納稅籌劃試卷及答案

納稅籌劃試卷及答案課程：企業(yè)納稅籌劃閉卷年級及專業(yè)一、單項(xiàng)選擇題（1'x20）納稅籌劃的主體是（）A?納稅人B?征稅對象C?計(jì)稅依據(jù)D?稅務(wù)機(jī)關(guān)避稅最大的特點(diǎn)是他的（）A?違法性B?可行性C?非違法性D?合法性3?相對節(jié)稅主要考慮的是（）A?費(fèi)用絕對值B?利潤總額C?貨幣時(shí)間價(jià)值D?稅率4?適用增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（）。A?公司制企業(yè)B?合伙制企業(yè)C?個人獨(dú)資企業(yè)D?個體工商戶5?下列稅種中屬于直接稅的是（）。A?消費(fèi)稅B?關(guān)稅C?財(cái)產(chǎn)稅D?營業(yè)稅6?判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（）是關(guān)鍵因素。A?無差別平衡點(diǎn)B?納稅人身份C?適用稅率D?可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額7?下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A?家具廠銷售家具并有償送貨上門B?電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù)C?裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D?飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水8?適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（）。A?卷煙B?煙絲G黃酒D?白酒9?娛樂業(yè)適應(yīng)的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A?3%-20%B?15%-20%?C?5%-15%D?5%-20%10?企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)？（）國有、集體企業(yè)B.聯(lián)營、股份制企業(yè)C?私營企業(yè)D?個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)11?企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（）A?職工福利費(fèi)B?廣告宣傳費(fèi)C?公益性捐贈D?贊助費(fèi)支出12?下列不屬于個人所得稅征稅對象的是（）A?國債利息B?股票紅利C?儲蓄利息D?保險(xiǎn)賠款13?下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅的有（）金融機(jī)構(gòu)直接向國外借入外匯資金，再貸給國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)14．下列貨物中只免稅但不退稅的項(xiàng)目有（ ）A.來料加工復(fù)出口貨物B.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的執(zhí)普通發(fā)票的漁網(wǎng)漁具D.計(jì)劃內(nèi)出口原油15?下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是（）。電影發(fā)行單位取得的片租收入個人出租白有住房取得的租金收入軍隊(duì)空余房產(chǎn)的租賃收入高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會提供服務(wù)取得的收入16?一般納稅人增值稅稅率為17%和小規(guī)模納稅人征收率為3%的不含稅銷售額稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率為（）。A?35?29% B?23?53% C?17?65% D?23?08%17?甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。正確的是（）A?“合作經(jīng)營”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元B?“以物易物”方式下，甲不繳營業(yè)稅C?“合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅D?“以物易物”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元18?某機(jī)構(gòu)制造企業(yè)為盈利企業(yè)，上年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)200萬元，本年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)為215萬元，增長幅度為7?5%。該企業(yè)若享受加扣50%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術(shù)開發(fā)費(fèi)至少應(yīng)（）。A?再增加5萬元 B?再減少5萬元 C?增加0.25% D?減少0.25%19?納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A?銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B?發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C?發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D?收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天20?納稅人在承包工程時(shí)，如果與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，其承包收入按建筑業(yè)適用（）的稅率。A?3% B?4% C?5% D?6%二.多選題（2'x10）1、下列征收消費(fèi)稅的有（）A、汽車B、鞭炮、煙火C、家用電器D、煙酒2?根據(jù)扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理階式不同，增值稅分為（）A?生產(chǎn)型增值稅B?消費(fèi)型增值稅C?增長型增值稅D?收人型增值稅3?納稅籌劃的合法性要求是與（）的區(qū)別。A?逃稅B?欠稅C?騙稅D?避稅4?納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式（）A?意識形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)B?經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)C?政策性風(fēng)險(xiǎn)D?操作性風(fēng)險(xiǎn)5?稅率的基本形式有（）A.名義稅率B?比例稅率C?定額稅率D?累進(jìn)稅率6.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（）的大小。A?商品供給彈性B?稅率高低C?商品需求彈性D?計(jì)稅依據(jù)形式7?以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（）A?17%B?13%C?6%D?3%8?消費(fèi)稅的稅率分為（）A?比例稅率B?定額稅率C.復(fù)合稅率D.累進(jìn)稅率9?一項(xiàng)銷售行為如果既涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為（）。A?繳納增值稅的混合銷售行為B?繳納增值稅的兼營行為C?繳納營業(yè)稅的混合銷售行為D?繳納營業(yè)稅的兼營行為10?企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A?國有企業(yè)B?個人獨(dú)資企業(yè)C?股份制企業(yè)D?合伙企業(yè)三、計(jì)算題（45分）1?甲公司是一家提供建筑、餐飲、娛樂等多項(xiàng)服務(wù)的大型企業(yè)，該公司今年8月收入如下：（1）對外施工，取得建筑施工收入1000萬元；（2）經(jīng)營旅館，取得客房收入200萬元，餐飲收入100萬元；（3）經(jīng)營歌舞廳，取得各種收入100萬元。要求（1）不分別核算各兼營項(xiàng)目，計(jì)算該公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額；（5分）（2） 分別核算各兼營項(xiàng)目，計(jì)算該公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額；（5分）（3） 計(jì)算兩種方案下應(yīng)納營業(yè)稅稅額的差額，并說明用哪種方法可以節(jié)稅（5分）。2.某市的大型百貨商場是一般增值稅納稅人，為了促銷釆用3種銷售方式：①、商品8折銷售；②、購貨滿100元返券20元；③、購滿商品100元返現(xiàn)金20元。已知：購進(jìn)成本價(jià)格是70元，返券成本14元，問商店釆用哪種銷售方式所交納的增值稅稅金最少？（15分）3．李某長期為一私營企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備維修，與該私營企業(yè)老板約定有問題隨叫隨到，不用每天按時(shí)上下班，年收入為60000元。試分析李某在收入上與私營企業(yè)主建設(shè)怎樣的用工關(guān)系比較有利？（5分）4?A建設(shè)單位尋找施工單位B進(jìn)行施工管理，但B公司正在承包其他項(xiàng)目，精力有限，所以在其組織下C公司中標(biāo)，A付給B60萬元的中介費(fèi)用，并于C公司簽訂合同，標(biāo)的為800萬元，計(jì)算該情況下應(yīng)交稅金？（含城建及教育費(fèi)附加），有沒有更優(yōu)的方案？（5分）5?李某計(jì)劃2012年組建以企業(yè)，可以成立個人獨(dú)資企業(yè)，也可以與他人成立有限責(zé)任公司，預(yù)計(jì)新企業(yè)應(yīng)納稅所得為12萬元，假如不考慮投資者分的利潤應(yīng)繳納的個人所得稅因素，兩種性質(zhì)的企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅分別為？（5分）四、案例分析（15分）某房地產(chǎn)A公司在某核心地區(qū)開發(fā)大型地產(chǎn)項(xiàng)目，建筑面積為800000平方米，包括普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和豪華公寓，其中普通標(biāo)準(zhǔn)建筑面積600000平方米，售價(jià)12000元/m2；豪華公寓建筑面積為200000平方米，售價(jià)38000元/m2。房地產(chǎn)開發(fā)成本為800000萬元（普通住宅90000萬元，豪華公寓35000萬元），房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用200000萬元（普通住宅90000萬元，豪華公寓110000萬元），除此之外建造普通住宅向銀行借款200000萬元，利率8%。同時(shí)對豪華公寓提供精裝修等，標(biāo)準(zhǔn)為2000/m2。如何進(jìn)行納稅籌劃稅后利潤最大？（涉及土地增值稅、營業(yè)稅、城建及教育費(fèi)附加，企業(yè)所得稅）附件：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（％）速扣數(shù)一一不超過1500元的30二超過1500元至4500元的部分10105三超過4500元至9000元的部分20555四超過9000元至35000元的部分251005五超過35000元至55000元的部分302755六超過55000元至80000元的部分355505七超過80000元的部分4513505土地增彳直稅實(shí)際超額累進(jìn)稅率表級數(shù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比例稅率（％）速扣數(shù)（％）一一不超過50%元的30二超過50%元，不足100%的部分105三超過100%，不足200%的部分2015四超過200%的部分2535答題卷三、計(jì)算題（45分）四、案例分析（15分）不到你前進(jìn)的方向。其實(shí)你很強(qiáng)，只是懶惰幫了你倒忙。答案一、單選題1-5ACCDC6-10AACDD11-15DABAC16-20CCACA二、對選題1-5BDABDABCABCDBCD6-10ACABCABCACAC三．計(jì)算題1.答:方案一：不分別核算各兼營項(xiàng)目；應(yīng)納營業(yè)稅=(1000+200+100+100)*20%=280(萬元)方案二：分別核算各兼營項(xiàng)目；應(yīng)納營業(yè)稅=1000*3%+(200+100)*5%+100*20%=65(萬元)可見，方案二比方案一少納營業(yè)稅215萬元，因此應(yīng)采用方案二。2.案例分析：方案一、打折銷售：商品8折，售價(jià)100元商品為80元。增值稅：80^(1+17%)X17%-704-(1+17%)X17%=1?70元城建稅和教育費(fèi)附加=1?70X(7%+3%)=0.17元應(yīng)納稅額=1?70+0?17=1?87元方案二、返券：應(yīng)納增值稅額=(100-70+20-14)*(1+17%)X17%=5?23元城建稅和教育費(fèi)附加=5?23X(7%+3%)=0?52元應(yīng)納稅額=5?23+0?52=5?75元方案三：個人所得稅=20X20%=4元應(yīng)納增值稅額=(100-70)一(1+17%)X17%=4?36元城建稅和教育費(fèi)附加=4?36X(7%+3%)=0?44元應(yīng)納稅額=4?36+0?44+4=8?8元答：商店采用方案一銷售方式所交納的稅額最少3．分析：有兩種方案可供李某選擇。方案一：以雇工關(guān)系簽署雇傭合同，按工資薪金計(jì)算繳納個人所得稅。李某每月應(yīng)繳納個人所得稅=(20000三12—3500)X5%=3?33(元)方案二：以提供勞務(wù)的形式簽署用工合同，按勞務(wù)報(bào)酬