洛陽(yáng)科技職業(yè)學(xué)院教育培養(yǎng)成本報(bào)告

洛陽(yáng)科技職業(yè)學(xué)院教育培養(yǎng)成本報(bào)告根據(jù)《政府定價(jià)成本監(jiān)審辦法》（國(guó)家發(fā)展改革委2017年第8號(hào)令X《關(guān)于印發(fā)＜河南省定價(jià)成本信息公開(kāi)實(shí)施意見(jiàn)＞（試行）的通知》（豫發(fā)改價(jià)調(diào)〔2017〕601號(hào)）等文件要求，公用事業(yè)和公益性服務(wù)經(jīng)營(yíng)者在申請(qǐng)制定價(jià)格時(shí)應(yīng)按照價(jià)格主管部門(mén)的規(guī)定公開(kāi)會(huì)計(jì)成本信息要求，洛陽(yáng)科技職業(yè)學(xué)院實(shí)施高校教育培養(yǎng)成本，公示如下。一、基本情況洛陽(yáng)科技職業(yè)學(xué)院位于洛陽(yáng)市洛新產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)學(xué)院路，是省屬民辦普通大專(zhuān)院校，設(shè)立于1988年，歷經(jīng)洛陽(yáng)市第一培訓(xùn)中心、洛陽(yáng)市榮華中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校，于2013年更名為洛陽(yáng)科技職業(yè)學(xué)院，系綜合類(lèi)職業(yè)院校。2015-2017年，三年平均學(xué)生人數(shù)為6767人、8578人、10213人，其中，全日制學(xué)生為6767人、8578人、10213人。按學(xué)生層次分，大專(zhuān)生為797人、1608人、2827人；五年制學(xué)生為1401人、3281人、5208人；中專(zhuān)學(xué)生為4568人、3690人、2178人。三年中，該校總收入分別為5311.97萬(wàn)元、6817.24萬(wàn)元、10651.91萬(wàn)元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入分別為1496.83萬(wàn)元、1923.47萬(wàn)元、2976.39萬(wàn)元，事業(yè)收入分別為3805.50萬(wàn)元、4884.68萬(wàn)元、7605.48萬(wàn)元，其他收入分別為9.64萬(wàn)元、9.08萬(wàn)元、1.15萬(wàn)元。我?？傊С龇謩e為5318.33萬(wàn)元、18251.88萬(wàn)元、10685.75萬(wàn)元。按支出功能分,教育事業(yè)支出分別為5227.79萬(wàn)元、18159.65萬(wàn)元、10594.75萬(wàn)元；按支出經(jīng)濟(jì)分，工資和福利支出分別為2594.60萬(wàn)元、2833.17萬(wàn)元、5379.53萬(wàn)元。二、成本核算情況該校教育培養(yǎng)成本以學(xué)校提供的經(jīng)教育有關(guān)部門(mén)審核過(guò)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表、學(xué)生統(tǒng)計(jì)、教師人數(shù)、固定資產(chǎn)清單、在建工程等成本資料為基礎(chǔ)，依據(jù)成本監(jiān)審相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。（一） 學(xué)生人數(shù)2015-2017年，該校年平均學(xué)生人數(shù)分別為6767人、8578人、10213人，學(xué)生類(lèi)別分別為全日制專(zhuān)科生、五年制大專(zhuān)學(xué)生、中專(zhuān)生。折合標(biāo)準(zhǔn)生分別為2588人、3705人、5195人。（二） 教育培養(yǎng)總成本教職工工資根據(jù)8號(hào)令要求，教職工工資按照政府有關(guān)部門(mén)管理的人數(shù)和工資總額核定。學(xué)校教職工人數(shù)和工資總額由?。ɑ蚋鞯厥校┤肆Y源和社會(huì)保障部門(mén)進(jìn)行管理，按照?。ɑ蚋鞯厥校┤肆Y源和社會(huì)保障部門(mén)提供的學(xué)校教職工人數(shù)和工資總額進(jìn)行核算。經(jīng)核算，我校2015-2017年教職工人數(shù)分別為501人、667人、816人，學(xué)院2015-2017年工資總額分別為2443.14萬(wàn)元、2607.76萬(wàn)元、5070.22萬(wàn)元。商品和服務(wù)支出(1)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)招待費(fèi)等非生產(chǎn)性費(fèi)用學(xué)校三年的差旅費(fèi)分別為93.58萬(wàn)元.93.66萬(wàn)元、12.91萬(wàn)元，三年的平均水平為66.72萬(wàn)元；學(xué)院三年的會(huì)議費(fèi)分別為0萬(wàn)元、18萬(wàn)元、0萬(wàn)元；學(xué)院三年公務(wù)接待費(fèi)分別為0萬(wàn)元、12.44萬(wàn)元、5.71萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用我校2015-2017三年貸款額度分別為1100萬(wàn)元、504.06萬(wàn)元、0萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出分別為90.54萬(wàn)元,41.57萬(wàn)元、0萬(wàn)元，其中基建相關(guān)的貸款利息為90.54萬(wàn)元、41.57萬(wàn)元、0萬(wàn)元。其他支出三年中，學(xué)院其他支出分別為0萬(wàn)元、50.66萬(wàn)元、91.00萬(wàn)元，占商品和服務(wù)支出(扣除招待費(fèi)和維修費(fèi))的比例分別為0%、5.11%、2.65%，根據(jù)其他支出明細(xì)賬顯示，其他主要包括審計(jì)費(fèi)用支出(分別為0萬(wàn)元、6.6萬(wàn)元、0萬(wàn)元X民辦教育協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)支出(分別為0萬(wàn)元、0.4萬(wàn)元、0.4萬(wàn)元)。商品和服務(wù)支出中其他科目的核算學(xué)校2015-2017年福利費(fèi)分別為46.42萬(wàn)元、64.26萬(wàn)元、62.08萬(wàn)元，福利費(fèi)提取比例1.9%、2.46%、1.2%，均不超過(guò)工資總額的3%;學(xué)院2015-2017年工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別為0萬(wàn)元.31.29萬(wàn)元、50.7萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)提取比例0、1.2%、1%，均不超過(guò)工資總額的2%;學(xué)院2015-2017年教育經(jīng)費(fèi)分別為59.43萬(wàn)元、140.79萬(wàn)元、104.1萬(wàn)元；對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出學(xué)院校大專(zhuān)生獎(jiǎng)助學(xué)金支出總額分別為41.5萬(wàn)元、96.9萬(wàn)元、129.9萬(wàn)元。資產(chǎn)折舊及攤銷(xiāo)資產(chǎn)折舊及攤銷(xiāo)包括學(xué)校固定資產(chǎn)折舊及無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，其中，學(xué)校固定資產(chǎn)折舊由兩部分組成，即現(xiàn)有固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊和在建工程上已投入使用但未辦理竣工結(jié)算的房屋建筑物計(jì)提的折舊。根據(jù)《高等學(xué)校教育培養(yǎng)成本監(jiān)審辦法（試行）》規(guī)定,已投入使用但未辦理竣工結(jié)算的房屋建筑物可按估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊。因此，根據(jù)固定資產(chǎn)清單確認(rèn)學(xué)?，F(xiàn)有各類(lèi)固定資產(chǎn)原值，同時(shí)依據(jù)學(xué)校提供的已投入使用但未辦理竣工結(jié)算的房屋建筑物暫估值計(jì)提折舊。學(xué)?，F(xiàn)有各類(lèi)固定資產(chǎn)原值分別為20282.13萬(wàn)元、32575.88萬(wàn)元、33571.7萬(wàn)元，剔除超期使用資產(chǎn)分別為41.35萬(wàn)元.293.35萬(wàn)元、1283.64萬(wàn)元，計(jì)入教育培養(yǎng)成本的固定資產(chǎn)原值總額分別為20240.78萬(wàn)元、32282.53萬(wàn)元、32288.06萬(wàn)元，按資產(chǎn)類(lèi)別及年限平均法分別提取折舊（房屋按50年、專(zhuān)用設(shè)備按8年、一般設(shè)備按5年、其他設(shè)備均按10年），核算后，該部分固定資產(chǎn)計(jì)入該校教育培養(yǎng)成本的固定資產(chǎn)折舊分別為1422.92萬(wàn)元、1958.12萬(wàn)元、1829.34萬(wàn)元。該校新校區(qū)于2014年開(kāi)工建設(shè)，截止2017年底部分建成。學(xué)校新招學(xué)生于2018年搬遷至新校區(qū)，目前，在建工程賬面額分別為10610.82萬(wàn)元、10808.06萬(wàn)元、11442.83萬(wàn)元，已投入使用但未辦理竣工結(jié)算的房屋建筑物暫估值分別為10610.25萬(wàn)元、10617.85萬(wàn)元、10617.85萬(wàn)元，按50年計(jì)提折舊，核算后，計(jì)入該校教育培養(yǎng)成本的已投入使用但未辦理竣工結(jié)算的房屋建筑物折舊分別為212.21萬(wàn)元、212.36萬(wàn)元、228.86萬(wàn)元。經(jīng)核算，該校固定資產(chǎn)折舊額分別為1684.90萬(wàn)元、2474.39萬(wàn)元、2362.10萬(wàn)元。維護(hù)費(fèi)中有165萬(wàn)元為零星維修支出，其中有659.98萬(wàn)元為大型修繕支出。三年中，該校土地原值分別為2488.45萬(wàn)元、15195.39萬(wàn)元、15195.39萬(wàn)元，按各類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)原值及直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)（土地按50年，其他按10年）。按土地50年分?jǐn)偤怂愫?，?jì)入學(xué)校教育培養(yǎng)成本的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額分別為49.77萬(wàn)元、303.91萬(wàn)元、303.91萬(wàn)元。經(jīng)核算，學(xué)院資產(chǎn)折舊及攤銷(xiāo)額三年分別為1612.26萬(wàn)元、2480.02萬(wàn)元、2524.55萬(wàn)元。與教育無(wú)關(guān)支出沖減教育培養(yǎng)成本學(xué)生公寓住宿支出根據(jù)《8號(hào)令》，其他業(yè)務(wù)成本應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，不計(jì)入監(jiān)審商品或服務(wù)成本，應(yīng)當(dāng)將其他業(yè)務(wù)收入按照一定比例沖減總成本，該比例可采用收入比、直接人員數(shù)量比、資產(chǎn)比或者其他合理方法確定。目前，學(xué)生公寓住宿支出未單獨(dú)核算，在成本監(jiān)審時(shí)，將學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入全額沖減教育培養(yǎng)總成本，該校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入分別為501.26萬(wàn)元、974.67萬(wàn)元、1631.02萬(wàn)元。（3）其他收入三年中，學(xué)校其他收入分別為9.64萬(wàn)元、9.08萬(wàn)元、37.05萬(wàn)元，其中主要有：利息收入分別為9.64萬(wàn)元、9.08萬(wàn)元、1.15萬(wàn)元；捐贈(zèng)收入分別為0萬(wàn)