《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》課件2

《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》PPT課件目錄金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容金融企業(yè)會(huì)計(jì)的核算方法金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與分析金融企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)管與審計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)與展望CONTENTS01金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述CHAPTER定義金融企業(yè)會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門(mén)的方法和程序，對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的核算和監(jiān)督，為金融管理層和外部信息使用者提供財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量信息的會(huì)計(jì)管理活動(dòng)。特點(diǎn)金融企業(yè)會(huì)計(jì)具有涉及面廣、政策性強(qiáng)、業(yè)務(wù)處理復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)防范要求高等特點(diǎn)。定義與特點(diǎn)金融企業(yè)會(huì)計(jì)的重要性信息披露金融企業(yè)會(huì)計(jì)通過(guò)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，向外部信息使用者披露企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量信息，幫助其做出正確的決策。風(fēng)險(xiǎn)管理金融企業(yè)會(huì)計(jì)通過(guò)核算和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。內(nèi)部控制金融企業(yè)會(huì)計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，防止舞弊和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)通過(guò)提供各種金融服務(wù)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。真實(shí)性原則金融企業(yè)會(huì)計(jì)提供的信息應(yīng)當(dāng)與信息使用者的決策需求相關(guān)，有助于其評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。相關(guān)性原則金融企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)突出重要交易或事項(xiàng)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以充分披露。重要性原則金融企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集、處理和傳遞相關(guān)信息，確保信息的及時(shí)性和有用性。及時(shí)性原則金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本原則02金融企業(yè)會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容CHAPTER金融企業(yè)的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款及墊款、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算時(shí)，需要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)際成本原則進(jìn)行計(jì)量，并定期進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試，以確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性。金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)資產(chǎn)的管理和核算涉及到風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和外部監(jiān)管等方面，以確保資產(chǎn)的安全和效益。金融企業(yè)的資產(chǎn)金融企業(yè)的負(fù)債主要包括吸收客戶存款、同業(yè)存放款項(xiàng)、向中央銀行借款、發(fā)行債券等。金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)負(fù)債的核算需要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)際成本原則，并按照規(guī)定進(jìn)行利息費(fèi)用的計(jì)算和稅費(fèi)的繳納。金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)負(fù)債的管理和核算涉及到流動(dòng)性管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，以確保負(fù)債的及時(shí)償還和風(fēng)險(xiǎn)的可控。金融企業(yè)的負(fù)債

金融企業(yè)的所有者權(quán)益金融企業(yè)的所有者權(quán)益主要包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)所有者權(quán)益的核算需要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)際成本原則，并按照規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配和權(quán)益變動(dòng)表的編制。金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)所有者權(quán)益的管理和核算涉及到資本充足率管理和股東權(quán)益保護(hù)等方面，以確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。金融企業(yè)的收入主要包括利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益等。費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等。金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)收入和費(fèi)用的核算需要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)際成本原則，并按照規(guī)定進(jìn)行收入和費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量。金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)利潤(rùn)的管理和核算涉及到利潤(rùn)分配和財(cái)務(wù)分析等方面，以確保企業(yè)的盈利能力和長(zhǎng)期發(fā)展能力。金融企業(yè)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)03金融企業(yè)會(huì)計(jì)的核算方法CHAPTER復(fù)式記賬法是一種全面、系統(tǒng)的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法，通過(guò)記錄每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的雙重性，能夠全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果?？偨Y(jié)詞復(fù)式記賬法要求對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行雙重記錄，即同時(shí)記錄在兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中，通過(guò)這種方式，可以全面反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有助于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和決策。詳細(xì)描述復(fù)式記賬法總結(jié)詞借貸記賬法是一種以“借”和“貸”為記賬符號(hào)的復(fù)式記賬方法，能夠清晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，有助于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和決策。詳細(xì)描述借貸記賬法以“借”和“貸”為記賬符號(hào)，分別表示資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用等會(huì)計(jì)要素的增加和減少。通過(guò)借貸記賬法，企業(yè)可以清晰地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和決策提供有力支持。借貸記賬法歷史成本法是一種以歷史成本為計(jì)量屬性的會(huì)計(jì)方法，能夠反映企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，有助于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和決策。總結(jié)詞歷史成本法以資產(chǎn)取得時(shí)的實(shí)際成本作為其賬面價(jià)值，并在資產(chǎn)持有期間保持賬面價(jià)值不變。這種方法能夠反映企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和決策提供可靠的基礎(chǔ)。詳細(xì)描述歷史成本法總結(jié)詞現(xiàn)值記賬法是一種以未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為計(jì)量屬性的會(huì)計(jì)方法，能夠反映企業(yè)資產(chǎn)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，有助于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和決策。詳細(xì)描述現(xiàn)值記賬法以資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為計(jì)量屬性，能夠反映企業(yè)資產(chǎn)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。這種方法能夠提供更準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和決策提供有力支持。現(xiàn)值記賬法04金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與分析CHAPTER資產(chǎn)負(fù)債表概述資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)列示資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變動(dòng)，以反映企業(yè)資金來(lái)源和運(yùn)用的結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的分類，分別列示其年初余額、本年增加數(shù)、本年減少數(shù)和年末余額。編制時(shí)需遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。資產(chǎn)負(fù)債表的分析通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析，可以了解企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債狀況、償債能力、資產(chǎn)質(zhì)量等方面的信息，從而評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析利潤(rùn)表的編制與分析利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)列示收入、成本、費(fèi)用和稅金的增減變動(dòng)，以反映企業(yè)一定期間的盈利能力。利潤(rùn)表的編制方法利潤(rùn)表應(yīng)按照營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等分類，分別列示其本期金額和上期金額。編制時(shí)需遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。利潤(rùn)表的分析通過(guò)對(duì)利潤(rùn)表的分析，可以了解企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率、成本費(fèi)用等方面的信息，從而評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。利潤(rùn)表概述現(xiàn)金流量表概述現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流量情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，以反映企業(yè)一定期間的現(xiàn)金流入和流出情況?，F(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分類，分別列示其本期金額和上期金額。編制時(shí)需遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流入來(lái)源、現(xiàn)金流出用途、現(xiàn)金存量等方面的信息，從而評(píng)估企業(yè)的償債能力、支付能力和未來(lái)發(fā)展?jié)摿Α，F(xiàn)金流量表的編制方法現(xiàn)金流量表的分析現(xiàn)金流量表的編制與分析05金融企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)管與審計(jì)CHAPTER中國(guó)人民銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)等負(fù)責(zé)對(duì)各類金融企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、信息披露、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行監(jiān)管，確保金融企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。監(jiān)管內(nèi)容現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、專項(xiàng)檢查等多種方式，對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的監(jiān)管。監(jiān)管方式金融企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)管審計(jì)目標(biāo)對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)程序?qū)徲?jì)師需要對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、細(xì)致的審查，包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試等程序。審計(jì)報(bào)告審計(jì)師根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，并對(duì)其合法性、公允性和一貫性進(jìn)行說(shuō)明。金融企業(yè)會(huì)計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理金融企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面、及時(shí)地監(jiān)控和管理。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸，兩者相輔相成，共同保障金融企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。內(nèi)部控制金融企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，對(duì)業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)等進(jìn)行規(guī)范，降低操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理06金融企業(yè)會(huì)計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)與展望CHAPTER123金融企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)遵循相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則，規(guī)范信息披露的內(nèi)容和格式，提高信息披露的透明度和可比性。信息披露的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化通過(guò)提高信息披露的透明度，降低投資者與金融企業(yè)之間的信息不對(duì)稱，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。增強(qiáng)投資者保護(hù)透明的信息披露有助于市場(chǎng)參與者對(duì)金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，促進(jìn)市場(chǎng)公平和穩(wěn)定。促進(jìn)市場(chǎng)監(jiān)督金融企業(yè)會(huì)計(jì)的信息披露與透明度電子化和網(wǎng)絡(luò)化能夠簡(jiǎn)化金融企業(yè)會(huì)計(jì)的工作流程，減少人工操作，提高工作效率。提高工作效率促進(jìn)數(shù)據(jù)共享增強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)控能力通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，金融企業(yè)可以與其他企業(yè)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，加強(qiáng)信息交流和合作。電子化和網(wǎng)絡(luò)化能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)采集和處理，提高金融企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控能力。030201