成人高等教育稅法期末考試復(fù)習(xí)題及參考答案

成人高等教育稅法期末考試復(fù)習(xí)題及參考答案課程名稱：稅法年級(jí)：2019級(jí)（答案見卷后）一．單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。）1.我國新時(shí)期的治稅原則中，法治原則的基本內(nèi)容是()A.集中財(cái)政收入，保證滿足公共需要B.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動(dòng)C.保證納稅人的稅負(fù)公平和機(jī)會(huì)均等D.不斷提高稅收效率2.在征收增值稅時(shí)，允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅()A.生產(chǎn)型增值稅B.消費(fèi)型增值稅C.收入型值稅增D.混合型增值稅3.下列項(xiàng)目中，實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的是()A.汽車B.實(shí)木地板C.游艇D.汽油4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn)，收購憑證注明的實(shí)際支付價(jià)款為20000元，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元5.2008年10月某公司進(jìn)口貨物一批，貨物的成交價(jià)為100萬元，運(yùn)達(dá)我國輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)10萬元，該貨物適用關(guān)稅的稅率為20%。該公司進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為A.2萬元B.18萬元C.20萬元D.22萬元6.國家征稅的依據(jù)是()A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力B.政治權(quán)力C.所有權(quán)力D.經(jīng)濟(jì)權(quán)力7.以從事工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅而征稅的稅種是()A.物業(yè)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.營業(yè)稅8.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是()A.關(guān)稅B.契稅C.土地增值稅D.印花稅9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為()A.銷售額B.營業(yè)額C.增值額D.增值稅、營業(yè)稅與消費(fèi)稅的稅額10.下列稅種屬于我國主體稅種的是()A.財(cái)產(chǎn)稅B.資源稅C.行為稅D.流轉(zhuǎn)稅判斷題（本大題共10小題，每題2分，共20分）1.收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三部分組成。()2.產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。()3.消費(fèi)稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。()4.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。()5.個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并具居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。()6.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。()7.和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。()8.納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤是一致的，估交納所得稅時(shí)只需依倨利潤表中的利潤總額計(jì)算即可。()9.國境內(nèi)儲(chǔ)蓄存款的利息不需要交納個(gè)人所得稅。()10.市維護(hù)建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。()三．簡答題（本大題共2小題，每題10分，共20分）1.簡述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系2.簡述稅收的本質(zhì)。四．計(jì)算題（本大題共4小題，每題10分，共40分）1.某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費(fèi)用200萬元(含廣告費(fèi)100萬元)，管理費(fèi)用492萬元，取得國債利息6萬元，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤總額;(2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用;(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售A應(yīng)稅消費(fèi)品，取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企.業(yè)員工，成本5000元，利潤率為8%，已知A、B產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率分別為10%和15%。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算該企業(yè)自產(chǎn)自用B產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)3.某出版社1998年已交納增值稅400萬元，其中:有對(duì)外提供照排勞務(wù)收入交納的增值稅10萬元，贈(zèng)閱禮品類圖書收入(視同銷售)交納的增值稅2萬元，有I、J類圖書銷售收入交納的增值稅20萬元。假設(shè)該出版社在1998年屬于享受宣傳文化單位增值稅先征后退政策，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)退增值稅額。4.某商廈月初從某電視機(jī)廠購進(jìn)電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)6000元。當(dāng)月批發(fā)給有關(guān)經(jīng)銷點(diǎn)30臺(tái)，售價(jià)(含稅)9000元，商廈零售10臺(tái)，售價(jià)(含稅)9500元。請(qǐng)計(jì)算該商廈當(dāng)月銷售電視機(jī)的應(yīng)納增值稅。單項(xiàng)選擇題1-5BBDCD6-10判斷題10簡答題1.簡述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系2.簡述稅收的本質(zhì)。答案:稅收是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)恼魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一-種工具。從本質(zhì)上看，稅收是憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系。具體來說:稅收體現(xiàn)分配關(guān)系。國家通過稅收取得財(cái)政收入。征稅的過程，就是國家把一部分國民收入和社會(huì)產(chǎn)品，以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜械姆峙溥^程。(2)稅收是憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊的分配，其憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的分配，是通過國家制定法律來實(shí)現(xiàn)的。四．計(jì)算題1.某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費(fèi)用200萬元(含廣告費(fèi)100萬元)，管理費(fèi)用492萬元，取得國債利息6萬元，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤總額;(2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用;(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)1.答案:(1)會(huì)計(jì)利潤=3000+6-1500-12-200-492-10.5=791.5(萬元)(2)該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用為200萬元按稅法規(guī)定，機(jī)械制造企業(yè)當(dāng)年稅前扣除的廣告費(fèi)用不能超過銷售收入的15%。廣告費(fèi)限額=3000x15%=450萬元，因?yàn)?00萬元<450萬元，因此廣告費(fèi)沒有超支。(3)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=3000-1500-12-200-492-10.5=785.5萬元(4)該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額=785.5x25%=196.38(萬元)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售A應(yīng)稅消費(fèi)品，取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企.業(yè)員工，成本5000元，利潤率為8%，已知A、B產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率分別為10%和15%。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算該企業(yè)自產(chǎn)自用B產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)2、答案(1)A產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅=99450/(1+17%)*10%=8500(元)(2)B產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅=5000*(1+8%)/(1-15%)*15%=952.94(元)3.某出版社1998年已交納增值稅400萬元，其中:有對(duì)外提供照排勞務(wù)收入交納的增值稅10萬元，贈(zèng)閱禮品類圖書收入(視同銷售)交納的增值稅2萬元，有I、J類圖書銷售收入交納的增值稅20萬元。假設(shè)該出版社在1998年屬于享受宣傳文化單位增值稅先征后退政策，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)退增值稅額?！复鸢浮?(1)已交的增值稅=400(萬元)(2)不屬于退稅的已交增值稅數(shù)=10+2+20=32(萬元)(3)應(yīng)申請(qǐng)退稅額:=400-32=368(萬元)4.某商廈月初從某電視機(jī)廠購進(jìn)電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)6000元。當(dāng)月批發(fā)給有關(guān)經(jīng)銷點(diǎn)30臺(tái)，售價(jià)(含稅)9000元，商廈零售10臺(tái)，售價(jià)(含稅)9500元。請(qǐng)計(jì)算該商廈當(dāng)月銷售電視機(jī)的應(yīng)納增值稅?！复鸢浮?(1