2023年內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)清單范文

年內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)清單范文案例分析-風(fēng)險(xiǎn)管理：內(nèi)部掌握

集團(tuán)公司為進(jìn)一步提高風(fēng)控、財(cái)務(wù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和管理水平，于2022年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)掌握及財(cái)務(wù)預(yù)警的專(zhuān)題培訓(xùn)及考試。集團(tuán)公司以及裝備板塊的領(lǐng)導(dǎo)都特別的重視這次培訓(xùn)。通過(guò)這幾天的培訓(xùn)，使我受益非淺，在這里我想從培訓(xùn)的風(fēng)險(xiǎn)掌握與內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)和對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的思想熟悉這兩個(gè)方面談?wù)勎业膶W(xué)習(xí)體會(huì)。

首先從風(fēng)險(xiǎn)掌握與內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)的角度主要有以下體會(huì)：

風(fēng)險(xiǎn)是在肯定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費(fèi)用、損失與損害產(chǎn)生的，可以熟悉與掌握的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必定性、可識(shí)別性、可控性等特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種特別的管理功能，它是為人類(lèi)追求平安和幸福的目標(biāo)，結(jié)合前人的閱歷和近代的科學(xué)成就而進(jìn)展起來(lái)的一門(mén)新的管理科學(xué)。我們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理可以得出以下幾點(diǎn)熟悉：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和掌握等環(huán)節(jié)；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于掌握和削減損失，提高有關(guān)單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益或社會(huì)效果；（3）風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理方法。

一、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中作用

企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)水泥行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩程度的加深，使水泥裝備制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變得日趨簡(jiǎn)單，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。2022年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國(guó)資委證監(jiān)會(huì)更加嚴(yán)格的監(jiān)管。因此，削減企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員非常關(guān)懷的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)的根本目的在于服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，關(guān)心公司防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)估流程體系的完整，診斷出價(jià)值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，測(cè)評(píng)關(guān)鍵流程力量，評(píng)估流程規(guī)范水平和執(zhí)行力，綜合評(píng)估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)力量，保證、促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)步可持續(xù)進(jìn)展。

內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)

（二）通過(guò)詢(xún)問(wèn)服務(wù)的方式，樂(lè)觀幫助公司風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的建立

（三）樂(lè)觀持續(xù)地支持并參加風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)

（四）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的建議更易引起重視

二、內(nèi)部審計(jì)如何參加風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在一般部門(mén)所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程應(yīng)包括以下幾方面：

（一）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性

（二）評(píng)價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性

（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施

（四）將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融入內(nèi)部審計(jì)程序

其次從內(nèi)部審計(jì)工作的思想熟悉的角度主要有以下體會(huì)：

從基層綜合部轉(zhuǎn)裝備股份內(nèi)部審計(jì)這幾個(gè)月來(lái)，感覺(jué)差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導(dǎo)實(shí)踐，始終認(rèn)為，熟悉到位了，工作才能到位；思想上來(lái)了，工作才能上臺(tái)階。轉(zhuǎn)變思想我想從以下幾個(gè)方面改進(jìn)自己：

（一）爭(zhēng)取學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，樂(lè)觀學(xué)習(xí)接納新思想、新事物、運(yùn)用新學(xué)問(wèn)

（二）學(xué)習(xí)養(yǎng)成結(jié)構(gòu)性思維方式，表達(dá)方式，形成思路框架

（四）與外審的溝通要準(zhǔn)時(shí)精確?????找出內(nèi)審工作的缺陷，有針對(duì)性的工作

（五）要運(yùn)用公司現(xiàn)有制度流程，強(qiáng)化對(duì)部門(mén)，子公司的內(nèi)部審計(jì)，轉(zhuǎn)變溝通約束機(jī)制總之監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部掌握和管理狀況，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)、規(guī)范內(nèi)部管理和掌握，將成為今后企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。集團(tuán)公司組織的這次培訓(xùn)學(xué)習(xí)給我的關(guān)心很大，準(zhǔn)時(shí)的為我們財(cái)務(wù)審計(jì)人員充電加油，進(jìn)一步地提高了我們的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平。

審計(jì)部

宋志燕

2022年9月4日

企業(yè)內(nèi)部掌握風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探爭(zhēng)論文

從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理詢(xún)問(wèn)有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國(guó)上市公司內(nèi)部掌握白皮書(shū)》?！霸诎灼ふf(shuō)中,我們不談理論,只做實(shí)證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了全部上市公司。我們關(guān)注的是投入資本回報(bào)率和內(nèi)部掌握之間的關(guān)系。”公司創(chuàng)始人胡為民說(shuō)。

內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督最糟糕

內(nèi)部掌握有五大要素,一頭一尾兩個(gè)要素是目前國(guó)內(nèi)企業(yè)做得最差的部分。

第一是內(nèi)部環(huán)境,假如企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不好,或者企業(yè)文化里沒(méi)有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的理念,即便制定了內(nèi)控措施也是紙上談兵,更談不上運(yùn)行。

內(nèi)部環(huán)境講起來(lái)虛,實(shí)際上又很實(shí)在。中國(guó)的社會(huì)文化對(duì)內(nèi)控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國(guó)文化有很大關(guān)聯(lián)。“我從文化差異的角度比較過(guò)歐美和國(guó)內(nèi)的大型并購(gòu)案。單從并購(gòu)合同上就能看出很大區(qū)分。比如主合同一般都有幾十頁(yè),再加上副合同就三五百頁(yè)了,而國(guó)內(nèi)并購(gòu)合同都是只有兩三頁(yè)紙。國(guó)外把違約的一切可能性采納程序化一一列出來(lái),對(duì)任何一種違約都有處理方法,國(guó)內(nèi)卻是模糊其詞,背后隱蔽著許多風(fēng)險(xiǎn)。其次,轉(zhuǎn)型時(shí)期對(duì)利益安排和道德誠(chéng)信的熟悉,對(duì)整個(gè)內(nèi)部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價(jià)值觀比較紊亂,沒(méi)有已經(jīng)固化下來(lái)的標(biāo)準(zhǔn),要做也都是紙面化的東西?！焙鸀槊裾f(shuō)。

最終一個(gè)要素是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是再掌握,是目前最令人擔(dān)憂(yōu)的地方。首先,幾十年歷史的大型國(guó)企,都不缺制度,條目特殊多,不能說(shuō)不完善,但是制度跟制度之間的連接是否合理,卻沒(méi)人說(shuō)得清晰。其次,制度的執(zhí)行狀況更是沒(méi)人能說(shuō)明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內(nèi)部監(jiān)督體制。“大企業(yè)一般都有一個(gè)內(nèi)審部,干什么工作?還是在做財(cái)務(wù)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和責(zé)任審計(jì),真實(shí)的管理審計(jì)幾乎都沒(méi)有做。再加上許多領(lǐng)導(dǎo)不太重視內(nèi)部審計(jì)工作,在人員和資源配置上都不抱負(fù),所以很難做好內(nèi)部監(jiān)督,也就根本沒(méi)方法去推斷制度執(zhí)行的好壞?！?/p>

人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不嘉獎(jiǎng)的不做。假如內(nèi)部掌握不跟績(jī)效考核掛起鉤來(lái),誰(shuí)情愿每天學(xué)雷鋒呢?內(nèi)部掌握有若干對(duì)人的行為的掌握,但人從本能上都是追求自由的,誰(shuí)情愿根據(jù)規(guī)定動(dòng)作去做?但從公司角度,肯定需要一種約束,才能提高整個(gè)組織的效率,這構(gòu)成了一種自然?沖突。

高管利益與內(nèi)控水平靜息相關(guān)

理論最終還要落到實(shí)踐上。一味在說(shuō)內(nèi)控的理論意義,而沒(méi)有跟個(gè)人的切身利益聯(lián)系起來(lái),領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度就會(huì)大打折扣。

“我們?cè)诎l(fā)布的白皮書(shū)里有個(gè)很有意思的討論,就是搞清晰風(fēng)險(xiǎn)掌握跟上市公司高管的切身利益有何關(guān)系?！焙鸀槊裾f(shuō)。《白皮書(shū)》得到了三個(gè)結(jié)論:第一,上一年度被監(jiān)管機(jī)構(gòu)懲罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒(méi)有被懲罰的上市公司水平。內(nèi)部掌握不好,更多的狀況不是公司受懲罰,而是高管,比如董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)秘書(shū)和財(cái)務(wù)總監(jiān)。有的被終身禁止進(jìn)入資本市場(chǎng),有的還要追究刑事責(zé)任,無(wú)論哪種懲罰,對(duì)高管的職業(yè)生涯和聲譽(yù)都是特別大的負(fù)面影響。其次,st股公司的高管利益水平要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于非st公司的水平。第三,擬實(shí)施內(nèi)部掌握的上市公司高管利益水平要高于沒(méi)有實(shí)施內(nèi)部掌握的上市公司。

還有一個(gè)政策層面的緣由是,目前上市公司要做股權(quán)激勵(lì)要報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),被批準(zhǔn)的基本條件是公司的內(nèi)部掌握水平不錯(cuò)?！耙獙?shí)施股權(quán)激勵(lì),做好內(nèi)控是一個(gè)必修功課。由于股權(quán)激勵(lì)的受益者都是核心中高層,所以實(shí)際上這是一個(gè)內(nèi)部規(guī)律,內(nèi)控水平跟高管的切身利益是息息相關(guān)的。最終有一個(gè)結(jié)論也很有意思,前三名董事的薪酬凹凸,跟內(nèi)部掌握水平也是有關(guān)聯(lián)的。內(nèi)控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢(shì)越高。單看某個(gè)政策要求怎么做,對(duì)高管的觸動(dòng)不大,但這是1000多家上市公司的實(shí)證調(diào)查結(jié)果,對(duì)他們是很有勸說(shuō)力的,特殊是國(guó)企?！?/p>

建立和運(yùn)行一個(gè)有效的內(nèi)部掌握,實(shí)際上對(duì)整個(gè)管理層都是有效的愛(ài)護(hù)。內(nèi)部掌握失效,不肯定能帶來(lái)資產(chǎn)的損失,但只要消失重大資產(chǎn)損失,除了天災(zāi)以外,肯定是內(nèi)部掌握失效引起的。這是終身責(zé)任追究,退休了或者調(diào)離崗位也要追究。“我聯(lián)想到美國(guó)也有類(lèi)似條例:假如公司職員的過(guò)失犯罪給投資人帶來(lái)?yè)p失,只要公司不能證明已經(jīng)實(shí)行了合理的掌握措施,那么公司要擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。所以企業(yè)有事沒(méi)事都會(huì)請(qǐng)人來(lái)重估一下風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)詢(xún)問(wèn)業(yè)特殊發(fā)達(dá)也是這個(gè)緣由?！?/p>

風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)管理不是兩張皮

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是特別好的一個(gè)管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財(cái)了。“現(xiàn)在的高校里沒(méi)有特地的內(nèi)控專(zhuān)業(yè)和課程,這本身是交叉學(xué)科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個(gè)崗位上的人,要對(duì)企業(yè)的方方面面都特別了解。既要熟識(shí)業(yè)務(wù),又要熟識(shí)內(nèi)控的方法,具備這兩個(gè)條件,才能勝任這個(gè)工作?！焙鸀槊裾f(shuō)。

目前,國(guó)內(nèi)在這個(gè)行業(yè)里面臨很?chē)?yán)峻的人才短缺。以中鐵集團(tuán)為例,現(xiàn)在從事內(nèi)控工作的都是做從基層漸漸成長(zhǎng)起來(lái)的、經(jīng)受過(guò)許多工作崗位的業(yè)務(wù)骨干,對(duì)企業(yè)整個(gè)運(yùn)行很熟識(shí),學(xué)習(xí)力量也比較強(qiáng),對(duì)內(nèi)控的理論和方法把握得很快。“這還牽扯到一個(gè)內(nèi)控職能部門(mén)的定位問(wèn)題,不是說(shuō)內(nèi)控部門(mén)這幾個(gè)人就把整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理全都做了,這是個(gè)誤會(huì)。全部的業(yè)務(wù)部門(mén)其實(shí)每天都在做的就是管控風(fēng)險(xiǎn),不讓意外大事發(fā)生,內(nèi)控部門(mén)要發(fā)揮的是一個(gè)牽頭和組織的作用?！?/p>

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營(yíng)管理是個(gè)什么關(guān)系?“許多人以為它們是幾張皮各行其事。其實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營(yíng)管理是高度融合的,內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來(lái)優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來(lái),是建立在現(xiàn)有的管控基礎(chǔ)上,對(duì)現(xiàn)有的管理進(jìn)行一個(gè)持續(xù)的優(yōu)化和提升?！?/p>

所以?xún)?nèi)部掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)魅力在于,它是持續(xù)性的,先問(wèn)目標(biāo)是什么,然后問(wèn)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程中我們面臨哪些風(fēng)險(xiǎn),這里面用到許多定性定量的工具,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估,把風(fēng)險(xiǎn)管控到我們可以承受的范圍內(nèi),為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)一個(gè)合理的保證?！跋瓤茨繕?biāo),再找風(fēng)險(xiǎn),第三要看我們現(xiàn)在如何管控風(fēng)險(xiǎn),這樣管控能不能把風(fēng)險(xiǎn)防范圍,假如防范不了,看究竟是執(zhí)行還是運(yùn)營(yíng)上的缺陷。內(nèi)控是一個(gè)有生命力、有價(jià)值的理念,假如最終僅僅淪落為紙面上的一個(gè)東西,就會(huì)變得毫無(wú)意義。”胡為民說(shuō)。

即使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率微小,一旦發(fā)生就是100%的嚴(yán)峻后果,內(nèi)控就需要年復(fù)一年、日復(fù)一日去遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定?？梢?jiàn),對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預(yù)防,沒(méi)有什么捷徑可走。

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部掌握心得體會(huì)

內(nèi)部掌握是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要手段，也是保障企業(yè)穩(wěn)健進(jìn)展的重要保障。內(nèi)部掌握體系建設(shè)的目的是確保企業(yè)的資產(chǎn)平安、業(yè)務(wù)流程的有效性和合規(guī)性，同時(shí)也是企業(yè)管理層對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的合理識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的詳細(xì)體現(xiàn)。作為企業(yè)管理者，我們需要思索如何建立完善的內(nèi)部掌握體系，以保障企業(yè)的長(zhǎng)期進(jìn)展和穩(wěn)步前行。

其次段：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部掌握的實(shí)踐

在我自己的實(shí)踐中，我認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面入手。首先，建立制度和流程體系。企業(yè)通過(guò)規(guī)章制度的方式對(duì)員工的行為進(jìn)行規(guī)范，固定流程的規(guī)定和流程的執(zhí)行，有助于規(guī)范員工的思想和行為，保證企業(yè)的業(yè)務(wù)流程能夠高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)員工必需具備對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和識(shí)別力量，才能預(yù)判到即將消失的風(fēng)險(xiǎn)從而提前進(jìn)行相應(yīng)預(yù)防。最終，在掌握措施的選擇上，需要具備科學(xué)性和有效性，通過(guò)規(guī)章合理發(fā)揮對(duì)掌握目標(biāo)的約束力。

第三段：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部掌握的方法

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部掌握體系需要從很多方面入手。首先，建立識(shí)別、評(píng)估、管理風(fēng)險(xiǎn)的框架和流程。其次，對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行識(shí)別當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段對(duì)個(gè)別領(lǐng)域重點(diǎn)進(jìn)行分析。最終選擇適當(dāng)?shù)恼莆沾胧?，并通過(guò)科學(xué)和有效的實(shí)施管理，持續(xù)改進(jìn)，不斷推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部掌握體系建設(shè)。

第四段：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部掌握的重要意義

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部掌握體系的建設(shè)不僅為企業(yè)的長(zhǎng)期進(jìn)展和穩(wěn)步前行供應(yīng)重要的保障，更是能夠確保企業(yè)規(guī)范持續(xù)的運(yùn)轉(zhuǎn)，愛(ài)護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，落實(shí)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的詳細(xì)舉措。通過(guò)對(duì)內(nèi)部掌握體系的不斷完善，企業(yè)行政管理的透亮?????度、公正性