企業(yè)經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃

企業(yè)經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃

1大家好目錄經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰來制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧2大家好READY如果把一個(gè)公司看作為一部機(jī)器，把公司的所有業(yè)務(wù)流程1-12月時(shí)間來編排，每個(gè)月應(yīng)該做些什么，到哪個(gè)月應(yīng)該達(dá)到什么效果，取得多少成績，這就是業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。在企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營運(yùn)作中，經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃是在做什么之前，先想怎么做？也就是我們通常所說的“用腦子打仗”。3大家好READY經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃

經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃是上下一致、全員參與、主動(dòng)經(jīng)營（用腦子打仗）的過程。4大家好READY理解經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的351，你就理解了真正意義上的經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃3

5

15大家好目錄經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰來制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧6大家好READY經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃三個(gè)構(gòu)成量化的經(jīng)營目標(biāo)關(guān)鍵行動(dòng)措施風(fēng)險(xiǎn)分析與資源要求3

5

17大家好1、量化的經(jīng)營目標(biāo)

戰(zhàn)略要求的，對(duì)經(jīng)營有重大影響的、重要的就必須要量化8大家好經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的目的是將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為未來幾年內(nèi)可執(zhí)行的計(jì)劃導(dǎo)航書包括戰(zhàn)略行動(dòng)2003-2005公司未來觀、價(jià)值觀、使命、公司總體目標(biāo)、三年期目標(biāo)、財(cái)年目標(biāo)，總體行動(dòng)方案。業(yè)務(wù)部：總體目標(biāo)，具體目標(biāo)和行動(dòng)商業(yè)結(jié)果：總體目標(biāo)、具體目標(biāo)及行動(dòng)部門：總體目標(biāo)，具體目標(biāo)和行動(dòng)個(gè)人：總體目標(biāo)，具體目標(biāo)和行動(dòng)總公司：事業(yè)部：9大家好2、關(guān)鍵行動(dòng)措施舉措1－具體實(shí)施計(jì)劃1－具體實(shí)施計(jì)劃2行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3－具體實(shí)施計(jì)劃3行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3－具體實(shí)施計(jì)劃4－具體實(shí)施計(jì)劃5行動(dòng)1行動(dòng)2

關(guān)鍵行動(dòng)措施確保計(jì)劃的非隨意性（數(shù)字游戲），是我們所說“用腦子打仗”的關(guān)鍵Q1

Q2

Q3

Q4負(fù)責(zé)人階段性成果經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃中應(yīng)明確經(jīng)營舉措的具體實(shí)施計(jì)劃10大家好3、風(fēng)險(xiǎn)分析與資源要求資源要求清單（具體說明原因）針對(duì)關(guān)鍵措施提出所需的資源要求，對(duì)資源要求作出定量分析。如：質(zhì)量問題影響銷量，要分析出由于質(zhì)量問題導(dǎo)致的退貨數(shù)量和可能的定貨量（必須估計(jì)準(zhǔn)確，不能完全）風(fēng)險(xiǎn)分析（對(duì)突發(fā)事件的預(yù)測，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制）分析產(chǎn)品市場或公司產(chǎn)供銷可能發(fā)生的變化對(duì)這些突發(fā)事件提出預(yù)防措施或?qū)Σ邞?yīng)收賬款的預(yù)警客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范11大家好目錄經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰來制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧12大家好READY經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的五化定時(shí)化：經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃必須每年按一個(gè)嚴(yán)格的日程進(jìn)行流程化：經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃必須根據(jù)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)按照標(biāo)準(zhǔn)的流程進(jìn)行。數(shù)量化：經(jīng)營目標(biāo)量化，通過數(shù)字、金額表達(dá)。具體化：經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃不僅僅是一系列的數(shù)字表格，而應(yīng)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的經(jīng)營舉措作出計(jì)劃，并落實(shí)到人，這樣才能保證經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的非隨意性，以及經(jīng)營的主動(dòng)性?？己嘶河?jì)劃一旦形成，即成為各部門業(yè)績指標(biāo)的目標(biāo)值，須有嚴(yán)格的監(jiān)督、考核機(jī)制，而不是流于形式。3

5

113大家好1、定時(shí)化：經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃必須每年按一個(gè)嚴(yán)格的日程進(jìn)行14大家好2、流程化：經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃必須根據(jù)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)按照標(biāo)準(zhǔn)的流程進(jìn)行資源要求最高管理層業(yè)務(wù)單元各個(gè)部門企管部門業(yè)績期望目標(biāo)各部門期望目標(biāo)總體部門期望目標(biāo)部門財(cái)務(wù)目標(biāo)市場/運(yùn)營類目標(biāo)業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)類目標(biāo)運(yùn)營市場類目標(biāo)計(jì)劃計(jì)劃關(guān)鍵行動(dòng)措施資源要求風(fēng)險(xiǎn)分析關(guān)鍵行動(dòng)措施風(fēng)險(xiǎn)分析業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃部門經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃關(guān)鍵行動(dòng)措施資源要求風(fēng)險(xiǎn)分析關(guān)鍵行動(dòng)措施資源要求風(fēng)險(xiǎn)分析修正修正批準(zhǔn)計(jì)劃匯總修正過的各部門計(jì)劃，確保公司目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn)匯總各部門計(jì)劃發(fā)現(xiàn)潛在問題提出調(diào)整建議確定成文，形成考核依據(jù)（輸出）提供各部門必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)層層分解15大家好3、數(shù)量化：經(jīng)營目標(biāo)量化，通過數(shù)字、金額表達(dá)財(cái)務(wù)目標(biāo)1

2

3

4

5銷售收入

銷售成本

毛利

直接經(jīng)營費(fèi)用

業(yè)績?nèi)簝糌暙I(xiàn)

公司費(fèi)用分?jǐn)?/p>

息稅折攤前盈利

折舊和攤銷

息稅前盈利

所得稅

投入資本

回報(bào)率

新增營運(yùn)資本投入

營運(yùn)和投資現(xiàn)金流

運(yùn)營市場目標(biāo)1

2

3

4

5市場份額

渠道覆蓋率

客戶開發(fā)

……

16大家好4、措施化：經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃不僅僅是一系列的數(shù)字表格，而應(yīng)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的經(jīng)營舉措作出計(jì)劃，并落實(shí)到人，這樣才能保證經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的非隨意性，以及經(jīng)營的主動(dòng)性舉措1－具體實(shí)施計(jì)劃1－具體實(shí)施計(jì)劃2行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3－具體實(shí)施計(jì)劃3行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3－具體實(shí)施計(jì)劃4－具體實(shí)施計(jì)劃5行動(dòng)1行動(dòng)2

各項(xiàng)措施全面、正確實(shí)施計(jì)劃清晰，實(shí)施時(shí)間表，并落實(shí)責(zé)任人2003Q1

Q2

Q3

Q4

負(fù)責(zé)人階段性成果17大家好5、考核化計(jì)劃一旦形成，即成為各部門業(yè)績指標(biāo)的目標(biāo)值18大家好目錄經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰來制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧19大家好READY自下而上是預(yù)算計(jì)劃最重要的一步在戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)變成行動(dòng)的過程中，自下而上是經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃中最重要的一步。3

5

120大家好經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的目的是將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為未來幾年內(nèi)可執(zhí)行的計(jì)劃整合業(yè)務(wù)鏈C00REINATION核心競爭力COMPETENCE核心業(yè)務(wù)CORE

BUSINESE遠(yuǎn)景、目標(biāo)CONVERGENC戰(zhàn)略STRATEGY財(cái)務(wù)目標(biāo)1

2

3

4

5銷售收入

銷售成本

毛利

直接經(jīng)營費(fèi)用

業(yè)務(wù)群凈貢獻(xiàn)

公司費(fèi)用分?jǐn)?/p>

折舊和攤銷

息稅前盈利

……運(yùn)營/市場目標(biāo)1

2

3

4

5市場份額

渠道覆蓋率

客戶開發(fā)

……關(guān)鍵舉措1

2

3

4

5

……4R循環(huán)戰(zhàn)略規(guī)劃4C戰(zhàn)略制定框架戰(zhàn)略分析戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略制定告訴你如何用腦子打仗和怎樣打仗21大家好目錄經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰來制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧22大家好誰來制定經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃在公司每財(cái)政年度前三個(gè)月，由公司高層提出業(yè)績期望目標(biāo)，企業(yè)管理部下達(dá)經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃編制指導(dǎo)思想和要求，上下互相反饋，在公司每財(cái)政年度開始前二個(gè)月確定報(bào)總經(jīng)理決定制定者：各部門參與者以公司戰(zhàn)略為指導(dǎo)，分析競爭態(tài)勢與內(nèi)部競爭力，由公司高層提出經(jīng)營期望目標(biāo)企業(yè)部管理部：提供市場的宏觀預(yù)測，公司發(fā)展戰(zhàn)略要求以及公司具體戰(zhàn)略措施。下達(dá)經(jīng)營預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和具體要求。財(cái)務(wù)部（生產(chǎn)部）：提供歷所的相關(guān)財(cái)務(wù)（生產(chǎn)）數(shù)據(jù)，并針對(duì)當(dāng)年經(jīng)營目標(biāo)的完成提出財(cái)務(wù)（生產(chǎn)）分析和要求，編制詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，諸如：費(fèi)用、利潤、投資資本回報(bào)、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算，投資和收益預(yù)算、經(jīng)營管理財(cái)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)預(yù)算、貸款規(guī)模預(yù)算、資金需預(yù)算等。各個(gè)部門：確定經(jīng)營目標(biāo)（財(cái)務(wù)類目標(biāo)、市場/運(yùn)營類目標(biāo)）并目標(biāo)層層分解以業(yè)務(wù)單元。最后匯總業(yè)務(wù)單元經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃，編寫部門經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃。年度銷售目標(biāo)：23大家好目錄經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰來制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧24大家好制定經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃的步驟公司年度銷售計(jì)劃

銷售部年度銷售計(jì)劃銷售點(diǎn)詳細(xì)銷售計(jì)劃1、公司高層提出總體期望目標(biāo)2、企管部門下達(dá)經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃編制要求

3、各部門確定本部門經(jīng)營目標(biāo)5、業(yè)務(wù)單元計(jì)劃4、各部門層層層分解6、部門計(jì)劃8、通過年質(zhì)詢會(huì)確定經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃修改計(jì)劃25大家好年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)－上下一致，保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)需提前準(zhǔn)備的材料：材料提前量規(guī)劃部門下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要3周求總裁下達(dá)公司總體經(jīng)營/財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值各部門經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃，包括經(jīng)營計(jì)劃內(nèi)4－5周容（計(jì)劃目標(biāo)、關(guān)鍵行動(dòng)措施、資源要求、風(fēng)險(xiǎn)分析；預(yù)算/預(yù)算計(jì)劃制定方法程序）1周參加人員：總裁、副總裁，財(cái)務(wù)總監(jiān)，公司戰(zhàn)略發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制、生產(chǎn)部門、質(zhì)量部門及人力資源部門負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)計(jì)劃科相關(guān)人員，各部下屬業(yè)務(wù)單元經(jīng)理（只在質(zhì)詢本部門計(jì)劃時(shí)）。議題：時(shí)間（小時(shí)）總裁介紹公司總體經(jīng)營/財(cái)務(wù)目標(biāo)期望0.5規(guī)劃部門介紹公司總體經(jīng)營/財(cái)務(wù)目標(biāo)向各1中心的初步分解副總裁宣布會(huì)議規(guī)則各部門呈報(bào)本部門經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃，接受與會(huì)2人員質(zhì)詢，明確修改方向規(guī)劃部門總結(jié)發(fā)言，明確各部門計(jì)劃修改完成時(shí)間表1總裁宣布閉會(huì)

0.5

會(huì)議規(guī)則：各部門的呈報(bào)材料圖表一律用投影形式，按要求格式質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。質(zhì)詢對(duì)事，不對(duì)人與會(huì)人員對(duì)各部門計(jì)劃及預(yù)算有