《稅收基礎新版》課件

《稅收基礎新版》ppt課件目錄contents稅收概述稅收制度稅收征收管理稅收籌劃與納稅服務國際稅收稅收概述01總結詞稅收的基本概念和特征詳細描述稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制、無償取得財政收入的一種方式。它具有強制性、無償性和固定性的特點。稅收的定義與特點總結詞稅收的分類和構成詳細描述根據(jù)不同的標準，稅收可以分為多種類型，如按征稅對象可以分為流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅等；按計稅依據(jù)可以分為從價稅和從量稅；按稅收管理和使用權限可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。稅收的種類與結構總結詞稅收的主要功能和影響詳細描述稅收具有多方面的職能，如組織財政收入、調節(jié)經(jīng)濟、監(jiān)督經(jīng)濟活動等。同時，稅收在國家治理中發(fā)揮著重要作用，是實現(xiàn)國家職能的物質基礎，能夠促進社會公平、保障國家安全和穩(wěn)定、推動經(jīng)濟發(fā)展等。稅收的職能與作用稅收制度02指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是納稅義務的承擔者。納稅人指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。征稅對象指稅法規(guī)定的應征稅額與征稅對象之間的比例，是計算應征稅額的標準，是稅收制度的三個基本要素之一。稅率指稅收法律關系中納稅人履行納稅義務的時間。納稅期限稅收制度的構成要素指一國在一定時期內根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策、社會發(fā)展目標和財政需求，對各稅種進行總體設計、協(xié)調和組合而形成的一套完整的稅收體系。稅收制度模式根據(jù)不同的標準，可以將稅收制度劃分為不同的類型，如根據(jù)稅收負擔是否易于轉嫁，稅收制度可以分為直接稅和間接稅；根據(jù)稅收來源不同，稅收制度可以分為對人稅和對物稅；根據(jù)國家征稅權力是否可以分割，稅收制度可以分為中央稅和地方稅等。稅收制度類型稅收制度的模式與類型稅收制度發(fā)展指隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和財政需求的變化，稅收制度不斷演變和完善的過程。稅收制度改革指在一定時期內，根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策、社會發(fā)展目標和財政需求，對現(xiàn)行稅收制度進行完善、調整和優(yōu)化，以更好地發(fā)揮稅收職能作用的過程。國際稅收合作指各國政府在稅收領域開展合作，以促進跨國經(jīng)濟活動的正常開展和國際稅收的合理分配。稅收制度的改革與發(fā)展稅收征收管理03稅收征收管理是指稅務機關依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，對納稅人應納稅款進行征收、管理和監(jiān)督的行為。依法征收、科學管理、公正公開、服務高效。稅收征收管理的概念與原則稅收征收管理的原則稅收征收管理的概念稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務行政復議等。稅收征收管理程序分類管理、風險管理、信息化管理等。稅收征收管理方法稅收征收管理的程序與方法納稅人未按規(guī)定申報納稅、提供虛假資料等行為，需承擔相應的法律責任。稅收征收管理的法律責任稅務機關內部監(jiān)督、審計部門監(jiān)督、社會監(jiān)督等。稅收征收管理的監(jiān)督稅收征收管理的法律責任與監(jiān)督稅收籌劃與納稅服務04稅收籌劃的概念與方法稅收籌劃的概念稅收籌劃是指在法律法規(guī)允許的范圍內，通過對企業(yè)或個人涉稅事項進行事先規(guī)劃和安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列活動。調整企業(yè)組織結構通過調整企業(yè)組織結構、股權架構等方式，合理規(guī)劃稅務責任，降低稅負。合理利用稅收優(yōu)惠政策深入研究并充分利用國家及地方政府的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負。合理安排資金運營通過合理安排資金運營，如選擇適當?shù)耐顿Y項目、合理利用資金杠桿等，降低稅務風險。納稅服務是指政府稅務部門提供的，旨在提高納稅人稅法遵從度和納稅滿意度的一系列服務措施。納稅服務的理念簡化辦稅流程，提高辦稅效率，降低納稅成本。優(yōu)化辦稅流程提供網(wǎng)上申報、移動申報等多種申報方式，方便納稅人申報納稅。多元化申報方式建立線上線下咨詢服務平臺，為納稅人提供及時、專業(yè)的涉稅咨詢服務。建立咨詢服務平臺納稅服務的理念與實踐納稅評估與風險管理納稅評估的概念納稅評估是指稅務部門對納稅人涉稅事項進行定期或不定期的核查和評估，以發(fā)現(xiàn)潛在的稅務問題和管理漏洞。納稅評估的方法通過分析納稅人申報數(shù)據(jù)、財務報表等信息，結合行業(yè)特點、市場環(huán)境等因素，評估納稅人的納稅情況是否符合法律法規(guī)和稅收政策要求。國際稅收05VS國際稅收是指不同國家之間稅收分配關系，具有跨國性、復雜性和多樣性等特點。詳細描述國際稅收涉及到多個國家之間的稅收權益分配，是跨國經(jīng)濟活動中不可避免的問題。由于各國稅收制度、稅制結構和稅收政策存在差異，國際稅收表現(xiàn)出復雜性和多樣性，需要各國政府和國際組織進行協(xié)調和合作?？偨Y詞國際稅收的概念與特點國際稅收的協(xié)調與合作旨在解決跨國稅收問題，促進國際經(jīng)濟交流和發(fā)展。國際稅收的協(xié)調與合作包括稅收政策協(xié)調、稅收征管協(xié)調和稅收爭議解決等方面。通過加強國際稅收合作，可以減少跨國公司逃避稅行為，維護公平競爭的市場環(huán)境，促進國際貿易和投資的發(fā)展?？偨Y詞詳細描述國際稅收的協(xié)調與合作總結詞國際稅收爭議是指各國政府之間在稅收權益分配上