初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷9)

試卷科目：初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷9)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共67題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.某酒廠為一般納稅人1．自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為80元/箱，收取押金70200元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)為23400元。2．從A酒廠購(gòu)進(jìn)糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，不含稅收入80000元。3．自制48度糧食白酒10噸，成本價(jià)每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對(duì)外銷(xiāo)售不含稅單價(jià)為9500元/噸。4．出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費(fèi)稅為240元/噸。5．委托個(gè)體工商戶(hù)小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費(fèi)1060(不含稅)，(消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0．5元)自產(chǎn)48度白酒作為職工福利分配給職工，應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為（）A)12540B)23400C)17500D)29000答案:D解析:[單選題]2.某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年8月向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售白酒，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明金額為92600元，同時(shí)收取包裝物押金3000元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()。A)13454.70B)13890.60C)13456.89D)14456答案:B解析:本題考查銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(92600+3000)/(1+17%)*17%=13890.60元。[單選題]3.關(guān)于酒的適用稅率，下列說(shuō)法中不正確的是()。A)外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，酒精原材料無(wú)法確定的，按糧食白酒稅率征稅B)外購(gòu)兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，按平均稅率征稅C)對(duì)用糧食和薯類(lèi)、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅D)對(duì)用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類(lèi)白酒的稅率征稅答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。外購(gòu)兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高確定稅率征稅。參見(jiàn)教材P87-P88。[單選題]4.消費(fèi)稅的納稅期限能夠選擇的有（）。A)2日B)6日C)7日D)10日答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅的征收管理。消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。[單選題]5.稅收的職能中，可以改變利益分配格局的是()。A)財(cái)政職能B)經(jīng)濟(jì)職能C)補(bǔ)償職能D)監(jiān)督職能答案:B解析:稅收的經(jīng)濟(jì)職能是稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，即稅收在組織財(cái)政收入的過(guò)程中，必然改變國(guó)民收入在各部門(mén)、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。[單選題]6.某國(guó)有集團(tuán)2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：8月，該集團(tuán)將一價(jià)值80萬(wàn)元的房屋捐贈(zèng)給本市孤兒院；將一批計(jì)算機(jī)捐贈(zèng)給學(xué)校，上述兩事項(xiàng)均簽訂書(shū)面捐贈(zèng)協(xié)議。9月，該集團(tuán)與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬(wàn)元。10月，該集團(tuán)內(nèi)部?jī)蓚€(gè)子公司之間發(fā)生了購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)并簽訂了兩份合同，金額均為50萬(wàn)元。12月，向某私營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷(xiāo)售合同，金額為100萬(wàn)元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。2018年該集團(tuán)簽訂借款協(xié)議應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A)0B)250C)1500D)2500答案:B解析:根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，借款合同的稅率為0．05‰。應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率=5000000×0．05‰=250(元)。故選項(xiàng)B正確。[單選題]7.通常把一年以?xún)?nèi)還本付息的公債稱(chēng)為()。A)短期公債B)一級(jí)公債C)中期公債D)強(qiáng)制公債答案:A解析:本題考查公債的分類(lèi)。按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，可分為短期公債、中期公債和長(zhǎng)期公債。短期公債(1年以?xún)?nèi)的)中期公債(1～10年的)長(zhǎng)期公債(10年以上的)[單選題]8.《政府采購(gòu)法》規(guī)定，可以采用單一來(lái)源采購(gòu)方式的情形不包括（）。A)指達(dá)到了競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)的金額標(biāo)準(zhǔn)B)涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的C)只能從一家供應(yīng)商處采購(gòu)的D)原有項(xiàng)目的后續(xù)擴(kuò)充答案:B解析:本題考查單一來(lái)源采購(gòu)。單一來(lái)源采購(gòu)即直接采購(gòu)、無(wú)競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)，指達(dá)到了競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)的金額標(biāo)準(zhǔn)，但所購(gòu)商品的來(lái)源渠道單一，或?qū)賹?zhuān)利、首次制造、合同追加、原有項(xiàng)目的后續(xù)擴(kuò)充等特殊情況，只能由一家供應(yīng)商供貨。B項(xiàng)屬于競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)的情形。[單選題]9.確定政府預(yù)算收入和支出指標(biāo)的基本依據(jù)是()。A)黨和國(guó)家一定時(shí)期的方針政策B)有關(guān)預(yù)算管理的各項(xiàng)制度C)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展指標(biāo)D)各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施情況答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的原則。國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展指標(biāo)是確定預(yù)算收入和支出指標(biāo)的基本依據(jù)。[單選題]10.對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得中，超過(guò)20000～50000元的部分，其稅率為()。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:B解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。這里的?加成征收?，是指對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000～50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過(guò)50000元的部分，加征十成。因此，勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)際上適用20%、30%、40%的三級(jí)超額累進(jìn)稅率。[單選題]11.根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應(yīng)按1‰的稅率繳納印花稅的是()。A)技術(shù)咨詢(xún)合同B)股票轉(zhuǎn)讓合同C)貨物運(yùn)輸合同D)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同答案:D解析:本題考查印花稅的稅率。財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率為1‰。[單選題]12.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行()。A)分項(xiàng)課征B)統(tǒng)一課征C)加成征收D)部分征收答案:A解析:[單選題]13.《預(yù)算法》第六十四條規(guī)定，各級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用，由()提出。A)本級(jí)政府B)本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)C)本級(jí)人民代表大會(huì)D)本級(jí)政府常務(wù)委員會(huì)答案:B解析:本題考查預(yù)算調(diào)整的主要形式?！额A(yù)算法》第六十四條規(guī)定，各級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用，由本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)提出。參見(jiàn)教材P197。[單選題]14.納稅人的一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果同時(shí)涉及貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)，則將該行為稱(chēng)為()。A)兼營(yíng)行為B)混合銷(xiāo)售行為C)提供應(yīng)稅勞務(wù)行為D)提供非應(yīng)稅勞務(wù)行為答案:B解析:本題考查混合銷(xiāo)售行為。A選項(xiàng)兼營(yíng)：納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷(xiāo)售貨物和勞務(wù)，又包括銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，并且這些業(yè)務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中。B選項(xiàng)混合銷(xiāo)售：一項(xiàng)貨物又有增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目又有非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的為混合銷(xiāo)售行為。選項(xiàng)CD為干擾選項(xiàng)，不符合題意題意。[單選題]15.除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為()。A)納稅人的核算所在地B)納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地C)納稅人的貨物銷(xiāo)售所在地D)納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)所在地答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)的規(guī)定。除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地。[單選題]16.（）是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的，具有法律效力的，綜合反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。A)公共財(cái)政B)政府預(yù)算C)政府購(gòu)買(mǎi)D)財(cái)政支出答案:B解析:本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的，具有法律效力的、綜合反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。[單選題]17.下列稅款征收方式中，一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是（）。A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收答案:A解析:本題考查稅款征收。查賬征收法一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。[單選題]18.某化工廠為了降低成本，將未經(jīng)處理的生產(chǎn)污水直接排入河中。這種現(xiàn)象屬于（）。A)外部效應(yīng)B)內(nèi)部效應(yīng)C)不完全競(jìng)爭(zhēng)D)收入分配不公答案:A解析:本題考查外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益。題干描述符合此概念。[單選題]19.政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，由此產(chǎn)生的財(cái)政收入效應(yīng)應(yīng)理解為（）。A)擴(kuò)張效應(yīng)B)緊縮效應(yīng)C)收入效應(yīng)D)替代效應(yīng)答案:D解析:替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對(duì)征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，而增加對(duì)無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。[單選題]20.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，解決公共物品供求均衡問(wèn)題的方式是()。A)市場(chǎng)方式B)協(xié)商方式C)非市場(chǎng)方式D)談判方式答案:C解析:本題考查財(cái)政收入的分類(lèi)。公共物品消費(fèi)具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，通過(guò)市場(chǎng)是無(wú)法實(shí)現(xiàn)其有效供給的，公共物品只能以非市場(chǎng)方式來(lái)解決其供求均衡問(wèn)題，這種非市場(chǎng)的方式，就是由政府來(lái)承擔(dān)和完成的。(2016年真題)[單選題]21.事業(yè)單位的無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，一般應(yīng)計(jì)入（）。A)事業(yè)收入B)經(jīng)營(yíng)收入C)預(yù)算外資金收入D)其他收入答案:A解析:根據(jù)規(guī)定，事業(yè)單位不論是轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，還是轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，獲得的轉(zhuǎn)讓收入除國(guó)家另有規(guī)定的之外，計(jì)入單位事業(yè)收入。[單選題]22.下列財(cái)政收入中屬于非強(qiáng)制性財(cái)政收入的是（）。A)稅收收入B)罰沒(méi)收入C)強(qiáng)制公債D)捐贈(zèng)收入答案:D解析:本題考查財(cái)政收入的分類(lèi)。[單選題]23.下列適合使用?成本--效益?分析法來(lái)評(píng)價(jià)支出效益的是()A)大型農(nóng)田水利設(shè)施B)衛(wèi)生支出C)教育支出D)軍事支出答案:A解析:[單選題]24.以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，可將財(cái)政收入分為()。A)企業(yè)收入和其他收入B)稅收收入和企業(yè)收入C)稅收收入和非稅收入D)強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入答案:C解析:本題考查財(cái)政收入的分類(lèi)。以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類(lèi)。[單選題]25.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()。A)17%B)13%C)0D)3%答案:D解析:本題考查征收率。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。征收率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。[單選題]26.當(dāng)前，各國(guó)普遍使用的公平收入分配的指標(biāo)是()A)恩格爾系數(shù)B)收入彈性系數(shù)C)基尼系數(shù)D)價(jià)格指數(shù)答案:C解析:[單選題]27.下列哪一項(xiàng)支出應(yīng)列入部門(mén)預(yù)算中的項(xiàng)目支出（）。A)某學(xué)校購(gòu)入辦公用品B)某醫(yī)院對(duì)全院病房進(jìn)行大型修繕C)某科學(xué)研究所每周例會(huì)支出D)某文化館人員工資支出答案:B解析:本題考查項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。如：國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃、工程、基金項(xiàng)目，專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，以及大型修繕、大型購(gòu)置、大型會(huì)議和其他項(xiàng)目，用企業(yè)挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、流動(dòng)資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)支出、政策性補(bǔ)貼支出、對(duì)外援助支出、支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出等資金安排的項(xiàng)目。因此B選項(xiàng)為項(xiàng)目支出預(yù)算；ACD選項(xiàng)都是基本支出預(yù)算。[單選題]28.關(guān)于公債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)公債是國(guó)家以債權(quán)人的身份取得財(cái)政收入的一種形式B)中央政府發(fā)行的公債稱(chēng)為國(guó)債C)公債是有償?shù)呢?cái)政收入形式D)公債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物的不同答案:A解析:本題考查公債的概念。政府以債務(wù)人的身份，依據(jù)有借有還的信用原則取得財(cái)政收入，是有償?shù)男问剑绨l(fā)行公債。[單選題]29.關(guān)于價(jià)格補(bǔ)貼的結(jié)論中，錯(cuò)誤的是（）。A)價(jià)格補(bǔ)貼直接于市場(chǎng)零售商品有關(guān)B)價(jià)格補(bǔ)貼的直接收益人是居民C)價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼一樣，都是財(cái)政支出的重要項(xiàng)目D)價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容。A選項(xiàng)：價(jià)格補(bǔ)貼直接于市場(chǎng)零售商品有關(guān)，說(shuō)法正確。B選項(xiàng)：價(jià)格補(bǔ)貼的直接收益人是居民，說(shuō)法正確。C選項(xiàng)：價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期內(nèi)不是作為支出項(xiàng)目列入財(cái)政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后，價(jià)格補(bǔ)貼改為在支出中列支，企業(yè)虧損補(bǔ)貼依然是作為沖減收入處理。因此C選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。D選項(xiàng)：價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，說(shuō)法正確。[單選題]30.目前我國(guó)財(cái)政收入的最主要形式是()A)稅收收入B)企業(yè)收入C)債務(wù)收入D)事業(yè)收入答案:A解析:[單選題]31.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是（）。A)財(cái)政部及地方各級(jí)財(cái)政主管部門(mén)B)國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)人民政府C)全國(guó)人大及地方各級(jí)人大D)全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)及地方各級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)答案:B解析:本題考查各級(jí)政府。國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)政府是負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。[單選題]32.公債負(fù)擔(dān)率是指()。A)當(dāng)年公債發(fā)行總額/當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%B)當(dāng)年公債發(fā)行總額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%C)公債余額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%D)當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%答案:C解析:本題考查公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)。公債負(fù)擔(dān)率=公債余額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%。[單選題]33.我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定各級(jí)預(yù)算設(shè)置預(yù)備費(fèi)的計(jì)算依據(jù)是（）。A)本級(jí)預(yù)算支出額B)本級(jí)預(yù)算收入額C)上級(jí)預(yù)算限制額D)下級(jí)預(yù)算上報(bào)額答案:A解析:對(duì)于非確定性的收支，應(yīng)該建立應(yīng)付突發(fā)事件的預(yù)算機(jī)制，即建立各級(jí)預(yù)算的預(yù)備費(fèi)，預(yù)備費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)預(yù)算支出額的1%~3%設(shè)置。[單選題]34.無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，（）。A)不用繳納房產(chǎn)稅B)由房屋產(chǎn)權(quán)所有者人繳納房產(chǎn)稅C)由使用人繳納房產(chǎn)稅D)由房產(chǎn)代管人繳納房產(chǎn)稅答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅額納稅人。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。根據(jù)上表可知，無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。[單選題]35.消費(fèi)稅的納稅期限可以選擇（）。A)2日B)6日C)7日D)10日答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅的征收管理。消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。[單選題]36.政府投資與非政府投資在全社會(huì)總投資中的比重，一般情況下是（）。A)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家政府投資比重較大B)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國(guó)家非政府投資比重較大C)發(fā)達(dá)國(guó)家政府投資比重較大D)欠發(fā)達(dá)國(guó)家政府投資比重較大答案:D解析:在任何社會(huì)中，社會(huì)總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩部分。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同，這兩部分投資在世界各國(guó)社會(huì)總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)達(dá)國(guó)家中政府投資占社會(huì)總投資的比重較小；欠發(fā)達(dá)國(guó)家和中等發(fā)達(dá)國(guó)家的政府投資占社會(huì)總投資的比重較大。故選項(xiàng)D正確。[單選題]37.財(cái)政通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，這一職能稱(chēng)為()。A)資源配置職能B)收入分配職能C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D)社會(huì)和諧職能答案:A解析:本題考查資源配置職能的概念。資源配置職能是指財(cái)政通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的職能。[單選題]38.依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)稅的稅率為（）；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為（）。A)1.2%，12%B)12%；1.2%C)1.2%；4%D)12%；4%答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的房產(chǎn)稅的稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。[單選題]39.()是財(cái)政收入的最主要來(lái)源，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。A)行政事業(yè)性收費(fèi)B)稅收C)非稅收入D)福利彩票答案:B解析:本題考查財(cái)政收入的分類(lèi)依據(jù)。以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類(lèi)。稅收收入：稅收是財(cái)政收入的最主要來(lái)源，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。通過(guò)稅收這種財(cái)政收入形式，政府所能籌集到的財(cái)稅收入量最大，通常是一個(gè)國(guó)家政府財(cái)政的主要收入。目前，我國(guó)稅收收入占財(cái)政收入的比重為80%以上。我國(guó)實(shí)行的是復(fù)稅制體系。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是財(cái)政收入的最主要來(lái)源。[單選題]40.政府憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制地?zé)o償征收實(shí)物或貨幣所取得的財(cái)政收入是()。A)稅收B)國(guó)有資產(chǎn)收益C)收費(fèi)D)債務(wù)收入答案:A解析:本題考查稅收的概念。稅收是政府憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制地?zé)o償征收實(shí)物或貨幣所取得的財(cái)政收入。[單選題]41.?巴塞爾新資本協(xié)議?的三大支柱不包括()。A)最低資本充足率要求B)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查C)市場(chǎng)約束D)信用風(fēng)險(xiǎn)管理答案:D解析:本題考查?巴塞爾新資本協(xié)議?的三大支柱。?巴塞爾新資本協(xié)議?的三大支柱--最低資本充足率要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束。[單選題]42.下列國(guó)家中實(shí)施福利型社會(huì)保障制度的是()。A)美國(guó)B)日本C)德國(guó)D)法國(guó)答案:D解析:[單選題]43.對(duì)公共設(shè)施使用者收取使用費(fèi)時(shí)，是依據(jù)使用者的()A)收入狀況B)能力狀況C)受益狀況D)財(cái)產(chǎn)狀況答案:C解析:[單選題]44.一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：1．甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)2．建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬(wàn)，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)3．2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉(cāng)庫(kù)，原值500萬(wàn)，當(dāng)月投入使用4．2015年10月將自有經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬(wàn)，每年租金8萬(wàn)元5．自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營(yíng)自用，原值2000萬(wàn)，每年租金8萬(wàn)(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計(jì)稅)事項(xiàng)4中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）。A)0．96B)0．32C)0．08D)0答案:B解析:[單選題]45.中央預(yù)算草案由財(cái)政部匯總編制，報(bào)()審核后，提交()審査和批準(zhǔn)。A)全國(guó)人民代表大會(huì)，財(cái)政部B)全國(guó)人民代表大會(huì)，國(guó)務(wù)院C)國(guó)務(wù)院，財(cái)政部D)國(guó)務(wù)院，全國(guó)人民代表大會(huì)答案:D解析:本題考查總預(yù)算的編制。中央預(yù)算草案由財(cái)政部匯總編制，報(bào)國(guó)務(wù)院審核后，提交全國(guó)人民代表大會(huì)審査和批準(zhǔn)。[單選題]46.享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目不包括（）。A)名勝古跡占用的土地B)街心廣場(chǎng)占用的土地C)新建商場(chǎng)占用的土地D)灌溉設(shè)施占用的土地答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。免稅基本規(guī)定（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；（2）由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；因此A選擇正確；（4）市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；因此B選項(xiàng)正確；（5）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；因此D選項(xiàng)正確；（6）經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；（7）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。[單選題]47.扣繳義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A)5日B)10日C)15日D)30日答案:C解析:本題考查賬簿憑證管理。扣繳義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。[單選題]48.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A)口頭約定的收款日期B)合同約定的收款日期C)實(shí)際的收款日期D)分得產(chǎn)品的日期答案:D解析:采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]49.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志的應(yīng)納稅額應(yīng)按()的增值稅稅率來(lái)計(jì)算。A)17%B)13%C)6%D)零稅率答案:B解析:本題考查增值稅的稅率。圖書(shū)、報(bào)紙、雜志的應(yīng)納稅額應(yīng)按13%的增值稅稅率來(lái)計(jì)算。[單選題]50.某工業(yè)企業(yè)2010年銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)貨折讓共計(jì)200萬(wàn)元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，其部分會(huì)計(jì)核算資料如下：（1）在管理費(fèi)中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元（2）向某公司借款80萬(wàn)元，企業(yè)全年支付該項(xiàng)借款利息9.6萬(wàn)元（銀行同類(lèi)同期月貸款利率為8.4‰），企業(yè)將其全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用；（3）贊助當(dāng)?shù)嘏e辦的運(yùn)動(dòng)會(huì)11萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支；（4）直接向某敬老院捐款8萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支；（5）按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金50萬(wàn)元，列入管理費(fèi)用。假定其他業(yè)務(wù)無(wú)問(wèn)題，并無(wú)彌補(bǔ)以前年度虧損和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。A)0.5B)6C)8.4D)10答案:B解析:本題考查業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，即6萬(wàn)元（10萬(wàn)元*60%），但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，即（2000-200）*5‰=9萬(wàn)元。則可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6萬(wàn)元。[單選題]51.某修理修配廠(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年6月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)1200元，當(dāng)月對(duì)外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入36000元，該廠本月應(yīng)繳納增值稅()元。A)0B)1048.54C)1080.00D)4567.55答案:B解析:本題考查增值稅的計(jì)算。36000/(1+3%)*3%=1048.54元。[單選題]52.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅B)產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C)產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅D)產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。[單選題]53.商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性是指商業(yè)銀行資產(chǎn)能夠迅速變現(xiàn)的能力，其迅速變現(xiàn)的條件是資產(chǎn)()。A)略有增值B)不受損失C)有損失D)較大增值答案:B解析:本題考查商業(yè)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性的相關(guān)概念。資產(chǎn)的流動(dòng)性是指銀行資產(chǎn)在不受損失的條件下能夠迅速變現(xiàn)的能力。[單選題]54.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。A)稅收保全措施B)稅收擔(dān)保措施C)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D)責(zé)令繳納答案:C解析:本題考查稅款征收。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。[單選題]55.財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比是()A)財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向B)財(cái)政支出增長(zhǎng)率C)財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)D)財(cái)政支出增長(zhǎng)比例答案:C解析:[單選題]56.國(guó)家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。A)30%B)25%C)20%D)15%答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅稅率。法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%;②非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①?lài)?guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)[單選題]57.國(guó)家向喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障屬于()。A)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出B)社會(huì)文教支出C)行政管理支出D)社會(huì)保障支出答案:D解析:本題考查社會(huì)保障支出。社會(huì)保障是國(guó)家向喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。[單選題]58.外貿(mào)公司進(jìn)口小轎車(chē)一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元（關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率9%），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）。A)49．45萬(wàn)B)70．31萬(wàn)C)6523萬(wàn)D)61．81萬(wàn)答案:D解析:進(jìn)口應(yīng)納消費(fèi)稅=500×（1+25%）/（1-9%）×9%≈61.81萬(wàn)元。[單選題]59.中國(guó)公民李霞一次取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則李霞應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。所以李霞應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為10000×(1-20%)×20%=1600(元)。[單選題]60.采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同征稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切的關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，商品稅采取()形式。A)按次納稅B)按期納稅C)按年計(jì)征，分期預(yù)繳D)以上都對(duì)答案:B解析:采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同征稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切的關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，商品稅大都采取?按期納稅?形式;所得稅采取?按年計(jì)征，分期預(yù)繳?形式。[單選題]61.財(cái)政是隨著()的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A)資本主義B)封建制度C)社會(huì)化大生產(chǎn)D)國(guó)家答案:D解析:本題考查財(cái)政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件;私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。[單選題]62.財(cái)政是一個(gè)()，是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)。A)經(jīng)濟(jì)范疇B)政治范疇C)社會(huì)范疇D)法律范疇答案:A解析:[單選題]63.下列關(guān)于預(yù)算收入的退庫(kù)管理說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)結(jié)算性退庫(kù)、政策性退庫(kù)、提留性退庫(kù)屬于預(yù)算收入退庫(kù)的范圍B)預(yù)算收入退庫(kù)的范圍不包括技術(shù)性差錯(cuò)退庫(kù)C)屬于中央預(yù)算收入的退庫(kù)，必須經(jīng)財(cái)政部或授權(quán)的征收部門(mén)審査批準(zhǔn)D)屬于地方預(yù)算收入的退庫(kù)，由地方財(cái)政部門(mén)或授權(quán)的征收部門(mén)在規(guī)定的退庫(kù)范圍內(nèi)審查批準(zhǔn)答案:B解析:本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。根據(jù)現(xiàn)行國(guó)家金庫(kù)制度規(guī)定，主要預(yù)算收入退庫(kù)的具體范圍如下：技術(shù)性差錯(cuò)退庫(kù)、結(jié)算性退庫(kù)、政策性退庫(kù)、提留性退庫(kù)等。[單選題]64.增值稅的課稅對(duì)象是（）。A)貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的產(chǎn)值B)提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的增值額C)貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的增值額D)貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的收入額答案:C解析:本題考查增值稅的概念。增值稅是以從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，說(shuō)法不正確。[單選題]65.企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，向()稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地B)居住地C)業(yè)務(wù)發(fā)生地D)注冊(cè)等級(jí)地答案:A解析:本題考查設(shè)立登記的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。[單選題]66.采購(gòu)方及其代理人相對(duì)于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場(chǎng)上，對(duì)所有的供應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)者都應(yīng)當(dāng)平等對(duì)待，不能有特殊，評(píng)標(biāo)和中標(biāo)的選擇和判斷標(biāo)準(zhǔn)也必須客觀公正。這體現(xiàn)政府采購(gòu)的()原則。A)公正原則B)公開(kāi)原則C)公平原則D)誠(chéng)實(shí)信用原則答案:A解析:本題考查公正原則的概念及運(yùn)用。公正原則是指采購(gòu)方及其代理人相對(duì)于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場(chǎng)上，對(duì)所有的供應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)者都應(yīng)當(dāng)平等對(duì)待，不能有特殊，評(píng)標(biāo)和中標(biāo)的選擇和判斷標(biāo)準(zhǔn)也必須客觀公正。[單選題]67.在財(cái)政支出方面，體現(xiàn)財(cái)政發(fā)揮?內(nèi)在穩(wěn)定器?作用的支出項(xiàng)目是（）。A)行政管理支出B)教育和科技支出C)投資性支出D)社會(huì)保障支出答案:D解析:凱恩斯理論認(rèn)為：社會(huì)保障支出是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器，在繁榮年代，失業(yè)準(zhǔn)備基金不但增長(zhǎng)，而且還對(duì)過(guò)多的支出施加穩(wěn)定性的壓力；相反，在就業(yè)較差的年份，失業(yè)準(zhǔn)備基金使人們獲得收入，以維持消費(fèi)數(shù)量和減輕經(jīng)濟(jì)活動(dòng)下降的壓力。其他福利項(xiàng)目，也自動(dòng)發(fā)揮穩(wěn)定性的反周期的作用。故選項(xiàng)D正確。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除()后的余額為應(yīng)納稅所得額。A)成本B)費(fèi)用C)3000元D)損失E)5000元答案:ABD解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。[多選題]69.稅收管理體制的主要內(nèi)容有()。A)立法權(quán)B)解釋權(quán)C)減免權(quán)D)調(diào)整權(quán)E)稅種的開(kāi)征和停征權(quán)答案:ABCDE解析:[多選題]70.下列關(guān)于征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。A)征稅對(duì)象是指征稅的目的物B)征稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定C)征收對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定D)車(chē)船稅的征收對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定是一致的E)計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定答案:BDE解析:本題考查稅制要素。征稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定;車(chē)船稅的征稅對(duì)象的各種車(chē)輛、船舶，而計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的數(shù)量或噸位;計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定。[多選題]71.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，正確的有()。A)社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容B)現(xiàn)代社會(huì)保障制度最早產(chǎn)生于德國(guó)C)最低生活保障屬于社會(huì)救助D)社會(huì)救助資金由財(cái)政資金中解決E)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)適合現(xiàn)收現(xiàn)付式籌資模式答案:ABCD解析:本題考查社會(huì)保障支出。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)比較可行的做法是實(shí)行部分基金制，即籌資規(guī)模在滿(mǎn)足當(dāng)前的支付以外，形成一定的積累，同時(shí)保持這種積累的不斷增多，以應(yīng)對(duì)人口老齡化的挑戰(zhàn)。[多選題]72.一般納稅人銷(xiāo)售貨物屬于下列情形的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅()。A)寄售商店代銷(xiāo)寄售物品B)典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品C)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品D)自產(chǎn)的自來(lái)水E)舊貨答案:AB解析:本題考查征收率。一般納稅人銷(xiāo)售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：(1)寄售商店代銷(xiāo)寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi));(2)典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品。參見(jiàn)教材P72。[多選題]73.與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，失業(yè)保險(xiǎn)的特點(diǎn)是()。A)基金征集較少B)對(duì)象較少C)失業(yè)津貼發(fā)放是有條件的D)失業(yè)保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)較高E)保險(xiǎn)金發(fā)放較為均衡答案:ABC解析:本題考查社會(huì)保險(xiǎn)。與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少，這是因?yàn)椋?1)失業(yè)保險(xiǎn)涉及的對(duì)象相對(duì)較少，失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)歷的時(shí)間也相對(duì)較短;(2)失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的，普通標(biāo)準(zhǔn)也較低。[多選題]74.現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的核心內(nèi)容包括()。A)國(guó)庫(kù)集中收付管理B)國(guó)債管理C)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理D)國(guó)家外匯管理E)國(guó)家黃金儲(chǔ)備管理答案:ABC解析:本題考查現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的核心內(nèi)容，需要記憶。國(guó)庫(kù)集中收付管理、國(guó)債管理和國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理構(gòu)成現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的核心內(nèi)容。[多選題]75.某增值稅一般納稅人，2019年4月銷(xiāo)售自己使用的固定資產(chǎn)，該設(shè)備于2013年購(gòu)入（未抵扣增值稅），下列稅務(wù)處理中正確的有（）。A)銷(xiāo)售行為免征增值稅B)銷(xiāo)售行為適用9％的增值稅稅率C)銷(xiāo)售行為適用13％的增值稅稅率D)銷(xiāo)售行為適用3%征收率減按2%稅率E)銷(xiāo)售行為按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)稅答案:DE解析:一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)和舊貨，適用按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額+（1+3%），應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額x2%。[多選題]76.文教科學(xué)衛(wèi)生單位的收入定額有（）。A)補(bǔ)償性收入定額B)經(jīng)營(yíng)性收入定額C)創(chuàng)造性收入定額D)生產(chǎn)性收入定額E)代辦性收入定額答案:ADE解析:文教科學(xué)衛(wèi)生單位的定額可分為收入定額和支出定額兩類(lèi)。其中，收入定額主要包括：①補(bǔ)償性收入定額，是指文教科學(xué)衛(wèi)生等單位為補(bǔ)償業(yè)務(wù)活動(dòng)中人力、物力、財(cái)力的消耗而取得收入的定額；②生產(chǎn)性收入定額，是指文教單位因提供實(shí)物產(chǎn)品而取得收入的定額；③代辦性收入定額，是指文教單位為其他單位或個(gè)人代辦業(yè)務(wù)而取得收入的定額。[多選題]77.下列各項(xiàng)中，由房屋代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅的有()。A)產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地B)承典人不在房屋所在地C)產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)D)租典糾紛未解決的房產(chǎn)E)個(gè)人將住房出租用于居住答案:ABCD解析:選項(xiàng)E，應(yīng)由房屋產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅。[多選題]78.我國(guó)允許地方政府適度舉借債務(wù)的規(guī)定包括()。A)舉借債務(wù)的規(guī)模，必須由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)審批B)舉借債務(wù)規(guī)模要在國(guó)務(wù)院規(guī)定的限額內(nèi)C)省、自治區(qū)、直轄市依照國(guó)務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員或全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)D)舉借的債務(wù)只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出E)舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源答案:BDE解析:本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理?！额A(yù)算法》規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過(guò)發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或者全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國(guó)務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。[多選題]79.公平與效率之間的聯(lián)系表現(xiàn)為()。A)公平是效率的前提B)效率是公平的基礎(chǔ)C)效率是公平的前提D)公平是效率的基礎(chǔ)E)公平與效率無(wú)關(guān)系答案:AB解析:本題考查公平與效率的關(guān)系。公平是提高效率的前提;效率是公平的基礎(chǔ)。[多選題]80.稅收立法權(quán)包括()。A)稅法制定權(quán)B)審議權(quán)C)公布權(quán)D)表決權(quán)E)減免稅的審批權(quán)答案:ABCD解析:本題考查稅收征收管理。稅收立法權(quán)是指國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)依據(jù)法定程序賦予稅收法律效力時(shí)所具有的權(quán)力。稅收立法權(quán)包括:稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)E屬于稅收管理權(quán)。參見(jiàn)教材P60。[多選題]81.政府非稅收入取得的依據(jù)包括（）。A)國(guó)家權(quán)力B)政府信譽(yù)C)國(guó)家資源和國(guó)有資產(chǎn)D)提供公共服務(wù)和準(zhǔn)公共服務(wù)E)價(jià)值觀念答案:ABCD解析:政府非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源(資產(chǎn))所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)收入。征收政府非稅收入，必須依據(jù)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，通過(guò)履行公共事務(wù)管理職能、行使國(guó)有資產(chǎn)或者國(guó)有資源所有權(quán)、提供公共服務(wù)及準(zhǔn)公共服務(wù)，或以政府名義取得。故選項(xiàng)ABCD正確。[多選題]82.下列適用于復(fù)合征稅的有()。A)卷煙B)煙絲C)白酒D)酒精E)雪茄煙答案:AC解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。白酒和卷煙是復(fù)合征稅。[多選題]83.下列屬于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益的是()。A)國(guó)有資本分享的企業(yè)稅后利潤(rùn)B)國(guó)有股股利、紅利、股息C)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)出售、拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓收益D)自然資源有償使用收入E)國(guó)家機(jī)關(guān)出租固定資產(chǎn)的租金收入答案:ABC解析:本題考查政府非稅收入的種類(lèi)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益是政府非稅收入的重要組成部分，包括國(guó)有資本分享的企業(yè)稅后利潤(rùn)，國(guó)有股股利、紅利、股息，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))出售、拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國(guó)有資本享有的其他收益。選項(xiàng)D屬于國(guó)有資源有償使用收入。選項(xiàng)E屬于國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入。[多選題]84.我國(guó)對(duì)事業(yè)單位的預(yù)算管理辦法內(nèi)容主要包括()。A)超支不補(bǔ)B)定項(xiàng)補(bǔ)助C)定額補(bǔ)助D)結(jié)余上繳E)收入留成答案:ABC解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理。國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。[多選題]85.稅收職能的特征在于稅收的()。A)外在性B)內(nèi)在性C)客觀性D)強(qiáng)制性E)無(wú)償性答案:BC解析:本題考查稅收的職能。稅收職能是指稅收固有的職責(zé)和功能，稅收職能的特征在于它的內(nèi)在性和客觀性。[多選題]86.造成市場(chǎng)壟斷的主要因素有（）。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展B)勞動(dòng)力增加C)技術(shù)進(jìn)步D)市場(chǎng)擴(kuò)大E)企業(yè)為獲得規(guī)模效應(yīng)而進(jìn)行的兼并答案:CDE解析:本題考查市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)。造成市場(chǎng)壟斷的主要因素包括：①技術(shù)進(jìn)步②市場(chǎng)擴(kuò)大③企業(yè)為獲得規(guī)模效應(yīng)而進(jìn)行的兼并。故此題正確答案為CDE。[多選題]87.國(guó)庫(kù)體制的類(lèi)型一般分為（）。A)承包制B)銀行制C)獨(dú)立國(guó)庫(kù)制D)委托國(guó)庫(kù)制E)分散國(guó)庫(kù)制答案:BCD解析:本題考查國(guó)家金庫(kù)的設(shè)置。從世界范圍看，國(guó)庫(kù)體制的類(lèi)型一般有三種：①獨(dú)立國(guó)庫(kù)制；（采用國(guó)家很少，如芬蘭）②委托國(guó)庫(kù)制。（采用國(guó)家較多，如美、英、法、德、日等。）③銀行制。（如美國(guó)的州和地方財(cái)政及蒙古國(guó)）因此選項(xiàng)AE不是國(guó)庫(kù)體制的類(lèi)型。[多選題]88.下列支出中屬于消費(fèi)性支出的有（）。A)國(guó)家機(jī)關(guān)的基本建設(shè)支出B)行政管理支出C)國(guó)防費(fèi)D)企業(yè)挖潛改造支出E)撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)答案:ACE解析:本題考查按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類(lèi)。財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類(lèi)，可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。補(bǔ)償性支出：是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟(jì)體制改革后，財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減。消費(fèi)性支出：是用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出。包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等項(xiàng)支出。積累性支出：是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富和國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出。包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。A選項(xiàng)是積累性支出；D選項(xiàng)是補(bǔ)償性支出。ACE選顯示消費(fèi)性支出；[多選題]89.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算資金的調(diào)劑主要包括（）。A)預(yù)算級(jí)次劃轉(zhuǎn)B)季度收支計(jì)劃C)預(yù)算追加、追減D)經(jīng)費(fèi)留用E)預(yù)算劃轉(zhuǎn)答案:ACDE解析:本題考查預(yù)算資金的調(diào)劑。預(yù)算資金的調(diào)劑是指在上述法定預(yù)算調(diào)整范圍及動(dòng)用預(yù)備費(fèi)的情況之外，預(yù)算資金在不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或者項(xiàng)目間的變動(dòng)。預(yù)算資金的調(diào)劑主要包括：（1）追加追減預(yù)算（2）科目經(jīng)費(fèi)流用（不突破原定預(yù)算支出總額）（3）預(yù)算級(jí)次劃轉(zhuǎn)（4）預(yù)算項(xiàng)目間調(diào)劑因此B選項(xiàng)不是預(yù)算資金的調(diào)劑內(nèi)容。[多選題]90.與其他稅種比較，消費(fèi)稅具有（）特點(diǎn)。A)征稅環(huán)節(jié)多樣性B)征收項(xiàng)目具有選擇性C)稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D)消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性E)方法具有多樣性答案:BCDE解析:本題考查消費(fèi)稅的特點(diǎn)。消費(fèi)稅的特點(diǎn)：①征稅項(xiàng)目具有選擇性②征稅環(huán)節(jié)具有單一性③證收方法具有多樣性④稅收調(diào)節(jié)具有特殊性⑤消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)單一，增值稅是逐環(huán)節(jié)征稅。[多選題]91.消費(fèi)稅的稅率包括()。A)從價(jià)定額稅率B)從價(jià)定率稅率C)從量定額稅率D)從量定率稅率E)超額累進(jìn)稅率答案:BC解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。消費(fèi)稅的稅率有兩種形式：一種是比例稅率;另一種是定額稅率。[多選題]92.下列項(xiàng)目中需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A)某市政府辦公樓所占用的土地B)北京市某企業(yè)綠化所占用的土地C)農(nóng)業(yè)用地D)林業(yè)