《預(yù)算的編制》課件

《預(yù)算的編制》課件目錄CONTENTS預(yù)算的基本概念預(yù)算的編制方法預(yù)算的編制流程預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的評估與考核案例分析01預(yù)算的基本概念預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用于分配企業(yè)的財務(wù)、實物和人力資源，以實現(xiàn)特定目標(biāo)。預(yù)算是一種計劃，它通過集中控制和協(xié)調(diào)企業(yè)的資源，以確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算是一種預(yù)測，它預(yù)測了未來一定時期內(nèi)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。預(yù)算是一種控制工具，它通過比較實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，來評估企業(yè)的經(jīng)營績效。01020304預(yù)算的定義用于規(guī)劃和控制企業(yè)的日常經(jīng)營活動，包括銷售、生產(chǎn)、采購和財務(wù)等方面的預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算用于規(guī)劃企業(yè)的資本支出，包括購置固定資產(chǎn)、擴(kuò)大生產(chǎn)能力等方面的預(yù)算。投資預(yù)算用于規(guī)劃企業(yè)的資金籌措和運(yùn)用，包括預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等方面的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算預(yù)算的種類010204預(yù)算的作用有利于協(xié)調(diào)企業(yè)各部門之間的利益關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部協(xié)作。有利于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率。有利于企業(yè)控制成本、費(fèi)用和支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。有利于企業(yè)制定經(jīng)營計劃和目標(biāo)，實現(xiàn)長期發(fā)展。0302預(yù)算的編制方法固定預(yù)算法是一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法，它基于上一年度的實際支出，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整以預(yù)測新財年的預(yù)算。總結(jié)詞這種方法簡單易行，適用于業(yè)務(wù)量變化不大的企業(yè)。然而，由于它忽略了業(yè)務(wù)量的變化，因此可能導(dǎo)致預(yù)算的準(zhǔn)確性不高。詳細(xì)描述固定預(yù)算法彈性預(yù)算法考慮了業(yè)務(wù)量的變化，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平編制不同的預(yù)算。這種方法能夠更好地預(yù)測不同業(yè)務(wù)量下的預(yù)算需求，提高了預(yù)算的準(zhǔn)確性。然而，編制過程較為復(fù)雜，需要更多的時間和資源。彈性預(yù)算法詳細(xì)描述總結(jié)詞總結(jié)詞零基預(yù)算法從零開始，不考慮過去的支出水平，而是根據(jù)企業(yè)的實際需求和可能發(fā)生的費(fèi)用編制預(yù)算。詳細(xì)描述這種方法能夠消除傳統(tǒng)預(yù)算編制中的主觀性和慣性思維，提高預(yù)算的客觀性和準(zhǔn)確性。然而，編制過程較為繁瑣，需要深入分析和評估各項費(fèi)用。零基預(yù)算法總結(jié)詞滾動預(yù)算法是一種動態(tài)預(yù)算編制方法，它隨著時間的推移和業(yè)務(wù)的變化不斷更新預(yù)算。詳細(xì)描述這種方法能夠及時反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和市場變化，提高預(yù)算的實時性和準(zhǔn)確性。然而，滾動預(yù)算法的編制需要持續(xù)關(guān)注市場和業(yè)務(wù)的變化，并進(jìn)行調(diào)整和更新。滾動預(yù)算法03預(yù)算的編制流程明確預(yù)算編制的目的和預(yù)期結(jié)果總結(jié)詞在開始編制預(yù)算之前，需要明確預(yù)算的目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果，以便為整個預(yù)算編制過程提供指導(dǎo)和方向。這包括確定預(yù)算的用途、時間范圍、涉及的部門或項目等。詳細(xì)描述確定目標(biāo)總結(jié)詞收集與預(yù)算相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)詳細(xì)描述為了確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可靠性，需要廣泛搜集與預(yù)算相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)。這包括歷史數(shù)據(jù)、市場行情、部門需求等，以便為預(yù)算編制提供依據(jù)和支持。搜集資料制定計劃總結(jié)詞制定預(yù)算編制的具體計劃和時間安排詳細(xì)描述在收集到足夠的信息和數(shù)據(jù)后，需要制定詳細(xì)的預(yù)算編制計劃，包括預(yù)算編制的時間安排、人員分工、工作流程等，以確保預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行。根據(jù)計劃和數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算的編制總結(jié)詞根據(jù)制定的計劃和收集到的數(shù)據(jù)，開始進(jìn)行預(yù)算的編制工作。這包括對各項費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測、計算和匯總，形成完整的預(yù)算方案。在編制過程中，需要注重數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。詳細(xì)描述編制預(yù)算VS對預(yù)算方案進(jìn)行審核和批準(zhǔn)詳細(xì)描述完成預(yù)算編制后，需要對預(yù)算方案進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。這包括對預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性和可行性進(jìn)行評估，以確保預(yù)算方案符合組織的目標(biāo)和實際情況。審核與批準(zhǔn)是預(yù)算編制流程的重要環(huán)節(jié)，有助于提高預(yù)算的質(zhì)量和可靠性?？偨Y(jié)詞審核與批準(zhǔn)04預(yù)算的執(zhí)行與控制根據(jù)預(yù)算方案制定詳細(xì)的執(zhí)行計劃，包括預(yù)算使用的時間、地點、人員和具體事項等。預(yù)算執(zhí)行計劃預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行實時監(jiān)控，確保預(yù)算使用符合計劃和規(guī)定。根據(jù)實際情況對預(yù)算執(zhí)行計劃進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)變化的需求和情況。030201預(yù)算的執(zhí)行制定預(yù)算控制的原則，明確預(yù)算控制的目標(biāo)、范圍和標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算控制原則采取有效的控制措施，包括審批、核算、審計等，確保預(yù)算使用的合規(guī)性和有效性。預(yù)算控制措施對預(yù)算控制結(jié)果進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算控制分析預(yù)算的控制預(yù)算調(diào)整程序制定預(yù)算調(diào)整的程序和流程，確保調(diào)整過程的規(guī)范化和透明化。預(yù)算調(diào)整條件明確預(yù)算調(diào)整的條件和標(biāo)準(zhǔn)，如出現(xiàn)不可抗力因素、市場變化等。預(yù)算調(diào)整審核對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，評估其合理性和必要性，并作出相應(yīng)的決策。預(yù)算的調(diào)整05預(yù)算的評估與考核

預(yù)算評估預(yù)算評估指標(biāo)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行情況，制定合理的預(yù)算評估指標(biāo)，如成本、收入、利潤等。預(yù)算評估方法采用定量和定性相結(jié)合的方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀的評估。預(yù)算評估周期根據(jù)企業(yè)實際情況，確定合理的預(yù)算評估周期，如季度、半年或年度評估?？己朔椒ú捎煤线m的考核方法，如目標(biāo)管理法、關(guān)鍵績效指標(biāo)法等，對各部門或個人的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀的考核。考核結(jié)果運(yùn)用將考核結(jié)果與獎勵、晉升等激勵機(jī)制相結(jié)合，以促進(jìn)各部門或個人更好地執(zhí)行預(yù)算?？己藰?biāo)準(zhǔn)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和實際執(zhí)行情況，制定明確的考核標(biāo)準(zhǔn)，以便對各部門或個人的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行公正、公平的考核。預(yù)算考核根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門或個人給予相應(yīng)的獎勵，如獎金、晉升等。獎勵制度對預(yù)算執(zhí)行不力的部門或個人進(jìn)行相應(yīng)的懲罰，如扣減獎金、降職等。懲罰制度確保獎懲制度的透明度，讓所有員工了解獎勵和懲罰的標(biāo)準(zhǔn)和程序，以便更好地執(zhí)行預(yù)算。獎懲透明度獎懲制度06案例分析案例一案例二案例三案例四企業(yè)案例01020304某制造企業(yè)預(yù)算編制某零售企業(yè)預(yù)算編制某科技企業(yè)預(yù)算編制某餐飲