現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算演練1

任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算【操作技藝】【運(yùn)用工程】杭州恒申有限責(zé)任公司〔增值稅普通納稅人〕，注冊(cè)資金1000萬(wàn)元，運(yùn)營(yíng)金屬產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、消費(fèi)和銷售，開(kāi)戶銀行是中國(guó)建立銀行杭州市羊壩頭支行，根本賬戶賬號(hào)33011809032591，2021年3月的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1：2021年3月1日，出納人員李曉收到王一嵐交回的差旅費(fèi)余款523.50元。義務(wù)分析：?jiǎn)T工交回差旅費(fèi)余款，“庫(kù)存現(xiàn)金〞添加記借方，“其他應(yīng)收款〞減少記貸方。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算操作流程：1．清點(diǎn)現(xiàn)金。出納人員李曉對(duì)交回的差旅費(fèi)余款進(jìn)展審核，當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，并檢查貨幣的真?zhèn)涡浴?．填制收款收據(jù)。出納人員李曉根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫(xiě)現(xiàn)金收款收據(jù)。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算3．編制記賬憑證。出納人員李曉根據(jù)收款收據(jù)的記賬聯(lián)，編制記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)汪小麗審核。4．登記賬簿。出納與會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、其他應(yīng)收款明細(xì)賬。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2：2021年3月2日，企業(yè)銷售部門(mén)王云因公赴廣州出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，并將借款單交于出納人員李曉。義務(wù)分析：?jiǎn)T工預(yù)借差旅費(fèi)，“其他應(yīng)收款〞添加記借方，“庫(kù)存現(xiàn)金〞減少記貸方。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算操作流程：1．審核借款單。出納人員李曉應(yīng)仔細(xì)審核經(jīng)辦人員填寫(xiě)的借款單，核對(duì)借款事由能否符合現(xiàn)金支付的范圍；審核能否按照企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依次經(jīng)部門(mén)主管審核、財(cái)務(wù)主管等有關(guān)指點(diǎn)審批。在審核無(wú)誤后，在一式三聯(lián)的借款單上加蓋出納人員印簽和“現(xiàn)金付訖〞印章。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算2．支付現(xiàn)金。出納人員李曉按照借款單上填列的借款金額，支付現(xiàn)金。3．編制記賬憑證。4．登記賬簿。出納與會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、其他應(yīng)收款明細(xì)賬。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3：2021年3月18日，杭州恒申有限責(zé)任公司因零星支付需求，出納人員李曉從開(kāi)戶銀行提取3000元現(xiàn)金。義務(wù)分析：企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，“庫(kù)存現(xiàn)金〞添加記借方，“銀行存款〞減少記貸方。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算操作流程：1．簽發(fā)現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票由支票正聯(lián)、支票正聯(lián)的反面和存根聯(lián)組成，現(xiàn)金支票填妥后，存根聯(lián)留作本單位記賬的憑證，撕下正聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印簽章后交于收款人。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算2．將支票交于銀行辦理付款業(yè)務(wù)。3．清點(diǎn)現(xiàn)金。收到銀行業(yè)務(wù)人員給付的現(xiàn)金時(shí)，該當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量。4．編制記賬憑證。出納人員李曉根據(jù)現(xiàn)金支票的“存根聯(lián)〞，編制記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)汪小麗審核。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算5．登記賬簿。出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4：2021年3月31日，杭州恒申有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)汪小麗進(jìn)展現(xiàn)金清點(diǎn)，出納李曉和會(huì)計(jì)主管張宏均在場(chǎng)，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金中3張100元，10張50元，24張20元，46張10元，25張5元，98枚1元，17枚5角和17枚1角。當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金的賬面價(jià)值為2033．20元。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算義務(wù)分析：企業(yè)根據(jù)盤(pán)虧結(jié)果，“待處置財(cái)富損溢〞添加記借方，“庫(kù)存現(xiàn)金〞減少記貸方。根據(jù)盤(pán)虧結(jié)果的處置意見(jiàn)，收到責(zé)任人的賠償，“庫(kù)存現(xiàn)金〞添加記借方，“待處置財(cái)富損益〞減少記貸方。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算操作流程：1．清點(diǎn)現(xiàn)金。企業(yè)清點(diǎn)人員應(yīng)將出納保險(xiǎn)柜中現(xiàn)金按不同的面額、幣種分別清點(diǎn)整理。2．填寫(xiě)現(xiàn)金清點(diǎn)報(bào)告單。企業(yè)清點(diǎn)人員應(yīng)按照實(shí)踐清點(diǎn)的現(xiàn)金數(shù)量和幣別填制現(xiàn)金清點(diǎn)報(bào)告單。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算3．編制記賬憑證。出納人員李曉根據(jù)現(xiàn)金清點(diǎn)報(bào)告表等有關(guān)單證編制盤(pán)虧業(yè)務(wù)的記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)汪小麗審核。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算4．清點(diǎn)差別處置。根據(jù)清點(diǎn)差別的處置意見(jiàn)，清查出納人員保管不善的責(zé)任，要求其承當(dāng)60元賠償責(zé)任。任務(wù)義務(wù)一庫(kù)存現(xiàn)金核算5．編制記賬憑證。出納人員李曉根據(jù)收款收據(jù)的第三聯(lián)等有關(guān)單證編制盤(pán)虧處置業(yè)務(wù)的記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)汪小麗審核。6．登記賬簿。出納與會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、待處置財(cái)富損益明細(xì)賬。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5：2021年3月27日，出納人員李曉將一筆銷貨款存入銀行，金額為5590元，其中100元面額的50張，50元面額的10張，20元面額的4張，10元面額的1張。義務(wù)分析：企業(yè)將銷貨款存入銀行，“銀行存款〞添加記借方，“庫(kù)存現(xiàn)金〞減少記貸方。1．整點(diǎn)票幣。出納人員在送存現(xiàn)金前，應(yīng)將現(xiàn)金按不同的面額、幣種分別清點(diǎn)整理。2．填寫(xiě)現(xiàn)金交款單。出納人員根據(jù)清點(diǎn)情況填寫(xiě)現(xiàn)金交款單，連同現(xiàn)金一同送存銀行。操作流程：任務(wù)義務(wù)一