里，就會(huì)少算支出、虛增收入。不準(zhǔn)確的企業(yè)利潤(rùn)，就不能保證企業(yè)的良性發(fā)展。2024/1/31642頁(yè)閱讀創(chuàng)業(yè)故事（二十四）

預(yù)測(cè)折舊費(fèi)工棚＋工具設(shè)備折舊費(fèi)＝(800＋200＋800)÷60月＝1800元÷60月＝30元／月前期開辦費(fèi)攤銷＝350元÷10月＝35元／月2024/1/3171、列工具和設(shè)備清單名稱數(shù)量單價(jià)總費(fèi)用（元）場(chǎng)地1100100工棚1700700工具1100100晾曬架1300300工作臺(tái)220040016002024/1/3182、列交通工具清單名稱數(shù)量單價(jià)總費(fèi)用（元）2024/1/3193、列辦公家具和設(shè)備清單名稱數(shù)量單價(jià)總費(fèi)用（元）桌椅板凳5050滅火器100100辦公用品2020電燈電線3030200

請(qǐng)參考上述表格做85頁(yè)練習(xí)17,列出自己的固定資產(chǎn)項(xiàng)目。2024/1/3204、列固定資產(chǎn)概要（將1、2、3內(nèi)容匯總）項(xiàng)目?jī)r(jià)值（元）年折舊（元）設(shè)備和工具1600320交通工具辦公家具和設(shè)備20040店鋪廠房土地合計(jì)360

請(qǐng)做86頁(yè)題計(jì)算自己的折舊。

月折舊：360÷12=30元2024/1/321確定單位產(chǎn)品成本閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（二十五）預(yù)測(cè)一件工藝品的成本2024/1/322單位產(chǎn)品成本＝總成本÷產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品單價(jià)＝單位產(chǎn)品成本×（１＋利潤(rùn)率％）計(jì)算單位產(chǎn)品成本價(jià)格閱讀創(chuàng)業(yè)故事（二十五）預(yù)測(cè)一件工藝品的成本2024/1/323生產(chǎn)1200件工藝品總成本朱砂泥400羊毛和其他纖維材料60彩繪原料120市場(chǎng)營(yíng)銷和促銷50工資600折舊及開辦費(fèi)攤銷65保險(xiǎn)費(fèi)20維修費(fèi)30電費(fèi)、電話費(fèi)20月成本總計(jì)1365原材料2024/1/324工藝品單位成本＝當(dāng)月總成本＋工藝品產(chǎn)量＝1365÷1200

＝1.14元不含增值稅的出廠單價(jià)＝1.14×(1＋32％)

＝1.5元含增值稅的出廠單價(jià)＝1.5×(1＋6％)

＝1.59元2024/1/325如何計(jì)算單位產(chǎn)品的成本價(jià)格？1、列出“固定成本”項(xiàng)目（35頁(yè)）,2、計(jì)算出折舊費(fèi)。(42頁(yè))3、列出與產(chǎn)品相關(guān)的支出項(xiàng)目（43頁(yè)）4、變動(dòng)成本加折舊構(gòu)成批量產(chǎn)品總成本。5、總成本除以產(chǎn)品數(shù)量即是單位產(chǎn)品的成本。

做88頁(yè)習(xí)題2習(xí)題32024/1/326企業(yè)的成本是如何構(gòu)成的固定成本：固定成本是一成不變的企業(yè)成本。包括：租金、保險(xiǎn)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。（開辦費(fèi)和保險(xiǎn)以分?jǐn)偡绞接?jì)入成本）可變成本：可變成本是隨著生產(chǎn)或銷售的起伏而變化的企業(yè)成本。包括：原料、燃料、輔助材料、工資和職工福利、維修、辦公文具和郵費(fèi)、廣告、電話費(fèi)、咨詢費(fèi)等。這些成本是隨著銷售的增長(zhǎng)而不斷變化。折舊成本：折舊是一種特殊的隱形成本。

2024/1/327

練習(xí)18習(xí)題2答案：陳立華購(gòu)置工具按5年折舊計(jì)算：3250（電焊機(jī)）＋250（手電鉆）＋450（切割機(jī)）＋800（氧氣瓶）＋1000（乙炔瓶）＋3000（手動(dòng)工具）＝87508750÷5年÷12月≈146元2024/1/328

練習(xí)18習(xí)題3答案

陳立華認(rèn)為他達(dá)到滿負(fù)荷生產(chǎn)能力后，每月能制作銷售10扇以上的門，物品每月折舊為146元/月，月經(jīng)營(yíng)總成本為：146（折舊）＋700（房租）＋3200（工資）＋200（罐氣費(fèi)）＋25（保險(xiǎn)）＋350（水電費(fèi)）＋100（廣告）＋50/12（注冊(cè)費(fèi)）＋600（辦公費(fèi)）＋100（電話費(fèi)）＋60（維修費(fèi)）＝5485元制作一扇門的成本：900（材料費(fèi)）＋549（單門經(jīng)營(yíng)總成本）＝1449元每扇門加價(jià)25%，銷售價(jià)為：1449×1.25＝1811.25元（約1800）2024/1/329制定商品銷售價(jià)格的方法二競(jìng)爭(zhēng)比較價(jià)格價(jià)格的基礎(chǔ)是成本核算。參照競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格，確定自己最具競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格。閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（二十六）價(jià)格比較2024/1/330要同時(shí)用兩種方法來(lái)制定價(jià)格：

業(yè)主要嚴(yán)格核算產(chǎn)品的成本，保證你的定價(jià)高出你的成本。隨時(shí)觀察競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格，以保證你的價(jià)格有競(jìng)爭(zhēng)力。用競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的出廠價(jià)和自己的出廠價(jià)作同類比較。2024/1/331特別提示：

在4P計(jì)劃里，你的企業(yè)初步確定了產(chǎn)品價(jià)格，而在這一步里你要更準(zhǔn)確地制定銷售價(jià)格。你的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)你這家新企業(yè)會(huì)反應(yīng)激烈，他們會(huì)壓低價(jià)格使你的新企業(yè)難以立足，要有思想準(zhǔn)備。2024/1/332二、預(yù)測(cè)銷售收入

預(yù)測(cè)銷售收入的意義在第三步預(yù)測(cè)了每月的銷量，本步要根據(jù)銷量算出銷售收入數(shù)額，這關(guān)系到：1.是《銷售和成本計(jì)劃》、《現(xiàn)金流量計(jì)劃》前提數(shù)據(jù)。2.是企業(yè)制定和實(shí)施價(jià)格策略、選擇銷售渠道和銷售促進(jìn)策略的依據(jù)之一。3.也是企業(yè)合理安排倉(cāng)儲(chǔ)與運(yùn)輸?shù)闹饕罁?jù)之一。2024/1/3331.列清單：列出你的企業(yè)推出的所有產(chǎn)品或產(chǎn)品系列、或所有服務(wù)項(xiàng)目并進(jìn)行歸類。2.預(yù)測(cè)銷售量：預(yù)測(cè)第一年里每個(gè)月你期望銷售的每項(xiàng)產(chǎn)品的數(shù)量，它來(lái)自于你所做的市場(chǎng)調(diào)查。3.定價(jià)：為你計(jì)劃銷售的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價(jià)格。4.計(jì)算月銷售額：用銷售價(jià)格乘以月銷售量來(lái)計(jì)算每項(xiàng)產(chǎn)品的月銷售額。預(yù)測(cè)銷售收入的步驟2024/1/334黃亮、李燕預(yù)測(cè)銷售收入項(xiàng)目3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月銷售數(shù)（件）3006008001000120012001200120012001200產(chǎn)品單價(jià)（元）1.591.591.591.591.591.591.591.591.591.59含稅銷售收入（元）477954127215901908190819081908190819082024/1/335再次提示

預(yù)測(cè)銷售收入是創(chuàng)業(yè)計(jì)劃中最重要和最困難的部分。你在預(yù)測(cè)時(shí)不要太樂(lè)觀，要留有充分的余地。

千萬(wàn)記住，在開辦企業(yè)的頭幾個(gè)月里，你的銷售收入不會(huì)太高。

很多企業(yè)成活率低，大多都是預(yù)測(cè)銷售過(guò)高而導(dǎo)致盲目投資所致。

完成聯(lián)系20、《你企業(yè)預(yù)測(cè)的銷售收入》2024/1/336課題三、制定銷售和成本計(jì)劃教學(xué)目的知道利潤(rùn)(收入減成本)的意思知道怎樣制定銷售與成本計(jì)劃2024/1/337一、為什么要制定銷售和成本計(jì)劃

制定銷售和成本計(jì)劃，可以掌握企業(yè)的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況，清楚企業(yè)是否有利潤(rùn)，使你既看到銷售也看到成本，并知道否在贏利。如果贏利，就繼續(xù)做下去（繼續(xù)做計(jì)劃）；如果虧損，需要及時(shí)弄明白哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，調(diào)整后重新做計(jì)劃。制定銷售和成本計(jì)劃非常重要。2024/1/338二、相關(guān)概念及公式毛利潤(rùn)＝含稅銷售收入－企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本（總成本）凈利潤(rùn)＝含稅銷售收入－增值稅及附加稅費(fèi)－總成本凈銷售收入＝含稅銷售收入（毛收入）－增值稅＝含稅銷售收入÷(1＋增值稅稅率)應(yīng)納增值稅=凈銷售收入×增值稅率2024/1/339增值稅

是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)服務(wù)在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅納稅人分兩種：小規(guī)模納稅人：⑴、年應(yīng)征銷售額180萬(wàn)以下的稅率6％⑵、1998年7月規(guī)定小規(guī)模商企減為4％一般納稅人：⑴、年應(yīng)征銷售額180萬(wàn)在上，非個(gè)人企業(yè)或不常應(yīng)稅單位。⑵、三種稅率：一是基準(zhǔn)率17％；二是低稅率13％；三是零稅率出口貨物2024/1/340計(jì)算成本原則直接費(fèi)用直接計(jì)入：料、工、費(fèi)間接費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入：開業(yè)、保險(xiǎn)、促銷等固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：不同物品，不同折舊率繳納給國(guó)家和地方的稅費(fèi)都不許打入成本2024/1/341個(gè)人凈收入＝毛收入－稅費(fèi)－企業(yè)成本－個(gè)人所得稅毛收入＝含稅銷售收入稅費(fèi)＝增值稅＋城市建設(shè)維護(hù)稅＋教育費(fèi)附加城建稅＝應(yīng)納增值稅×1%教育費(fèi)附加＝應(yīng)納增值稅×3％企業(yè)成本＝企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本個(gè)人所得稅＝（業(yè)主工資＋利潤(rùn)）×稅率個(gè)人凈收入2024/1/342個(gè)人所得稅個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得與職工工資、薪金所得適用的稅率不同。個(gè)體適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5％－35％，以年應(yīng)稅額計(jì)算。職工工資適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5％－45％，以月應(yīng)稅計(jì)算。2024/1/343個(gè)體全年應(yīng)稅額稅率不超過(guò)5000元的部分5%超過(guò)5000元-10000元的部分10%超過(guò)10000元-30000元的部分20%超過(guò)30000元-50000元的部分30%超過(guò)50000元的部分35%個(gè)人所得稅稅率表2024/1/344全月應(yīng)納稅所得額稅率不超過(guò)500元的部分5%超過(guò)500元-2000元的部分10%超過(guò)2000元-5000元的部分15%超過(guò)5000元-20000元的部分20%超過(guò)20000元-40000元的部分25%超過(guò)40000元-60000元的部分30%超過(guò)60000元-80000元的部分35%超過(guò)80000元-100000元的部分40%超過(guò)100000元的部分45%個(gè)人所得稅稅率表（月工資總額減1600元的余額）2024/1/345閱讀創(chuàng)業(yè)故事（二十八）銷售和成本計(jì)劃含稅銷售收入＝1.59元×產(chǎn)量增值稅＝凈銷售收入×6％原材料單價(jià)0.4833元（故事二十五推算）原材料價(jià)＝0.4833元×產(chǎn)量利潤(rùn)＝含稅銷售收入－增值稅－總成本納稅基數(shù)＝利潤(rùn)＋工資（都是二人收入）個(gè)人所得稅＝納稅基數(shù)×稅率＝8215×5％＝410.75元／年附加費(fèi)稅＝增值稅×（1％＋3％）=891×4％＝35.64元個(gè)人凈收入＝納稅基數(shù)－個(gè)人所得稅－附加費(fèi)稅2024/1/346３４５６７８９101112合計(jì)銷售含稅銷售收入4779541272159019081908190819081908190815741增值稅27547290108108108108108108891銷售凈收入4509001200150018001800180018001800180014850成本原材料1452903874835805805805805805804785工資6006006006006006006006006006006000營(yíng)銷和促銷50505050505050505050500保險(xiǎn)費(fèi)20202020202020202020200維修費(fèi)30303030303030303030300電費(fèi)、電話費(fèi)20202020202020202020200折舊和攤銷65656565656565656565650總成本93010751172126813651365136513651365136512635利潤(rùn)-480-175282324354354354354354352215稅費(fèi)納稅基數(shù)－－－－－－－－－－8215個(gè)人所得稅－－－－－－－－－－410.75附加稅費(fèi)－－－－－－－－－－35.64個(gè)人凈收入－－－－－－－－－－7768.612024/1/347黃亮、李燕的自我總結(jié)

他們的總收入是3月份～12月份總的利潤(rùn)2215元，再加上每月600元的工資總計(jì)6000元，總的收入8215元。依法納稅先交納個(gè)人所得稅；個(gè)人所得稅的納稅范圍是5%～35%。因黃亮和李燕兩個(gè)人的個(gè)人年收入小于5000元，因此他們適合5%的稅率。應(yīng)納個(gè)人所得稅：8215×5%=410.75

在增值稅891元的基礎(chǔ)上，他們相應(yīng)的還要交納城市維護(hù)建設(shè)稅1%和教育附加費(fèi)3%，總共是：

891元×（1%+3%）=35.64元黃亮和李燕創(chuàng)辦企業(yè)從3月～12月總凈收入為：

8215元－410.75元－35.64元=7768.61元（所得稅）（附加稅費(fèi)）2024/1/348

學(xué)習(xí)更多有關(guān)銷售和成本計(jì)劃的知識(shí)（第91頁(yè)），習(xí)題3按一年銷售量：2、4、6、8、10、11、12、12、13、13、14、14制定陳立華的銷售和成本計(jì)劃表完成練習(xí)22—制定你的銷售和成本計(jì)劃習(xí)題1：不含增值稅收入＝60000÷1.06≈56604

稅前利潤(rùn)＝56604－38000-4750＝13854習(xí)題2：不含增值稅收入＝32000÷1.06≈30189

稅前利潤(rùn)＝30189－8500-2800＝15639習(xí)題3：陳立華的銷售和成本計(jì)劃表做練習(xí)212024/1/349123456789101112合計(jì)銷售含稅銷售收入3600720010800144001800019800216002160023400234002520025200214200增值稅-------------銷售凈收入-------------成本業(yè)主工資15001500150015001500150015001500150015001500150018000員工工資17001700170017001700170017001700170017001700170020400租金7007007007007007007007007007007007008400營(yíng)銷費(fèi)用1001001001001001001001001001001001001200電費(fèi)3503503503503503503503503503503503504200電話費(fèi)1001001001001001001001001001001001001200維修費(fèi)606060606060606060606060720折舊和攤銷1461461461461461461461461461461461461752保險(xiǎn)252525252525252525252525300注冊(cè)費(fèi)44444444444448鋼材1800360054007200900010800108001080011700117001260012600107100灌氣40801201602002402402402602602802802380辦公費(fèi)6006006006006006006006006006006006007200總成本7125896510805126451448515405163251632517245172451866518665173900稅前利潤(rùn)-3515-1765-517553515439552755275615561556535653540310估稅2002002002002002002002002002002002002400凈利潤(rùn)-3715-1965-205155533154195507550755955595563356335379102024/1/350小結(jié)

計(jì)劃創(chuàng)辦一家新企業(yè)的時(shí)候，你應(yīng)預(yù)測(cè)第一年中每個(gè)月的利潤(rùn).

通過(guò)對(duì)自己創(chuàng)辦企業(yè)的銷售和成本預(yù)測(cè)，如果贏利會(huì)加強(qiáng)創(chuàng)辦自己的激情和信心。如果虧本你就要反思從頭再開始

課題四、制定現(xiàn)金流量計(jì)劃學(xué)習(xí)目的在本次課結(jié)束時(shí)，大家將知道：知道制定現(xiàn)金流量計(jì)劃的重要性。知道現(xiàn)金流量計(jì)劃不好制定的原因。能夠制定出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計(jì)劃。為什么要制定現(xiàn)金流量計(jì)劃？顯示每月的現(xiàn)金流入和流出量；保持企業(yè)充足的運(yùn)營(yíng)能力；防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的致命威脅；計(jì)劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負(fù)值時(shí)，就能預(yù)先采取防范措施加以補(bǔ)救。制定現(xiàn)金流量計(jì)劃黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）《現(xiàn)金流量計(jì)劃》94頁(yè)練習(xí)23:

數(shù)據(jù)關(guān)系提示：可支配現(xiàn)金=月初現(xiàn)金＋銷售總收入＋貸款＋業(yè)主投資現(xiàn)金總支出=采購(gòu)＋工資＋營(yíng)銷費(fèi)用＋保險(xiǎn)＋維修費(fèi)用＋煤水電費(fèi)用＋貸款本息＋固定資產(chǎn)支出＋……＋其他費(fèi)用支出月底現(xiàn)金=可支配現(xiàn)金－現(xiàn)金總支出月底現(xiàn)金=下月月初現(xiàn)金

從黃亮與李燕加工場(chǎng)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表中看出

①三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。②三月份短缺約700元，看來(lái)投入1700元解決不了問(wèn)題，要準(zhǔn)備借錢?、?2月份月底現(xiàn)金為4112元。但并不是利潤(rùn)，有頭三個(gè)月未領(lǐng)工資需補(bǔ)1800元，只能剩下

4112-1800=2312元。④請(qǐng)創(chuàng)業(yè)學(xué)員注意,每個(gè)月月底現(xiàn)金即為下一個(gè)月的月初現(xiàn)金。

通過(guò)準(zhǔn)備現(xiàn)金流量計(jì)劃,時(shí)常確定自己的流動(dòng)資金需求.

黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題。現(xiàn)金流量表反映出開業(yè)頭兩個(gè)月現(xiàn)金短缺，最多的時(shí)候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前3個(gè)月銷售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。另外，也沒(méi)有預(yù)計(jì)到賒銷占用的資金.

黃亮和李燕給我們的啟示

另外從表上看年底有現(xiàn)金4112元，但不全都是利潤(rùn)。其中含頭3個(gè)月未領(lǐng)的工資1800元，以及來(lái)年初應(yīng)交納的稅金（增值稅891元+附加稅費(fèi)35.64元+個(gè)人所得稅410.75元）總共是3137.39元。

通過(guò)制定現(xiàn)金流量計(jì)劃，會(huì)使你經(jīng)常確定自己的流動(dòng)資金需求。現(xiàn)金流量計(jì)劃有助于確保你的企業(yè)不會(huì)在任何時(shí)候發(fā)生無(wú)現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)的困境。

通過(guò)制定現(xiàn)金流量計(jì)劃，會(huì)使你經(jīng)常確定自己的流動(dòng)資金需求?，F(xiàn)金流量計(jì)劃有助于確保你的企業(yè)不會(huì)在任何時(shí)候發(fā)生無(wú)現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)的困境。

通過(guò)現(xiàn)金流量計(jì)劃的學(xué)習(xí)，為了進(jìn)一步加深理解，我們請(qǐng)大家做P95頁(yè)練習(xí)23，習(xí)題2的練習(xí)，然后做你自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計(jì)劃。答案練習(xí)23習(xí)題14月份流入的現(xiàn)金總量是：7250元5月份流入的現(xiàn)金總量是：2645元業(yè)主期望購(gòu)買新設(shè)備是在4月份。他開辦新企業(yè)實(shí)際需要資金5540126練習(xí)23的習(xí)題2：他現(xiàn)有7000元現(xiàn)金開辦他的企業(yè)。他還有一幢價(jià)值15萬(wàn)元的房產(chǎn)。利用你在……為陳立華制定現(xiàn)金流量計(jì)劃。7000元夠不夠開辦陳立華的企業(yè)？如果不夠，他還需要貸款多少錢？（提示：有15萬(wàn)元的房產(chǎn)，足可取得2萬(wàn)元的抵押貸款）

資金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上個(gè)月的欠帳，每個(gè)月的收入可以夠支出，所以，只需追加投資16540元即可。貸款需要利息，加上利息，可以申請(qǐng)貸款20000元。（這里我們年息暫按5.31﹪×1.5計(jì)算。房產(chǎn)抵押貸款，最多只能貸到抵押額的50﹪，而陳立華用10萬(wàn)元的房屋做抵押，所以可以貸到這些錢。）這時(shí)，陳立華就要修改銷售和成本計(jì)劃及現(xiàn)金流量計(jì)劃。請(qǐng)學(xué)員幫助其修改。請(qǐng)學(xué)員按《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃》表十格式，為自己的企業(yè)做一份現(xiàn)金流量計(jì)劃。陳立華的現(xiàn)金流量計(jì)劃(修改后)現(xiàn)金流量計(jì)劃制定的困難？賒帳銷售：營(yíng)銷計(jì)劃決定部分賒銷；賒帳不計(jì)入當(dāng)月現(xiàn)金流量計(jì)劃，影響了現(xiàn)金的回籠。賒帳采購(gòu)：部分支出先賒購(gòu)，后付現(xiàn)金；賒購(gòu)支出的記錄會(huì)出現(xiàn)在以后的月份?！胺乾F(xiàn)金”費(fèi)用:企業(yè)某些費(fèi)用是“非現(xiàn)金”的；如設(shè)備折舊不再現(xiàn)金流量計(jì)劃。

現(xiàn)金流量計(jì)劃與銷售和成本計(jì)劃的重要區(qū)別

折舊不包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃，卻包括在銷售和成本計(jì)劃中。貸款本金不包括在銷售和成本計(jì)劃。卻包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃中。銷售收入現(xiàn)金流量計(jì)劃只寫當(dāng)月收到現(xiàn)金的銷售記錄，無(wú)賒記。而銷售和成本計(jì)劃只要當(dāng)月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫上銷售記錄。貸款利息兩個(gè)表都包括。五、完成96頁(yè)練習(xí)24作出自己企業(yè)的《現(xiàn)金流量計(jì)劃》真正搞清每組數(shù)字的來(lái)源！自檢計(jì)劃書中的數(shù)據(jù)關(guān)系（一）1、第4頁(yè)中“價(jià)格”欄中“銷售價(jià)”與10頁(yè)表中“平均單價(jià)”相同。

2、第4頁(yè)“地點(diǎn)”中的“租金或建筑成本”與第9頁(yè)“其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”中的“租金”數(shù)字相同。

3、第5頁(yè)中“促銷”欄中金額合計(jì)與第9頁(yè)、11頁(yè)、12頁(yè)表中的“營(yíng)銷費(fèi)用”數(shù)據(jù)相同。

4、第5頁(yè)中業(yè)主或經(jīng)理工資中的數(shù)據(jù)與第9頁(yè)下表中的“業(yè)主工資”、第11頁(yè)、12頁(yè)表中“業(yè)主工資”數(shù)據(jù)相同。

5、第6頁(yè)“員工工資”與第9頁(yè)、11頁(yè)、12頁(yè)中的“員工工資”數(shù)據(jù)相同。

6、第6頁(yè)“企業(yè)將獲得的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、許可證”中合計(jì)數(shù)據(jù)與第9頁(yè)、12頁(yè)“注冊(cè)登記費(fèi)”數(shù)據(jù)相同。

7、第6頁(yè)“保險(xiǎn)”“納稅”數(shù)據(jù)與11頁(yè)“稅費(fèi)”、12頁(yè)“稅金”相同。

8、第8頁(yè)最下面“年折舊合計(jì)”與第11頁(yè)“折舊費(fèi)”合計(jì)欄數(shù)據(jù)相同。自檢計(jì)劃書中的數(shù)據(jù)關(guān)系（二）9、第8頁(yè)“固定資產(chǎn)和折舊概要”中的價(jià)值“合計(jì)”數(shù)，與12頁(yè)表中“設(shè)備”數(shù)相同。

10、第9頁(yè)下表中“公用事業(yè)費(fèi)”“維修費(fèi)”與第11頁(yè)、12頁(yè)中的“公用事業(yè)費(fèi)”數(shù)據(jù)相同。（注意：公用事業(yè)費(fèi)是水、電、電話、招待費(fèi)等的總稱，是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一定要有的支出，不可空缺）

11、第12頁(yè)中：銷售總收入＋業(yè)主投資－現(xiàn)金總支出合計(jì)＝12月份月底現(xiàn)金

12、第11頁(yè)“登記注冊(cè)費(fèi)”和“折舊費(fèi)”要分?jǐn)偟?2個(gè)月中。

13、第10頁(yè)“銷售總收入”數(shù)據(jù)與11頁(yè)“含流轉(zhuǎn)稅銷售收入”、12頁(yè)“現(xiàn)金銷售收入”數(shù)據(jù)相同。

14、第11頁(yè)表中“原材料”中數(shù)據(jù)與12頁(yè)“現(xiàn)金采購(gòu)”中數(shù)據(jù)相同。

15、第12頁(yè)中“保險(xiǎn)費(fèi)”、“登記注冊(cè)費(fèi)”、“設(shè)備”不能分?jǐn)偟礁鱾€(gè)月。小結(jié)現(xiàn)金流量計(jì)劃的重要性怎樣制定現(xiàn)金流量計(jì)劃資金來(lái)源和怎樣申請(qǐng)貸款學(xué)習(xí)目的在本次課結(jié)束時(shí)，大家將能夠：確定創(chuàng)辦企業(yè)的潛在資金來(lái)源。企業(yè)資金發(fā)展的三個(gè)階段：第一階段是“人找錢”。資金原始積累