企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的組織實(shí)施

企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的組織實(shí)施張杰二OO二年五月十八日企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的組織實(shí)施一、財(cái)務(wù)管理必需圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略與資金管理的組織實(shí)施案例三、企業(yè)開展戰(zhàn)略與目的預(yù)算的組織實(shí)施案例四、對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的再認(rèn)識(shí)一、財(cái)務(wù)管理必需圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略方向展開1、財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的重要職能，從屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開，促進(jìn)和推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)；表達(dá)了財(cái)務(wù)管理與企業(yè)開展戰(zhàn)略的一致性；表達(dá)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的存在價(jià)值。2、財(cái)務(wù)管理只需與企業(yè)戰(zhàn)略方向一致，才干有效整合企業(yè)內(nèi)部資源；A、財(cái)務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略一致，容易獲得決策層、管理層的了解和支持，有利于獲取資源，有利于組織實(shí)施；B、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向，各職能管理可實(shí)現(xiàn)互動(dòng)和資源共享，有利于價(jià)值發(fā)明的再利用，提高企業(yè)整體效率；3、企業(yè)戰(zhàn)略開展對(duì)內(nèi)部管理晉級(jí)，提出了新的需求，財(cái)務(wù)管理只需滿足了需求，才干抓住機(jī)遇，才干促使財(cái)務(wù)管理的晉級(jí)和開展。到達(dá)既推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略開展又促進(jìn)財(cái)務(wù)管理晉級(jí)的目的。4、圍繞企業(yè)戰(zhàn)略方向展開，促使財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)作前瞻性的思索，針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略開展需求和內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境的變化，研討、謀劃財(cái)務(wù)管理中長(zhǎng)期規(guī)劃，逐漸構(gòu)成財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理體系，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)未來的把握才干。二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略與資金管理的組織實(shí)施案例1、企業(yè)的運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略：以速度沖擊規(guī)模！四個(gè)速度要快：信息反響速度市場(chǎng)呼應(yīng)速度運(yùn)營(yíng)決策速度資金周轉(zhuǎn)速度2、資金周轉(zhuǎn)速度為這一時(shí)期的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)A、樹立全員的資金管理理念；提高資金三個(gè)形狀的快速認(rèn)識(shí)：貨幣資金結(jié)算速度；應(yīng)收帳款的結(jié)算速度；存貨資金的周轉(zhuǎn)速度；B、提示資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律和矛盾，開展廣義存貨的構(gòu)造和保有本錢分析

存貨客戶機(jī)自存機(jī)好機(jī)壞機(jī)暢銷機(jī)滯銷機(jī)存貨的保有本錢構(gòu)造：存貨保有本錢有形損失無形損失資金占有本錢存貨服務(wù)本錢倉儲(chǔ)費(fèi)用人工費(fèi)用裝卸運(yùn)輸費(fèi)用降價(jià)損失存貨風(fēng)險(xiǎn)本錢〔貨損、保險(xiǎn)費(fèi)等〕存貨保有本錢與時(shí)間〔速度〕的關(guān)系：時(shí)間本錢商品本錢保本點(diǎn)價(jià)錢存貨總本錢保有本錢例證闡明〔廣州〕一臺(tái)1700元的2511C，當(dāng)處于不同存貨構(gòu)造時(shí)的保有本錢：3、確定資金周轉(zhuǎn)速度在管理中的位置A、加強(qiáng)資金管理的學(xué)習(xí)和知識(shí)普及任務(wù)；B、確立資金周轉(zhuǎn)在業(yè)績(jī)考核中的重要位置；

KPI目的考核構(gòu)造：回款義務(wù)完成率40%資金周轉(zhuǎn)完成率40%銷售收入利潤(rùn)率20%4、資金管理的組織和實(shí)施效果資金管理的效率：5、資金效率提高對(duì)家電產(chǎn)業(yè)的奉獻(xiàn)2001年為例計(jì)算A、降低融資本錢：節(jié)約資金8.2億元，當(dāng)年減少利息支出5000萬元；B、降低時(shí)機(jī)本錢：減少應(yīng)收帳款及存貨6.15億元，按半年TV平均降價(jià)幅度計(jì)算〔平均降價(jià)13.7%)，減少降價(jià)損失8425.50萬元；以上直接奉獻(xiàn)合計(jì)13425.50萬元，以后每年按此受害。C、與99年相比減少14億的資產(chǎn)規(guī)模，降低了管理難度，提高了系統(tǒng)的運(yùn)作效率；

三、企業(yè)開展戰(zhàn)略與目的預(yù)算的組織實(shí)施1、企業(yè)開展戰(zhàn)略：把銷售網(wǎng)絡(luò)作強(qiáng)！〔實(shí)施網(wǎng)絡(luò)改造〕提高全面的投入/產(chǎn)出的效率；由粗放型運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)向科學(xué)管理轉(zhuǎn)變；實(shí)現(xiàn)保本的前提下，銷量最大化；2、建立以量本利為模型的目的預(yù)算體系，滿足投入、產(chǎn)出分析和預(yù)算管理的需求；A、目的預(yù)算的根本原那么：保本平衡的原那么：費(fèi)用支出＜毛利收入；量入為出的原那么：以銷售扣點(diǎn)為預(yù)算根據(jù)；滾動(dòng)預(yù)算的原那么：以銷售回款為目的滾動(dòng)預(yù)算；B、量本利模型表示圖銷售量金額固定費(fèi)用費(fèi)用總額銷售收入①②③三種假設(shè)：①銷量、費(fèi)用不變，毛利率提高，保本點(diǎn)前移；②銷售、毛利率不變，費(fèi)用下降，保本點(diǎn)前移；③費(fèi)用、毛利不變，銷量上升，利潤(rùn)添加；●●●●●●目的預(yù)算管理的模型年度目確實(shí)定分階段預(yù)算執(zhí)行目的提出目的分解目的協(xié)商目確實(shí)定運(yùn)用“量本利〞分析技術(shù)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算預(yù)警預(yù)算考評(píng)鎖定目的滾動(dòng)預(yù)算3、全面目的預(yù)算的組織與實(shí)施A、建立以目的〔銷售回款〕為導(dǎo)向的預(yù)算認(rèn)識(shí)：目的預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別：

①以一定毛利的銷售目的為導(dǎo)向，決議費(fèi)用支出的多少，不能實(shí)現(xiàn)銷售，就沒有存在的價(jià)值；②鎖定年度銷售目的，以利潤(rùn)為中心，加強(qiáng)過程控制，滾動(dòng)預(yù)算；③追求投入、產(chǎn)出的效率，尊重費(fèi)用的習(xí)性變化，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置；B、加強(qiáng)目的預(yù)算控制，嚴(yán)厲紀(jì)律①目的預(yù)算面前，人人平等，經(jīng)濟(jì)規(guī)模決議了組織規(guī)模；②強(qiáng)化過程控制，“先買單后吃飯〞！嚴(yán)厲實(shí)行備用金制度，貫徹量入為出的原那么；③嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制非運(yùn)營(yíng)性支出，獎(jiǎng)懲嚴(yán)厲兌現(xiàn)；4、目的預(yù)算組織和實(shí)施的效果A、目的預(yù)算的流程明晰，組織效率高；①管理層的目的明確，不需求編制復(fù)雜的預(yù)算表格〔實(shí)行扣點(diǎn)與特殊工程申報(bào)相結(jié)合的方法〕；②運(yùn)營(yíng)部實(shí)行收支兩條線，分公司下管一級(jí)，因地制宜地進(jìn)展預(yù)算控制；③實(shí)行授權(quán)管理制度、流程明晰，整個(gè)預(yù)算體系對(duì)未來的控制和把握才干大大提高；B、目的預(yù)算試行以來的效果四、對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的再認(rèn)識(shí)1、財(cái)務(wù)管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開見效快從2000年開場(chǎng)到目前，兩年多的時(shí)間，經(jīng)過上述措施，企業(yè)的預(yù)算把握力加強(qiáng)，資金運(yùn)作速度加快。A、企業(yè)凈資產(chǎn)由99年的-1.46億元，到2002年3月份為-0.26元〔盈利1.20億元〕；B、欠TV事業(yè)部的貨款，99年為20.76億元，2002年3月底為6.47億元，下降14.29億元。2、財(cái)務(wù)管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開有普遍意義在企業(yè)開展戰(zhàn)略牽引下，提高會(huì)計(jì)信息速度和質(zhì)量，進(jìn)展審計(jì)變革等，均獲得良好的效果。如：會(huì)計(jì)報(bào)表：月報(bào)由原來的次月二十多天提高到次月6天〔90%的運(yùn)營(yíng)部3天內(nèi)報(bào)出〕；會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)量添加到41份；合并報(bào)表由原來的半年報(bào)改為月報(bào)；

3、集團(tuán)開