項(xiàng)目成本控制講義課件

IT工程本錢控制1、工程:是指有時(shí)間期限，有始有終，一次性完成的工作。即，用有限的資源、有限的時(shí)間為特定的客戶完成特定目標(biāo)的階段性工作。2、作業(yè):周而復(fù)始的工作叫作業(yè)。典型的工程是建設(shè)工程，國外叫做投資工程。分為建筑工程、工業(yè)工程和效勞業(yè)工程等。工程管理重要性1、全球市場增長所導(dǎo)致的日益劇烈的競爭環(huán)境，致使產(chǎn)品周期普遍縮短，這就要求必須用工程管理的方法手段來管理。2、高效的團(tuán)隊(duì)協(xié)作方式逐漸取代職能管理，表達(dá)在工程管理中，核心即跨專業(yè)跨領(lǐng)域地解決問題〔即工程〕。國際上主要有兩大工程認(rèn)證體系：美國工程管理協(xié)會(huì)PMI：ProjectManagementInstitute認(rèn)證的名稱為PMP：ProjectManagementProfessional國際工程管理協(xié)會(huì)IPMA：InternationalProjectManagementAssociation認(rèn)證的名稱為IPMP：InternationalProjectManagementProfessional本錢管理的方法標(biāo)準(zhǔn)本錢法：根據(jù)行業(yè)的平均水平〔一般優(yōu)于平均水平〕制定消耗的標(biāo)準(zhǔn)，也叫順推法。定額管理實(shí)際上是這樣一種方法，一般用在工廠車間。目標(biāo)本錢法根據(jù)市場物價(jià)水平先確認(rèn)公司必須拿到多少利潤，然后根據(jù)“收入-利潤=本錢〞，確定目標(biāo)本錢。是企業(yè)為了生存的目標(biāo)需要制定的方法。也叫倒推法〔一般上級(jí)單位用〕。責(zé)任本錢法是把本錢的完成程度和責(zé)任相掛鉤，是一種鼓勵(lì)制度，一般多使用標(biāo)準(zhǔn)本錢法或目標(biāo)本錢法作標(biāo)準(zhǔn)。本錢企畫法日本企業(yè)所創(chuàng)用的方法。強(qiáng)調(diào)在產(chǎn)品的研制規(guī)劃階段就確定本錢。作業(yè)本錢法(ABC)目前歐美最新本錢管理方法。劃分每一項(xiàng)作業(yè)和每一項(xiàng)工序的本錢，這個(gè)方法理論上應(yīng)該是比較精確有效的。作業(yè)本錢管理(ABCM)工程的本錢控制概念：在整個(gè)工程的實(shí)施過程中，定期的、經(jīng)常性的收集工程的實(shí)際本錢數(shù)據(jù)，進(jìn)行本錢的方案值〔目標(biāo)值〕和實(shí)際值的動(dòng)態(tài)比較分析，包括總目標(biāo)和分目標(biāo)等多層次的比較分析，并進(jìn)行本錢預(yù)測，如果發(fā)現(xiàn)偏差，那么及時(shí)采取糾偏措施——包括經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、合同、組織管理等綜合措施，以使工程的本錢目標(biāo)盡可能好地實(shí)現(xiàn)。工程本錢控制分類工程本錢控制包括：各種能夠引起工程本錢變化因素的控制〔事前控制〕，工程實(shí)施過程的本錢控制〔事中控制〕和工程實(shí)際本錢變動(dòng)的控制〔事后控制〕三方面。工程本錢控制過程成本控制成本基線績效報(bào)告（COM）變更請(qǐng)求成本管理計(jì)劃修訂的成本估算預(yù)算更新糾正措施完工估算EAC項(xiàng)目結(jié)束經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)成本變更控制系統(tǒng)成本績效測量方法掙值管理附加計(jì)劃計(jì)算機(jī)軟件工具依據(jù)工具和方法結(jié)果成本基準(zhǔn)計(jì)劃成本管理計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告變更申請(qǐng)偏差分析法費(fèi)用變更控制法補(bǔ)充計(jì)劃編制法成本估算的修正成本預(yù)算的修改糾正措施完成項(xiàng)目所需成本估計(jì)本錢控制的主要工作：工程本錢管理主要目的：就是工程本錢的控制，將工程的運(yùn)行本錢控制在預(yù)算范圍內(nèi)，或可接受的范圍內(nèi)，是工程成功完成的一個(gè)重要的指標(biāo)。一般包括：監(jiān)視工程本錢執(zhí)行以尋找與方案的偏差確保所有有關(guān)變更都準(zhǔn)確地記錄在工程本錢基準(zhǔn)方案中；防止不正確、不適宜或未核準(zhǔn)的變更納入本錢基準(zhǔn)方案中；將核準(zhǔn)的變更通知有關(guān)工程關(guān)系人。本錢控制內(nèi)容本錢控制主要關(guān)心的是影響改變費(fèi)用線的各種因素、確定費(fèi)用線是否改變以及管理和調(diào)整實(shí)際的改變。費(fèi)用控制包括：——監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況以確定與方案的偏差——確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費(fèi)用線上——防止不正確的、不適宜的或者無效的變更反映在費(fèi)用線上本錢控制還應(yīng)包括尋找費(fèi)用向正反兩方面變化的原因，同時(shí)還必須考慮與其它控制過程〔范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等〕相協(xié)調(diào)，比方不適宜的費(fèi)用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進(jìn)度方面的問題或者導(dǎo)致不可接受的工程風(fēng)險(xiǎn)。本錢控制的依據(jù)1〕本錢基準(zhǔn)方案：最根底的依據(jù)2〕本錢管理方案：指導(dǎo)性文件3〕執(zhí)行情況報(bào)告：報(bào)告各項(xiàng)活動(dòng)是超預(yù)算還是在預(yù)算之內(nèi)4〕變更申請(qǐng)：要求增加預(yù)算或減少預(yù)算的請(qǐng)求工程本錢控制的方法工程本錢控制方法包括兩類：一類是分析和預(yù)測工程影響要素的變動(dòng)與工程本錢開展變化趨勢的工程本錢控制方法，另一類是控制各種要素變動(dòng)而實(shí)現(xiàn)工程本錢管理目標(biāo)的方法。這方面的方法主要有： 1． 工程本錢變更控制體系 2． 工程本錢績效度量方法 3． 工程的掙值管理方法 4． 工程本錢的附加方案法 5． 工程本錢控制的軟件工具〔CSO〕掙值法“掙值〞〔EarnedValue，簡稱“EV〞〕：實(shí)際完成的工作量及其相應(yīng)的預(yù)算本錢，也就是實(shí)際完成工作取得的預(yù)算本錢。第一步，確定每一個(gè)工作包完成的百分比；第二步，計(jì)算完成工作所代表的預(yù)算本錢，用工作包完工率乘以工作包預(yù)算；第三步，計(jì)算累計(jì)掙值曲線；1、偏差分析法：掙值法掙值法是通過分析工程目標(biāo)實(shí)施與工程目標(biāo)期望之間的差異，從而判斷工程實(shí)施的費(fèi)用、進(jìn)度績效的一種方法，又稱偏差分析法。它的獨(dú)特之處在于將費(fèi)用和進(jìn)度統(tǒng)一起來考慮，用預(yù)算和費(fèi)用來衡量工程的進(jìn)度，是工程費(fèi)用/進(jìn)度控制系統(tǒng)的重要組成局部。這種方法之所以叫掙值法是因?yàn)樗褂玫揭粋€(gè)關(guān)鍵要素——掙值，也稱為已完成工作預(yù)算費(fèi)用。本錢控制的方法與技術(shù)附加的方案：不可預(yù)見的各種情況要求在工程實(shí)施過程中重新對(duì)工程的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修改。計(jì)算工具：通常是借助相關(guān)的工程管理軟件和電子制表軟件來跟蹤方案費(fèi)用、實(shí)際費(fèi)用和預(yù)測費(fèi)用改變的影響。掙得值方法是對(duì)工程進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。應(yīng)用掙值法的一般步驟是：〔1〕根據(jù)費(fèi)用基線確定檢查點(diǎn)上的BCWS；〔2〕記錄到檢查點(diǎn)為止工程費(fèi)用使用的實(shí)際情況，確定ACWP；〔3〕度量到檢查點(diǎn)為止工程任務(wù)完成情況，確定BCWP；〔4〕計(jì)算CV和SV〔或者是CPI和SPI〕，判斷工程執(zhí)行情況；〔5〕如果偏差超出允許范圍，那么需要找出原因，并提出改正措施。掙得值方法三個(gè)根本參數(shù)：1、方案工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。方案本錢BCWS是指工程實(shí)施過程中某階段方案要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(shí)(或費(fèi)用)。公式：BCWS=方案工作量×預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度方案應(yīng)當(dāng)完成的工作量而不是反映應(yīng)消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。例如：某工程打算安裝一臺(tái)WEB接入效勞器，預(yù)計(jì)硬件、軟件、安裝等方案用一周的時(shí)間，購置軟硬件及請(qǐng)別人安裝等的本錢預(yù)算，批準(zhǔn)了3萬元。這一周的方案工作預(yù)算費(fèi)用BCWS就是3萬元。2、已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。(實(shí)際本錢)ACWP是指工程實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。CWP主要是反映工程執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。例如：上例中，最后實(shí)際用了二周時(shí)間，完成了效勞器的購置和安裝。在第一周花2.5萬元購置了效勞器，在第二周花0.5萬元完成了安裝工作。那么第一周的ACWP=2.5萬元，第二周的ACWP為0.5萬元。3、已完工作量的預(yù)算本錢(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指工程實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來的工時(shí)(或費(fèi)用)，即掙得值(EarnedValue)?！矑曛怠矪CWP的計(jì)算公式為：ＢＣＷＰ=已完工作量×預(yù)算定額。例如：上例中，你認(rèn)為第一周購置了效勞器和軟件，是完成總方案工作量的70%，你第一周的方案本錢是3萬元。那么你第一周的掙值就是：第一周的BCWP=70%*3萬=2.1萬元。即你在第一周時(shí)間點(diǎn)上的掙值是2.1萬元。4、BAC=BudgetedCostatCompletion〔完工預(yù)算〕[完成整個(gè)工程的預(yù)算本錢]CV=BCWP-ACWP〔費(fèi)用偏差〕 [已經(jīng)完成的工作是超過預(yù)算還是低于預(yù)算]SV=BCWP-BCWS〔進(jìn)度偏差〕 [得出當(dāng)前進(jìn)度是提前還是滯后]SPI=BCWP/BCWS(SPI=SchedulePerformanceIndex〔進(jìn)度績效指數(shù)〕CPI=ACWP/BCWP(CPI=CostPerformanceIndex)〔本錢績效指數(shù)〕掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)1、費(fèi)用偏差(CostVariance-CV)：CV=BCWP-ACWP〔費(fèi)用偏差〕[已經(jīng)完成的工作是超過預(yù)算還是低于預(yù)算]當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)人工(或費(fèi)用)超過預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗人工(或費(fèi)用)低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。包裝機(jī)項(xiàng)目預(yù)算曲線、實(shí)際成本曲線、掙值曲線報(bào)告期超出14000美元，不是4000美元實(shí)際成本掙值540006800064000包裝機(jī)項(xiàng)目每周累計(jì)完工比率（%）00000000安裝504025155000建造10010010010090802510設(shè)計(jì)87654321包裝機(jī)項(xiàng)目每周累計(jì)掙值（單位：千美元）5448393324.619.262.4100累計(jì)16安裝3024159360建造2424242421.619.262.424設(shè)計(jì)87654321BAC64%68%54%PVACEV截止第8周末的包裝機(jī)項(xiàng)目狀況2、進(jìn)度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV=BCWP-BCWS〔進(jìn)度偏差〕[得出當(dāng)前進(jìn)度是提前還是滯后]當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。3、費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(CostPerformedIndex)：CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之比(或工時(shí)值之比)。〔本錢績效指數(shù)〕CPI=BCWP／ACWP當(dāng)CPI＞1表示低于預(yù)算CPI＜1表示超出預(yù)算CPI＝1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合4、進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指工程掙得值與方案值之比即：進(jìn)度績效指數(shù)：即SPI=BCWP/BCWS當(dāng)SPI＞1表示進(jìn)度提前SPI＜1表示進(jìn)度延誤SPI＝1表示實(shí)際進(jìn)度等于方案進(jìn)度BCWS:方案工程預(yù)算費(fèi)用或方案工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費(fèi)用偏差CVBCWP-BCWS=進(jìn)度偏差SVBCWP/ACWP=CPI費(fèi)用業(yè)績指標(biāo)BCWP/BCWS=SPI進(jìn)度業(yè)績指標(biāo)項(xiàng)目掙值曲線示意圖成本實(shí)際成本曲線

掙值曲線日歷工期預(yù)算（基線）實(shí)際工期PV2年4年EVAC本錢控制的結(jié)果修訂費(fèi)用估計(jì)預(yù)算更新糾正活動(dòng)估計(jì)EAC：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成工程所需的總費(fèi)用EAC：經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：以案例庫的形式保存下來，作為以后的參考20(0,0%)F25252525(50,40%)E15151515(50,75%)D202020(60,100%)C20(25,100%)B1010(20,100%)A01020304050607080910工作繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線單位時(shí)間費(fèi)用支出BCWS30303535404045452020本錢預(yù)算(BCWS)負(fù)荷圖BCWS=30+30+35+35+40+40+45+45+20+20=340BCWS費(fèi)用累積曲線BCWS=30+30+35+35+40+40+45+45+20+20=340ACWP=20+25+60+50+50+0=205BCWP=20*100%+20*100%+60*100%+60*75%+100*40%+80*0%=20+20+60+45+40=185比較：BCWS>BCWP>ACWP費(fèi)用偏差CV=BCWP-ACWP=185-205=-20進(jìn)度偏差SV=BCWP-BCWS=185-340=-155費(fèi)用業(yè)績指標(biāo)CPI=BCWP/ACWP=185/205<1進(jìn)度業(yè)績指標(biāo)SPI=BCWP/BCWS=185/340<1改進(jìn)措施：效率較低，進(jìn)度慢，投入延后，增加高效人員投入掙值分析方法應(yīng)用本卷須知1、應(yīng)用掙值方法時(shí)，當(dāng)整個(gè)工程的本錢和進(jìn)度沒有出現(xiàn)偏差時(shí)，不等于沒有問題！〔由于是對(duì)整個(gè)工程使用了累計(jì)數(shù)據(jù)〕2、各個(gè)工作包之間的數(shù)據(jù)可能存在相互抵消的問題，導(dǎo)致難于發(fā)現(xiàn)問題的真正所在。3、因此，建議將掙值分析用于所有大的、關(guān)鍵的工作包以及整個(gè)工程！4、時(shí)刻抓住以下三種工作包：1〕偏差大的；2〕近期就要進(jìn)行的；3〕預(yù)算本錢高的。案例分析某工程進(jìn)展到11周時(shí)，對(duì)前10周的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，情況見下表單位：萬元合計(jì)600401200J120100120I300100300H700601000G40050800F520100500E150100150D72080700C460100450B400100400A掙得值實(shí)際發(fā)生費(fèi)用已完成工作量（%）計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用工作1、求出前10周每項(xiàng)工作的BCWP及10周末的BCWP2、計(jì)算10周末的合計(jì)ACWP、BCWS3、計(jì)算10周末的CV、SV，并進(jìn)行分析4、計(jì)算10周末的CPI、SPI，并進(jìn)行分析1、計(jì)算前10周每項(xiàng)工作的BCWP及10周末的BCWP工作計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用已完成工作量（%）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用掙得值A(chǔ)400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合計(jì)39602、計(jì)算10周末的合計(jì)ACWP、BCWS工作計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用已完成工作量（%）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用掙得值A(chǔ)400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合計(jì)5620437039603、計(jì)算10周末的CV、SV，并進(jìn)行分析CV=BCWP-ACWP=3960-4370=-410超支；SV=BCWP-BCWS=3960-5620=-1660進(jìn)度拖后BCWS>ACWP>BCWP效率低,增加高效人員的投入4、計(jì)算10周末的CPI、SPI，并進(jìn)行分析CPI=3960/4370=0.906超支；SPI=3960/5620=0.704進(jìn)度拖后實(shí)際發(fā)生費(fèi)用比已完工預(yù)算多，但工作進(jìn)度還是拖后了，因此工程狀況不好，須加快進(jìn)度并控制費(fèi)用運(yùn)用掙值分析進(jìn)行工程本錢預(yù)測預(yù)測工程完工本錢〔EAC，EstimateAtCompletion)，即最終本錢，有三種方法：1．假定工程未完工局部按目前實(shí)際效率預(yù)測方法EAC=AC+(BAC-EV)/CPI=BAC/CPI其中，BAC〔BudgetAtCompletion〕=總預(yù)算〔TotalBudget〕。2．假定工程未完工局部按方案效率的預(yù)測方法EAC=AC+BAC－EV3．全面重估剩余工作本錢的預(yù)測方法EAC=AC+ETC其中ETC(EstimateToCompletion)是全面重新估算工程剩余工作的本錢。EAC：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成工程所需的總費(fèi)用EAC：EAC=實(shí)際支出＋按照實(shí)施情況對(duì)剩余預(yù)算所作的修改，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時(shí)。EAC=實(shí)際支出＋對(duì)未來所有剩余工作的新估計(jì)，這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計(jì)假設(shè)條件根本失效的情況下或者由于條件的改變?cè)械募僭O(shè)不再適用。EAC=實(shí)際支出＋剩余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，工程經(jīng)理認(rèn)為未來的實(shí)施不會(huì)發(fā)生類似的變化。BAC完工預(yù)算（BudgetatCompletion）原預(yù)算EAC完工估算（EstimateatCompletion）EAC:當(dāng)前情況下完成項(xiàng)目總費(fèi)用EAC=實(shí)際費(fèi)用＋(總預(yù)算成本－BCWP)*(ACWP/BCWP)或者EAC=總預(yù)算成本*(ACWP/BCWP)ETC完工尚需估（EstimatetoComplete）BAC-EAC工程未完工用掙值分析，完工情況由完工估計(jì)答復(fù)。項(xiàng)目情況計(jì)

算注

釋我計(jì)劃用２天時(shí)間安裝打一個(gè)孔，預(yù)算：800元；

進(jìn)展計(jì)劃：50％每天在第一天內(nèi)計(jì)劃完成50％工作。另外50％的工作在第二天內(nèi)完成。第一天工作價(jià)值BCWS是400元。BAC是800元。BCWS:計(jì)劃工作預(yù)算成本我工作了一天，現(xiàn)在是第一天結(jié)束的時(shí)候。第一天結(jié)束只完成了全部工作的40％，當(dāng)天工作的80%今天的計(jì)劃量是50％，或完成預(yù)算400元。BCWS＝400元第一天的計(jì)劃成本BCWS=50%*800=400全部預(yù)算BAC=80050％工作量的預(yù)算成本是400元。40％工作量值是320元。不管實(shí)際的成本ACWP是多少，根據(jù)預(yù)算，今天的工作值BCWP是320元。我掙得了320元。第一天的掙得BCWP=40%*BCWS=40%*800=80%*400=320今天工作的實(shí)際成本是360元不管預(yù)算，今天發(fā)生的成本是360元。ACWP＝360元ACWP：完成工作實(shí)際發(fā)生的成本要完成全部工作，我需要多少成本？第一種選擇保持預(yù)算不變我可以遵守預(yù)算。即其余60％的工作用余下的55%的預(yù)算440元完成。我只能再花440元完成全部工作（ETC=440），保持BAC不變。ETC：完工尚需估算在工作完成時(shí)，全部成本EAC=800元。EAC：完工預(yù)算第二種選擇增加預(yù)算按照第一天工作的費(fèi)用水平繼續(xù)，我可能要超過預(yù)算新的估算（改變基準(zhǔn)線）：第一天的費(fèi)用水平：360元／（40%工作量）＝（9元）／（1%工作量）第二天繼續(xù)：新EAC=100%*9元=900元實(shí)際ETC＝900－360＝540元如果你不改變基準(zhǔn)計(jì)劃，完工預(yù)算（BAC）就不會(huì)改變項(xiàng)目成本掙值分析預(yù)測示意圖成本實(shí)際成本曲線

掙值曲線日歷工期預(yù)算（基線）實(shí)際工期PV2年4年EVACVarianceatCom:BAC–EACETC=EAC–ACWPEAC例：工程方案在7月份完成，總的工程預(yù)算是7070