材料管理制度

材料管理制度總則第一條為了規(guī)范材料的管理和核算，如實反映材料增減變動情況，合理儲備，降低材料成本，加速資金周轉(zhuǎn)，保證材料的安全和完整，根據(jù)國家有關法規(guī)規(guī)定，結(jié)合石料廠實際，制定本制度。第二條本制度適用于石料廠各部門。各部門對材料的購進、驗收、入庫、領用、保管及清查盤點等的管理和相關會計核算，必須遵守本制度。第三條本制度所稱的材料是指各部門在生產(chǎn)或提供勞務過程中耗用的材料。第四條各部門要建立健全材料管理制度，包括材料采購招標、材料購進、驗收、收發(fā)、領退、保管、清查及崗位責任制度，明確相關部門和崗位的職責權限，確保各項經(jīng)濟業(yè)務活動按照有關制度進行，保障材料的安全完整。第五條各部門應當合理儲存材料，減少積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行。材料的管理和核算第六條材料管理和核算的基本要求：1、正確執(zhí)行材料的采購、收發(fā)、保管責任制，保證材料的安全完整。2、如實反映材料收、發(fā)、結(jié)存情況和定期盤點，切實做到賬實相符。3、監(jiān)督材料采購計劃，材料儲備定額的正確執(zhí)行和材料的及時供應，防止超儲積壓。4、反映和監(jiān)督材料采購的各項支出，正確計算材料的實際成本。5、正確分配材料費用，正確計算產(chǎn)品材料成本。第七條各單位應根據(jù)生產(chǎn)計劃編制材料需用量計劃，結(jié)合材料的儲備定額和庫存情況，編制材料采購計劃，做好采購工作。第八條材料采購計劃要盡量詳細，并注明產(chǎn)品或勞務所對應的材料名稱、規(guī)格、數(shù)量，提供材料時間等內(nèi)容。材料采購計劃要報送公司財務部門一份。財務部門應根據(jù)采購計劃，監(jiān)督資金運作，防止盲目采購材料。第九條列入招標范圍的材料采購，應按規(guī)定程序采購招標，簽訂購銷合同。第十條材料入庫原則上要票貨同行。收到供貨的材料及發(fā)票時，先由業(yè)務員檢查、核對材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、發(fā)貨日期等是否符合合同規(guī)定，是否與所收到的材料相符，倉庫保管人員根據(jù)按實際收到材料的數(shù)量、品種、規(guī)格填制“材料入庫單”，并簽名蓋章，及時辦理驗收和入庫手續(xù)，并由檢驗員、倉庫保管員簽名蓋章，并按“材料入庫單”聯(lián)次依次傳遞至各有關部門的相關崗位。特殊情況下，由于尚未付款形成的貨物已到發(fā)票未到時，應辦理估價入庫手續(xù)，并設置登記估價入庫明細賬及臺賬。期初，將估價材料和往來全部紅字沖回，期末，若發(fā)票仍未收回，再予估價。估價發(fā)票收回后，及時辦理沖銷估價的相關手續(xù)。負責材料采購工作的人員應與驗收、保管人員相分離。第十一條財務部門根據(jù)手續(xù)齊全的發(fā)票、“材料入庫單”辦理掛帳事宜。第十二條倉庫發(fā)出材料時，必須認真辦理出庫手續(xù)，由領用單位填制“領料單”，經(jīng)有關部門負責人審批后，向保管人員領用，并按“領料單”聯(lián)次依次傳遞到各部門相關崗位。第十三條倉庫應按照每一種不同規(guī)格的材料分別設置“材料明細賬”。倉庫保管人員應根據(jù)收發(fā)材料憑證逐日登記，正確計算各種材料的收、發(fā)、結(jié)存數(shù)量。第十四條倉庫保管及記賬人員應按月編制“材料收、發(fā)、結(jié)存匯總表”，連同收發(fā)材料憑證一并送交財務部門。財務部門審核無誤簽證后，據(jù)以進行會計處理，并作為雙方核對的憑證資料?！安牧鲜?、發(fā)、結(jié)存匯總表”每月至少編報一次。第十五條財務部門收到發(fā)票、賬單、入庫單等有關材料采購的憑證時，應認真審核，審核無誤后，填制記賬憑證登記入賬，并按規(guī)定辦理支付貨款手續(xù)，但未取得發(fā)票掛賬的貨款，不得辦理支付手續(xù)。第十六條財務部門對倉庫交回的各種發(fā)料憑證，都應當按受益對象分別編制有關成本和費用計算憑證，并填制記賬憑證登記入賬。第十七條財務部門應正確計算各種材料的實際成本。取得材料時，按照實際成本入賬。購入材料的實際成本包括采購價格（不含增值稅）、按規(guī)定應計入成本的稅金、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于材料采購的費用。領用材料時，按照實際成本核算的，采用加權平均法。對于為特定產(chǎn)品專門購入的材料，應當采用個別計價法確定發(fā)出材料的成本。第十八條材料采購人員、保管人員在調(diào)動工作或長期離職時，都應當編制移交清冊，將其經(jīng)管的材料、賬簿、憑證、采購未完事項，同交接人員交接清楚，并由有關主管人員監(jiān)交。在交接手續(xù)未辦理清楚前，不得離職。短期離職的，也應指定專人代理。材料的清查盤點和監(jiān)督檢查第十九條各部門對倉庫保管的材料，應進行定期和不定期的清查盤點，除結(jié)合年度財產(chǎn)清查工作進行全面盤點外，平時還應當進行輪流盤點和重點盤點，各種貴重材料至少每月清查盤點一次，以保證材料賬實相符。材料的盤點應由負責保管、記賬職能的人員以及獨立于這些職能的其他人員共同進行。第二十條發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的材料，應按照計劃成本和實際成本，分別先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，于月末前查明原因，經(jīng)總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理和主管財務的副總經(jīng)理批準后，在月末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的材料，應當沖減當期的管理費用；盤虧或毀損的材料，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用；屬于非常損失、利得的，計入營業(yè)外支出——盤虧毀損損失，“營業(yè)外收入——盤盈利得”。第二十一條材料供應部門應對倉庫的材料收、發(fā)、保管業(yè)務和核算工作定期和不定期進行監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：1、檢查是否按照規(guī)定認真辦理出入庫手續(xù)，收、發(fā)憑證的內(nèi)容是否完備。2、核對材料收、發(fā)憑證與材料明細賬記錄及實際庫存是否相符。3、檢查倉庫材料是否妥善保管，有無損壞、霉爛、變質(zhì)等情況。對危險品存放是否安全。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的材料管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和改善。4、危險物品存放時要嚴格按照存放要求進行。5、精密、易碎及貴重物資要輕拿輕放．嚴禁擠壓、碰撞、倒置、要做到妥善保存以防盜竊。6、物品在儲存時注意做好防銹、防潮處理，做好防火、防盜、防潮工作，確保物資的安全。7、倉庫要保持通風，保持庫室內(nèi)整潔，嚴禁無關人員進入倉庫。四、附則第二十二條本制度由公司財務部負責解釋。第二十三條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。和順縣恒遠石料廠材料出入庫流程說明一、材料采購之前應做好采購計劃，《采購計劃》經(jīng)主管領導批準后，交采購人員里辦理采購業(yè)務。二、物品采購回來后，或是在外加工回的物品，經(jīng)庫管驗收合格后辦理入庫手續(xù)，開具《入庫單》。三、《入庫單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根庫管記賬；第二聯(lián)財務記賬；第三聯(lián)采購部留存。四、物品出