預(yù)算與預(yù)算法

預(yù)算與預(yù)算法匯報(bào)人：AA2024-01-13預(yù)算基本概念與原則預(yù)算法概述及核心要素預(yù)算編制方法與流程預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與監(jiān)督預(yù)算法修訂內(nèi)容解讀企業(yè)如何適應(yīng)新《預(yù)算法》要求contents目錄01預(yù)算基本概念與原則預(yù)算是經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國家年度集中性財(cái)政收支計(jì)劃。預(yù)算定義它規(guī)定國家財(cái)政收入的來源和數(shù)量、財(cái)政支出的各項(xiàng)用途和數(shù)量，反映著整個(gè)國家政策、政府活動(dòng)的范圍和方向。預(yù)算作用預(yù)算定義及作用所有政府收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。完整性原則預(yù)算應(yīng)基于可靠的數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)進(jìn)行編制，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。可靠性原則各級(jí)政府都應(yīng)按照統(tǒng)一的預(yù)算科目、統(tǒng)一的口徑和統(tǒng)一的程序進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算的一致性和可比性。統(tǒng)一性原則預(yù)算應(yīng)按照公歷年度進(jìn)行編制，確保預(yù)算的時(shí)效性和連續(xù)性。年度性原則預(yù)算編制原則預(yù)算分類按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算可分為多種類型，如按照政府級(jí)別可分為中央預(yù)算和地方預(yù)算；按照收支形式可分為總預(yù)算和部門預(yù)算等。預(yù)算內(nèi)容主要包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算反映政府通過各種途徑所取得的財(cái)政收入；支出預(yù)算則反映政府的各項(xiàng)財(cái)政支出計(jì)劃，包括基本支出和項(xiàng)目支出等。預(yù)算分類與內(nèi)容02預(yù)算法概述及核心要素預(yù)算法作為財(cái)政領(lǐng)域的基本法律，是財(cái)政法定原則的重要體現(xiàn)，通過預(yù)算法的制定和實(shí)施，可以確保財(cái)政活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和透明度。財(cái)政法定原則的要求隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，預(yù)算管理體制也面臨著一系列改革要求，預(yù)算法的制定和實(shí)施有助于推動(dòng)預(yù)算管理體制的改革和完善。預(yù)算管理體制改革的需要預(yù)算法通過規(guī)范財(cái)政收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束和監(jiān)督，有助于促進(jìn)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展，提高財(cái)政資金使用效益。促進(jìn)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的需要預(yù)算法立法背景和意義預(yù)算法包括總則、預(yù)算管理職權(quán)、預(yù)算收支范圍、預(yù)算編制、預(yù)算審查和批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、監(jiān)督和法律責(zé)任等章節(jié)，構(gòu)成了完整的預(yù)算法律體系。預(yù)算法體系結(jié)構(gòu)預(yù)算法明確規(guī)定了各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、各級(jí)人民政府及其財(cái)政部門的預(yù)算管理職權(quán)；規(guī)定了預(yù)算收支范圍、預(yù)算編制、審查和批準(zhǔn)的程序；規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整的要求；強(qiáng)化了決算和監(jiān)督的職能；并規(guī)定了違反預(yù)算法的法律責(zé)任。核心內(nèi)容預(yù)算法體系結(jié)構(gòu)及核心內(nèi)容在實(shí)施過程中，存在預(yù)算編制不夠科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格、預(yù)算監(jiān)督不夠有力等問題，影響了預(yù)算法的實(shí)施效果。存在問題進(jìn)一步完善預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和有效使用；強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督職能，加大對(duì)違法行為的查處力度；推動(dòng)預(yù)算管理體制改革，完善相關(guān)配套制度。改進(jìn)方向預(yù)算法實(shí)施中存在問題及改進(jìn)方向03預(yù)算編制方法與流程預(yù)算編制方法介紹以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)期增長進(jìn)行預(yù)算編制。從零開始，重新評(píng)估每項(xiàng)支出和收入，不依賴歷史數(shù)據(jù)。根據(jù)業(yè)務(wù)量、成本等因素的變動(dòng)進(jìn)行預(yù)算編制，強(qiáng)調(diào)靈活性。持續(xù)更新預(yù)算，保持固定長度的預(yù)算期間，便于應(yīng)對(duì)變化。增量預(yù)算法零基預(yù)算法彈性預(yù)算法滾動(dòng)預(yù)算法預(yù)算編制流程梳理收集和分析數(shù)據(jù)審查和批準(zhǔn)收集歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等，進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，確保符合目標(biāo)和要求。明確預(yù)算編制目標(biāo)制定預(yù)算草案執(zhí)行和調(diào)整確定預(yù)算編制的總體目標(biāo)和具體指標(biāo)。根據(jù)分析結(jié)果，制定初步預(yù)算草案。按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集和分析強(qiáng)化目標(biāo)導(dǎo)向加強(qiáng)溝通和協(xié)作建立反饋機(jī)制提高預(yù)算編制質(zhì)量措施提高數(shù)據(jù)收集和分析的準(zhǔn)確性和全面性，為預(yù)算編制提供可靠依據(jù)。加強(qiáng)部門間的溝通和協(xié)作，確保預(yù)算編制的協(xié)調(diào)性和一致性。明確預(yù)算編制目標(biāo)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。建立預(yù)算執(zhí)行反饋機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和有效性。04預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與監(jiān)督明確各級(jí)財(cái)政部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)和權(quán)限。預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制定科學(xué)合理的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，確保預(yù)算按照計(jì)劃有序執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和監(jiān)控，確保預(yù)算資金的安全和有效使用。030201預(yù)算執(zhí)行過程管理明確在哪些情況下可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，如突發(fā)事件、政策變化等不可抗力因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)。預(yù)算調(diào)整情形規(guī)范預(yù)算調(diào)整的程序，包括申請(qǐng)、審批、備案等環(huán)節(jié)，確保預(yù)算調(diào)整的合法性和規(guī)范性。預(yù)算調(diào)整程序加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整的監(jiān)督，防止濫用權(quán)力和違規(guī)操作。預(yù)算調(diào)整監(jiān)督預(yù)算調(diào)整情形和程序建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督制度，明確監(jiān)督主體、監(jiān)督內(nèi)容和監(jiān)督方式。完善監(jiān)督制度強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督加強(qiáng)外部監(jiān)督嚴(yán)肅處理違規(guī)行為加強(qiáng)財(cái)政部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門的內(nèi)部監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行過程中的合規(guī)性和有效性。引入第三方機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，提高預(yù)算執(zhí)行的透明度和公信力。對(duì)違反預(yù)算執(zhí)行規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護(hù)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督措施05預(yù)算法修訂內(nèi)容解讀隨著財(cái)政改革的深入推進(jìn)，原有預(yù)算法已不適應(yīng)新的財(cái)政體制和預(yù)算管理要求，需要進(jìn)行修訂。適應(yīng)財(cái)政改革需要新《預(yù)算法》旨在強(qiáng)化預(yù)算的約束力和規(guī)范性，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和有效性。強(qiáng)化預(yù)算約束新《預(yù)算法》要求提高財(cái)政透明度，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)政管理的公正、公開和公平。推動(dòng)財(cái)政公開透明新《預(yù)算法》修訂背景和意義將所有政府收支納入預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性。實(shí)行全口徑預(yù)算管理允許地方政府在一定條件下發(fā)行債券，為跨年度預(yù)算平衡提供資金支持。建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制嚴(yán)格控制地方政府債務(wù)規(guī)模，規(guī)范債務(wù)舉借和償還行為。規(guī)范地方政府債務(wù)管理優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)一般性轉(zhuǎn)移支付力度，減少專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。完善轉(zhuǎn)移支付制度新《預(yù)算法》主要修訂內(nèi)容預(yù)算管理范圍不同舊《預(yù)算法》主要關(guān)注預(yù)算內(nèi)資金管理，而新《預(yù)算法》將預(yù)算外資金、政府性基金等納入預(yù)算管理范圍。預(yù)算公開程度不同舊《預(yù)算法》對(duì)預(yù)算公開的要求較為模糊，而新《預(yù)算法》明確規(guī)定預(yù)算必須向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。預(yù)算編制方式不同舊《預(yù)算法》采用基數(shù)加增長的預(yù)算編制方式，而新《預(yù)算法》要求采用零基預(yù)算編制方式。法律責(zé)任不同舊《預(yù)算法》對(duì)違法行為的法律責(zé)任規(guī)定較為寬松，而新《預(yù)算法》加大了對(duì)違法行為的懲處力度，提高了法律的威懾力。新舊《預(yù)算法》對(duì)比分析06企業(yè)如何適應(yīng)新《預(yù)算法》要求

企業(yè)內(nèi)部管理制度完善建立健全預(yù)算管理制度企業(yè)應(yīng)按照新《預(yù)算法》的要求，建立完善的預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)的責(zé)任和流程。強(qiáng)化內(nèi)部控制企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行的內(nèi)部控制，確保預(yù)算的合理性和有效性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善績效考核機(jī)制企業(yè)應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行定期分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取改進(jìn)措施。增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)企業(yè)應(yīng)引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)其誠信、勤勉、盡責(zé)的職業(yè)品質(zhì)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，使其熟練掌握新《預(yù)算法》和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，提高預(yù)算編制和執(zhí)行能力。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略01企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國家財(cái)經(jīng)政策的變化，及時(shí)分析政策變化對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響，積極調(diào)整經(jīng)營策略，確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展