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2024年度初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(25題)1.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定,下列稅款中,由海關(guān)代征旳是()。
A.在境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所旳非居民納稅企業(yè)來源于境內(nèi)旳股息所得應(yīng)繳納旳企業(yè)所得稅
B.提供研發(fā)服務(wù),但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)旳企業(yè)繳納旳增值稅
C.進(jìn)口貨品旳企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納旳增值稅
D.從境外獲得所得旳居民應(yīng)繳納旳個(gè)人所得稅
2.A公司與周某簽訂四年期固定期限勞動合同,其試用期不得超過()。
A.6個(gè)月B.2個(gè)月C.1個(gè)月D.4個(gè)月
3.王某勞動合同約定工資3000元,王某所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)2000元,則王某試用期最低工資為()。
A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是()
A.消費(fèi)稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅
5.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人,2019年8月受托加工一批焰火,委托方提供原材料成48025元。甲鞭炮廠收取含增值稅加工費(fèi)9605元,甲鞭炮廠無同類焰火銷售價(jià)格,已知增值稅為13%,消費(fèi)稅率為15%.計(jì)算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額下列算式中,正確的是()
A.[48025+9605/(1+13%)]x15%=8478.75元
B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x15%=9975元
C.(4025+9605)x15%=2044.5元
D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x15%=9000元
6.2020年1月中國公民李某在境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入某上市公司股票,當(dāng)年7月取得該上市公司分配的股息4500元。8月將持有的股票全部賣出。已知利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算李某該筆股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.4500×20%=900(元)
B.4500×(1-20%)×20%=720(元)
C.4500×(1-20%)×50%×20%=360(元)
D.4500×50%×20%=450(元)
7.擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)的應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或若從事會計(jì)工作不少于()年。
A.1B.2C.3D.5
8.甲公司2019年度實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬元。已知,職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出金額是()萬元。
A.85B.80C.70D.55
9.2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù),該批藥酒生產(chǎn)成本35000元/噸,甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價(jià)格62000元/噸,不含增值稅平均銷售價(jià)格60000元/噸,不含增值稅最低銷售價(jià)格59000元/噸,已知消費(fèi)稅稅率10%,計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.59000×10%=5900(元)
B.60000×10%=6000(元)
C.62000×10%=6200(元)
D.35000×10%=3500(元)
10.甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅120000元,實(shí)際繳納增值稅90000元,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅60000元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅30000元,繳納土地增值稅34000元,計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)()。
A.90000+30000
B.120000+60000
C.900030000+340000
D.60000+340000
11.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定,納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中,應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。
A.房產(chǎn)稅稅款B.消費(fèi)稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款
12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中,正確的是()。
A.持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效而喪失票據(jù)權(quán)利的,同時(shí)喪失民事權(quán)利
B.票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)
C.持票人形式票據(jù)權(quán)利無地點(diǎn)和時(shí)間限制
D.持票人對支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權(quán)利時(shí)效相同
13.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某,期限為3個(gè)月,其中試用期為15天。下列關(guān)于雙方權(quán)利義務(wù)的表述中,正確的是()。
A.甲公司和王某均可隨時(shí)通知對方終止用工
B.甲公司可以在用工結(jié)束后一-次性向王某支付3個(gè)月的工資
C.王某在用工期內(nèi)不得與其他單位同時(shí)建立勞動關(guān)系
D.甲公司可與王某約定15天試用期
14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度,簽發(fā)銀行本票時(shí),欠缺下列記載事項(xiàng)不會導(dǎo)致銀行本票無效的是()。
A.表明“銀行本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期
15.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于契稅納稅人的是()。
A.受讓土地使用權(quán)的單位B.出租房屋的個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.承租房屋的個(gè)人
16.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定,下列行為中,不符合會計(jì)核算要求的是()。
A.甲外商投資企業(yè)只使用中文進(jìn)行會計(jì)記錄
B.乙外商投資企業(yè)編報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告以人民幣折算
C.丁合伙企業(yè)以每年公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會計(jì)年度
D.丙公司根據(jù)公司計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算
17.下列規(guī)范性文件中,法律效力最高的是()。
A.全國人民代表大會發(fā)布的《中華人民共和國民法典》
B.財(cái)政部發(fā)布的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》
C.國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
D.北京市人民代表大會發(fā)布的《北京市制定地方性法規(guī)條例》
18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中,外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是()。
A.外購已稅蒸餾酒生產(chǎn)配制酒B.外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油C.外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙D.外購已稅電池生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車
19.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個(gè)月試用期等事項(xiàng)。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同,約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔(dān)的違約金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時(shí)足額支付勞動報(bào)酬。劉某解除了勞動合同,要求公司支付拖欠的勞動報(bào)酬及解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟(jì)損失為由,要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方因此發(fā)生勞動爭議。已知,劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制.要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題:未訂立書面勞動合同期間,甲公司支付劉某勞動報(bào)酬的下列表述中,正確的是()
A.除支付約定工資外。甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日期間的另一倍工資補(bǔ)償
B.甲公司可依約按月支付劉某勞動報(bào)酬而無須支付工資補(bǔ)償
C.除支付約定工資外,甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31日期間的另一倍工資補(bǔ)償
D.除支付約定工資外,甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日期間的兩倍工資補(bǔ)償
20.2020年7月申請開立銀行結(jié)算賬戶的下列情形中,需要中國人民銀行核準(zhǔn)的是()
A.乙學(xué)校申請開立一般存款賬戶
B.甲公司申請開立基本存款賬戶
C.丁公司申請開立臨時(shí)存款賬戶
D.丙預(yù)算單位申請開立專用存款賬戶
21.何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服,欲申請行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中,有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請的是()
A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局
22.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說法中不正確的是()。
A.銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
B.銷售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C.銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
23.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的是()
A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同B.專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同C.大型機(jī)器設(shè)備采購合同D.專利實(shí)施許可所書立的合同
24.2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺,海關(guān)審定的貨價(jià)45萬元,運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。已知,關(guān)稅稅率為10%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.(45+4+2)×10%=5.1(萬元)
B.45÷(1-10%)×10%=5(萬元)
C.(45-2)×10%=4.3(萬元)
D.(45-4)×10%=4.1(萬元)
25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。
A.全年一次性獎(jiǎng)金B(yǎng).差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
二、多選題(20題)26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定.欠繳稅款的納稅人因一定情形。對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。屬于該情形的有()。
A.怠于行使到期債權(quán)B.放棄到期債權(quán)C.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)D.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)
27.甲公司職工發(fā)生的下列情形中,公司可單方解除勞動合同的有()
A.錢某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度
B.孫某非因工負(fù)傷尚在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)
C.李某被依法追究刑事責(zé)任
D.趙某在試用期間被證明不符合錄用條件
28.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,用人單位需要承擔(dān)的義務(wù)有()。
A.告知?jiǎng)趧诱吖ぷ鲀?nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報(bào)酬等情況
B.不得扣押勞動者相關(guān)證件
C.不得要求勞動者索取財(cái)務(wù)
D.不得向勞動者提供擔(dān)保
29.2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財(cái)務(wù)人員。1月10日,李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日,甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日,甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金,于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。關(guān)于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中,正確的是()。
A.甲公司應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書
B.P銀行應(yīng)報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)
C.該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業(yè)務(wù)
D.甲公司與P銀行應(yīng)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議
30.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,其取得的下列發(fā)票,可以作為合法的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有()。
A.購進(jìn)在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票
B.購進(jìn)倉儲服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票
C.購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票
D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單
31.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷、變更或者確認(rèn)被申請人行政行為違法的情形有()。
A.被申請人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>
B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的
C.被申請人的行政行為超越職權(quán)的
D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的
32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度旳規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)獲得收入旳貨幣形式旳有()。
A.應(yīng)收票據(jù)B.應(yīng)收賬款C.股權(quán)投資D.銀行存款
33.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于契稅納稅人的有()。
A.購買房屋的乙公司B.受贈房屋的丙公司C.出租房屋的丁公司D.出售房屋的甲公司
34.下列會計(jì)檔案中保管期限為永久的有()。
A.會計(jì)檔案移交清冊B.會計(jì)檔案銷毀清冊C.現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告
35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中,應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()
A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物用于集體福利D.銷售代銷貨物
36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.美容服務(wù)
37.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,不征收個(gè)人所得稅的有()。
A.劉某取得甲商場按消費(fèi)積分反饋的一床棉被
B.王某在購買手機(jī)的同時(shí)獲贈200元話費(fèi)
C.張某參加乙化妝品公司周年慶典時(shí)獲贈一套高檔化妝品
D.李某購入一臺洗衣機(jī)時(shí)享受20%的價(jià)格折扣
38.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于注銷稅務(wù)登記程序、稅務(wù)登記證伴的使用及管理,說法正確的有().
A.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本收存完好,不能在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛
B.納稅人辦理開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票事項(xiàng)時(shí)必須提供稅務(wù)登記證件
C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢
D.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,辦理注銷稅務(wù)登記于續(xù)
39.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中,正確的有()。
A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取
B.銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
C.一般存款賬戶是存款單位的主辦賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年
40.依照《會計(jì)法》規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于會計(jì)核算內(nèi)容有()。
A.合同審核和訂立B.款項(xiàng)和有價(jià)證券收付C.資本、基金增減D.財(cái)務(wù)收發(fā)、增減和使用
41.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有()。
A.納稅人進(jìn)口貨物的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為收到銷售款的當(dāng)天
C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為交付租質(zhì)物的當(dāng)天
D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
42.下列關(guān)于仲裁的表述中,不正確的是()。
A.仲裁裁決僅對有過錯(cuò)的一方有約束力
B.關(guān)于收養(yǎng)的糾紛,可以提起仲裁
C.仲裁機(jī)構(gòu)是國家行政機(jī)關(guān)
D.仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)
43.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)說法中,正確的有()。
A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的,股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年的,免征收個(gè)人所得稅
D.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額
44.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有()
A.納稅人進(jìn)口貨物的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為收到銷售款的當(dāng)天
C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為交付租賃物的當(dāng)天
D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
45.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于原始憑證必須具備的內(nèi)容有()。
A.會計(jì)科目B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容C.填制憑證的日期D.接受憑證單位名稱
三、判斷題(20題)46.我國法律關(guān)系主體中的自然人不包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動的外國公民和無國籍人。()
A.正確B.錯(cuò)誤
47.因故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證被追究刑事責(zé)任的會計(jì)人員,不得再從事會計(jì)工作。()
A.正確B.錯(cuò)誤
48.收購單位向個(gè)人支付收購款項(xiàng)時(shí),由付款方向收款方開具發(fā)票。()
A.正確B.錯(cuò)誤
49.雙方合作建商品房,建成后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
50.我國法律,新法具有溯及力。()
A.正確B.錯(cuò)誤
51.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。()
A.正確B.錯(cuò)誤
52.啟用訂本式賬簿,應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編號,不得跳頁。缺號。
A.正確B.錯(cuò)誤
53.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過法律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分,準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()
A.正確B.錯(cuò)誤
54.收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí),由付款方向收款方開具發(fā)票。()
A.正確B.錯(cuò)誤
55.甲公司法定代表人發(fā)生變更后,應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)書面通知與開戶銀行并提供證明,辦理賬戶變更手續(xù)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
56.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓,從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
57.會計(jì)資料毀損情節(jié)嚴(yán)重五年不得從事會計(jì)工作。()
A.正確B.錯(cuò)誤
58.信用卡透支利率由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人自主商定()
A.正確B.錯(cuò)誤
59.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格。為納稅入支付給銷售者的含增值稅價(jià)款()
A.正確B.錯(cuò)誤
60.采用不同的會計(jì)處理方法,或者在不同會計(jì)期間采用不同的會計(jì)處理方法,都會影響會計(jì)資料的一致性和真實(shí)性。()
A.正確B.錯(cuò)誤
61.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù),部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范()
A.正確B.錯(cuò)誤
62.甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動車輛,屬于車船稅的征稅范圍。()
A.正確B.錯(cuò)誤
63.不同內(nèi)容和類別的原始憑證可以匯總填制在一張記賬憑證上。()
A.正確B.錯(cuò)誤
64.居民企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()
A.正確B.錯(cuò)誤
65.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()
A.正確B.錯(cuò)誤
參考答案
1.C我國旳征稅機(jī)關(guān)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)及海關(guān)。其中,由海關(guān)負(fù)責(zé)征收旳稅款包括關(guān)稅以及海關(guān)代征旳進(jìn)口環(huán)節(jié)旳增值稅、消費(fèi)稅。故選C。
2.A勞動合同期限3個(gè)月以上不滿1年的,試用期不得超過1個(gè)月;勞動合同期限1年以上不滿3年的,試用期不得超過2個(gè)月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同,試用期不得超過6個(gè)月。
3.B本題考查試用期最低工資。勞動者在試用期的工資不得低于勞動合同約定工資80%(3000元×80%=2400元),并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)(2000元)。因此,王某試用期最低工資為2400元。故本題選擇選項(xiàng)B。
4.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的稅金。
5.B委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅,沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的,其計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-比例稅率),應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率.。甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x15%=9975元。
6.D(1)利息、股息、紅利所得沒有減除費(fèi)用,排除選項(xiàng)BC。(2)對于個(gè)人持有的上市公司股票,持股期限大于一個(gè)月小于等于一年的,其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,排除選項(xiàng)A。
7.C擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)的,應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。
8.B稅前扣除限額=1000×8%=80(萬元),待扣金額=70+15=85(萬元),超過了稅前扣除限額,稅前準(zhǔn)予扣除80萬元。
9.C“換、抵、投”按最高銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。
10.A城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)為當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅
11.B
12.B選項(xiàng)A:如果持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的,《票據(jù)法》為了保護(hù)持票人的合法權(quán)益,規(guī)定其仍享有民事權(quán)利,可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當(dāng)?shù)睦妗?/p>
13.A(1)選項(xiàng)B:非全日制用工勞動報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。(2)選項(xiàng)C:從事非全日制用工的勞動者可以與“一個(gè)或者一個(gè)以上”用人單位訂立勞動合同:但后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行。(3)選項(xiàng)D:非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。
14.C本題考查銀行本票的必須記載事項(xiàng)。表明“銀行本票”的字樣、收款人名稱以及出票日期屬于銀行本票的必須記載事項(xiàng),欠缺此類事項(xiàng),會導(dǎo)致銀行本票無效,選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。付款人名稱不是銀行本票的必須記載事項(xiàng),欠缺該記載的,不會導(dǎo)致銀行本票無效,選項(xiàng)C正確。
15.A(1)出租房屋不會導(dǎo)致房屋產(chǎn)權(quán)變動,不屬于契稅征稅范圍,排除選項(xiàng)BD;(2)選項(xiàng)AC:契稅納稅人應(yīng)為“承受方”。
16.D選項(xiàng)D:各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算。
17.A(1)選項(xiàng)A屬于基本法律,選項(xiàng)B屬于部門規(guī)章,選項(xiàng)C屬于行政法規(guī)選項(xiàng)D屬于地方性法規(guī):(2)效力層級:選項(xiàng)A>選項(xiàng)C>選項(xiàng)B、選項(xiàng)D。
18.C本題考核已納消費(fèi)稅的抵扣范圍。選項(xiàng)AD錯(cuò)誤,允許進(jìn)行已納消費(fèi)稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料;選項(xiàng)B錯(cuò)誤,外購已稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產(chǎn)的成品油,允許扣除外購時(shí)已繳納的消費(fèi)稅
19.C用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的,應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資,并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的,用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧诱呓K止勞動關(guān)系,并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日,截止時(shí)間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前一日。
20.D需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。
21.A對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。
22.C銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
23.D技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同,但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。大型機(jī)器設(shè)備采購合同屬于買賣。
24.A貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)(4萬元)、保險(xiǎn)費(fèi)(2萬元)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。
25.A下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼,不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括:(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
26.ABC選項(xiàng)D,納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。
27.ACD因勞動者過錯(cuò),用人單位可單方解除勞動合同的情形(隨時(shí)通知解除)。①勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的;②勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的;③勞動者嚴(yán)重失職,營私舞弊,給用人單位造成重大損害的;④勞動者同時(shí)與其他用人單位建立勞動關(guān)系,對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響,或者經(jīng)用人單位提出,拒不改正的;⑤勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危,使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動合同致使勞動合同無效的;⑥勞動者被依法追究刑事責(zé)任的。勞動者患病或者非因工負(fù)傷,在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作,也不能從事由用人單位另行安排的工作的,用人單位可以提前通知單方解除勞動合同,但是B選項(xiàng)說的是醫(yī)療期內(nèi),因此錯(cuò)誤。
28.ABCD用人單位招用勞動者時(shí),應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知?jiǎng)趧诱吖ぷ鲀?nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報(bào)酬,以及勞動者要求了解的其他情況;用人單位招用勞動者,不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件,不得要求勞動者提供擔(dān)?;蛘咭云渌x向勞動者收取財(cái)務(wù)。
29.AD
30.ABD本題考查增值稅扣稅憑證??梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)的憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票;增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票、電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票,可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)。故本題選擇選項(xiàng)ABD。
31.ABCD行政行為有下列情形之--的,行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定子以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的(選項(xiàng)B);(2)適用依據(jù)錯(cuò)誤的(選項(xiàng)D):(3)違反法定程序的:(4)超越或者濫用職權(quán)的(選項(xiàng)C);(5)行政行為明顯不當(dāng)?shù)?選項(xiàng)A)。
32.ABD企業(yè)獲得收入旳貨幣形式,包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期旳債券以及債務(wù)旳豁免等。故選ABD。
33.AB(1)選項(xiàng)C:房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍;(2)選項(xiàng)D:甲公司為出售方,不屬于契稅的納稅人。
34.BDAC保管期限為30年,BD保管期限為水久。
35.ABD將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)才視同銷售,將購進(jìn)的貨物用于集體福利不視同銷售。
36.ABCD購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D,美容美發(fā)服務(wù)屬于居民日常服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
37.ABD選項(xiàng)C:企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個(gè)人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),個(gè)人取得的禮品收入,應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
38.BCD選項(xiàng)A:納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查
39.BD本題考查單位銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;按存款人不同,銀行結(jié)算賬戶可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,選項(xiàng)B正確;基本存款賬戶是存款單位的主辦賬戶,選項(xiàng)C錯(cuò)誤;臨時(shí)存款賬戶因存款人的臨時(shí)需要而開立,賬戶有效期最長不得超過2年,選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)BD。
40.BCD款項(xiàng)和有價(jià)證券收付,資本、基金增減,財(cái)務(wù)收發(fā)、增減和使用均屬于會計(jì)核算內(nèi)容。合同審核和訂立不屬于會計(jì)核算內(nèi)容。
41.AD(1)選項(xiàng)B:納稅人從事金融商晶轉(zhuǎn)讓的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天:(2)選項(xiàng)C:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
42.ABC仲裁裁決對雙方都有約束力;關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛等不能提起仲裁;仲裁機(jī)構(gòu)是民間性的組織。
43.ABC選項(xiàng)D:個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年的,暫免征收個(gè)人所得稅
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