模擬試題一稅法22016密壓卷h

模擬試題（一1于居民企模擬試題（一1于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，不符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）2據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入中屬于免稅收入的是（）3、201511日，某居民企業(yè)的股東王某，向該企業(yè)劃入一棟自己名下的房屋，該房屋賬價值1000萬元，公允價值1200萬元，王某和企業(yè)雙方約定作為資本金，該企業(yè)會計上已經(jīng)計入“實收資本”科目。該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（）。4、某居民企業(yè)，2015年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，支出職工福利費45萬元、職工教育15萬元，該企業(yè)2015算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。C、D、5甲企業(yè)屬于營改增試點的非居民企業(yè)，已認(rèn)定為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，20152月甲企業(yè)從我國境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動產(chǎn)租賃含稅收入共585該筆收入與在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系，同時發(fā)生業(yè)務(wù)成本費共300元。甲企業(yè)就租賃收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬D、6、201411D、6、201411甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費支出300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出502015初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入1000元，該企業(yè)選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2015企業(yè)可以扣除的開辦費為（）萬元C、D、7于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策的表述正確的是（）8、下列關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是（）20萬元和公益性捐贈支出150萬元；企業(yè)為經(jīng)理支付的商業(yè)保險費10萬元在管理費用列支，則該A、B、D、10、2014年B、D、10、2014年初，某企業(yè)對原價1200萬元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）進(jìn)行推倒新建倉庫（截止到2014年初該房屋已經(jīng)使用12年），2014年10月倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫發(fā)生支出700萬元。稅法規(guī)定新建倉庫折舊年限為20年。假設(shè)不考慮殘值，2014年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是（）萬C、D、11、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2014年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本費用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2014食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元C、D、12、某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，20146月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對（）萬元C、D、13業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)收入確認(rèn)的表述不正確的是（）14、某小型微利企14、某小型微利企業(yè)，屬于商業(yè)零售企業(yè)，2015自行計算的年應(yīng)納稅所得額為5萬元，當(dāng)年取營業(yè)收入20萬元，經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)全年發(fā)生手續(xù)費2萬元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。AB、非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告和報送書面情況說明的時限是（）日C、D、16、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5的個人，對6年來源于境外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）、中國內(nèi)地張先生通過滬港通機(jī)制購買中國香港聯(lián)交所股票，下列各項關(guān)于個人所得稅的稅處理中，正確的是（）18、某大學(xué)教授2014年度稿酬18、某大學(xué)教授2014年度稿酬收入如下：（1）公開發(fā)表論文兩篇，分別取得500元和1800元稿費。（2）2013年4月出版一本專著，取得稿酬12000元。2014年重新修訂后再版，取得稿酬13500元。（3）20143月編著一本教材出版，取得稿酬5600元。同年10月添加印數(shù)，取得D、19、20151月，王某當(dāng)月工資5000元，王某個人上一年月平均工資4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。王某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，王某個人按照當(dāng)月工資5%繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅（）元C、D、、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)，截止2014年12月在中國境內(nèi)居住滿年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2014年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅（）元。C、D、21、2014年中國公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內(nèi)上市公司分得股3000持股剛滿1購買企業(yè)債券30000每份5元，支付相關(guān)稅費1500當(dāng)年轉(zhuǎn)10000賣出價5.5份，支付相關(guān)稅費550。孫某上述所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元C、D、、李先生通過拍賣行將D、、李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。拍賣字畫所得應(yīng)繳納個所得稅（）元C、D、元），假設(shè)張某從拍賣會70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，張某最終從B債務(wù)人處收回欠款萬元。不考慮相關(guān)稅費，則張某應(yīng)納個人所得稅是（）萬元B、C、D、24、劉某2014年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)稅額為（）元。A、B、D、25、中國公民張某出版文字作品取得稿酬所得10000元，將其3000元通過民政部門捐贈貧困家庭。張某稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅（）元C、D、26、中國公民李某2015年在國內(nèi)26、中國公民李某2015年在國內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計收入30000AB得一次元。李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅（）元C、D、27下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）28、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時C、D、、已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或未畫銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款滯納金，并處以未注銷或者未畫銷印花稅票金額（）的罰款A(yù)、1倍至5倍C、1倍至3倍、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為（）C、D、、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂D、、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額為6000萬元。施工期間，該建筑司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)納印花稅（）萬元C、D、32、某企業(yè)房產(chǎn)原值共2500萬元，201441日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，不承擔(dān)投資風(fēng)險，當(dāng)年取得固定利50萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例20%。該企2014應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元D、33、2014年某企業(yè)有兩處獨立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原30萬元）和非工業(yè)用途房產(chǎn)（原價20萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2014年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元C、D、34、2015某公司擁有機(jī)動船舶2艘，凈噸位分別為200181150千瓦的拖船1艘；舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額3元。2015年該公司應(yīng)繳納的車船稅為）元C、D、35、車船稅法規(guī)定，車輛的具體適用35、車船稅法規(guī)定，車輛的具體適用稅額由（）依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度國務(wù)院的規(guī)定確定36、李某有面積為140平方米的住宅一套，價值106萬元。楊某有面積為120平方米的住宅套，價值82萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價部分楊某以現(xiàn)金補(bǔ)償李某。已知契稅適用稅率根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，楊某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元C、D、37項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是（）38、甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為1000060%，乙企業(yè)使用5年80甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4/平方米，甲企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2/平方米。2015（）39下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說法正確的是（）40、甲公司占用園地40萬平方米建造生態(tài)40、甲公司占用園地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，同時占用林地20萬平方米開發(fā)經(jīng)木，所占耕地適用的耕地占用稅定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅元）C、D、1、下列選項中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項目原則的有）2、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實現(xiàn)的有）3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有）14列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有（）5下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外5下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)的有（）6、下列關(guān)于集成電路和軟件企業(yè)的所得稅政策，理解正確的有（）3年（含7、下列關(guān)于非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有）8、下列關(guān)于境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理的說法，正確的有）起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記9業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有（）10于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述，正確的有（） 、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于“稿酬所得”征稅范圍（）12于年終雙薪個人所12于年終雙薪個人所得稅政策，說法正確的有（）13于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的表述正確的有（）售股轉(zhuǎn)讓收入的10%核定限售股原值及合理費用14關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（）過其利潤總額12％的部分允許稅前扣除1015名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯2萬元，則下列說法正確的有（）D、作家應(yīng)納的個人所得稅是1.12萬元、根據(jù)個人D、作家應(yīng)納的個人所得稅是1.12萬元、根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有）15317下列項目不得享受個人所得稅減免優(yōu)惠的有（）18人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）19、下列選項中，符合土地增值稅規(guī)定的有（）、房地、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可以計入加計20%扣除范圍的有）21、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）22下列免征印花稅的有（）23關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）24、下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（）24、下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（）25、下列關(guān)于車船稅的表述中正確的有（）26下列車船免征車船稅的有（）、下列各項中，承受房產(chǎn)的一方應(yīng)該繳納契稅的有）、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列不可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有）29鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)29鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有（）1、某縣房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)承建住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積對外銷售取得銷售收7648元；其余部分出租，本年取得租金收入(1)支付土地使用權(quán)價款1400萬元。(2取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬元萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費用拆遷補(bǔ)償費90萬元，建筑成本2100元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元管理費用450萬元、銷售費用280元、利息370息費用不能準(zhǔn)確按項目計算分?jǐn)?。規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例9%。根據(jù)上述資料回答下列問<1>、應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加共計（）萬元。D、<2>、土地增值稅允許扣除項目金額共計（）D、<3>、應(yīng)繳納土地增值稅（）A、D、<4>、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（D、<4>、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（不考慮房產(chǎn)稅、印花稅）D、270%經(jīng)營成果。同時李某也是甲非上市公司的個人股東。20151月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動李某是乙公司獨立董事，12取乙公司董12萬元5元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非2015年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元2015年合伙企業(yè)會計利潤50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的10萬元，持股期限剛滿一年。<1>、2015年合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得為（）萬元。D、<2>、2015年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個人所得稅<3>、2015年李某應(yīng)就董事費繳納個人所得稅（）D、<4>、2015年李某從合伙企業(yè)分得的所得應(yīng)繳納個人所得稅AC、D、1、位于某市區(qū)的1、位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2014年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，1220日與本市乙企業(yè)簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額3000同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價500萬元甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土800萬元、契40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成360元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費50萬元，未包括印花稅）、銷售費200萬元、財務(wù)費用150萬元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%）?！盃I業(yè)外支出”賬戶記載金額160元。乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債取得，抵債時作價300萬元并發(fā)生相關(guān)稅<1>、2014年甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅與印花稅合計（）萬元。D、<2>、2014年甲公司計算土地增值稅時的“準(zhǔn)予扣除項目”合計D、<3>、2014年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅）（A、433.88C、D、<4>、2014年甲公司實現(xiàn)的會計利潤是（<5>、2014年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅D、<6>、2014年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅C、D、22053600026020（不含營業(yè)稅、城市維護(hù)建D、22053600026020（不含營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加）。此外，從公司以前年度報表中得知北京、廣州上海的二級分支機(jī)構(gòu)2014年度有關(guān)資料如下2014年營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總（單位：萬元要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)<1>2015年第一季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅金及附加為（）萬元。D、<2>2015年第一季度共計應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）C、D、<3>、北京分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為）（A、242.2C、D、<4>2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（D、<5>2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為B、D、<6>D、<6>2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳中央國庫的企業(yè)所得稅為（）D、答案部一、單項選1【正確答案】2【正確答案】【答案解析】企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,具體包括銷售3【正確答案】（包括股東贈予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收4【正確答案】5【正確答案】【4186【正確答案】6【正確答案】7【正確答案】（2008年版）》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依法享受“三免三減半”8【正確答案】9【正確答案】（萬元），實際捐贈支出為150萬元，只能扣除144萬元。企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費不10【正確答案】使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。房屋尚未提取的折舊為480萬元。11【正確答案】12（萬元13【正確答案】14【正確答案】的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。15【正確答案】的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并報送書面情況說明。16【正確答案】的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅，B選項的陳述符合規(guī)定。17【正確答案】18【正確答案】應(yīng)納稅額＝13500×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1512（元）19【正確答案】【答案解析】個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上（元20【正確答案】=[（40000-4800）×30%-2755]×[1-(10000/40000)(21【正確答案】22【正確答案】23【正確答案】24【正確答案】【正確答案】【正確答案】可以扣的捐贈支出為2400元。應(yīng)繳納個人所得稅=[10000×（1-20%）-2400]×20%×（1-30%）=784（元26【正確答案】得稅15000元。所以，A國所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳稅款＝18600－15000＝3600（元）稅20000元。所以，B國所得不用在我國補(bǔ)稅。27【正確答案】5年以上且是家庭唯一居住用房取得的所得，免征個人所得稅；個人28【正確答案】29【正確答案】30【正確答案】買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。31【正確答案】32【正確答案】33【正確答案】34【正確答案】50%計算。該公司應(yīng)繳納的車船稅＝200×3＋181×3＋150×0.67×3×50%＝1293.75（元）35【正確答案】36【正確答案】37【正確答案】38【正確答案】【正確答案】【正確答案】5~10C，廠區(qū)內(nèi)部綠化用地需要繳納土地使用稅。40【正確答案】二、多項選1【正確答案】2【正確答案】3【正確答案】4【正確答案】5【正確答案】6形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。7【正確答案】減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理的方法進(jìn)行調(diào)整。所以選項C表述不正確。89