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2024初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》備考模擬題及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________
一、單選題(25題)1.甲公司專營(yíng)二手物品購(gòu)銷業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,2019年12月份銷售其收購(gòu)的一批舊冰箱,取得含稅收入4.12萬(wàn)元。甲公司就該“銷售舊貨”業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。
A.0.08B.0.12C.0.57D.0.37
2.某納稅人應(yīng)在5月17日繳納稅款80萬(wàn)元,逾期未繳納,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在5月31日前繳納。但該納稅人直到6月24日才繳納。則該納稅人應(yīng)繳納的滯納金為()萬(wàn)元。
A.80×0.5‰×40=1.6
B.80×0.5‰×37=1.48
C.80×0.5‰×39=1.56
D.80×0.5‰×38=1.52
3.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()。
A.18萬(wàn)元B.37.5萬(wàn)元C.11.1萬(wàn)元D.15萬(wàn)元
4.下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中,不正確的是()。
A.銀行本票的付款人見(jiàn)票時(shí)必須無(wú)條件付款給持票人
B.持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的,可向出票銀行請(qǐng)求付款
C.銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓
D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金
5.2021年4月甲公司購(gòu)置了凈噸位600電的機(jī)動(dòng)船舶和凈噸位300噸的非機(jī)動(dòng)駁船各2艘。已知機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸4元,計(jì)算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額的下列算式中,正確的是()
A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元
B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元
C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元
D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元
6.2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司,9日簽訂合同,13日開(kāi)具發(fā)票,20日發(fā)出貨物,28日收到貨款。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()
A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日
7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中,應(yīng)繳納土地增值稅的是()。
A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的繼承
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述.不正確的是()。
A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發(fā)票
9.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年5月銷售白酒50噸,取得含增值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.3390000×20%=678000(元)
B.3390000÷(1+13%)×20%=600000(元)
C.3390000÷(1+13%)×20%+50×2000×0.5=650000(元)
D.3390000×20%+50×2000×0.5=728000(元)
10.2019年3月1日,甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動(dòng)合同,約定試用期4個(gè)月,試用期月工資3600元,試用期滿月工資4500元。試用期間,甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。2019年11月4日,趙某以試用期約定違法為由,要求甲公司支付賠償金。已知,甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,甲公司依法應(yīng)向趙某支付的賠償金數(shù)額為()。
A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元
11.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年()之前,向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動(dòng)情況。
A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日
12.某市工業(yè)企業(yè)2019年10月份進(jìn)口貨物,向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅10萬(wàn)元、關(guān)稅2萬(wàn)元;向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅50萬(wàn)元、消費(fèi)稅15萬(wàn)元、企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。已知城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為()萬(wàn)元。
A.4.9B.6.5C.8.1D.9.7
13.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀的說(shuō)法中,不正確的是()。
A.單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書
B.經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限
C.對(duì)保管期滿,確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案,可以銷毀
D.會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行,其他機(jī)構(gòu)或人員不能參與
14.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于相對(duì)必要記載事項(xiàng)的是()。
A.票據(jù)金額B.背書記載的條件C.票據(jù)到期日D.承兌記載的條件
15.某公司整頓保管期滿會(huì)計(jì)檔案,按規(guī)定編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),經(jīng)公司負(fù)責(zé)人訂立意見(jiàn)后銷毀。關(guān)于銷毀會(huì)計(jì)檔案監(jiān)銷人下列表述中,符合法律規(guī)定是()
A.應(yīng)由公司檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷
B.應(yīng)由公司會(huì)計(jì)部門派員單獨(dú)監(jiān)銷
C.應(yīng)由公司檔案部門派員單獨(dú)監(jiān)銷
D.應(yīng)由公司辦公室派員單獨(dú)監(jiān)銷
16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,不正確的是()。
A.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
B.事業(yè)單位屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
C.非居民企業(yè)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
D.居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境外的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
17.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列關(guān)于仲裁制度的表述中,正確的是()。
A.仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)身份關(guān)系糾紛案件有管轄權(quán)
B.仲裁機(jī)構(gòu)是司法機(jī)關(guān)
C.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議,一方申請(qǐng)仲裁的,仲裁委員會(huì)予以受理
D.仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力
18.甲汽車經(jīng)銷商為增值稅一般納稅人。2019年10月零售超豪華小汽車10輛,取得含增值稅銷售額2034萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%.消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算甲經(jīng)銷商當(dāng)月零售超豪華小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中。正確的是()
A.2034/(1+13%)x10%=180萬(wàn)元
B.2034/(1-10%)x10%=226萬(wàn)元
C.2034x10%=203.4萬(wàn)元
D.2034/(1+13%)/(1-10%)x10%=200萬(wàn)元
19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的是()。
A.機(jī)動(dòng)船舶B.輪式專用機(jī)械車C.掛車D.商用客車
20.甲公司因生產(chǎn)的奶制品所含食品添加劑嚴(yán)重超標(biāo),被市場(chǎng)監(jiān)督管理局責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。甲公司承擔(dān)的該項(xiàng)法律責(zé)任屬于()。
A.刑事責(zé)任B.行政處分C.民事責(zé)任D.行政處罰
21.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列行為中,不符合會(huì)計(jì)核算要求的是()。
A.甲外商投資企業(yè)只使用中文進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄
B.乙外商投資企業(yè)編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以人民幣折算
C.丁合伙企業(yè)以每年公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度
D.丙公司根據(jù)公司計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
22.居民個(gè)人從境外取得所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)申報(bào)納稅
A.3月1日至6月30日
B.1月1日至2月28日
C.1月1日至5月31日
D.3月1日至5月31日
23.下列行為中,不屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)的是()。
A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)
24.甲公司職工周某的月工資為6800元,已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)率為6%,職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%,用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,關(guān)于周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月資金增加額的下列計(jì)算中,正確的是()。
A.6800×6%×30%=122.4(元)
B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4(元)
C.6800×2%=136(元)
D.6800×2%+6800×6%=544(元)
25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中,外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是()。
A.外購(gòu)已稅蒸餾酒生產(chǎn)配制酒B.外購(gòu)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油C.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙D.外購(gòu)已稅電池生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車
二、多選題(20題)26.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有()。
A.電影放映服務(wù)B.文化體育服務(wù)C.收派服務(wù)D.公交客運(yùn)服務(wù)
27.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于契稅納稅人的有()。
A.購(gòu)買房屋的乙公司B.受贈(zèng)房屋的丙公司C.出租房屋的丁公司D.出售房屋的甲公司
28.為保護(hù)單位資金安全、完整,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,避免或減少風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效果,各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。下列各項(xiàng)中,屬于單位內(nèi)部控制辦法有()。
A.授權(quán)審批控制B.預(yù)算控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.不相容職務(wù)分離控制
29.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中,Ⅲ類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以辦理的有()
A.存取現(xiàn)金B(yǎng).限額消費(fèi)和繳費(fèi)C.限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金D.購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品
30.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中由原告住所地法院管轄的有()。
A.被告住所地與經(jīng)常居住地不一致
B.對(duì)不在中國(guó)境內(nèi)居住的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟
C.對(duì)下落不明或宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟
D.對(duì)被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起民事訴訟
31.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有()。
A.非全日制用工中用人單位單方解除勞動(dòng)合同
B.勞動(dòng)者主動(dòng)提出辭職
C.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬,勞動(dòng)者通知用人單位解除合同
D.用人單位因經(jīng)營(yíng)不善,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員
32.根拋勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,勞動(dòng)合同解除的下列情形中,用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>
A.勞動(dòng)提出并與用人單位協(xié)商一孜而解除的勞動(dòng)合同的
B.勞動(dòng)者提前30日以|5面i形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的
C.勞動(dòng)者四川人單位術(shù)及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合網(wǎng)的
D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動(dòng)合同的
33.下列糾紛中,可以適用《仲裁法》解決的有()。
A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛
B.趙某與錢某之間的確認(rèn)收養(yǎng)關(guān)系糾紛
C.李某與孫某之間的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛
D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛
34.下列有關(guān)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件與待遇的描述中,正確的有()。
A.職工基木養(yǎng)老保險(xiǎn)需達(dá)到法定退休年齡之后方可享受
B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需累計(jì)繳納滿15年之后方可享受
C.對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員,國(guó)家按年支付基本養(yǎng)老金
D.如果個(gè)人死亡同時(shí)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的,其遺屬可兩項(xiàng)同時(shí)領(lǐng)取
35.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列情形中,存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的有()。
A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的D.存款人名稱發(fā)生改變
36.甲公司會(huì)計(jì)人員王某填制了一張收款憑證,該憑證必須具備的內(nèi)容有()
A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要B.所附原始憑證張數(shù)C.單價(jià)D.出納人員簽名或蓋章
37.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定,行政復(fù)議期間,下列情形中,可以停止執(zhí)行行政行為的有()。
A.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
38.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于契稅納稅人的有()。
A.房屋買賣的出售方B.房屋贈(zèng)與的受贈(zèng)方C.房屋互換支付差價(jià)方D.房屋租賃的承租方
39.甲公司為支付貨款,向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票,出票人為甲公司,收款人為乙公司,金額為10萬(wàn)元,出票日期為2021年5月15日,出票后3個(gè)月付款,該匯票由Q銀行承兌,6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日,丙公司向Q銀行提示付款時(shí),Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,丙公司擬行使追索權(quán)。要求:根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問(wèn)題:下列各項(xiàng)中,屬于甲公司簽發(fā)該匯票應(yīng)具備的條件是()。
A.在P銀行開(kāi)立有存款賬戶B.具有支付匯款金額的可靠資金來(lái)源C.與P銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系D.資信狀況良好
40.按照增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中,按照銷售無(wú)形資產(chǎn)征收增值稅的有()。
A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券
41.2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財(cái)務(wù)人員。1月10日,李某攜帶資料到P銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本存款賬戶。1月15日,甲公司在Q銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日,甲公司簽發(fā)一張金額為360萬(wàn)元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金,于5月6日向M銀行申請(qǐng)辦理了匯票貼現(xiàn)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項(xiàng)是()。
A.貼出人乙公司簽章B.實(shí)付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱
42.徐女士在P銀行申請(qǐng)一張信用卡,關(guān)于該信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中,符合法律規(guī)定的有()。
A.若徐女士欠繳信用卡年費(fèi),P銀行可對(duì)該欠費(fèi)計(jì)收利息
B.P銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式,并經(jīng)徐女士確認(rèn)接受
C.P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬(wàn)分之五
D.若P銀行要調(diào)整信用卡利率,應(yīng)至少提前45個(gè)自然日按照約定方式通知徐女士
43.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有()。
A.取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的
B.因移居境外注銷中國(guó)戶籍的
C.取得境外所得的
D.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
44.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,勞動(dòng)合同解除的下列情形中,用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>
A.勞動(dòng)提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動(dòng)合同的
B.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動(dòng)合同的
C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的
D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動(dòng)合同的
45.根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議法律制度旳規(guī)定,有關(guān)非全日制用工旳下列表述中,對(duì)旳旳有()。
A.非全日制用工小時(shí)計(jì)酬原則不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定旳最低小時(shí)工資原則
B.非全日制用工勞動(dòng)酬勞結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日
C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期
D.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以協(xié)議簽訂口頭協(xié)議
三、判斷題(20題)46.銀行卡收單業(yè)務(wù)中,對(duì)非營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易,發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免。()
A.正確B.錯(cuò)誤
47.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限自失業(yè)之日起計(jì)算。()
A.正確B.錯(cuò)誤
48.企業(yè)進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
49.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。()
A.正確B.錯(cuò)誤
50.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的實(shí)現(xiàn)()
A.正確B.錯(cuò)誤
51.同時(shí)履行抗辯權(quán)是防止對(duì)方當(dāng)事人請(qǐng)求權(quán)的行使,是永久的抗辯權(quán)。當(dāng)對(duì)方當(dāng)事人履行了合同義務(wù),同時(shí)履行抗辯權(quán)即消滅,主張抗辯權(quán)的當(dāng)事人就應(yīng)當(dāng)履行自己的義務(wù)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
52.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)的利息收入按照實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
53.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。()
A.正確B.錯(cuò)誤
54.外籍人員約翰于2021年7月1日來(lái)中國(guó)工作,當(dāng)年回家探親離開(kāi)中國(guó)15天,約翰2021年屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民個(gè)人。()
A.正確B.錯(cuò)誤
55.原始憑證錯(cuò)誤的,應(yīng)由出具單位更正,并在更正處加蓋出具單位印章。()
A.正確B.錯(cuò)誤
56.屢次簽發(fā)空頭支票的,銀行有權(quán)停止其全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
57.增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。()
A.正確B.錯(cuò)誤
58.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。()
A.正確B.錯(cuò)誤
59.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人可以兼管稽核()。
A.正確B.錯(cuò)誤
60.會(huì)計(jì)職業(yè)道德是對(duì)會(huì)計(jì)法律制度的最低要求。()
A.正確B.錯(cuò)誤
61.出票人不得在支票上記載自己為收款人。()
A.正確B.錯(cuò)誤
62.法人權(quán)利成立時(shí)生效,到法人終止時(shí)消滅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
63.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
A.正確B.錯(cuò)誤
64.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證,免征個(gè)人(不包括個(gè)體工商戶)應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
65.會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的作用范圍不同,會(huì)計(jì)法律制度側(cè)重于調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為和結(jié)果的合法化,具有較強(qiáng)的客觀性。會(huì)計(jì)職業(yè)道德不僅調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為,還調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界()
A.正確B.錯(cuò)誤
參考答案
1.A納稅人銷售舊貨,應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價(jià)÷(1+3%)×2%=4.12÷(1+3%)×2%=0.08(萬(wàn)元)。
2.D(1)對(duì)存在欠稅行為的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其先行繳納欠稅,再依法繳納滯納金。(2)滯納金按日加收,日收取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬(wàn)分之五。加收滯納金的起止時(shí)間,為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。(3)本題中納稅人滯納稅額的期限為5月18日至6月24日,共計(jì)38天,則應(yīng)加收的滯納金=80×0.5%×38=1.52(萬(wàn)元)。故選D。
3.D環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。180×25%-300×10%=15萬(wàn)元。
4.C
5.B非機(jī)動(dòng)駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得當(dāng)月,2021年度4月份到12月份,一共9個(gè)月。所以甲公司2021年度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額=(600x2x4+300x2x4x50%)+12*9=4500(元)。
6.A甲公司于8月13日先開(kāi)具發(fā)票,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為2019年8月13日。
7.A選項(xiàng)AC,土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅.對(duì)出讓土地的行為不征稅;選項(xiàng)B.不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓,不征稅;選項(xiàng)D,土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅,對(duì)以繼承等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。不予征稅。
8.B小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。故選項(xiàng)B表述不正確。
9.C銷售白酒復(fù)合征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=不含增值稅的銷隹額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率=3390000÷(1+13%)x20%+50x2000x0.5=650000(元)。故選項(xiàng)C正確。
10.C(1)勞動(dòng)合同期限為2年的,試用期最長(zhǎng)為2個(gè)月,甲公司和趙某約定的試用期有2個(gè)月屬于違法試用期;(2)違法約定的試用期已經(jīng)履行的,由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資(4500元)為標(biāo)準(zhǔn),按已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間(2個(gè)月)向勞動(dòng)者支付賠償金(4500×2=9000元)。
11.B本題考查對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的管理。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年4月30日之前,向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動(dòng)情況。故本題選擇選項(xiàng)B。
12.B城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額和出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)增值稅免抵稅額乘以稅率計(jì)算。海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物代征的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,關(guān)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。所以該企業(yè)2019年10月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=(50+15)×(7%+3%)=6.5(萬(wàn)元)。
13.D會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭,組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。
14.C本題考查票據(jù)的相對(duì)必要記載事項(xiàng)。票據(jù)金額屬于“絕對(duì)必要記載事項(xiàng)”,若無(wú)此類記載,票據(jù)無(wú)效,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;背書記載的條件屬于“記載不生效票據(jù)法上效力的事項(xiàng)”,即所記載的條件不具有匯票上的效力,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;票據(jù)到期日屬于“相對(duì)必要記載事項(xiàng)”,未記載此類事項(xiàng),票據(jù)行為仍然有效,但須依照法律規(guī)定決定相應(yīng)事項(xiàng),選項(xiàng)C正確;承兌記載的條件屬于“記載使票據(jù)行為無(wú)效事項(xiàng)”,即不僅該記載無(wú)效,而且導(dǎo)致整個(gè)票據(jù)行為無(wú)效(承兌無(wú)效),選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)C。
15.A依照規(guī)定,銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)由單位檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。試題點(diǎn)評(píng):本題考核會(huì)計(jì)檔案銷毀程序。教材P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定?;局R(shí),應(yīng)當(dāng)掌握。
16.C選項(xiàng)C:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得納稅。
17.D仲裁雙方必須達(dá)成仲裁協(xié)議,否則仲委會(huì)不予受理。
18.A自2016年12月1日起,對(duì)每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(不含增值稅)及以上的超豪華小汽車,在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅,稅率為10%。銷售額2034萬(wàn)元為含稅價(jià)格,需要換算成不含稅價(jià)格。
19.A選項(xiàng)BC,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)D,以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
20.D行政處罰是指行政主體對(duì)行政相對(duì)人違反行政法律規(guī)范尚未構(gòu)成犯罪的行為所給予的法律制裁。包括:限制開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)等。
21.D選項(xiàng)D:各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
22.A
23.B選項(xiàng)A,屬于“技術(shù)”;選項(xiàng)B,屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”;選項(xiàng)C,屬于“其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)”;選項(xiàng)D,屬于“自然資源使用權(quán)”。
24.B基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的資金來(lái)源:(1)個(gè)人繳費(fèi)部分(6800×2%);(2)用人單位繳費(fèi)的劃入部分(6800×6%×30%)。
25.C本題考核已納消費(fèi)稅的抵扣范圍。選項(xiàng)AD錯(cuò)誤,允許進(jìn)行已納消費(fèi)稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料;選項(xiàng)B錯(cuò)誤,外購(gòu)已稅“石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油”為原料生產(chǎn)的成品油,允許扣除外購(gòu)時(shí)已繳納的消費(fèi)稅
26.ABCD一般納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅行為主要有:(1)公共交通運(yùn)輸服務(wù),包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn);(2)電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù),收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。
27.AB(1)選項(xiàng)C:房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍;(2)選項(xiàng)D:甲公司為出售方,不屬于契稅的納稅人。
28.ABCD題目中四個(gè)選項(xiàng),均屬于單位內(nèi)部控制辦法。
29.BCⅢ類戶可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的,Ⅲ類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。因此答案為BC。
30.BCD選項(xiàng)A,由被告經(jīng)常居住地人民法院管轄。
31.CD本題考查經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。非全日制用工中,用人單位解除勞動(dòng)合同無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,選項(xiàng)A錯(cuò)誤。勞動(dòng)者主動(dòng)提出辭職的,用人單位無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬,勞動(dòng)者可隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同,用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,選項(xiàng)C正確。用人單位由于經(jīng)營(yíng)不善等經(jīng)濟(jì)性原因,解雇多個(gè)勞動(dòng)者,應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)CD。
32.CD屬于勞動(dòng)者土動(dòng)辭職,用人單位不需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。故正確答案為選項(xiàng)CD.
33.AD平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛,可以仲裁。
34.AB職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件:(1)年齡條件:達(dá)到法定退休年齡。(2)繳費(fèi)條件:崇計(jì)繳費(fèi)滿15年。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇:(1)對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員,國(guó)家按月支付基本養(yǎng)老金。.(2)如米個(gè)人死心同時(shí)符合基不養(yǎng)老保險(xiǎn)喪弗補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪弗補(bǔ)助金和失業(yè)保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的,具遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項(xiàng)。.(3)病殘津貼。
35.ABC存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng):(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉;(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人名稱發(fā)生改變,進(jìn)行變更即可,不必撤銷。
36.ABD記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。記賬憑證必須具備以下內(nèi)容:(1)填制憑證的日期(2)憑證編號(hào)(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要(4)會(huì)計(jì)科目(5)金額;(6)所附原始憑證張數(shù)(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名或者蓋章。。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。因此答案選ABD,C為原始憑證需要記載的事項(xiàng)。
37.ABD本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。行政復(fù)議期間行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的,可以停止執(zhí)行:(1)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的(選項(xiàng)A正確);(2)復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的(選項(xiàng)B正確);(3)申請(qǐng)人“申請(qǐng)”停止執(zhí)行,復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理,決定停止執(zhí)行的(并非申請(qǐng)人“認(rèn)為”需要停止執(zhí)行,選項(xiàng)C錯(cuò)誤);(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的(選項(xiàng)D正確)。
38.BC契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的,不征收契稅。契稅由權(quán)屬的承受人繳納,選項(xiàng)A不正確。房屋的租賃,權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不需要繳納契稅。
39.ABCD本題考查銀行承兌匯票出票人的資格條件。銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織,并與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系,資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。
40.ABC選項(xiàng)D,屬于金融商品轉(zhuǎn)讓,按照金融服務(wù)征收增值稅。
41.ABCD
42.BCD選項(xiàng)A:發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用,不得計(jì)收利息。
43.ABCD有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào):(1)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;(2)取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人;(3)取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注銷中國(guó)戶籍;(6)非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;(7)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
44.CD
45.ABD非全日制用工旳有關(guān)規(guī)定有:(1)非全日制用工可以簽訂口頭協(xié)
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