《出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)》 課件 項(xiàng)目1、2 出納基本技能、出納庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)技能

項(xiàng)目一出納基本技能出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)【任務(wù)目標(biāo)】

技能目標(biāo)：?能熟練進(jìn)行出納崗位交接。?能熟練編寫規(guī)范出納報(bào)告。素養(yǎng)目標(biāo)：?學(xué)會出納工作流程。?知曉相關(guān)法規(guī)及出納人員職業(yè)道德。實(shí)訓(xùn)任務(wù)一出納工作交接與出納報(bào)告

錢清是某高校會計(jì)專業(yè)應(yīng)屆畢業(yè)生，應(yīng)聘到長沙信達(dá)有限責(zé)任公司做出納工作。她在大學(xué)里相關(guān)專業(yè)理論學(xué)得不少，但都是籠統(tǒng)講解的，對會計(jì)各崗位的具體工作并未有深入了解，幾乎沒有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對出納的感覺就是管錢、收付款、跑銀行，對出納崗位應(yīng)該有哪些工作職責(zé)、出納人員應(yīng)該具備哪些技能心中并沒有底。很慶幸，她遇到了一個(gè)好老師——長沙信達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理高清。4月1日，錢清正式到公司報(bào)到，財(cái)務(wù)經(jīng)理高清接待了她，和她進(jìn)行了如下對話。【任務(wù)導(dǎo)入】

高清：“小錢，你認(rèn)為作為一個(gè)企業(yè)的新財(cái)務(wù)人員首先應(yīng)該了解什么？”錢清：“應(yīng)該了解該企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。”高清：“不是。作為一個(gè)企業(yè)的新財(cái)務(wù)人員首先要了解該企業(yè)的基本概況、經(jīng)營特點(diǎn)、組織結(jié)構(gòu)和工作流程。我們長沙信達(dá)有限責(zé)任公司是一家批發(fā)、零售日用品、視頻的公司。公司主要部門有辦公室、供應(yīng)部、銷售部和財(cái)務(wù)部。公司法人代表，也就是公司老總是陳銘，我是財(cái)務(wù)經(jīng)理高清。財(cái)務(wù)部還有一名會計(jì)陳一民，還有一個(gè)準(zhǔn)備調(diào)到廠辦的葉子，你就是來接替葉子的出納工作的。作為一個(gè)新出納，你應(yīng)該有哪方面的專業(yè)準(zhǔn)備？”錢清：“出納崗位職責(zé)、出納員責(zé)任與權(quán)限和出納員具體的日常工作?！备咔澹骸靶U全的了。作為新出納，你還應(yīng)該了解出納員工作交接程序及相關(guān)文書。”【任務(wù)導(dǎo)入】【任務(wù)描述】一、出納工作交接（二）會計(jì)核算的內(nèi)容1.出納工作交接基本要求一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù)；二是交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，做賬賬核對，賬款核對；交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊，按冊向接交人點(diǎn)清；然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。移交表應(yīng)存入會計(jì)檔案。（一）出納工作交接（二）會計(jì)核算的內(nèi)容2.出納工作交接階段第一階段：交接準(zhǔn)備階段。準(zhǔn)備工作包括以下幾個(gè)方面：①將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。②出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤。③在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。④整理應(yīng)移交的各種資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面說明。⑤編制“移交清冊”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。【任務(wù)描述】（一）出納工作交接2.出納工作交接階段第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。接交人員應(yīng)認(rèn)真按移交清冊當(dāng)面點(diǎn)收。①現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)收。接交人發(fā)現(xiàn)不一致時(shí)，移交人要負(fù)責(zé)查清。②出納賬和其它會計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)。③接交人應(yīng)核對出納賬與總賬、出納賬與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單的余額是否相符，如有不符，應(yīng)由移交人查明原因，在移交清冊中注明，并負(fù)責(zé)處理。④接交人按移交清冊點(diǎn)收公章（主要包括財(cái)務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章）和其它實(shí)物。⑤接交人辦理接收后，應(yīng)在出納賬啟用表上填寫接收時(shí)間，并簽名蓋章?！局饕枋觥浚ㄒ唬┏黾{工作交接（二）會計(jì)核算的內(nèi)容2.出納工作交接階段【任務(wù)描述】第三階段，交接結(jié)束。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交情冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名，以及移交清冊頁數(shù)、份數(shù)和其它需要說明的問題和意見。移交清冊一般一式三份，交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（二）出納報(bào)告（二）會計(jì)核算的內(nèi)容1.出納報(bào)告的基本格式【任務(wù)描述】出納人員記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)賬和銀行對賬單等核算資料，定期編制“出納報(bào)告單”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，報(bào)告本單位一定時(shí)期現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收、支、存情況，并與總賬會計(jì)核對期未余額。（二）出納報(bào)告2.出納報(bào)告的填制【任務(wù)描述】（1）出納報(bào)告單的報(bào)告期可與本單位總賬會計(jì)匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬10天匯總一次，則出納報(bào)告單10天編制一次。（2）上期結(jié)存數(shù)，是指報(bào)告期前一期期未結(jié)存數(shù)，即本期報(bào)告期前一天的賬面結(jié)存金額，也是上期出納報(bào)告單的“本期結(jié)存”數(shù)字。（3）本期收入按賬面本期合計(jì)借方數(shù)字填列。（4）合計(jì)是上期結(jié)存與本期收入的合計(jì)數(shù)字。（5）本期支出按賬面合計(jì)貸方數(shù)字填列。（6）本期結(jié)存是指本期期末賬面結(jié)存數(shù)字。它等于“合計(jì)數(shù)字”減去“本期支出”數(shù)字。本期結(jié)存必須與賬面實(shí)際結(jié)存一致?！鞠嚓P(guān)資料】長沙信達(dá)有限責(zé)任公司納錢清核對公司資金及票據(jù)資料如下：（1）庫存現(xiàn)金：X月X日賬面余額2600元，實(shí)存相符，日記賬余額與總賬相符；（2）庫存國庫券：30000元，經(jīng)核對無誤；（3）銀行存款：余額985萬元，經(jīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”核對相符。（4）本年度現(xiàn)金日記賬1本；（5）本年度銀行存款日記賬2本；（6）空白現(xiàn)金支票15張（175011號至175025號）；（7）空白轉(zhuǎn)賬支票10張（293041號至293050號）；（8）托收承付登記簿1本；（9）付款委托書1本；（10）信匯登記簿1本；（11）銀行對賬單1一6月份6本；【相關(guān)資料】長沙信達(dá)有限責(zé)任公司納錢清核對公司資金及票據(jù)資料如下：（12）長沙信達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)訖印章1枚；（13）長沙信達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金收訖印章1枚；（14）長沙信達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金付訖印章1枚；（15）長沙信達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)專用印章1枚；（16）長沙信達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金付訖印章1枚；（17）長沙信達(dá)有限責(zé)任公司基本戶結(jié)算卡1張，密碼為223588；（18）POS機(jī)1臺，操作密碼為123456；（19）保險(xiǎn)柜鑰匙2把，密碼為223588（20）基本戶網(wǎng)銀密碼為223588（21）金稅盤1個(gè)，密碼為223588【任務(wù)實(shí)施】因出納員錢清工作調(diào)動(dòng)，財(cái)務(wù)處決定將出納工作移交給錢某接管?，F(xiàn)辦理如下交接：1.交接日期：20XX年X月X日2.具體業(yè)務(wù)的移交.（1）庫存現(xiàn)金：X月X日賬面余額xx元，實(shí)存相符，日記賬余額與總賬相符；（2）庫存國庫券：XXXXX元，經(jīng)核對無誤；（3）銀行存款：余額xxx萬元，經(jīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”核對相符。3.移交的會計(jì)憑證、賬簿、文件.（1）本年度現(xiàn)金日記賬1本；（2）本年度銀行存款日記賬2本；（3）空白現(xiàn)金支票XX張（XX號至XX號）；（4）空白轉(zhuǎn)賬支票XX張（XX號至XX號）；（5）托收承付登記簿1本；【任務(wù)實(shí)施】（6）付款委托書1本；（7）信匯登記簿1本；（8）金庫暫存物品細(xì)表一份，與實(shí)物核對相符；（9）銀行對賬單1一6月份6本；……

4.印鑒.（1）XX公司財(cái)務(wù)處轉(zhuǎn)訖印章1枚；（2）XX公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金收訖印章1枚；（3）XX公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金付訖印章一枚；（4）交接前后工作責(zé)任的劃分：20XX年X月X日前的出納責(zé)任事項(xiàng)由錢清負(fù)責(zé)；2XXX年X月X日起的出納工作由錢某負(fù)責(zé)。以上移交事項(xiàng)均經(jīng)交接雙方認(rèn)定無誤。【任務(wù)實(shí)施】（5）本交接書一式三份，雙方各執(zhí)一分，存檔一份。移交人：錢清（簽名蓋章）接管人：錢某（簽名蓋章）監(jiān)交人：高清（簽名蓋章）

長沙信達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)處（公章）20XX年X月X日【任務(wù)目標(biāo)】

技能目標(biāo)：?能熟練掌握會計(jì)數(shù)字書寫的規(guī)范要求。?能正確、規(guī)范地書寫大小寫金額、日期等會計(jì)數(shù)字。?正確運(yùn)用貨幣幣種符號。素養(yǎng)目標(biāo)：?養(yǎng)成會計(jì)數(shù)字書寫認(rèn)真規(guī)范、清晰整潔的良好習(xí)慣。實(shí)訓(xùn)任務(wù)二賬、證、表的書寫

錢清在了解出納崗位職責(zé)、工作內(nèi)容和工作流程后，根據(jù)財(cái)務(wù)主管要求，開始翻閱庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬以及其他出納明細(xì)賬等賬簿資料。打開賬簿后，錢清第一感覺是賬簿記錄清晰整潔、數(shù)字美觀大方，他內(nèi)心暗自感嘆寫得真不錯(cuò)，并下決心以此為榜樣、認(rèn)真練習(xí)書寫?！救蝿?wù)導(dǎo)入】【任務(wù)描述】一、中文大寫數(shù)字的書寫（二）會計(jì)核算的內(nèi)容1.中文大寫數(shù)字的內(nèi)容

中文大寫數(shù)字分為數(shù)字和數(shù)位兩個(gè)部分，其中，數(shù)字部分包括壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖9個(gè)數(shù)字，數(shù)位部分包括拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等。以上漢字大寫數(shù)字一律用正楷或者行書體書寫，不得用另、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、千等簡化字代替，不得任意自造簡化字?！救蝿?wù)描述】一、中文大寫數(shù)字的書寫2.中文大寫數(shù)字的基本要求（1）中文大寫金額前要冠以“人民幣”字樣，“人民幣”與金額首位數(shù)字之間不留空位，數(shù)字之間更不能留空位，寫數(shù)與讀數(shù)順序要一致。（2）人民幣以元為單位，元后無角分的需要寫“整”字。如果到角為止，角后也可以寫整字；如果到分為止，分后不寫整字。（3）金額數(shù)字中間連續(xù)幾個(gè)“0”字時(shí)，可只寫一個(gè)“零”字。【任務(wù)描述】一、中文大寫數(shù)字的書寫2.中文大寫數(shù)字的基本要求（4）表示位的文字前必須有數(shù)字，如“拾元整”應(yīng)寫成“壹拾元整”。（5）中文大寫金額數(shù)字前有空位的，應(yīng)當(dāng)在數(shù)字前用“?”逐位補(bǔ)齊。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱。（6）切忌用其他文字代替大寫數(shù)碼字，如“零”不能用“另”代替、“角”不能用“毛”代替等?！救蝿?wù)描述】一、中文大寫數(shù)字的書寫（二）會計(jì)核算的內(nèi)容3.訂正錯(cuò)誤的方法大寫數(shù)碼字寫錯(cuò)或發(fā)現(xiàn)漏記，不能涂改，也不能用劃線更正法，必須重新填寫憑證。

阿拉伯?dāng)?shù)字是世界各國的通用數(shù)字，其書寫順序是由高位到低位，從左到右依次寫出各位數(shù)字。（一）阿拉伯?dāng)?shù)字書寫的整體要求書寫阿拉伯?dāng)?shù)字時(shí)一般要求傾斜書寫，數(shù)字上端向右傾斜，以60度左右的水平傾斜角為宜。一組數(shù)字的書寫，應(yīng)保持各個(gè)數(shù)碼字的傾斜度一致，自然美觀。每個(gè)數(shù)字要緊貼底線書寫，高度一般占全格的1/2為宜，最多不要超過全格的2/3，為更正數(shù)碼字留有余地，字體過小可能會因不清晰而影響閱讀。每個(gè)數(shù)字的中部大體位于格距的1/2的兩條對角線交點(diǎn)上，不宜過于靠左或者靠右。22二、阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫1.書寫的角度要適當(dāng)2.書寫的位置要適當(dāng)

（一）阿拉伯?dāng)?shù)字書寫的整體要求數(shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。應(yīng)工整流暢、均勻美觀、一目了然，切忌潦草、連筆、模糊。數(shù)字書寫時(shí)要在符合書寫規(guī)范的前提下，保持本人的獨(dú)特字體和特色習(xí)慣，使別人難以模仿或涂改。233.書寫要規(guī)范4.具有個(gè)人特色二、阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫

（二）阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額的書寫要求一般要求阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額寫到分位為止，元位以下保留角、分兩位小數(shù)，對分以下的厘、毫、絲、息采用四舍五入的方法。但少數(shù)情況下，如計(jì)算百分率、折舊率、加權(quán)平均單價(jià)、單位成本及分配率等，也可以采用多位小數(shù)，以達(dá)到計(jì)算比較準(zhǔn)確的目的。一般來說，憑證和賬簿已印好數(shù)位線，必須逐格順序書寫，“角”’、“分”欄金額齊全。如果“角”’、“分”欄無金額，應(yīng)該以“0”補(bǔ)位，也可在格子的中間畫一短橫線代替。如果金額有角無分，則應(yīng)在分位上補(bǔ)寫“0”，不能用“—”代替。沒有數(shù)位線的數(shù)碼字書寫時(shí)，如果金額沒有角分，仍應(yīng)在元位后的小數(shù)點(diǎn)后補(bǔ)寫“00”或畫一短橫線；如果金額有角無分，則應(yīng)在分位上補(bǔ)寫“0”。24

二、阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫

（三）訂正錯(cuò)誤的方法根據(jù)出納核算的實(shí)際情況及記賬規(guī)則要求，當(dāng)賬務(wù)處理過程中小寫金額數(shù)字發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，嚴(yán)禁采用刮、擦、涂改或采用藥水消除字跡等方法改錯(cuò)，應(yīng)采用正確的更正方法進(jìn)行更正。正確的更正方法為劃線更正法，即將錯(cuò)誤的數(shù)字全部用單紅線注銷掉，并在錯(cuò)誤的數(shù)字上加蓋更正人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的印章，以示負(fù)責(zé)，而后在原數(shù)字上方對齊原位再將正確的數(shù)字寫在被注銷數(shù)字的上方。25

二、阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫

（一）字體漢字字體種類繁多，如仿宋體、扁魏體、正楷體、隸體及各種行書體、草體等。出納核算中究竟哪種字體好，并無規(guī)定。但是為了保持賬務(wù)處理的整潔、美觀、易于辨認(rèn)，一般采用正楷或行書。（二）字形與字位字形基本上應(yīng)合乎如下規(guī)則:①平衡。字形筆劃的配置應(yīng)力求做到左右平衡重心居中。上下相同部首組合的字或上下對稱的獨(dú)體字，應(yīng)上緊下松，使之平穩(wěn)。②布白均勻。筆劃間的空白部分叫做布白，筆劃間或部首間的組合、布白應(yīng)有均勻的感覺。③參差有變。字體的筆劃不能機(jī)械搭配，應(yīng)使部首間有機(jī)聯(lián)系，以免呆板。字位，就是指每個(gè)字在憑證、賬頁、表冊每行格中的位置。賬務(wù)文字書寫大小位置要適宜，一般要緊靠左豎線書寫，文字與左豎線之間不得留有空白部分。書寫的漢字一般要占行寬三分之二或二分之一為佳，并落筆在底線上。26

三、漢字的書寫

如果表示金額時(shí)，阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后邊不再寫貨幣單位。

本任務(wù)主要進(jìn)行大小寫金額和日期、大小寫數(shù)字和文字的書寫訓(xùn)練。為了掌握書寫規(guī)范，可以在專門的數(shù)字書寫紙（圖1-1）或賬頁上進(jìn)行練習(xí)。

四、正確運(yùn)用貨幣幣種符號【任務(wù)實(shí)施】

出納員錢清填寫了幾張?jiān)紤{證，其中金額部分是這樣填寫的：（1）小寫金額為2800元，大寫金額為：“人民幣：貳仟捌佰元整”；（2）小寫金額為108000.00元，大寫金額為“人民幣拾萬捌仟元整”；（3）小寫金額3500.98元，大寫金額為“人民幣叁仟伍佰零玖角捌分”。請指出錢清在以上中文大寫金額書寫中的錯(cuò)誤。業(yè)務(wù)1：中文大寫金額的書寫【任務(wù)實(shí)施】

錢清在上述阿拉伯?dāng)?shù)字書寫中存在的錯(cuò)誤如下：（1）書寫錯(cuò)誤，“人民幣”后面多一個(gè)冒號。正確寫法：人民幣貳仟捌佰元整。（2）書寫錯(cuò)誤，漏記了“壹”和“零”字。正確寫法：人民幣壹拾萬零捌仟元整。（3）書寫錯(cuò)誤，漏記了一個(gè)“元”字。正確寫法：人民幣叁仟伍佰元玖角捌分。業(yè)務(wù)1：中文大寫日期的書寫【任務(wù)實(shí)施】

出納員錢清在賬頁上書寫下列三組數(shù)字時(shí)出錯(cuò)（如表1-1所示），請用正確的方法進(jìn)行更正。（1）正確數(shù)字為8，758.21，錯(cuò)寫為8753.21.（2）正確數(shù)字為75，698.09，錯(cuò)寫為75，698.00（3）正確數(shù)字為637.00，錯(cuò)誤地將首位數(shù)字“6”寫入萬位，其他數(shù)字還未寫。表1-1數(shù)字書寫業(yè)務(wù)2：數(shù)字錯(cuò)誤訂正千百十萬千百十元角分

875321

7569800

6

【任務(wù)實(shí)施】

采用劃線更正法，將錯(cuò)誤的數(shù)字全部用單紅線注銷掉，并在錯(cuò)誤的數(shù)字上加蓋更正人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的印章，以示負(fù)責(zé)，而后在原數(shù)字上方對齊原位再將正確的數(shù)字寫在被注銷數(shù)字的上方。業(yè)務(wù)2：數(shù)字錯(cuò)誤訂正【任務(wù)實(shí)施】將下表1-2中的大寫金額變成阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額。業(yè)務(wù)3：阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額的書寫中文大寫金額人民幣×萬×仟×佰×拾×元×角玖分人民幣×萬×仟×佰×拾×元壹角貳分人民幣×萬×仟×佰×拾叁元陸角零分人民幣×萬×仟×佰柒拾貳元零角零分人民幣×萬×仟肆佰叁拾陸元零角捌分人民幣×萬柒仟貳佰零拾零元零角伍分人民幣伍萬捌仟零佰零拾零元零角零分【任務(wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)3：阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額的書寫小寫金額十萬千百十元角分

9

12

360

7200

43608

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5800000【任務(wù)實(shí)施】（1）1月12日（2）2月13日（3）10月30日（4）2018年4月9日（5）2019年10月20日業(yè)務(wù)4：中文大寫日期的書寫【任務(wù)實(shí)施】（1）應(yīng)寫為：零壹月壹拾貳日（2）應(yīng)寫為：零貳月壹拾叁日（3）應(yīng)寫為：零壹拾月零叁拾日（4）應(yīng)寫為：貳零零捌年零肆月零玖日（5）應(yīng)寫為：貳零零玖年零壹拾月零貳拾日業(yè)務(wù)4：中文大寫日期的書寫【任務(wù)目標(biāo)】

技能目標(biāo)：?能準(zhǔn)確鑒別人民幣的真?zhèn)巍?熟練掌握手工點(diǎn)鈔的基本方法。?能熟練操作點(diǎn)鈔機(jī)具正確點(diǎn)鈔。素養(yǎng)目標(biāo)：?培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。實(shí)訓(xùn)任務(wù)三真假人民幣的識別、驗(yàn)點(diǎn)與處理

2019年4月10日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司的出納員錢清收到公司客戶交來的一筆現(xiàn)金共計(jì)1860元，在驗(yàn)點(diǎn)時(shí)，懷疑其中兩張50元人民幣為假幣。錢清應(yīng)該如何處理這兩張50元假幣？【任務(wù)導(dǎo)入】【任務(wù)描述】（二）會計(jì)核算的內(nèi)容1.2019年版第5套人民幣的防偽特征

從2019年8月30日起，2019年版第五套人民幣正式對外發(fā)行。2019年版第五套人民幣是中國人民銀行的法定貨幣，包含50元、20元、10元、1元紙幣和1元、5角、1角硬幣。請指出2019年版第五套人民幣的防偽特征有哪些？【任務(wù)描述】2.手工點(diǎn)鈔

準(zhǔn)備點(diǎn)鈔練功券若干把，運(yùn)用所學(xué)的手工點(diǎn)鈔方法進(jìn)行點(diǎn)鈔技能練習(xí)。實(shí)訓(xùn)要求：前后4位同學(xué)分為一組，每組1位同學(xué)先點(diǎn)鈔，其他3位同學(xué)觀察其點(diǎn)鈔動(dòng)作是否正確，若某個(gè)操作要領(lǐng)不正確，則一起討論，幫助其改正。【任務(wù)描述】3.機(jī)器點(diǎn)鈔

點(diǎn)鈔機(jī)是一種自動(dòng)清點(diǎn)鈔票數(shù)目的機(jī)電一體化裝置，一般帶有偽鈔識別功能，是集計(jì)數(shù)和辨?zhèn)吴n票功能為一身的機(jī)器。出納員如果使用點(diǎn)鈔機(jī)點(diǎn)鈔，應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)？總結(jié)機(jī)器點(diǎn)鈔方法和放鈔技巧?！救蝿?wù)描述】4.假幣處理

2019年4月10日，出納員錢清收到公司客戶交來的一筆現(xiàn)金共計(jì)1860元，在驗(yàn)點(diǎn)時(shí)，懷疑其中兩張50元人民幣為假幣。錢清應(yīng)該如何處理可疑的兩張50元假幣？【任務(wù)實(shí)施】在現(xiàn)行第五套人民幣紙幣防偽技術(shù)的基礎(chǔ)上，2019年版第五套人民幣50元、20元、10元紙幣票面中部印有光彩光變面額數(shù)字，改變鈔票觀察角度，面額數(shù)字顏色出現(xiàn)變化，并可見一條亮光帶上下滾動(dòng)。以新版50元為例，隨著觀察角度的改變，面額數(shù)字“50”的顏色會在綠、藍(lán)之間交替變化。1.看光彩光變數(shù)字業(yè)務(wù)1：2019年版第5套人民幣的防偽特征

433.觀察水印4.看橫豎雙號碼2.看光變鏤空開窗安全線

2019年版第五套人民幣調(diào)整了左側(cè)橫號碼式樣，增添了豎號碼，可以有效防范變造紙幣。左側(cè)橫號碼的冠字和前兩位數(shù)字為暗紅色，后六位數(shù)字為黑色。右側(cè)豎號碼冠字和數(shù)字均為藍(lán)色。

2019年版50元、20元、10元紙幣明顯提升了水印清晰度和層次效果。人像水印位于票面正面左側(cè)的空白處，透光觀察可見毛澤東頭像。

光變鏤空開窗安全線具有顏色變化和鏤空文字特征，易于公眾識別，是一項(xiàng)常用的公眾防偽特征。2019年版50元紙幣采用動(dòng)感光變鏤空開窗安全線，改變鈔票觀察角度，安全線顏色在紅色和綠色之間變化，亮光帶上下滾動(dòng);透光觀察可見“50”?！救蝿?wù)實(shí)施】1.手工點(diǎn)鈔方法業(yè)務(wù)2：手工點(diǎn)鈔（1）手持式單指單張點(diǎn)鈔（2）手按式單指多張點(diǎn)鈔【任務(wù)實(shí)施】1.手工點(diǎn)鈔方法業(yè)務(wù)2：手工點(diǎn)鈔（3）手持式扇面式點(diǎn)鈔（4）手按式單指多張點(diǎn)鈔

463.點(diǎn)鈔的基本程序2.點(diǎn)鈔的基本要求（1）拆把：把待點(diǎn)的成把鈔票的封條拆掉。（2）點(diǎn)數(shù)：手點(diǎn)鈔，腦記數(shù)，點(diǎn)準(zhǔn)一百張。（3）扎把：把點(diǎn)準(zhǔn)的一百張鈔票墩齊，用腰條扎緊。（4）蓋章：在扎好的鈔票的腰條上加蓋經(jīng)辦人名章，以明確責(zé)任。

在人民幣的收付和整點(diǎn)中，要把混亂不齊、折損不一的鈔票進(jìn)行整理，使之整齊美觀?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)3.機(jī)器點(diǎn)鈔1.使用點(diǎn)鈔機(jī)點(diǎn)鈔注意事項(xiàng)：出納員在使用點(diǎn)鈔機(jī)點(diǎn)鈔時(shí)，應(yīng)把需要點(diǎn)鈔的錢幣墩齊后使四條邊水平，不露頭，無卷角，再放入點(diǎn)鈔機(jī)當(dāng)中進(jìn)行清點(diǎn)。2.機(jī)器點(diǎn)鈔方法：工具準(zhǔn)備好→坐姿端正→整理鈔票→放鈔清點(diǎn)→扎把蓋章。3.放鈔技巧：（1）放鈔之前把整把錢捻一下，使其略展開，在長邊形成一個(gè)小斜面，斜面向下放鈔。（2）放鈔時(shí)不要太用力，把整把鈔票往上輕輕一放就可以了，利用鈔票本身的重量與機(jī)器膠輪向下捻搓的動(dòng)作相配合就可以正常完成點(diǎn)鈔動(dòng)作。（3）放鈔時(shí)太過用力是造成卡鈔的主要原因。卡鈔后不用按恢復(fù)鍵，只要把前面已經(jīng)過了的錢拿起來再放下（后面未通過的部分不要拿起來），機(jī)器就會繼續(xù)點(diǎn)鈔并連續(xù)計(jì)數(shù)?！救蝿?wù)實(shí)施】業(yè)務(wù)4.假幣處理

出納員錢清發(fā)現(xiàn)這兩張50元可疑錢幣不能斷定真假時(shí)，不能隨意加蓋假幣戳記和沒收。應(yīng)向持幣人說明情況后開具臨時(shí)收據(jù)，并把可疑錢幣立即送交附近銀行鑒別，由銀行開具沒收憑證，予以沒收處理。如有追查線索的應(yīng)及時(shí)報(bào)告就近的公安部門，協(xié)助偵破?！救蝿?wù)目標(biāo)】

技能目標(biāo)：?能根據(jù)崗位業(yè)務(wù)需要正確填制各類原始憑證。?能正確審核填制的原始憑證。素養(yǎng)目標(biāo)：?培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度。

?遵守國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)。實(shí)訓(xùn)任務(wù)四填制和審核原始憑證

錢清是長沙信達(dá)有限責(zé)任公司的出納，在日常工作中，錢清經(jīng)常填制一些原始憑證和審核員工提交的各類報(bào)銷單，并對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)金支付。那么錢清在填制和審核原始憑證時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)呢？【任務(wù)導(dǎo)入】【任務(wù)描述】一、原始憑證的填制要求（1）符合實(shí)際情況。憑證填制的內(nèi)容、數(shù)字等，必須根據(jù)實(shí)際情況填列，確保原始中文大寫金額前要冠以所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)可靠，符合實(shí)際情況。（2）明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。填制的原始憑證必須由經(jīng)辦人和部門簽章；對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有人員的簽名或蓋章。（3）內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)詳盡地填寫齊全，不得遺漏，大小寫金額必須相等。（4）書寫格式要規(guī)范。對于預(yù)先印有編號的各種憑證，若填寫錯(cuò)誤，應(yīng)加蓋“作廢”戳記并單獨(dú)保管。52二、審核原始憑證的基本原則經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，是否有違法亂紀(jì)等行為。

包括日期是否真實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)據(jù)是否真實(shí)等。原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要、是否符合有關(guān)的計(jì)劃和預(yù)算等。1.合法性2.真實(shí)性3.合理性二、審核原始憑證的基本原則原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括有無漏記項(xiàng)目、日期是否完整、有關(guān)簽章是否齊全等。包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補(bǔ)等。534.完整性5.正確性三、原始憑證的審核要點(diǎn)541.審核憑證要素2.審核“抬頭”3.審核日期4.審核憑證編號5.審核數(shù)字、金額三、原始憑證的審核要點(diǎn)此外，在審核原始憑證時(shí)，還要注意分析一些不能通過憑證票面反映的問題。例如，采購物資是否舍近求遠(yuǎn)、舍優(yōu)求劣；購買的辦公用品只寫金額，沒有具體內(nèi)容。556.審核憑證備注和背面7.審核字跡、印章和報(bào)銷手續(xù)8.審核開支標(biāo)準(zhǔn)四、經(jīng)審核的原始憑證的處理1.對于完全符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)據(jù)以編制記賬憑證入賬。2.對于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不夠完整、填寫有錯(cuò)誤的原始憑證，應(yīng)退還有關(guān)經(jīng)辦人員，由其負(fù)責(zé)將有關(guān)憑證補(bǔ)充完整、更正錯(cuò)誤或重開后，再辦理入賬手續(xù)。3.對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。56【任務(wù)實(shí)施】1.2019年4月1日，出納員錢清開出一張現(xiàn)金支票，從銀行提取2000元現(xiàn)金備用，請?zhí)钪片F(xiàn)金支票（如下圖1-8）?！救蝿?wù)實(shí)施】2.2019年4月4日，銷售人員王民赴南京開商品展銷會，經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)3000元，請?zhí)钪平杩顔危ㄈ鐖D1-9）。【任務(wù)實(shí)施】3.2019年4月5日，出納員錢清將當(dāng)天的銷貨款13500元現(xiàn)金送存銀行，其中面額100元的有132張，面額50元的有6張。請?zhí)钪片F(xiàn)金存款單（如下圖1-10）。中國工商銀行現(xiàn)金存款單日期：年月日【任務(wù)實(shí)施】4.2019年4月6日，出納員錢清收到收到欣欣食品廠的現(xiàn)金2600元，為包裝物押金，請開具收據(jù)（如圖1-11）?！救蝿?wù)實(shí)施】4.2019年4月6日，出納員錢清收到收到欣欣食品廠的現(xiàn)金2600元，為包裝物押金，請開具收據(jù)（如圖1-11）?！救蝿?wù)實(shí)施】5.2019年4月7日，向長沙市紅利廚具廠采購100套榮事達(dá)不銹鋼無油煙鍋具，每套300元，貨款共計(jì)30000元，貨物已驗(yàn)收入庫，出納開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，請?zhí)钪妻D(zhuǎn)賬支票?！救蝿?wù)實(shí)施】6.2019年4月10日，收到供應(yīng)部王磊違規(guī)操作罰款現(xiàn)金500元，開具收據(jù)，請對以下原始憑證進(jìn)行審核。

2019年04月10日交款單位:供應(yīng)部王磊交款事由:違規(guī)操作罰款金額小寫:500.00元

交款方式：現(xiàn)金金額大寫：五百元整收據(jù)NO0027881收款人

會計(jì)

審核【任務(wù)目標(biāo)】

技能目標(biāo)：?能根據(jù)能根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確使用和管理印章。?能正確使用和管理保險(xiǎn)柜。素養(yǎng)目標(biāo)：?嚴(yán)格遵守單位財(cái)財(cái)務(wù)印章和保險(xiǎn)柜的使用管理規(guī)定。

?樹立安全防范意識。實(shí)訓(xùn)任務(wù)五財(cái)務(wù)印章和保險(xiǎn)柜的使用

2019年4月20日，錢清在閱讀完公司新購的保險(xiǎn)柜說明書后，按照說明設(shè)置好保險(xiǎn)柜密碼。為防止保險(xiǎn)柜鑰匙丟失，錢清留出一把鑰匙后將剩余的鑰匙鎖入了保險(xiǎn)柜中。錢清的做法正確嗎？【任務(wù)導(dǎo)入】一、公司印章的分類公司印章主要分為以下幾類：661.公章2.財(cái)務(wù)章3.法人章4.合同專用章5.發(fā)票專用章【任務(wù)描述】67二、印鑒的使用

印鑒是用作印于文件上表示鑒定或簽署的文具，一般印章會先沾上顏料再印上，有些是印于蠟或火漆上。不沾顏料、印上平面后會呈現(xiàn)凹凸的稱為鋼印。預(yù)留印鑒由財(cái)務(wù)章和法人章組成，缺一不可。但是也會有特殊情況，如財(cái)務(wù)章和根據(jù)公司決議確定的有效簽字人的簽字。公司如果需要更換預(yù)留印鑒，應(yīng)填寫“印鑒更換申請書”，同時(shí)出具證明情況的公函，一并交開戶銀行，經(jīng)銀行同意后，在銀行發(fā)給的新印鑒卡的背面加蓋原預(yù)留銀行印鑒，在正面加蓋新啟用的印鑒。

出納人員遺失單位印鑒后，應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)主管出具證明，并經(jīng)開戶銀行同意后，及時(shí)辦理更換印鑒的手續(xù)。671.預(yù)留印鑒2.更換印鑒3.遺失印鑒三、印章、印鑒的保管要求出納使用的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得將印章隨意存放或帶出工作單位。用于簽發(fā)支票的各種預(yù)留銀行印鑒章不能由出納一人保管，一般應(yīng)由主管會計(jì)人員或其他指定人員保管，各種印章的保管應(yīng)與現(xiàn)金的管理相同，以防違法亂紀(jì)人員有機(jī)可乘，給國家和單位造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。從銀行管理的角度出發(fā)，為了便于印鑒的核對，減少柜面的工作壓力，根據(jù)中國人民銀行的規(guī)定，單位預(yù)留印鑒，原則上為單位財(cái)務(wù)專用章和單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人各一枚。在印鑒的保管方面，企業(yè)在建立會計(jì)檔案的時(shí)候，其中包括企業(yè)印鑒檔案的內(nèi)容，要載明印鑒印模、啟用日期、注銷日期、開戶銀行、賬號性質(zhì)、復(fù)核人員姓名等以備查考。6869四、保險(xiǎn)柜的使用

保險(xiǎn)柜一般由總會計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長授權(quán)，由出納員負(fù)責(zé)管理使用。

保險(xiǎn)柜只能由出納員開啟使用，非出納員不得開啟保險(xiǎn)柜。出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防被他人利用。

每日終了后，出納員應(yīng)將其使用的空白支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）、收據(jù)、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置和登記現(xiàn)金日記賬，其他有價(jià)證券、存折、票據(jù)等應(yīng)按種類造冊登記，貴重物品應(yīng)按種類設(shè)置備查簿登記其質(zhì)量、重量、金額等，所有財(cái)物應(yīng)與賬簿記錄核對相符。按規(guī)定，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物。691.保險(xiǎn)柜的管理2.保險(xiǎn)柜的開啟3.財(cái)物的保管四、保險(xiǎn)柜的使用

保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在隱蔽、干燥之處，注意通風(fēng)、防濕、防潮、防蟲和防鼠；保險(xiǎn)柜外要經(jīng)常擦抹干凈，保險(xiǎn)柜內(nèi)財(cái)物應(yīng)保持整潔衛(wèi)生、存放整齊。一旦保險(xiǎn)柜發(fā)生故障，應(yīng)到公安機(jī)關(guān)指定的維修點(diǎn)進(jìn)行修理，以防泄密或失盜。4.保險(xiǎn)柜的維護(hù)【任務(wù)實(shí)施】1.2019年4月2日，出納員錢清到銀行購買轉(zhuǎn)賬支票，需要攜帶財(cái)務(wù)印章去辦理購買業(yè)務(wù)。請具體說明該業(yè)務(wù)辦理的流程。購買轉(zhuǎn)賬支票的業(yè)務(wù)流程如下：(1)出納員要向會計(jì)主管提出攜帶印章外出的申請。(2).主管批準(zhǔn)后，考慮到購買轉(zhuǎn)賬支票，需要攜帶在銀行預(yù)留的財(cái)務(wù)印鑒（包括公司財(cái)務(wù)專用章、法人個(gè)人名章）。(3)填寫財(cái)務(wù)印章使用登記簿。(4)出納攜帶印章到銀行對公業(yè)務(wù)處，填寫購買支票的相關(guān)申請(如支票購買憑證或支票領(lǐng)購單等)，并在上面指定位置加蓋印章，用印應(yīng)清晰完整，無重影和涂改痕跡。然后交到銀行柜臺并交納相應(yīng)工本費(fèi)及手續(xù)費(fèi)。(5)購買轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)完成后及時(shí)返回單位將印章交回監(jiān)印人，并在財(cái)務(wù)印章使用登記簿中注明交回時(shí)間?！救蝿?wù)實(shí)施】

開具增值稅專用發(fā)票，需要加蓋發(fā)票專用章；開具轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，支票正面應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。2.2019年4月18日，公司銷售大豆蛋白粉100公斤，對方單位要求開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票內(nèi)容已填寫完畢，應(yīng)加蓋何種印章？同日，收到成品大豆入庫單及發(fā)票一張，需開具轉(zhuǎn)賬支票一張，支票內(nèi)容已填寫完畢，應(yīng)加蓋何種印章？【任務(wù)實(shí)施】3.2019年4月20日，錢清在閱讀完公司新購的保險(xiǎn)柜說明書后，按照說明設(shè)置好保險(xiǎn)柜密碼。為防止保險(xiǎn)柜鑰匙丟失，錢清留出一把鑰匙后將剩余的鑰匙鎖入了保險(xiǎn)柜中。錢清的做法正確嗎？

出納員錢清的做法是錯(cuò)誤的，保險(xiǎn)柜的應(yīng)急鑰匙不應(yīng)鎖入保險(xiǎn)柜。如果鑰匙丟失，應(yīng)急鑰匙又在保險(xiǎn)柜中，將無法打開保險(xiǎn)柜。保險(xiǎn)柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作開啟使用；另一把交由保衛(wèi)部門封存，或由單位總會計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長負(fù)責(zé)保管，以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開啟使用。出納員不能將保險(xiǎn)柜鑰匙交由他人代為保管?！救蝿?wù)實(shí)施】

出納員發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被盜后應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場，迅速報(bào)告公安機(jī)關(guān)（或保衛(wèi)部門），待公安機(jī)關(guān)勘查現(xiàn)場時(shí)才能清理財(cái)物被盜情況。節(jié)假日滿兩天以上或出納員離開兩天以上沒有派人代其工作的，應(yīng)在保險(xiǎn)柜鎖孔處貼上封條，出納員到位工作時(shí)揭封。如發(fā)現(xiàn)封條被撕掉或鎖孔處被弄壞，也應(yīng)迅速向公安機(jī)關(guān)或保衛(wèi)部門報(bào)告，以使公安機(jī)關(guān)或保衛(wèi)部門及時(shí)查清情況，防止不法分子進(jìn)一步作案。4.2019年4月25日，出納錢清發(fā)現(xiàn)公司保險(xiǎn)柜被盜，她該如何處理？謝謝！出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目二出納庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)技能

現(xiàn)金指可作為流通與支付手段的交換媒介。它是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的。

現(xiàn)金從理論上講有廣義和狹義之分，狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納人員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)金和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。本項(xiàng)目所采用的是狹義的現(xiàn)金概念，即庫存現(xiàn)金包括庫存的人民幣和各種外幣。

現(xiàn)金的使用范圍主要包括：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒布給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出（如搶險(xiǎn)救災(zāi)）。

本項(xiàng)目通過工作中實(shí)際的案例對現(xiàn)金收入、支出、送存和清查四項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理進(jìn)行講解。

實(shí)訓(xùn)任務(wù)一

庫存現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的辦理【任務(wù)目標(biāo)】一、技能目標(biāo)能熟練辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。二、素養(yǎng)目標(biāo)

培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。任務(wù)導(dǎo)入錢清這幾天可忙了，因?yàn)樯蟼€(gè)月公司的市場部人員到外地去拓展業(yè)務(wù)了，這幾天回來了，正在報(bào)銷差旅費(fèi)，但是因?yàn)椴欢畧?bào)銷流程和需要提供的資料，有些人跑了幾次都沒有辦理成功。鑒于這個(gè)情況，為了讓員工知曉這些業(yè)務(wù)，同時(shí)為了提高自己工作效率，錢清做了一個(gè)流程表，這樣之后大家都可以按照流程來報(bào)銷了，再也不怨氣連天了，主管也直夸錢清做事情思路清晰，善于總結(jié)。庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)貨幣資金的運(yùn)動(dòng)過程，這個(gè)運(yùn)動(dòng)過程中表現(xiàn)為出納現(xiàn)金增加。企業(yè)現(xiàn)金收入主要包括直接收款和從銀行提取現(xiàn)金兩種情況，兩者在處理流程上有些差異。一、 庫存現(xiàn)金收入的處理流程（一）直接收款直接收款是指交款人直接持現(xiàn)金到出納部門交款，出納人員根據(jù)有關(guān)收款憑據(jù)辦理收款事項(xiàng)。一般包括：報(bào)銷差旅費(fèi)，收到退回的多余借款現(xiàn)金和收到零星銷售款等。處理流程主要包括五個(gè)步驟。處理流程主要包括五個(gè)步驟。1、受理收款業(yè)務(wù)，審核現(xiàn)金收入的來源及有關(guān)原始憑證，確認(rèn)收款金額。2、與付款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確保收款依據(jù)和收款的金額相等。3、清點(diǎn)無誤后，開具收款憑據(jù)，并在憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。4、根據(jù)收款收據(jù)等原始憑證填制收款憑證。5、根據(jù)審核無誤的收款憑證登記現(xiàn)金日記賬。（二）從銀行提取現(xiàn)金。

企業(yè)需要現(xiàn)金時(shí)，出納人員可以按照相關(guān)規(guī)定到本企業(yè)的開戶銀行提取現(xiàn)金。最典型的就是：開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金。處理流程主要包括六個(gè)步驟。1、填寫現(xiàn)金支票，由印鑒管理員加蓋預(yù)留銀行印鑒。2、到開戶銀行提交現(xiàn)金支票。3、收取現(xiàn)金后當(dāng)場清點(diǎn)，確認(rèn)無誤后再離開柜臺。4、取回現(xiàn)金后及時(shí)存入出納專用保險(xiǎn)柜。5、根據(jù)現(xiàn)金支票存根填制付款憑證。6、根據(jù)審核無誤的付款憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。二、庫存現(xiàn)金收入的主要業(yè)務(wù)公司涉及庫存現(xiàn)金收入的業(yè)務(wù)比較多，但主要的業(yè)務(wù)包括：報(bào)銷差旅費(fèi)，收到退回的多余借款現(xiàn)金；收到零星銷售款；開出現(xiàn)金支票，從銀行提取庫存現(xiàn)金。下面詳細(xì)對這三種主要業(yè)務(wù)進(jìn)行講解。業(yè)務(wù)1：報(bào)銷差旅費(fèi)2019年5月5日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司銷售部門雷佳報(bào)銷外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)差旅費(fèi)1405元（其中：培訓(xùn)費(fèi)680元、住宿費(fèi)360元、交通費(fèi)365元），原借2000元，將剩余款595元退回到財(cái)務(wù)部門，出納員復(fù)核原借款單據(jù)開出剩余款收款收據(jù)，會計(jì)將相關(guān)單據(jù)審核后填制收款憑證。完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)：（1）審核相關(guān)原始憑證、差旅費(fèi)報(bào)銷單；（2）填制收款收據(jù)；（3）審核收款憑證；（4）登記現(xiàn)金日記賬。業(yè)務(wù)2：收到零星銷售款2019年5月9日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司向怡清源有限公司銷售甲商品200件，單價(jià)50元，銷售員劉青持銷售部門開具的銷貨發(fā)票到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)，出納員收到現(xiàn)金。完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)（1）審核相關(guān)原始憑證及銷售發(fā)票。（2）填制收款收據(jù)；（3）審核收款憑證。（4）登記現(xiàn)金日記賬。業(yè)務(wù)3：開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)2019年5月15日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司出納像往常一樣準(zhǔn)時(shí)來到公司上班，來到辦公室后首先檢查保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)金、印章以及辦公設(shè)備是否完好，然后清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額，根據(jù)公司當(dāng)日的資金安排計(jì)劃，確定需要向銀行提取2000元備用。于是向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出取現(xiàn)申請，批準(zhǔn)后辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)（1）填寫支票登記簿；（2）填制現(xiàn)金支票；（3）審核付款憑證；（4）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。實(shí)訓(xùn)任務(wù)二

庫存現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的辦理【任務(wù)目標(biāo)】一、技能目標(biāo)能辦理庫存現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。二、素養(yǎng)目標(biāo)

培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。任務(wù)導(dǎo)入

2019年5月16日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司行政人員王芳從超市購買辦公用品500元，前來財(cái)務(wù)部門出納處辦理報(bào)銷，出納該如何辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)？庫存現(xiàn)金支出指出納將現(xiàn)金支付給收款單位或個(gè)人的業(yè)務(wù),是企業(yè)貨幣資金的運(yùn)動(dòng)過程，這個(gè)運(yùn)動(dòng)過程中表現(xiàn)為出納庫存現(xiàn)金減少。企業(yè)用庫存現(xiàn)金支付發(fā)生的業(yè)務(wù)，一般包括：預(yù)借差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)用及工人工資等。一、庫存現(xiàn)金支出的處理流程1、受理付款業(yè)務(wù)，審核有關(guān)原始憑證，確定付款金額。2、與收款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確保付款依據(jù)和付款金額相等。3、付款完畢后，在審核無誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。4、根據(jù)原始憑證和付款依據(jù)，填制付款憑證。5、根據(jù)審核無誤的付款憑證登記現(xiàn)金日記賬。二、庫存現(xiàn)金支出的主要業(yè)務(wù)公司涉及庫存現(xiàn)金支出的業(yè)務(wù)比較多，但主要的業(yè)務(wù)包括：預(yù)借差旅費(fèi)和支付辦公用品費(fèi)用，下面詳細(xì)對這兩種主要業(yè)務(wù)進(jìn)行講解。業(yè)務(wù)1：預(yù)借差旅費(fèi)2019年5月17日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司銷售科張光外出洽談業(yè)務(wù)，借支差旅費(fèi)2500元，以現(xiàn)金支付。完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)審核借款單；審核付款憑證；登記現(xiàn)金日記賬。業(yè)務(wù)2：支付辦公用品費(fèi)用2019年5月21日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司行政人員羅婷持一張普通發(fā)票，報(bào)銷由其個(gè)人墊支的辦公用品費(fèi)用185元。完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)（1）審核購貨發(fā)票及費(fèi)用報(bào)銷單；（2）審核付款憑證；（3）登記現(xiàn)金日記賬。實(shí)訓(xùn)任務(wù)三

庫存現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)的辦理【任務(wù)目標(biāo)】一、技能目標(biāo)能辦理庫存現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。二、素養(yǎng)目標(biāo)

培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。任務(wù)導(dǎo)入2019年5月22日，出納錢清當(dāng)日收到一筆銷售收入4100元現(xiàn)金，其中包含40張100元、1張50元、2張20元、1張10元。她是否應(yīng)該將這些現(xiàn)金存入銀行？一、庫存現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)的處理流程（1）將需交存的現(xiàn)金清點(diǎn)整理，合計(jì)出存款金額。（2）填寫現(xiàn)金繳款單，金額合計(jì)數(shù)與需繳存的現(xiàn)金金額一致。（3）送存現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單到銀行，取回現(xiàn)金繳款單的回單聯(lián)。（4）將取回的回單聯(lián)交給會計(jì)填制付款憑證。（5）根據(jù)審核無誤的付款憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。二、庫存現(xiàn)金送存的主要業(yè)務(wù)當(dāng)公司當(dāng)日現(xiàn)金超過現(xiàn)金使用限額時(shí)就需要把超額的現(xiàn)金送存到銀行，即出納需要辦理庫存現(xiàn)金送存該項(xiàng)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)：庫存現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)2019年5月23日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司出納將超過現(xiàn)金使用限額的現(xiàn)金1500元送存其開戶銀行（中國工商銀行長沙開福區(qū)支行）。完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)（1）審核現(xiàn)金繳款單；（2）審核付款憑證；（3)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。實(shí)訓(xùn)任務(wù)四

庫存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)的辦理【任務(wù)目標(biāo)】一、技能目標(biāo)（1）能辦理庫存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)。

（2）能掌握庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的

處理。二、素養(yǎng)目標(biāo)

培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。任務(wù)導(dǎo)入2019年5月25日，出納員錢清登完賬，結(jié)出當(dāng)日庫存現(xiàn)金日記賬余額560元；公司清查小組清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)為410元；將清點(diǎn)的庫存現(xiàn)金與庫存現(xiàn)金日記賬余額核對，發(fā)現(xiàn)短款150元。如果你是出納員，該怎么辦？庫存現(xiàn)金的清查包括兩種情況：一是由出納每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額核對；二是由清查小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。本項(xiàng)目主要針對第二種情況進(jìn)行講解。一、庫存現(xiàn)金清查的處理流程（1