工業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)知識(shí)原理課程實(shí)驗(yàn)

《會(huì)計(jì)學(xué)原理課程實(shí)驗(yàn)》

關(guān)鍵性參考答案

實(shí)驗(yàn)2關(guān)鍵性參考答案

萬(wàn)山市黔西機(jī)械加工廠2008年4月份專用記帳憑證如下（以會(huì)計(jì)分錄代替）:

1.借：應(yīng)付賬款一一臨江市鋼鐵公司88000

貸：銀行存款88000（銀付1號(hào)）

2.借：其他應(yīng)收款一一李凱力1200

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1200（現(xiàn)付1號(hào)）

3.借：銀行存款95000

貸：應(yīng)收賬款一一中原器械有限公司95000（銀收1號(hào)）

4.借：銀行存款800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（現(xiàn)付2號(hào)）

5.借：材料采購(gòu)——角鋼40000

----鑄鐵90000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）22100

貸：銀行存款152100（銀付2號(hào)）

6.借：庫(kù)存現(xiàn)金800

貸：銀行存款800（根付3號(hào)）

7.借：應(yīng)付職工薪酬210

貸：庫(kù)存現(xiàn)金210（現(xiàn)付3號(hào)）

8.借：銀行存款60000

貸：應(yīng)收賬款一一金山器械有限公司60000（銀收2號(hào)）

9.借:材料采購(gòu)——角鋼4000

----鑄鐵9000

貸：銀行存款13000（銀付4號(hào)）

10..借：原材料一一角鋼44000

----鑄鐵99000

貸：材料采購(gòu)----角鋼44000

_一鑄鐵99000（轉(zhuǎn)1號(hào)）

11.借：管理費(fèi)用800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（現(xiàn)付4號(hào)）

12..借：管理費(fèi)用100

貸：庫(kù)存現(xiàn)金100（現(xiàn)付5號(hào)）

13..借：銀行存款94770

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入81000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13770（銀收3號(hào)）

14..借：財(cái)務(wù)費(fèi)用60

貸：銀行存款60（銀付5號(hào)）

15.,借:管理費(fèi)用300

貸：庫(kù)存現(xiàn)金300（現(xiàn)付6號(hào)）

16..借：銀行存款159120

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入136000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23120（銀收4號(hào)）

17.借：銷售費(fèi)用6500

貸：銀行存款6500（銀付6號(hào)）

18.借：銀行存款200000

貸：短期借款200000（銀收5號(hào)）

19.借：管理費(fèi)用600

貸：庫(kù)存現(xiàn)金600（現(xiàn)付7號(hào)）

20.（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金220

貸：其他應(yīng)收款一一李凱力220（現(xiàn)收1號(hào)）

（2）借：管理費(fèi)用980

貸：其他應(yīng)收款一一李凱力980（轉(zhuǎn)2號(hào)）

21.借：固定資產(chǎn)60000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200

貸：銀行存款70200（銀付7號(hào)）

22.借：生產(chǎn)成本一一切管機(jī)29700

一―焊機(jī)28600

制造費(fèi)用9350

貸：原材料一一角鋼26400

----鑄鐵41250（轉(zhuǎn)3號(hào)）

23.（1）借：材料采購(gòu)——角鋼61600

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9520

貸：銀行存款71120（銀付8號(hào)）

（2）借：原材料一一角鋼61600

貸：材料采購(gòu)一一角鋼61600（轉(zhuǎn)4號(hào)）

24.借：庫(kù)存現(xiàn)金120000

貸：銀行存款120000（銀付9號(hào)）

25.借：應(yīng)付職工薪酬99500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金99500（現(xiàn)付8號(hào)）

26.借：應(yīng)收賬款一一金山器械有限公司105300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15300（轉(zhuǎn)5號(hào)）

27.借：銀行存款105300

貸：應(yīng)收賬款一一金山器械有限公司105300（銀收6號(hào)）

28.借：制造費(fèi)用7000

管理費(fèi)用4800

貸：銀行存款11800（銀付10號(hào)）

29.借：制造費(fèi)用6000

管理費(fèi)用2800

貸：銀行存款8800（銀付11號(hào)）

30.借：制造費(fèi)用17580

管理費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊23580（轉(zhuǎn)6號(hào)）

31.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用750

貸：應(yīng)付利息750(轉(zhuǎn)7號(hào))

32.借：生產(chǎn)成本一一切管機(jī)32500

—焊機(jī)30000

制造費(fèi)用15000

管理費(fèi)用22000

貸：應(yīng)付職工薪酬99500（轉(zhuǎn)8號(hào)）

33.借：生產(chǎn)成本一一切管機(jī)4550

_一焊機(jī)4200

制造費(fèi)用2100

管理費(fèi)用3080

貸：應(yīng)付職工薪酬13930（轉(zhuǎn)9號(hào)）

34.借：生產(chǎn)成本一一切管機(jī)24500

----焊機(jī)32530

貸：制造費(fèi)用57030（轉(zhuǎn)10號(hào)）

35.借：庫(kù)存商品一一切管機(jī)12600

一一焊機(jī)35100

貸：生產(chǎn)成本一一切管機(jī)12600

一一焊機(jī)35100（轉(zhuǎn)11號(hào)）

36.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本219150

貸：庫(kù)存商品一一切管機(jī)119700

----焊機(jī)99450（轉(zhuǎn)12號(hào)）

37.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1037.00

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅725.90

一一應(yīng)交教育費(fèi)附加311.10（轉(zhuǎn)13號(hào)）

38.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入307000

貸：本年利潤(rùn)307000（轉(zhuǎn)14號(hào)）

39.借：本年利潤(rùn)268957

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本219150

營(yíng)業(yè)稅金及附加1037

銷售費(fèi)用6500

管理費(fèi)用41460

財(cái)務(wù)費(fèi)用810（轉(zhuǎn)15號(hào)）

40.(1)借：所得稅費(fèi)用9510.75

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅9510.75（轉(zhuǎn)16號(hào)）

⑵借:本年利潤(rùn)9510.75

貸：所得稅費(fèi)用9510.75（轉(zhuǎn)17號(hào)）

41.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅10370.00

一一應(yīng)交城建稅725.90

——應(yīng)交教育費(fèi)附加311.10

一一應(yīng)交所得稅9510.75

貸：銀行存款20917.75（銀付12號(hào)）

實(shí)驗(yàn)3關(guān)鍵性參考答案

萬(wàn)山市黔西機(jī)械加工廠“庫(kù)存現(xiàn)金日記賺”、“銀行存款日記賺”2008年4月3日的余

額分別為：

“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”2008年4月3日的余額為：2228.32元。

“銀行存款日記賬”2008年4月3日的余額為:916568元。

實(shí)驗(yàn)4關(guān)鍵性參考答案

萬(wàn)山市黔西機(jī)械加工廠2008年4月30日“應(yīng)收賬款”、“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫(kù)

存商品”總分類賑戶及其明細(xì)分類減戶的余額分別為：

“應(yīng)收賬款”總分類賬戶：27300元

“通海市中原器械有限公司”明細(xì)分類賬戶：20000元

“東陽(yáng)市金山器械有限公司”明細(xì)分類賬戶：7300元

“原材料”總分類賬戶：152900元

“角鋼”明細(xì)分類賬戶：90200元

“鑄鐵”明細(xì)分類賬戶：62700元

“生產(chǎn)成本”總分類賬戶：138880元

“切管機(jī)”明細(xì)分類賬戶：78650元

“焊機(jī)”明細(xì)分類賬戶：60230元

“庫(kù)存商品”總分類賬戶：80460元

“切管機(jī)”明細(xì)分類賬戶：28980元

“焊機(jī)”明細(xì)分類賬戶:51480元

實(shí)驗(yàn)5關(guān)鍵性參考答案

萬(wàn)山市旭東設(shè)備制造公司2008年6月份“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)表”分別為：

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：萬(wàn)山市旭東設(shè)備制造公司2008年6月30日單位：元

行行

資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)

次次

流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金573612.35575849.45短期借款250000.0080000.00

交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債

應(yīng)收票據(jù)46000.0060000.00應(yīng)付票據(jù)53000.0080000.00

應(yīng)收賬款113000.00123000.00應(yīng)付賬款119000.00151600.00

預(yù)付賬款27800.00120530.00預(yù)收賬款40000.0045000.00

應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬29762.8322339.65

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)18482.02

其他應(yīng)收款5000.004380.00應(yīng)付利息2100.66

存貨219473.04622626.89應(yīng)付股利

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款9105.027000.00

其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)984885.391506386.34其他流動(dòng)負(fù)債

非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)500867.85406522.33

可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：

持有至到期投資長(zhǎng)期借款

長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券

長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款

固定資產(chǎn)4208143.284007800.68預(yù)計(jì)負(fù)債

在建工程遞延所得稅負(fù)債

工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債

固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

無(wú)形資產(chǎn)所有者權(quán)益：

商譽(yù)實(shí)收資本4500000.004500000.00

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資本公積110000.00110000.00

遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積43500.0043500.00

其他非流動(dòng)資產(chǎn)未分配利潤(rùn)38660.82454164.69

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4208143.284007800.68所有者權(quán)益合計(jì)4692160.825107664.69

資產(chǎn)總計(jì)5193028.675514187.02負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)5193028.675514187.02

利潤(rùn)表

編制單位：萬(wàn)山市旭東設(shè)備制造公司2008年6月單位：元

項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)

一、營(yíng)業(yè)收入744000.003982690.56

減：營(yíng)業(yè)成本579242.783060427.31

營(yíng)業(yè)稅金及附加6477.0040089.89

銷售費(fèi)用20000.00109800.00

管理費(fèi)用46080.22256179.07

財(cái)務(wù)費(fèi)用1200.007180.00

加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“一”號(hào)填列）

投資收益（損失以“一”號(hào)填列）8000.0030500.00

二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）99000.00539514.29

加：營(yíng)業(yè)外收入15800.0081590.87

減：營(yíng)業(yè)外支出25800.0067100.00

三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）89000.00554005.16

減：所得稅費(fèi)用22250.00138501.29

四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）66750.00415503.87

五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

實(shí)驗(yàn)6關(guān)鍵性參考答案

萬(wàn)山市沙河鑄造廠2008年6月份專用記賬憑證如下（以會(huì)計(jì)分錄代替）:

1.借：銀行存款150000

貸：短期借款150000（銀收1號(hào)）

2.借：管理費(fèi)用1420

貸：銀行存款1420（銀付1號(hào)）

3.借：銀行存款36000

貸：應(yīng)收賬款一一西南電機(jī)廠36000（銀收2號(hào)）

4.借：應(yīng)付賬款一一蘭州市鋼鐵公司18000

貸：銀行存款18000（銀付2號(hào)）

5.借：銷售費(fèi)用2500

貸：銀行存款2500（銀付3號(hào)）

6.借：材料采購(gòu)一一生鐵64000

——廢鋼40000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17680

貸：銀行存款121680（銀付4號(hào)）

7.借：材料采購(gòu)一一生鐵1200

—一廢鋼600

貸：銀行存款1800（銀付5號(hào)）

8.借：原材料一一生鐵65200

——廢鋼40600

貸：材料采購(gòu)一一生鐵65200

一一廢鋼40600（轉(zhuǎn)1號(hào)）

9.借：生產(chǎn)成本——25KW電機(jī)殼49640

貸：原材料一一生鐵29340

——廢鋼20300（轉(zhuǎn)2號(hào)）

10.借：固定資產(chǎn)50000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

貸：銀行存款58500（銀付6號(hào)）

11.借：生產(chǎn)成本——40KW電機(jī)殼54530

貸：原材料——生鐵34230

——廢鋼20300（轉(zhuǎn)3號(hào)）

12.借：其他應(yīng)收款一周明池2000

貸：銀行存款2000（銀付7號(hào)）

13.借：庫(kù)存現(xiàn)金80500

貸：銀行存款80500（根付8號(hào)）

14.借：銀付職工薪酬80500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金80500（現(xiàn)付1號(hào)）

15.借：管理費(fèi)用1968

貸：原材料一一備品備件1968（轉(zhuǎn)4號(hào)）

16.（1）借：管理費(fèi)用1420

貸：其他應(yīng)收款一一周明池1420（轉(zhuǎn)5號(hào)）

（2）借：庫(kù)存現(xiàn)金580

貸：其他應(yīng)收款一一周明池580（現(xiàn)收1號(hào)）

17.借：生產(chǎn)成本——25KW電機(jī)殼1350

——40KW電機(jī)殼1800

貸：原材料——油漆3150（轉(zhuǎn)6號(hào)）

18.借：管理費(fèi)用217.50

貸：庫(kù)存現(xiàn)金217.50（現(xiàn)付2號(hào)）

19.借：制造費(fèi)用890

管理費(fèi)用492

貸：銀行存款1382（銀付9號(hào)）

20.借：盈余公積60000

貸：實(shí)收資本60000（轉(zhuǎn)7號(hào)）

21.借：銀行存款200070

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入171000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29070（銀收3號(hào)）

22.借：應(yīng)付賬款一一萬(wàn)山市廢品公司390

貸：營(yíng)業(yè)外收入390（轉(zhuǎn)8號(hào)）

23.借：制造費(fèi)用2300

管理費(fèi)用400

貸：銀行存款2700（銀付10號(hào)）

24.借：銀行存款208494

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178200

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30294（銀收4號(hào)）

25.借：生產(chǎn)成本——25KW電機(jī)殼24000

——40KW電機(jī)殼30000

制造費(fèi)用3500

管理費(fèi)用23000

貸：應(yīng)付職工薪酬80500（轉(zhuǎn)9號(hào)）

26.借：生產(chǎn)成本——25KW電機(jī)殼3360

——40KW電機(jī)殼4200

制造費(fèi)用490

管理費(fèi)用3220

貸：應(yīng)付職工薪酬11270（轉(zhuǎn)10號(hào)）

27.借：制造費(fèi)用2000

管理費(fèi)用2500

貸：累計(jì)折舊4500（轉(zhuǎn)11號(hào)）

28.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用562.50

貸：應(yīng)付利息562.50（轉(zhuǎn)12號(hào)）

29.借：生產(chǎn)成本——25KW電機(jī)殼4080

——40KW電機(jī)殼5100

貸：制造費(fèi)用9180（轉(zhuǎn)13號(hào)）

30.借：庫(kù)存商品——25KW電機(jī)殼82430

------40KW電機(jī)殼95630

貸：生產(chǎn)成本——25KW電機(jī)殼82430

——40KW電機(jī)殼95630（轉(zhuǎn)14號(hào)）

31.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本168497

貸：庫(kù)存商品---25KW電機(jī)殼82430

——40KW電機(jī)殼86067（轉(zhuǎn)15號(hào)）

32.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3318.40

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅2322.88

——應(yīng)交教育費(fèi)附加995.52（轉(zhuǎn)16號(hào)）

33.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入349200

營(yíng)業(yè)外收入390

貸：本年利潤(rùn)349590（轉(zhuǎn)17號(hào)）

34.借：本年利潤(rùn)209515.40

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本168497.00

營(yíng)業(yè)稅金及附加3318.40

銷售費(fèi)用2500.00

管理費(fèi)用34637.50

財(cái)務(wù)費(fèi)用562.50（轉(zhuǎn)18號(hào)）

35.(1)借：所得稅費(fèi)用35018.65

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅35018.65（轉(zhuǎn)19號(hào)）

(2)借:本年利潤(rùn)35018.65

貸：所得稅費(fèi)用35018.65（轉(zhuǎn)2（）號(hào)）

36.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅33184.00

——應(yīng)交城建稅2322.88

——應(yīng)交教育費(fèi)附加995.52

——應(yīng)交所得稅35018.65

貸：銀行存款71521.05（銀付11號(hào)）

萬(wàn)山市沙河鑄造廠2008年6月份“科目匯總表”、“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)表”分別為:

科目匯總表科匯字第1號(hào)

編制單位：萬(wàn)山市沙河鑄造廠2008年6月1日至30日單位：元

行

行

次

會(huì)計(jì)科目借方貸方會(huì)計(jì)科目次借方貸方

1001庫(kù)存現(xiàn)金181080.0080717.50承上頁(yè)43

1002銀行存款2594564.00362003.052201應(yīng)付票據(jù)44

1012其他貨幣資金32202應(yīng)付賬款4518390.00

1101交易性金融資產(chǎn)42203預(yù)收賬款46

1121應(yīng)收票據(jù)52211應(yīng)付職工薪酬4780500.0091770.00

1122應(yīng)收賬款636000.002221應(yīng)交稅費(fèi)4897701.0597701.05

1123預(yù)付賬款72231應(yīng)付利息49562.50

1131應(yīng)收股利82232應(yīng)付股利50

1132應(yīng)收利息92241其他應(yīng)付款51

1221其他應(yīng)收款102000.002000.002501長(zhǎng)期借款52

1231壞賬準(zhǔn)備112502應(yīng)付債券53

1401材料采購(gòu)12105800.00105800.002701長(zhǎng)期應(yīng)付款54

1402在途物資132702未確認(rèn)融資費(fèi)用55

1403原材料14105800.00109288.002711專項(xiàng)應(yīng)付款56

1404材料成本差異152801預(yù)計(jì)負(fù)債57

1405庫(kù)存商品16178060.00168497.002901遞延所得稅負(fù)債58

1408委托加工物資1759

1411周轉(zhuǎn)材料184001實(shí)收資本6060000.00

1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備194002資本公積61

1501持有至到期投資204101盈余公積6260000.00

1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備214103本年利潤(rùn)63244534.05349590.00

1503可供出售金融資產(chǎn)224104利潤(rùn)分配64

1511長(zhǎng)期股權(quán)投資2365

1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備245001生產(chǎn)成本66178060.00178060.00

1531長(zhǎng)期應(yīng)付款255101制造費(fèi)用679180.009180.00

1601固定資產(chǎn)2650000.00

1602累計(jì)折舊274500.006001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68349200.00349200.00

1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備286501其他業(yè)務(wù)收入69

1605在建工程296111投資收益70

1606工程物資306301營(yíng)業(yè)外收入71390.00390.00

1607固定資產(chǎn)清理316401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本72168497.00168497.00

1701無(wú)形資產(chǎn)326402其他業(yè)務(wù)成本73

1702累計(jì)攤銷336403營(yíng)業(yè)稅金及附加743318.43318.4

1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備346601銷售費(fèi)用752500.002500.00

1711商譽(yù)356602管理費(fèi)用7634637.5034637.50

1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用366603財(cái)務(wù)費(fèi)用77562.50562.50

1811遞延所得稅資產(chǎn)376701資產(chǎn)減值損失78

1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢386711營(yíng)業(yè)外支出79

396801所得稅費(fèi)用8035018.6535018.65

2001短期借款40150000.006901以前年度損益調(diào)整81

2101交易性金融負(fù)債4182

合計(jì)轉(zhuǎn)下頁(yè)42合計(jì)842399793.152399793.15

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核: