2023衛(wèi)生健康行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作指引-內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作指引（試行）

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作指引（試行）第一條為進(jìn)一步指導(dǎo)和規(guī)范衛(wèi)生健康行業(yè)行政部門(mén)及屬管單位開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，提高工作質(zhì)量，根據(jù)《衛(wèi)生計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)踐，制定本指引。第二條單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合單位實(shí)際，從單位層面和業(yè)務(wù)層面開(kāi)展本單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。第三條開(kāi)展單位層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）機(jī)構(gòu)與職責(zé)。查閱內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及職能設(shè)置文件、內(nèi)部控制機(jī)制文件、會(huì)議紀(jì)要等資料，評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制工作機(jī)制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工及落實(shí)情況。包括是否明確內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)的設(shè)置及履職情況；是否明確其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職責(zé)分工情況；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制，其中崗位責(zé)任制是否明確所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和責(zé)任等。（二）制度建設(shè)。查閱單位內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等資料，評(píng)價(jià)內(nèi)部管理制度建立健全情況，包括是否符合國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定；是否覆蓋本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；重大政策落實(shí)、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重大風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵部門(mén)和崗位是否建立控制措施；是否明確審核審批程序，是否建立授權(quán)審批控制；相關(guān)制度是否有效執(zhí)行等。（三）關(guān)鍵崗位及人員。查閱崗位職責(zé)、輪崗記錄、培訓(xùn)記錄等資料，訪談相關(guān)人員，評(píng)價(jià)是否明確不相容崗位相互分離；關(guān)鍵崗位人員是否建立培訓(xùn)、評(píng)價(jià)和輪崗等機(jī)制；不具備輪崗條件的是否采取專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等控制措施；工作人員是否具備與崗位要求相適應(yīng)的資格和能力。（四）信息化建設(shè)。查看單位信息系統(tǒng)管理資料，評(píng)價(jià)單位信息化建設(shè)及運(yùn)行情況。包括是否明確歸口管理部門(mén)及職責(zé)；信息系統(tǒng)是否嵌入內(nèi)部控制流程、關(guān)鍵點(diǎn)和不相容崗位要求，是否實(shí)施信息安全控制措施；主要信息系統(tǒng)是否實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通、信息共享等。（五）監(jiān)督管理。查閱單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等監(jiān)督檢查報(bào)告，評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)是否開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督等。第四條開(kāi)展業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)在評(píng)價(jià)期內(nèi)是否按照規(guī)定得到持續(xù)、一致的執(zhí)行，是否有效防范重大風(fēng)險(xiǎn)。第五條開(kāi)展預(yù)算業(yè)務(wù)控制評(píng)價(jià)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）管理制度。查閱單位預(yù)算管理制度、業(yè)務(wù)流程等資料，評(píng)價(jià)內(nèi)部制度是否涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)等內(nèi)容；是否明確預(yù)算管理委員會(huì)、歸口管理部門(mén)、預(yù)算執(zhí)行部門(mén)及職責(zé)等。（二）崗位人員管理。查閱預(yù)算管理崗位職責(zé)、輪崗記錄、培訓(xùn)記錄等資料，評(píng)價(jià)是否明確關(guān)鍵崗位，是否按規(guī)定定期輪崗；預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核、決算編制與審核、決算審核與審批、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核與審批等不相容崗位是否相互分離等。（三）預(yù)決算編制、調(diào)整與執(zhí)行。查閱預(yù)算編制及批復(fù)文件（含預(yù)算追加調(diào)整）、決算報(bào)告等資料，必要時(shí)開(kāi)展穿行測(cè)試，評(píng)價(jià)預(yù)決算編制、調(diào)整及執(zhí)行情況。包括預(yù)算編制、調(diào)整和執(zhí)行是否嚴(yán)格履行審核審批程序；收入支出是否全部納入單位預(yù)算管理；預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否一致；是否對(duì)照批復(fù)預(yù)算細(xì)化分解預(yù)算指標(biāo)；是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，是否達(dá)到序時(shí)進(jìn)度，是否存在無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算等情況；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，是否分析、上報(bào)與預(yù)算差異較大情況等。（四）預(yù)算績(jī)效。查閱預(yù)算績(jī)效編制文本、預(yù)算績(jī)效報(bào)告等資料，評(píng)價(jià)是否按照規(guī)定設(shè)置單位項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)等，自評(píng)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置是否合理；是否按照規(guī)定開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，自評(píng)結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確；是否開(kāi)展績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)糾偏等。第六條開(kāi)展收支業(yè)務(wù)控制評(píng)價(jià)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）管理制度。查閱單位收支業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程等資料，評(píng)價(jià)內(nèi)部制度建立健全情況。包括是否明確各類(lèi)收入、支出的歸口管理部門(mén)及職責(zé)等；是否涵蓋收入方面的價(jià)格確定、價(jià)格執(zhí)行、票據(jù)管理、款項(xiàng)收繳、收入核算，支出方面的預(yù)算與計(jì)劃、范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算等內(nèi)容。（二）崗位人員管理。查閱收支業(yè)務(wù)崗位職責(zé)、輪崗記錄、培訓(xùn)記錄等資料，評(píng)價(jià)是否明確關(guān)鍵崗位，是否按規(guī)定定期輪崗；醫(yī)療服務(wù)收入的價(jià)格確認(rèn)和執(zhí)行、支出事項(xiàng)申請(qǐng)與審批、支出事項(xiàng)審批與付款、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算、款項(xiàng)收付與稽核、款項(xiàng)收付與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位設(shè)置是否相互分離等。（三）收入業(yè)務(wù)管理。查看醫(yī)院管理信息系統(tǒng)（HIS），查閱會(huì)計(jì)賬簿、票據(jù)、合同、價(jià)格管理相關(guān)資料等，評(píng)價(jià)各項(xiàng)收入是否合規(guī)；醫(yī)療收入、票據(jù)管理、退費(fèi)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制是否有效；價(jià)格、醫(yī)保政策執(zhí)行是否到位；票據(jù)、印章使用管理是否合規(guī)；是否按規(guī)定確認(rèn)接受捐贈(zèng)、出租出借等收入；是否存在設(shè)立賬外賬或“小金庫(kù)”、超越行政許可范圍收取額外收入等情況。（四）支出業(yè)務(wù)管理。查閱會(huì)計(jì)賬簿、合同、各類(lèi)支出憑證等資料，評(píng)價(jià)支出業(yè)務(wù)管理情況。包括支出是否履行審核審批程序；涉及現(xiàn)金、公務(wù)卡、國(guó)庫(kù)集中支付的，是否按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行等；支出事項(xiàng)是否履行審核審批程序；是否按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等支出，是否存在超范圍超標(biāo)準(zhǔn)或未在規(guī)定渠道列支相關(guān)支出、虛報(bào)支出；是否按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放津補(bǔ)貼等。（五）成本管理。查閱全國(guó)衛(wèi)生財(cái)務(wù)年報(bào)、成本核算及監(jiān)測(cè)相關(guān)資料，評(píng)價(jià)是否按照規(guī)定明確成本核算部門(mén)、確定成本核算對(duì)象、設(shè)定成本項(xiàng)目和范圍、歸集分配業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、編制成本報(bào)告等。第七條開(kāi)展采購(gòu)業(yè)務(wù)控制評(píng)價(jià)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）管理制度。查閱單位采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程等資料，評(píng)價(jià)是否建立健全貨物、服務(wù)、工程的政府采購(gòu)、限額以下且目錄以外采購(gòu)管理制度，明確采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、需求申請(qǐng)與審批、過(guò)程管理、驗(yàn)收入庫(kù)等內(nèi)容；是否明確歸口管理部門(mén)及職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得從事采購(gòu)或招投標(biāo)評(píng)審；公立醫(yī)院是否明確藥事管理委員會(huì)、耗材管理委員會(huì)等。（二）崗位人員管理。查閱采購(gòu)業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位職責(zé)、輪崗記錄及培訓(xùn)記錄等資料，評(píng)價(jià)采購(gòu)業(yè)務(wù)崗位及人員管理情況。包括是否明確關(guān)鍵崗位，是否按規(guī)定定期輪崗；采購(gòu)預(yù)算編制與審定、采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與保管、付款審批與付款執(zhí)行、采購(gòu)執(zhí)行與監(jiān)督檢查等不相容崗位是否相互分離。（三）采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施。查閱采購(gòu)項(xiàng)目臺(tái)賬、采購(gòu)文件等資料，通過(guò)穿行測(cè)試，評(píng)價(jià)采購(gòu)需求、采購(gòu)組織、采購(gòu)合同、履約驗(yàn)收、質(zhì)疑投訴答復(fù)、信息公開(kāi)、檔案管理等環(huán)節(jié)是否按規(guī)定執(zhí)行；集中采購(gòu)目錄內(nèi)或者限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)是否執(zhí)行政府采購(gòu)政策；公立醫(yī)院是否按照規(guī)定執(zhí)行藥品、耗材等集中采購(gòu)政策等；是否存在化整為零規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)、未按規(guī)定執(zhí)行開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)程序、未按規(guī)定開(kāi)展采購(gòu)需求調(diào)查、未按規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容簽訂采購(gòu)合同等情況。第八條開(kāi)展資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制評(píng)價(jià)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）管理制度。查閱單位資產(chǎn)管理制度、業(yè)務(wù)流程等資料，評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理制度建立健全情況。包括制度涉及的資產(chǎn)業(yè)務(wù)種類(lèi)是否滿(mǎn)足單位管理需要，是否涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、保管、使用、核算、處置等環(huán)節(jié)，明確出租出借、對(duì)外投資、所屬單位監(jiān)管、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程等內(nèi)容。（二）崗位人員管理。查閱關(guān)鍵崗位職責(zé)、輪崗記錄、培訓(xùn)記錄等資料，評(píng)價(jià)關(guān)鍵崗位及人員管理情況。包括是否明確關(guān)鍵崗位，是否按規(guī)定定期輪崗；增減資產(chǎn)執(zhí)行與審批、資產(chǎn)保管與登記、資產(chǎn)實(shí)物管理與會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保管與清查等不相容崗位是否相互分離等。（三）資產(chǎn)日常管理。查閱各類(lèi)資產(chǎn)賬、會(huì)計(jì)賬簿、產(chǎn)權(quán)證書(shū)、清查盤(pán)點(diǎn)記錄、維修保養(yǎng)記錄等資料，通過(guò)訪談、穿行測(cè)試、監(jiān)盤(pán)等，評(píng)價(jià)貨幣資金等流動(dòng)資產(chǎn)是否按規(guī)定核查盤(pán)點(diǎn)，銀行賬戶(hù)管理是否合規(guī)，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理，是否及時(shí)與第三方支付平臺(tái)對(duì)賬結(jié)算等；非流動(dòng)資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)、保管與使用、維護(hù)保養(yǎng)及維修管理、借用代管試用管理、貴重及特殊資產(chǎn)管理等是否履行內(nèi)部制度規(guī)定，是否存在出入庫(kù)手續(xù)辦理不及時(shí)不齊全、資產(chǎn)閑置或低效運(yùn)轉(zhuǎn)、賬實(shí)不符、未定期盤(pán)點(diǎn)清查資產(chǎn)、未確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)等情況；公立醫(yī)院是否按照有關(guān)規(guī)定使用管理毒麻精放等特殊藥品、高值醫(yī)用耗材；是否按照規(guī)定確定資產(chǎn)出租出借方式、價(jià)格和期限，是否實(shí)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)招租，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償提供他人使用等情況。（四）對(duì)外投資管理。查看國(guó)家企業(yè)信用信息平臺(tái)，查閱資產(chǎn)賬、會(huì)計(jì)賬簿、合同、會(huì)議紀(jì)要等資料，通過(guò)訪談、穿行測(cè)試等，必要時(shí)延伸審計(jì)被投資單位，評(píng)價(jià)是否履行審核審批程序；使用非貨幣性資產(chǎn)開(kāi)展對(duì)外投資是否履行資產(chǎn)評(píng)估程序，是否存在利用財(cái)政資金對(duì)外投資的情形，是否存在買(mǎi)賣(mài)期貨股票，購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券和投資基金等情形；對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估、對(duì)外投資決策與執(zhí)行、對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位是否相互分離；是否按規(guī)定記錄對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益；是否對(duì)被投資單位監(jiān)督管理等。（五）資產(chǎn)處置管理。查閱資產(chǎn)處置批復(fù)文件、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)議紀(jì)要、行政處罰決定書(shū)等相關(guān)資料，評(píng)價(jià)資產(chǎn)處置是否履行審核審批權(quán)限；是否按規(guī)定辦理資產(chǎn)評(píng)估手續(xù)、確定處置方式和價(jià)格；處置收入是否按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)；是否按照規(guī)定報(bào)廢資產(chǎn)，核銷(xiāo)盤(pán)虧、毀損、非正常損失資產(chǎn)；是否按照規(guī)定處置醫(yī)療廢物，是否存在因處置不當(dāng)，受到行政處罰等情況。第九條開(kāi)展基本建設(shè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）管理制度。查閱單位基本建設(shè)管理制度、業(yè)務(wù)流程等資料，評(píng)價(jià)內(nèi)部制度是否涵蓋立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、概預(yù)算、招標(biāo)、建設(shè)和竣工決算等內(nèi)容；是否明確建設(shè)項(xiàng)目決策機(jī)構(gòu)、歸口管理部門(mén)、相關(guān)部門(mén)職責(zé)權(quán)限；是否明確工程建設(shè)監(jiān)理、建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)等內(nèi)容。（二）崗位人員管理。查閱關(guān)鍵崗位職責(zé)、輪崗記錄、培訓(xùn)記錄等資料，評(píng)價(jià)是否明確關(guān)鍵崗位，是否按規(guī)定定期輪崗；項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位是否相互分離等。（三）項(xiàng)目日常管理。查閱基本建設(shè)項(xiàng)目臺(tái)賬，項(xiàng)目立項(xiàng)審批資料、采購(gòu)文件、施工合同、洽商變更單、進(jìn)度款支付報(bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算審計(jì)報(bào)告、竣工決算報(bào)告、項(xiàng)目檔案等資料，通過(guò)訪談、穿行測(cè)試，評(píng)價(jià)是否按照批復(fù)的概預(yù)算實(shí)施基本建設(shè)項(xiàng)目，是否嚴(yán)格履行審核審批程序，是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照合同約定和工程價(jià)款結(jié)算程序支付工程款；預(yù)留質(zhì)量保證金是否符合國(guó)家規(guī)定；是否按照規(guī)定開(kāi)展工程審計(jì)；是否及時(shí)辦理竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算，是否存在轉(zhuǎn)固不及時(shí)、資本性支出按照費(fèi)用處理等情況。第十條開(kāi)展合同業(yè)務(wù)控制評(píng)價(jià)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）管理制度。查閱單位合同管理制度、業(yè)務(wù)流程等資料，評(píng)價(jià)是否涵蓋合同訂立、審核與審批、履行與變更、解除、爭(zhēng)議與糾紛處理、檔案管理、印章管理等內(nèi)容；是否明確應(yīng)當(dāng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否明確歸口管理部門(mén)及職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得從事合同歸口管理等內(nèi)容。（二）崗位人員管理。查閱關(guān)鍵崗位職責(zé)、輪崗記錄、培訓(xùn)記錄等資料，評(píng)價(jià)是否明確關(guān)鍵崗位，是否按規(guī)定定期輪崗；合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執(zhí)行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位是否相互分離等。（三）合同日常管理。查閱合同臺(tái)賬、合同文本、內(nèi)部審核審批記錄、授權(quán)委托書(shū)、糾紛處理記錄、驗(yàn)收記錄等資料，通過(guò)訪談、穿行測(cè)試等，評(píng)價(jià)是否履行審核審批程序；合同要素是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定，是否存在先履約后簽訂合同的情形；合同履行是否執(zhí)行過(guò)程監(jiān)管，是否存在未按照合同約定履行的情形；合同臺(tái)賬登記是否完整；是否按照規(guī)定變更、中止、解除合同等。（四）債權(quán)債務(wù)管理。查閱會(huì)計(jì)賬簿、合同、賬齡分析報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要等資料，評(píng)價(jià)是否按時(shí)支付中小企業(yè)款項(xiàng)；是否按照合同約定管理債權(quán)債務(wù)，是否定期清理并編制賬齡分析報(bào)告；是否履行審核審批程序；壞賬審批及處理是否符合內(nèi)部規(guī)定等。第十一條開(kāi)展科研教學(xué)業(yè)務(wù)控制評(píng)價(jià)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）管理制度。查閱單位科研、教學(xué)管理制度、業(yè)務(wù)流程等資料，評(píng)價(jià)科研業(yè)務(wù)方面是否涵蓋科研項(xiàng)目申請(qǐng)、立項(xiàng)、執(zhí)行、調(diào)整、結(jié)題驗(yàn)收、成果保護(hù)與轉(zhuǎn)化、資金管理等內(nèi)容，是否落實(shí)科研“放管服”政策；教學(xué)業(yè)務(wù)方面是否涵蓋教學(xué)項(xiàng)目申請(qǐng)、立項(xiàng)、執(zhí)行、調(diào)整、結(jié)業(yè)考核、資金管理、績(jī)效評(píng)價(jià)等內(nèi)容。（二）崗位人員管理。查閱關(guān)鍵崗位職責(zé)、輪崗記錄、培訓(xùn)記錄等資料，評(píng)價(jià)是否明確科研業(yè)務(wù)項(xiàng)目預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目審批與實(shí)施、項(xiàng)目資金使用與付款審核、項(xiàng)目驗(yàn)收與評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離；是否明確教學(xué)業(yè)務(wù)預(yù)算編制與審核、教學(xué)資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。（三）科研項(xiàng)目管理。查閱科研項(xiàng)目臺(tái)賬、項(xiàng)目任務(wù)書(shū)、預(yù)算、合同、會(huì)計(jì)賬簿等資料，評(píng)價(jià)是否履行審核審批程序；項(xiàng)目立項(xiàng)論證是否充分；是否按照批復(fù)預(yù)算和合同約定使用科研資金，是否按照規(guī)定的開(kāi)支范圍、用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否存在擠占、挪用科研資金，承諾的配套資金未及時(shí)足額到位，違規(guī)轉(zhuǎn)撥科研資金等情況；項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收后，是否按規(guī)定統(tǒng)籌結(jié)余資金；科研項(xiàng)目臺(tái)賬登記是否完整；科研成果形成資產(chǎn)的，是否按規(guī)定及時(shí)入賬等。（四）教學(xué)項(xiàng)目管理。查閱教學(xué)項(xiàng)目臺(tái)賬、項(xiàng)目任務(wù)書(shū)、預(yù)算、合同、會(huì)計(jì)賬簿等資料，評(píng)價(jià)是否履行審核審批程序；項(xiàng)目立項(xiàng)論證是否充分；是否按照批復(fù)預(yù)算使用教學(xué)項(xiàng)目資金，是否按照規(guī)定的開(kāi)支范圍、用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否存在擠占、挪用教學(xué)項(xiàng)目資金，承諾的配套資金未及時(shí)足額到位，違規(guī)轉(zhuǎn)撥教