會計崗位綜合實訓(xùn)參考答案 崗位四：存貨核算崗位

崗位四存貨崗位核算

任務(wù)一存貨按實際成本計價核算

1.借：原材料一A材料100000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）16000

貸：銀行存款116000

2.借：原材料一A材料105000

貸：在途物資一A材料105000

3.

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：生產(chǎn)斗B間2017年11月4日編號：012

項目材料名稱A材料規(guī)格Ml計量單位件

用途、\請領(lǐng)實發(fā)單位成本總成本備注

生產(chǎn)甲產(chǎn)品1501501000150000

生產(chǎn)乙產(chǎn)品1001001050105000

小計250255000

主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會計：馬紅發(fā)料人：張群

借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品150000

一乙產(chǎn)品105000

貸：原材料一A材料255000

4.

收料單

材料科目：原材料編號：138

材料類別：原料及主要材料收料倉庫：4號倉庫

供應(yīng)單位：江蘇南方機電公司2017年11月7日發(fā)票號碼：004893626

材料材料規(guī)計量數(shù)量實際成本

編號名稱格單位應(yīng)收實收單價發(fā)票金額運雜費合計

A材料Ml件1001001043.641000004363.63104363.63

B材料S3件50505043.642500002181.82252181.82

備注：

采購員：檢驗員：白云記賬員：保管員：張群

借：原材料一A材料104363.63

一B材料252181.82

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）56654.55

貸：應(yīng)付賬款一江蘇南方機電公司413200

5.借：銷售費用4500

貸：周轉(zhuǎn)材料一包裝物一包裝箱4500

6.借：應(yīng)付賬款一江蘇南方機電公司413200

貸：銀行存款413200

7.借：周轉(zhuǎn)材料一包裝物一包裝箱1500

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）240

貸：銀行存款1740

8.借：其他貨幣資金一外埠存款300000

貸：銀行存款300000

9.借：原材料一B材料245000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）39200

貸：其他貨幣資金一外埠存款284200

9-2

收料單

材料科目：原材料編號：140

材料類別：原料及主要材料收料倉庫：4號倉庫

供應(yīng)單位：南京電機有限公司2017年11月16日發(fā)票號碼：N003364852

材料材料規(guī)計量數(shù)量實際成本

編號名稱格單位應(yīng)收實收單價發(fā)票金額運雜費合計

B材料S3件5049500245000245000

0

備注：少收的1件材料屬于運輸途中的合理損，耗

采購員：檢驗員：白云記賬員：保管員：張群

10.

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：生產(chǎn)aE間2017年11月18日編號：014

項目材料名稱B材料規(guī)格S3計量單位件

請領(lǐng)實發(fā)單位成本總成本備注

用途

生產(chǎn)甲產(chǎn)品1001005010.96501096

生產(chǎn)乙產(chǎn)品50505010.96250548

車間一般耗用115010.965010.96

小計756654.96

主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會計：馬紅發(fā)料人：張群

10-2

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：生產(chǎn)斗R間2017年11月18日編號:015

項目材料名稱A材料規(guī)格Ml計量單位件

請領(lǐng)實發(fā)單位成本總成本備注

用途

車間一般耗用551043.645218.2

小計5218.2

主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會計：馬紅發(fā)料人：張群

10.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品501096

一乙產(chǎn)品250548

制造費用10229.16

貸：原材料一A材料5218.2

—B材料756654.96

11.借：原材料一A材料204000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）32640

貸：銀行存款236640

12.借：在途物資一B材料508090.91

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）81049.09

貸：銀行存款589140

13.借：原材料一B材料508090.91

貸：在途物資一B材料508090.91

收料單

材料科目：原材料編號：142

材料類別：原料及主要材料收料倉庫：4號倉庫

供應(yīng)單位：珠海公司2017年11月26日發(fā)票號碼：N0004893698

材料材料規(guī)計量數(shù)量實際成本

編號名稱格單位應(yīng)收實收單價發(fā)票金額運雜費合計

B1001001005080.5040004090.508090.91

9191

備注：

采購員：檢驗員：白云記賬員：保管員：張群

14.借：制造費用200

管理費用400

貸：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品一工具器具600

15.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品206245.43

一乙產(chǎn)品252911.5

貸：原材料一A材料206245.43

-B材料252911.5

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間2017年11月29日編號:020

、^項目材料名稱A材料規(guī)格Ml計量單位件

用

請領(lǐng)實發(fā)單位成本總成本備注

生產(chǎn)甲產(chǎn)品200951043.6499145.43

1051020107100

小計200206245.43

主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會計：馬紅發(fā)料人：張群

15-2

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：生產(chǎn)W百間2017年11月29日編號:021

、^項目材料名稱B材料規(guī)格S3計量單位件

用、

請領(lǐng)實發(fā)單位成本總成本備注

生產(chǎn)乙產(chǎn)品50505058.23252911.5

小計252911.5

主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會計：馬紅發(fā)料人：張群

16.借：原材料一A材料200000

貸：應(yīng)付賬款一江蘇機電公司（暫估）200000

17.借：庫存商品一甲產(chǎn)品890000

一乙產(chǎn)品970000

貸：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品890000

一乙產(chǎn)品970000

18.借：待處理財產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損溢5058.23

貸：原材料一B材料5058.23

借：其他應(yīng)收款一保管員2000

管理費用3058.23

貸：待處理財產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損溢5058.23

財產(chǎn)物資盤盈盤虧報告單

類別：原材料2017年11月30日

名稱規(guī)格單位單價賬面數(shù)盤點數(shù)盤盈盤虧備

數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額注

B材料S3件989715058.

23

分析原因：保管不善，發(fā)生丟失審批意見：責(zé)成保管人員賠償2000元，其余損失轉(zhuǎn)入

營業(yè)外支出。

任務(wù)二原材料按計劃成本計價核算

1.(1)借::材料采購一A材料100000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）16000

貸：銀行存款116000

(2)借:原材料一A材料105000

貸：材料采購一A材料105000

2.借:原材料一A材料105000

貸：材料采購一A材料105000

5.（1）借:材料采購一B材料735000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）117600

貸：應(yīng)付賬款一南京機電公司852600

（2）借:原材料一B材料750（）00

貸：材料采購一A材料750000

7.借:原材料一B材料150000

貸：材料采購一B材料150000

9.（I）借:材料采購一B材料508090.91

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）81049.09

貸：銀行存款589140

（2）借:原材料一B材料500000

貸：材料采購一B材料500000

12.材料成本差異結(jié)轉(zhuǎn)表

2017年11月30E單位：元

材料名稱實際成本合計計劃成本合計材料成本差異

超支節(jié)約

A材料19700021000013000

B材料1396090.9114000003909.09

合計1593090.91161000016909.09

借：材料采購一A材料13000

—B材料3909.09

貸：材料成本差異一A材料13000

-B材料3909.09

13.發(fā)料憑證匯總表

2017年11月30日單位：元

材料名稱A材料B材料金額合計

(計劃單價：1050)(計劃單價:5000)

領(lǐng)料部門及用鼠

數(shù)量金額數(shù)量金額

生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品240252000252000

生產(chǎn)乙產(chǎn)品20010000001000000

生產(chǎn)車間一般耗用105000050000

廠辦管理部門21000010000

銷售部門331503150

合計243255150212106