第九講 貿(mào)易政策的關(guān)稅措施

第9講貿(mào)易政策的關(guān)稅措施9.1關(guān)稅措施概述9.1.1關(guān)稅的根本概念關(guān)稅〔TarifforCustomsDuty〕，簡(jiǎn)單地講，就是一國(guó)政府對(duì)流入或流出該國(guó)國(guó)境的商品課征的一種稅。關(guān)稅是設(shè)在關(guān)境上的國(guó)家行政管理機(jī)構(gòu)——海關(guān)征收的。關(guān)稅區(qū)域〔CustomsArea〕關(guān)稅同盟根據(jù)征收關(guān)稅的目的不同，關(guān)稅有財(cái)政關(guān)稅和維護(hù)關(guān)稅之分。財(cái)政關(guān)稅〔RevenueTariff〕是以添加國(guó)家財(cái)政收入為目的而征收的關(guān)稅。維護(hù)關(guān)稅〔ProtectiveTariff〕是指以維護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)為目的而對(duì)外國(guó)商品課征的關(guān)稅。9.1.2關(guān)稅種類從量稅是對(duì)進(jìn)口貨物每個(gè)單位量征收一定量的稅費(fèi)。從量稅額的計(jì)算公式為：從量稅額=貨物數(shù)量×單位從量稅從價(jià)稅是按進(jìn)口貨物的價(jià)值征收一定百分比的稅。從價(jià)稅額的計(jì)算公式為：從價(jià)稅額=貨物價(jià)值×從價(jià)稅率在以上兩種根本關(guān)稅方式上，將從價(jià)稅和從量稅這兩種方法混合運(yùn)用便構(gòu)成了復(fù)合稅，又稱混合稅〔CompoundTariffs〕。復(fù)合稅額=從量稅額+從價(jià)稅額在詳細(xì)征收時(shí)還有兩種情況：一種是以從量稅為主，另外加征從價(jià)稅；另一種是以從價(jià)稅為主，另外加征從量稅。

選擇稅〔AlternativeTariffs〕。9.1.3關(guān)稅稅那么關(guān)稅稅那么(CustomsTariff)又叫海關(guān)稅那么。是一國(guó)對(duì)進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對(duì)進(jìn)出口的應(yīng)稅商品和免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。它是海關(guān)納稅的根據(jù)，是一國(guó)關(guān)稅政策的詳細(xì)表達(dá)。從內(nèi)容上來(lái)看，海關(guān)稅那么普通包括兩部分：其一為海關(guān)征收關(guān)稅的規(guī)章、條例和闡明；另一為關(guān)稅稅率表。關(guān)稅稅率表又主要有稅那么號(hào)、商品稱號(hào)、關(guān)稅稅率等欄目組成。根據(jù)關(guān)稅稅率欄目的多少，海關(guān)稅那么可分為單式稅那么和復(fù)式稅那么兩種。根據(jù)海關(guān)稅那么中稅率制定中的國(guó)家權(quán)限不同，海關(guān)稅那么可分為自主稅那么和協(xié)定稅那么兩種。9.1.4關(guān)稅稅那么中商品分類為了抑制各國(guó)在海關(guān)稅那么商品分類上的差別，防止各國(guó)經(jīng)過(guò)海關(guān)制定有利于本國(guó)的商品分類，實(shí)行貿(mào)易歧視的做法。國(guó)際上的海關(guān)協(xié)作理事會(huì)制定了<海關(guān)協(xié)作理事會(huì)商品目錄>〔CustomsCo-operationCouncilNomenclature簡(jiǎn)稱CCCN〕。1983年經(jīng)過(guò)了<商品稱號(hào)與編碼協(xié)調(diào)制度>(HarmonizedCommodityDescriptionandCodingSystem)，簡(jiǎn)稱<協(xié)調(diào)制度>〔HarmonizedSystem簡(jiǎn)稱H.S〕，于1988年1月1日開(kāi)場(chǎng)生效。9.2關(guān)稅經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的部分平衡分析10.2.1價(jià)錢效應(yīng)第一類價(jià)錢效應(yīng)是國(guó)內(nèi)價(jià)錢上升幅度低于關(guān)稅程度的價(jià)錢效應(yīng)。第二類價(jià)錢效應(yīng)是國(guó)內(nèi)價(jià)錢的上漲幅度等于關(guān)稅幅度的價(jià)錢效應(yīng)。第三類價(jià)錢效應(yīng)是國(guó)內(nèi)價(jià)錢沒(méi)有變化的價(jià)錢效應(yīng)。10.2.2消費(fèi)效應(yīng)定量分析前述價(jià)錢效應(yīng)的第二種情形即以貿(mào)易小國(guó)征收關(guān)稅后，導(dǎo)致該國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)錢的上漲幅度等于其征收的關(guān)稅為例的消費(fèi)效應(yīng)。見(jiàn)以下圖：消費(fèi)者剩余〔ConsumerSurplus〕是消費(fèi)者情愿支付的價(jià)錢與實(shí)踐支付的價(jià)錢之間的差額。根據(jù)成效實(shí)際，它表示消費(fèi)者從消費(fèi)某種商品中所添加的個(gè)人福利之和。在圖示中表示的消費(fèi)者剩余就是價(jià)錢線、需求線和縱坐標(biāo)所圍成的面積。由于該國(guó)征收關(guān)稅導(dǎo)致該國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)錢線上移，因此，消費(fèi)者剩余發(fā)生了變化即消費(fèi)者剩余減少了。消費(fèi)者剩余減少的量可用圖10-4中a+b+c+d的面積表示。a+b+c+d的面積即為該國(guó)征收關(guān)稅對(duì)消費(fèi)者呵斥的凈損失。9.2.3消費(fèi)效應(yīng)征收關(guān)稅對(duì)消費(fèi)者的影響那么仍結(jié)合圖10-4予以分析：未征收關(guān)稅時(shí)，國(guó)內(nèi)消費(fèi)量為Q1。征收關(guān)稅后，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)錢由Pw上升到Pt，國(guó)內(nèi)企業(yè)就會(huì)將產(chǎn)量由Q1擴(kuò)展到Q2程度。消費(fèi)者獲得的利潤(rùn)是他們的總收入和總本錢之間的差額?？偸杖胗值扔趦r(jià)錢乘以銷售量，也即未征收關(guān)稅時(shí)是Pw乘以Q1，征收關(guān)稅后那么為Pt乘以Q2。由此可見(jiàn)該過(guò)征收關(guān)稅使國(guó)內(nèi)消費(fèi)者的總銷售收入添加了。征收關(guān)稅使國(guó)內(nèi)消費(fèi)者的總銷售收入添加了。消費(fèi)者剩余〔ProducerSurplus〕是指消費(fèi)者情愿接受的產(chǎn)品價(jià)錢和實(shí)踐接受的產(chǎn)品價(jià)錢之間的差額。消費(fèi)者剩余發(fā)生了變化即消費(fèi)者剩余添加了。消費(fèi)者剩余的添加量為圖10-4中a的面積。a的面積即為該國(guó)征收關(guān)稅后使消費(fèi)者產(chǎn)生的凈收益。國(guó)內(nèi)消費(fèi)者因本國(guó)政府征收進(jìn)口關(guān)稅而獲得的收益小于消費(fèi)者付出的本錢。9.2.4貿(mào)易效應(yīng)關(guān)稅的貿(mào)易效應(yīng)是一國(guó)征收關(guān)稅會(huì)使該商品的進(jìn)口量減少。在圖10-4中表現(xiàn)為，在自在貿(mào)易下，該國(guó)的進(jìn)口量為Q1Q4。征收關(guān)稅后的進(jìn)口量為Q2Q3。征收關(guān)稅前后，該國(guó)對(duì)該商品的進(jìn)口量減少了Q1Q4－Q2Q3部分的數(shù)量，也就是Q1Q2+Q3Q4部分。進(jìn)口量減少的緣由是由于征收關(guān)稅后，國(guó)內(nèi)價(jià)錢上升，導(dǎo)致消費(fèi)量減少所呵斥的。當(dāng)然在較高的價(jià)錢條件下，國(guó)內(nèi)消費(fèi)添加也替代了部分的商品進(jìn)口。進(jìn)口量的減少還會(huì)減少貿(mào)易收支的逆差，進(jìn)而對(duì)消除國(guó)際收支的逆差發(fā)揚(yáng)作用。9.2.5政府收入效應(yīng)關(guān)稅是一個(gè)國(guó)家財(cái)政收入的一部分，甚至對(duì)于某些國(guó)家是財(cái)政收入的一大部分。有些國(guó)家征收關(guān)稅的目的就是為了添加財(cái)政收入，但即使政府出于維護(hù)本國(guó)工業(yè)的目的，對(duì)進(jìn)口品征收關(guān)稅同樣可添加政府的財(cái)政收入。在圖10-4中，c部分就是政府的關(guān)稅收入，c是征收關(guān)稅后進(jìn)口的數(shù)量與單位產(chǎn)品征收的關(guān)稅的乘積。可見(jiàn)，除了消費(fèi)者之外，政府也是征收關(guān)稅的受害者。9.2.6再分配效應(yīng)征收關(guān)稅之后，通常發(fā)生消費(fèi)者的收入轉(zhuǎn)移給消費(fèi)者和政府的再分配景象。征收關(guān)稅后，消費(fèi)者剩余損失部分轉(zhuǎn)移給了消費(fèi)者和政府。當(dāng)然，也損失一部分。從消費(fèi)要素收益變化角度進(jìn)展分析，根據(jù)斯托爾珀—薩繆爾森定理〔即S—S定理〕，一國(guó)對(duì)進(jìn)口品征收關(guān)稅，實(shí)踐上使國(guó)內(nèi)該種商品的相對(duì)價(jià)錢上升。因此，會(huì)添加本國(guó)和進(jìn)口商品相競(jìng)爭(zhēng)的商品所密集運(yùn)用的要素的收入。9.2.7對(duì)進(jìn)口國(guó)經(jīng)濟(jì)的凈效應(yīng)在圖10-4中，消費(fèi)者剩余損失的a+b+c+d的價(jià)值量，沒(méi)有消逝而是轉(zhuǎn)移給國(guó)內(nèi)其他利益集團(tuán)的是：a轉(zhuǎn)移給了消費(fèi)者，c轉(zhuǎn)移給了政府。而b和d那么沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，而是消逝了。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析中，b稱為消費(fèi)效率的凈損失〔ProductionEfficiencyNetLoss〕。它是在征收關(guān)稅之后，由于價(jià)錢的提高導(dǎo)致的由國(guó)內(nèi)消費(fèi)要素需求的提高而使要素價(jià)錢提高，從而引起國(guó)內(nèi)進(jìn)口替代品消費(fèi)的邊沿時(shí)機(jī)本錢提高而呵斥的損失。d稱為消費(fèi)凈損失〔ConsumptionNetLoss〕。它是在征收關(guān)稅后，本國(guó)消費(fèi)者由于減少了比現(xiàn)實(shí)價(jià)錢較低的進(jìn)口產(chǎn)品的消費(fèi)所蒙受的損失。消費(fèi)凈損失和消費(fèi)效率的凈損失之和，即b+d部分，構(gòu)成了關(guān)稅的社會(huì)本錢，或叫社會(huì)的無(wú)謂損失，或叫維護(hù)本錢，又叫關(guān)稅的凈效應(yīng)或叫關(guān)稅的福利損失效應(yīng)〔WelfareLossEffect〕。9.2.8大國(guó)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析從前面對(duì)大國(guó)征收關(guān)稅的價(jià)錢效應(yīng)分析可知，大國(guó)對(duì)進(jìn)口商品征收關(guān)稅，使該進(jìn)口商品的國(guó)內(nèi)價(jià)錢上升，而國(guó)內(nèi)該進(jìn)口商品的價(jià)錢的上升，使國(guó)內(nèi)消費(fèi)擴(kuò)展，消費(fèi)減少，總體效果會(huì)使進(jìn)口需求下降。該大國(guó)進(jìn)口的下降又使得該商品的國(guó)際市場(chǎng)供應(yīng)量添加，直接導(dǎo)致該商品的世界市場(chǎng)價(jià)錢下降。這樣，該大國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)錢上升幅度會(huì)小于關(guān)稅的幅度，但國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)上的價(jià)錢差額仍正好等于關(guān)稅。圖10-5顯示了大國(guó)征收關(guān)稅后的部分平衡形狀。9.3關(guān)稅經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的普通平衡分析9.3.1小國(guó)關(guān)稅的普通平衡分析9.3.2大國(guó)關(guān)稅的普通平衡分析9.3.2.1大國(guó)征收關(guān)稅呵斥福利程度的降低9.3.2.2大國(guó)征收關(guān)稅呵斥福利程度提高9.3.3最優(yōu)關(guān)稅率前面的分析結(jié)論：對(duì)于貿(mào)易大國(guó)征收進(jìn)口稅，假設(shè)能改善貿(mào)易條件，便可以提高社會(huì)福利程度，但同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致貿(mào)易量下降，會(huì)呵斥社會(huì)福利程度的下降。所以，由于不斷提高關(guān)稅率改善貿(mào)易條件而提高福利的速度與減少貿(mào)易量而降低福利程度的速度不一致，在實(shí)際上存在一個(gè)最優(yōu)關(guān)稅。最優(yōu)關(guān)稅〔OptimumTariff〕：使該國(guó)福利程度到達(dá)最高的關(guān)稅，也叫最正確關(guān)稅。當(dāng)一國(guó)征收最優(yōu)關(guān)稅時(shí)，該國(guó)的貿(mào)易條件確實(shí)改善了。其最大化了本國(guó)的社會(huì)福利。但其貿(mào)易同伴國(guó)的貿(mào)易條件卻惡化了，福利程度將會(huì)下降。其貿(mào)易同伴國(guó)將會(huì)采取報(bào)仇行動(dòng)，對(duì)本人的進(jìn)口產(chǎn)品征收最優(yōu)關(guān)稅。這樣，會(huì)使國(guó)際貿(mào)易量進(jìn)一步下降?？梢韵胂?，關(guān)稅報(bào)仇的不斷晉級(jí)，最終迫使各國(guó)又會(huì)趨向于封鎖經(jīng)濟(jì)形狀，使國(guó)際貿(mào)易的利益喪失殆盡。因此，自在貿(mào)易仍是世界福利最大化和使本國(guó)福利最大化的理想形狀。9.4關(guān)稅維護(hù)程度及測(cè)定9.4.1關(guān)稅程度的計(jì)量關(guān)稅程度〔TariffLevel〕作為反映一國(guó)維護(hù)程度的目的，它反映的是一個(gè)國(guó)家進(jìn)口關(guān)稅的總體程度或稱為普通程度，需求計(jì)算各個(gè)個(gè)別進(jìn)口商品稅率的平均數(shù)。計(jì)算平均稅率需求用到統(tǒng)計(jì)學(xué)的計(jì)算平均數(shù)的方法。一種計(jì)算方法是簡(jiǎn)單算術(shù)平均法〔MethodofSimpleArithmeticMean〕。其計(jì)算關(guān)稅程度的公式為：上式中的ti代表個(gè)別關(guān)稅率；n代表稅率的個(gè)數(shù)；t代表總體關(guān)稅程度。另一種計(jì)算方法是加權(quán)算術(shù)平均法〔MethodofWeightedArithmeticMean〕。此方法以該國(guó)進(jìn)口征收關(guān)稅的商品價(jià)值量為權(quán)數(shù)，結(jié)合稅率計(jì)算出來(lái)的。公式為：上式中的ti代表個(gè)別關(guān)稅率；fi代表某一關(guān)稅率的進(jìn)口商品占總進(jìn)口商品的比例，其總和等于1；t代表總體關(guān)稅程度。9.4.2名義維護(hù)率和有效維護(hù)率10.4.1.1名義維護(hù)率名義維護(hù)率〔NominalRateofProtection〕是和自在貿(mào)易情況下相比，征收關(guān)稅后使貨物產(chǎn)品價(jià)錢的增長(zhǎng)比例。上式中：P*為自在貿(mào)易價(jià)錢；P是進(jìn)口商品的國(guó)內(nèi)價(jià)錢，包括國(guó)內(nèi)關(guān)稅，即P=P*+T。由于實(shí)踐生活中看不到自在貿(mào)易價(jià)錢，大多數(shù)閱歷研討便將產(chǎn)品的國(guó)際價(jià)錢做為P*的值。9.4.1.2有效維護(hù)率相對(duì)于名義維護(hù)率的有效維護(hù)率〔EffectiveRateofProtection〕那么是將用于廢品消費(fèi)的原料和中間投入上的關(guān)稅壁壘要素思索在內(nèi)，吸收了消費(fèi)構(gòu)造方面的信息，使其成為比名義維護(hù)率更為準(zhǔn)確的測(cè)定維護(hù)程度的方法。有效維護(hù)率是相對(duì)于自在貿(mào)易的增殖而言，征收關(guān)稅所導(dǎo)致的該產(chǎn)業(yè)每個(gè)單位產(chǎn)品附加值添加的百分比。有效維護(hù)率的值不僅取決于有關(guān)廢品的名義關(guān)稅，還遭到所運(yùn)用的投入原料或原資料的進(jìn)口關(guān)稅，以及這些投入在產(chǎn)品中所占的比重的影響。上式中的V是指征收關(guān)稅后單位廢品的國(guó)內(nèi)價(jià)值；V*是自在貿(mào)易下產(chǎn)品的增殖。9.5WTO下的關(guān)稅措施規(guī)范9.5.1WTO下的關(guān)稅維護(hù)原那么一是關(guān)稅的非歧視性，即實(shí)行最惠國(guó)原那么。二是鼓勵(lì)成員約束其關(guān)稅。市場(chǎng)準(zhǔn)入減讓表中公布的關(guān)稅稅率是被約束的關(guān)稅上限〔Ceiling〕WTO成員可以將關(guān)稅提高到超越約束關(guān)稅稅率的程度，即改動(dòng)承諾，但是，前提條件必需和那些與此最相關(guān)的國(guó)家重新進(jìn)展談判，以便對(duì)因本人的違約給貿(mào)易同伴呵斥的損失進(jìn)展補(bǔ)償。作為維護(hù)手段的關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘的配額相比有以下特點(diǎn)：1.關(guān)稅能使國(guó)內(nèi)外價(jià)錢堅(jiān)持自動(dòng)聯(lián)絡(luò)，這種自動(dòng)聯(lián)絡(luò)允許進(jìn)出口程度的調(diào)整，以反映比較優(yōu)勢(shì)的變化。2.關(guān)稅的運(yùn)用容易保證進(jìn)口貨源的非歧視性。3.關(guān)稅具有非常高的透明度，會(huì)添加國(guó)際貿(mào)易商的可預(yù)見(jiàn)性。4.關(guān)稅能給國(guó)家?guī)?lái)收益，而配額帶來(lái)的利潤(rùn)那么根據(jù)配額的不同發(fā)放方式流向出口商、進(jìn)口商、中間人或政府有關(guān)部門。5.關(guān)稅的有效性還表如今他能構(gòu)成較為分散的利益，使受維護(hù)的整個(gè)產(chǎn)業(yè)獲益，減少了游說(shuō)活動(dòng)和個(gè)別企業(yè)不合理的片面維護(hù)。9.5.2GATT下的關(guān)稅減讓方式9.5.2.1雙邊關(guān)稅減讓談判程序雙邊關(guān)稅減讓談判程序〔BilateralTariffNegotiation〕是GATT的傳統(tǒng)談判方式，又稱為“產(chǎn)品對(duì)產(chǎn)品談判〞或“逐項(xiàng)產(chǎn)品談判〞〔Product-by-ProductNegotiation〕。在GATT主持的前5輪關(guān)稅減讓談判中，就是采用這種方式進(jìn)展的。這種談判的目的是在互惠的根底上為某些特定的產(chǎn)品提供關(guān)稅的相互減讓。有選擇的談判。締約方對(duì)談判對(duì)手的選擇根據(jù)主要供應(yīng)者原那么。這種“傳統(tǒng)式〞的雙邊談判有兩個(gè)特點(diǎn)：一是在減讓方法上是“產(chǎn)品對(duì)產(chǎn)品〞；二是在效能范圍上是“雙邊談判，多邊適用〞。

優(yōu)點(diǎn)：參與國(guó)可以選擇其情愿降低關(guān)稅的產(chǎn)品及減讓的幅度。缺陷：適用范圍有限，減讓效果緩慢；組成談判雙方，任務(wù)效率低，不能適用GATT締約方日益添加的現(xiàn)實(shí)；容易使低關(guān)稅國(guó)家處于不利位置。9.5.2.2多邊關(guān)稅談判程序多邊關(guān)稅談判程序(MultilateralTariffNegotiation)是關(guān)貿(mào)總協(xié)定的現(xiàn)代談判方式，目的是提高效率，到達(dá)多邊全面的關(guān)稅減讓。特點(diǎn)：首先，談判方式是在假設(shè)干個(gè)締約方之間進(jìn)展，不是只在兩個(gè)國(guó)家之間進(jìn)展了；其次，減讓方式是對(duì)某一類別的產(chǎn)品進(jìn)展一致關(guān)稅減讓，而不是產(chǎn)品對(duì)產(chǎn)品地逐個(gè)減讓；再次，多邊減讓談判不包括諸如紡織品之類的“敏感產(chǎn)品〞〔SensitiveProducts〕。對(duì)敏感產(chǎn)品的關(guān)稅減讓，仍采用傳