2008年度深圳公交成本規(guī)制操作方案

2008年度深圳公交成本規(guī)制操作方案各區(qū)財政局，光明新區(qū)社會事務辦，各公交專營企業(yè)：

根據(jù)《深圳市公交財政補貼及成本規(guī)制方案(試行)》(深財企【2008】15號)，我局制定了《2008年度深圳公交成本規(guī)制操作方案》。現(xiàn)予，請遵照執(zhí)行。

二○○九年二月十六日

2008年度深圳公交成本規(guī)制操作方案

一、公交成本規(guī)制用途與范圍

本操作方案所稱成本規(guī)制是指合理界定公交行業(yè)正常經(jīng)營性成本范圍和建立單位成本標準，并以此測算財政補貼的方式。規(guī)制成本作為公交財政補貼計算基數(shù)(以下簡稱補貼基數(shù))，不作為公交企業(yè)進行會計賬務處理和納稅申報的依據(jù)。

公交正常經(jīng)營性成本費用項目納入成本規(guī)制范圍，包括：人員工資及四項經(jīng)費、燃料費、修理費、固定資產(chǎn)折舊、輪胎消耗費、其它直接運營費用、管理費用、財務費用等與公交運營成本相關的成本費用。

企業(yè)發(fā)生的非正常經(jīng)營性支出不納入成本規(guī)制范圍。政府指令性任務產(chǎn)生的突發(fā)性、非經(jīng)常性支出，不計入補貼基數(shù)，而是經(jīng)市財政局審核后單列項目歸集。對外承包線路不實施成本規(guī)制。

政府加大公交客運服務基礎設施建設投入。按規(guī)定應由政府相關部門或機構為公交服務負擔的費用支出，由原渠道解決資金來源。

二、2008年度成本規(guī)制流程

1.計算2005年度、2006年度、2007年度公交企業(yè)成本項目平均數(shù)。結合相關管理規(guī)定和實際情況，確定2008年成本項目標準值，并向公交專營企業(yè)公布。公交行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展后，公交企業(yè)成本項目標準值可間隔一定周期再行調整。

2.2009年初，中介機構對2008年度公交企業(yè)成本進行監(jiān)審，取得2008年公交企業(yè)成本監(jiān)審數(shù)。

3.按照已確定的2008年成本項目標準值，規(guī)制2008年公交專營企業(yè)成本，確定財政補貼基數(shù)?？己斯粚I企業(yè)2008年度規(guī)制利潤率。

三、2008年度公交人員工資

(一)人員工資監(jiān)審指引

在進行成本監(jiān)審時，應當注意：人員工資指實際發(fā)放的、計入人員工資表的各項貨幣性支出，包括基本工資、加班工資、獎勵工資等。

納入公交成本規(guī)制的人員范圍：包括直接或間接服務于公交行業(yè)的基層工作人員及必要的管理人員。

人員區(qū)分為三類，司乘人員、一線人員，以及管理人員。三類人員的工資費用根據(jù)所從事的公交相關收入分別記入相應的成本項目。

司乘人員是指公交企業(yè)內從事公交運營的司機與隨車售票員。

一線人員是指公交企業(yè)內直接服務于公交運營的除司乘人員以外及為正常管理提供輔助、支持的基層工作人員，具體包括：修理人員、車隊管理人員、車間管理人員、收銀點鈔員、客服人員、食堂管理人員、保安員、稽查人員和油料供應人員等。

管理人員是指參與或從事公交運營與管理相關的人員，包括分攤集團公司管理人員和公司自身的管理人員。

(二)人員工資標準值

人員工資標準值等于人均工資乘以職工人數(shù)。

1.職工人數(shù)，通過不同類別人員人車比來確定。

司乘人員人車比。一票制無人售票司乘人員人車比為2.19；分段收費有人售票司乘人員人車比為4.38。

一線人員的人車比為1.27。

管理人員的人車比為0.10。

實際各類人員比例達不到上述標準的，按實際各類人員比例計算職工人數(shù)。因深圳通設備改進可以取消售票員配置的，相應核減有人售票車輛數(shù)量。

2.人均工資

2008年度人均工資基準為45639元/年。

專營公司一票制無人售票車輛占運營車輛的比例在50%及以上的，人均工資標準在基準上上浮1.5%，為4.63萬/年；比例在45%(含)-50%，下調1.5%，為4.50萬/年，比例在45%以下，下調3%，為4.42萬/年。2009年人均工資根據(jù)2008年成本審計情況另行確定。

(三)人員工資規(guī)制值

當人員工資監(jiān)審數(shù)超過標準值時，規(guī)制值取標準值；當監(jiān)審數(shù)在標準值以下時，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。

四、2008年公交人員四項經(jīng)費

(一)四項經(jīng)費監(jiān)審指引

四項經(jīng)費包括：實際已支付的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和社會保障費。

職工福利費是指除列入工資表中的貨幣性薪酬、應上繳的社會保障費外，支付給職工以及為職工福利支付的相關貨幣性和非貨幣性的支出。包括誤餐費、降溫費、節(jié)日費等支出(與相應的工資記入相同會計科目)。

員工宿舍租金可以單獨作為房補成為職工工資的一部分，也可以作為職工福利費，但不得列入運營成本。應在工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費中列支的費用，不得在其它費用項目中重復列支。

社會保障費應核查實際繳納金額。企業(yè)雇主應當按有關規(guī)定建立企業(yè)年金計劃。企業(yè)年金不列入補貼基數(shù)。

(二)四項經(jīng)費標準值

四項經(jīng)費計提以人員工資規(guī)制值為基數(shù)。

(1)職工福利費及誤餐費的標準值不得超過計提基數(shù)的12.6%。

(2)工會經(jīng)費按國家規(guī)定的計提金額作為標準值。

(3)職工教育經(jīng)費按國家規(guī)定的計提金額作為標準值。

(4)社會保障費。

按實事求是原則，2008年職工福利費及誤餐費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費及社會保障費實行總額控制，支出數(shù)占工資總額的比例參照巴士集團25.6％的比例確定，以后再視情況調整控制方式。

(三)四項經(jīng)費規(guī)制值

四項經(jīng)費監(jiān)審數(shù)超過標準值時，規(guī)制值取標準值；監(jiān)審數(shù)低于標準數(shù)時，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。

五、固定資產(chǎn)折舊費

(一)固定資產(chǎn)折舊費監(jiān)審指引

車輛購置標準按深圳市交通局規(guī)定的公共汽車車型配置與相關技術要求的標準進行采購。車輛采購的總規(guī)模應經(jīng)市主管部門核定，單車采購價格超過公交企業(yè)三年平均車輛成本30%的，應事先經(jīng)市財政局的核定。2008年度需核定的車輛購置標準為大巴55萬元，中巴24萬元。超過標準又未經(jīng)核定的，按標準值進行規(guī)制。

固定資產(chǎn)折舊費按照其使用用途分別記入相應的成本項目。349.55

316.26

其中:歐Ⅲ標準

441.34

399.31

(2)空調中巴

指標

上限

下限

能耗費量(升/千公里)

290.95

263.24

(3)2008年新增線路的千公里柴油消耗量上限直接取標準值，不上浮。

同一公司當年千公里耗油量雖然在上限之內，但比上一年千公里耗油量增加，原則上應以上一年的千公里耗油量為標準。

行使里程及千公里耗油量將根據(jù)公交線網(wǎng)優(yōu)化進度逐步調整。

新能源公交車輛的千公里耗油量另行確定。

(三)燃料(柴油)消耗量規(guī)制值

燃料(柴油)消耗量監(jiān)審數(shù)高于標準值上限，規(guī)制值取標準值上限；監(jiān)審數(shù)額在標準值上下限范圍的，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)；監(jiān)審數(shù)額低于標準值下限的，規(guī)制值取標準值下限，由企業(yè)享受降低成本帶來的收益。

新能源公交車輛燃油消耗量規(guī)制方法另行制定。

七、輪胎消耗費

(一)輪胎消耗費監(jiān)審指引

輪胎消耗費是指為公交運營所發(fā)生的輪胎消耗費，與公交運營無關的貨運、綠的等的輪胎消費不得計入監(jiān)審成本。

(二)輪胎消耗費標準值

2008年輪胎消耗費標準值等于深圳公交企業(yè)前三年平均千公里輪胎消耗費乘車輛運營總里程，再加上當年實際物價上漲指數(shù)CPI的影響值。今后，輪胎消耗費標準原則上以2年為周期進行調整。

輪胎前三年平均千公里消耗如下(實際CPI的影響另計)：

指標

空調大巴

普通大巴

空調中巴

輪胎消耗費(元/千公里)

96.62

98.69

51.02

(三)輪胎消耗費規(guī)制值

輪胎消耗費監(jiān)審數(shù)超過標準值，規(guī)制值取標準值；監(jiān)審數(shù)小于標準值，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。

八、運營車輛修理費

(一)運營車輛修理費監(jiān)審指引

車輛修理費是指為公交行業(yè)運營車輛發(fā)生保養(yǎng)維修等費用支出，不包括與公交無關車輛的保養(yǎng)修理費。車輛修理費主要包括車輛零配件費和潤滑費，不包括維修人員工資及福利費。

(二)運營車輛修理費標準值

運營車輛修理費標準值等于深圳公交企業(yè)三年平均千公里車輛修理費乘車輛運營總里程，再加上當年實際物價上漲指數(shù)CPI的影響值。今后，運營車輛修理費標準原則上以2年為周期進行調整。

運營車輛修理費允許在運營車輛修理費標準值的95%(下限)與運營車輛修理費標準值的105%(上限)之間浮動。具體標準如下：

(1)大巴，前三年平均千公里修理費如下(實際CPI的影響另計)：

指標

空調

普通

均值

上限

下限

均值

上限

下限

修理費(元/千公里)

472.96

496.61

449.31

458.27

481.18

435.36

(2)空調中巴，前三年平均千公里修理費如下：

指標

均值

上限