中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策

摘要企業(yè)的財務(wù)管理與企業(yè)的發(fā)展趨勢密切相關(guān)，運(yùn)用好財務(wù)管理為企業(yè)的運(yùn)營節(jié)省更多的成本。隨著我國社會的不斷發(fā)展，我國市場的中小型企業(yè)日益增多，促進(jìn)了我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會群體的就業(yè)，但經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中產(chǎn)生的財務(wù)管理問題也是各種各樣的。例如：資金短缺、股權(quán)融資艱難、投資管理不合理、財務(wù)管理規(guī)章制度不健全、管理能力不高等，致使中小型企業(yè)遭遇著較大的挑戰(zhàn)，急需合理解決困難的方式。在這篇畢業(yè)論文中，筆者以廣東宏昌建設(shè)有限公司財務(wù)管理為研究目標(biāo)，剖析廣東宏昌建設(shè)有限公司財務(wù)管理中存在的不足，并指出改進(jìn)廣東宏昌建設(shè)有限公司現(xiàn)況的防范措施，以期改善該公司財務(wù)管理現(xiàn)狀。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財務(wù)管理對策研究引言世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展離不開中小企業(yè)，中小企業(yè)對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，而且隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，中小企業(yè)在國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用也越來越重要，地位也越來越突出。想要中小企業(yè)在市場競爭中具有優(yōu)勢必修提高中小企業(yè)財務(wù)管理的能力，這是保證中小企業(yè)能夠良性發(fā)展的重要因素。尤其是面對如此激烈競爭的環(huán)境中，這些中小企業(yè)如何利用自身有限的資源，獲取了最大的利潤。這對于中小企業(yè)是一種考驗，需要中小企業(yè)不斷完善自身的財務(wù)管理措施。目前中小企業(yè)財務(wù)管理問題比較多，比如，嚴(yán)重的缺乏債務(wù)管理制度，在金融支持方面也嚴(yán)重缺失。因此，中小企業(yè)要不斷完善自身的不足，對我國中小企業(yè)來說是十分必要的。并且有利于提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，可以推動中小企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展，讓這些中小企業(yè)在市場競爭中能夠不斷的發(fā)展。2相關(guān)理論概述2.1中小企業(yè)的概念中小企業(yè)是指在經(jīng)營規(guī)模上較小的企業(yè)，不具有市場支配，在市場經(jīng)濟(jì)中不占有主導(dǎo)地位，而且雇傭的人數(shù)和企業(yè)的營業(yè)規(guī)模都相對較小。這些中小企業(yè)大多數(shù)由三個人或幾個人提供資金組成的，因此中小企業(yè)的管理，大多數(shù)都是這些組成人員進(jìn)行管理，受到外界的干涉較少。2.2中小企業(yè)財務(wù)管理的特點(diǎn)2.2.1覆蓋范圍大針對我國中小企業(yè)來說，財務(wù)管理的內(nèi)容涵蓋面廣，范疇大，中小企業(yè)運(yùn)營的方方面面都離不開財務(wù)管理，每一個中小企業(yè)都與資金的使用緊密聯(lián)系。中小企業(yè)的資金使用和支出都要受到嚴(yán)格監(jiān)督，減少浪費(fèi)，讓每一筆資金都可以花在“刀刃”上。還有，財務(wù)管理機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)出具有利于發(fā)展的會計信息，中小企業(yè)在融資和投資活動的初始階段，其在獲得產(chǎn)品利潤分紅，都與經(jīng)濟(jì)實體有關(guān)系，例如：企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與員工之間、企業(yè)與股權(quán)分紅者之間等。2.2.2兼顧能力強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理體系具有高度的協(xié)調(diào)性，系統(tǒng)龐大，中小企業(yè)內(nèi)部管理部門大多由其分支機(jī)構(gòu)組成，例如：生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)品、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品的開發(fā)等管理部門，以及員工的選拔與任用。財務(wù)管理是一種不同于其他管理體系的管理方法，它能起到統(tǒng)籌全局的作用，而其他管理方法起到的作用較片面，只能衡量某一方面。財務(wù)管理作為一種價值的體現(xiàn)，已被整合到中小企業(yè)的方方面面，中小企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識財務(wù)管理方式，把其作為工作中的重點(diǎn)。2.2.3靈活性強(qiáng)在中小企業(yè)發(fā)展中，進(jìn)行對外投資、生產(chǎn)和銷售，所獲得的回報大都是以資金方式來體現(xiàn)的，帶來收入的同時，也發(fā)生相應(yīng)的支出，比如新產(chǎn)品開發(fā)研究、更新產(chǎn)業(yè)鏈、增加生產(chǎn)設(shè)備等，使人力物力財力得到靈活的運(yùn)用。3中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀--以廣東宏昌建設(shè)有限公司為例3.1宏昌建設(shè)有限公司概況廣東宏昌建設(shè)有限公司于2020年8月份成立，注冊資金2000萬，是一家建筑、裝修、安裝、銷售為一體公司。目前廣東宏昌建設(shè)有限公司有員工158人，公司的下屬部門主要有工程技術(shù)部，綜合辦公室，安全技術(shù)部，財務(wù)會計部以及銷售部等部門。該公司擁有著一只技術(shù)比較豐富的隊伍。企業(yè)的業(yè)務(wù)已經(jīng)遍布全國各地。除了承接一些電梯安裝的工程，它承接很多土建以及起重機(jī)的安裝和改造工程。3.2宏昌建設(shè)有限公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀為了進(jìn)一步了解廣東宏昌建設(shè)有限公司的經(jīng)營狀況，通過以下幾個方面進(jìn)行分析：3.2.1宏昌建設(shè)有限公司會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員的配備情況根據(jù)調(diào)研可以看出，廣東宏昌建設(shè)有限公司財務(wù)人員的平均年齡集中化在38歲。這種財務(wù)專業(yè)人的學(xué)歷狀況如下所示。擁有技術(shù)專業(yè)職業(yè)資格證的人有4人。普通高中學(xué)歷有2人，中等水平學(xué)歷有2人，?？茖W(xué)歷有3人。表1廣東宏昌建設(shè)有限公司會計機(jī)構(gòu)人員情況工作崗位人數(shù)年齡學(xué)歷專業(yè)是否有會計從業(yè)資格證財務(wù)總監(jiān)1人57歲中專統(tǒng)計有財務(wù)經(jīng)理1人43歲高中有主辦會計1人29歲大專電算會計無辦稅會計1人53歲中專會計有內(nèi)勤出納1人25歲大專財務(wù)管理有外勤出納1人24歲大專市場營銷無存貨管理1人35歲高中無3.2.2宏昌建設(shè)有限公司投資管理情況表22021年廣東宏昌建設(shè)有限公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金7,096,140.90現(xiàn)金流出小計7,096,140.90投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額:-7,096,140.90利用表2能夠得出,廣東宏昌建設(shè)有限公司通過投資所獲取的現(xiàn)金流數(shù)量是0。在這一時期廣東宏昌建設(shè)有限公司沒有進(jìn)行對外投資，因此也沒有投資獲取的收入。而在這一期間，企業(yè)為了購買設(shè)備來滿足需求所支出的費(fèi)用為7096140.9元。企業(yè)對于人力技術(shù)等方面的無形投資相對較少。主要的投資集中在固定設(shè)備和資產(chǎn)方面的投資。目前該企業(yè)投資上存在比較大的問題，沒有合理的運(yùn)用，企業(yè)的資金需要進(jìn)一步的進(jìn)行改善，能避免風(fēng)險。3.2.3宏昌建設(shè)有限公司融資管理情況目前廣東宏昌建設(shè)有限公司還是處在初期成長階段。融資方式主要有自有資金和銀行貸款兩種方式，其融資方式還處在比較低的層面，還沒有通過其他方式進(jìn)行融資。而企業(yè)想要通過銀行等貸款方式，需要企業(yè)有一定的抵押或信用。而中小企業(yè)的規(guī)模有限，所以企業(yè)貸款需要核實上一年的現(xiàn)金流。表32021年廣東宏昌建設(shè)有限公司融資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流通過借款收到的現(xiàn)金8,000,000.00現(xiàn)金流入小計8,000,000.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額:8,000,000.00通過上表我們可以得知目前廣東宏昌建設(shè)有限公司的現(xiàn)金流主要是通過借款而得到的。而且這個借款絕大部分都是銀行貸款。究其原因如下：這主要是因為廣東宏昌建設(shè)有限公司在規(guī)模方面相對比較小。大多數(shù)的銀行進(jìn)行貸款，更多的傾向于一些大型企業(yè)或國有企業(yè)。那我國在金融管理體系方面存在缺陷企業(yè)通過個人融資的范圍相對比較小，而且股票融資對于中小企業(yè)要求過高。而通過民間接待的方式風(fēng)險大而且融資成本較高，由此可見，該公司目前只有通過銀行進(jìn)行貸款等方式獲取融資，融資的渠道相對比較狹窄。4廣東宏昌建設(shè)有限公司財務(wù)管理的問題4.1資產(chǎn)管理不科學(xué)，管理水平低企業(yè)對于資產(chǎn)的管控制度不重視，造成沒有完善的控制制度。因此在工作過程中出現(xiàn)人為操控資產(chǎn)的情況，具體表現(xiàn)為廣東宏昌建設(shè)有限公司對于一些應(yīng)收賬款沒有及時進(jìn)行收回，造成壞賬。根本原因，是廣東宏昌建設(shè)有限公司沒有制定嚴(yán)格的實銷管理辦法，為了提高業(yè)績，忽視了對于客戶的信用調(diào)查。因此企業(yè)在賒賬之后，這些貨品的貨款很難收回。而且企業(yè)還缺乏科學(xué)的催收賬款的措施，造成死賬呆賬，給企業(yè)帶來了重大的經(jīng)濟(jì)損失。4.2財務(wù)管理制度不完善，控制薄弱企業(yè)針對財務(wù)控制薄弱主要有以下幾個表現(xiàn)：4.2.1存貨控制薄弱由于會計系統(tǒng)操作不規(guī)范存貨減值，而進(jìn)行統(tǒng)計的時候，沒有進(jìn)行統(tǒng)計其真實的價值，這不符合會計的謹(jǐn)慎原則。造成資金浪費(fèi)，而且對于季度的財務(wù)報告有明顯的不足。4.2.2對現(xiàn)金的管理不嚴(yán)格造成很多的資金出現(xiàn)閑置的情況。對于現(xiàn)金的管理缺少規(guī)劃。4.2.3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)比較緩慢根本原因是企業(yè)在進(jìn)行賒銷賬款的時候，沒有進(jìn)行嚴(yán)格審查，造成貨款不能及時收回，同時還缺乏有效的催收制度，造成死賬呆賬，給企業(yè)帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。4.3財務(wù)管理人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平低我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展時間較短，因此很多市場制度還沒有完全按照現(xiàn)在的企業(yè)制度進(jìn)行運(yùn)行。目前很多的中小企業(yè)的會計人員，仍然通過手寫等方式進(jìn)行操作。而且這些會計人員年齡相對較大，雖然有相關(guān)的資格證書，但是學(xué)習(xí)能力和技能水平較差，已經(jīng)不能完全適應(yīng)當(dāng)前的要求。對財務(wù)部門提供企業(yè)會計信息的能力較低，質(zhì)量很差。中小企業(yè)規(guī)模小、資金少，對會計人員的再培訓(xùn)不重視，導(dǎo)致會計人員的陳舊和觀念的缺失。因此導(dǎo)致這些會計從業(yè)人員不能夠很好的處理會計核算和財務(wù)管理的關(guān)系。沒有真正的讓財務(wù)管理發(fā)揮其本能作用。5廣東宏昌建設(shè)有限公司財務(wù)管理問題的改善對策5.1切實加強(qiáng)財務(wù)分析與控制廣東宏昌建設(shè)有限公司在實施利潤配置時需要優(yōu)先考慮資本的積累，只有企業(yè)的資本不斷的增加，才能讓企業(yè)的資金流動性得到提高，才能進(jìn)行其他科學(xué)的布局來提高企業(yè)的規(guī)模。而企業(yè)的決策者，在決策相關(guān)問題的時候，不能靠自身的愛好和感受來進(jìn)行制定決策。需要學(xué)會對利用成本控制等方面的財務(wù)信息來進(jìn)行營運(yùn)企業(yè)。在進(jìn)行充分的對比考量之后再進(jìn)行制定決策。除此以外，需要進(jìn)一步加強(qiáng)外部監(jiān)督職能的實施，充分發(fā)揮審計部門的作用，對于相關(guān)的核算和服務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步加強(qiáng)，才能提高廣東宏昌建設(shè)有限公司財務(wù)控制水準(zhǔn)。金融風(fēng)險對于比中小企業(yè)來講是比較嚴(yán)重的問題。因此中小企業(yè)需要單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險管理制度。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，因此不可能對宏觀環(huán)境的變化做出一個比較科學(xué)的預(yù)測，因此給中小企業(yè)帶來比較嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)需要建設(shè)一個比較專業(yè)的風(fēng)險管理團(tuán)隊，專門從事相關(guān)的風(fēng)險管理工作。5.2完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度內(nèi)部會計控制也是企業(yè)內(nèi)部控制的核心部分，廣東宏昌建設(shè)有限公司嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，實行崗位責(zé)任制，通過這種方式，可以讓該公司的全體內(nèi)部會計人員提高會計控制的意識。在現(xiàn)金管理方面，中小企業(yè)需要建立完善的現(xiàn)金管理制度，對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測和管理。企業(yè)可以通過統(tǒng)計的方式來反映出企業(yè)每日的現(xiàn)金流量變化，獲取中小企業(yè)自身的短期現(xiàn)金流量流出的相關(guān)信息。通過這些信息掌握公司的運(yùn)營狀況。企業(yè)決策者可以按照這個信息作出合理的制定決策，安排企業(yè)的資金運(yùn)作。5.3加強(qiáng)財會人員隊伍建設(shè)中小企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)管理混亂，歸根結(jié)底財會人員的素質(zhì)較低，基礎(chǔ)比較薄弱。這是財務(wù)管理混亂產(chǎn)生的根本原因。除此以外，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)弄虛作假也是產(chǎn)生這種情況的另一個原因。而這些領(lǐng)導(dǎo)在法律意識以及金融法規(guī)意識比較薄弱。對于財務(wù)管理政策了解不明確，重視性不夠。為了解決上述存在的問題，中小企業(yè)需要針對相關(guān)的財會人員加強(qiáng)培養(yǎng)，提高他們的綜合素質(zhì)和技能。尤其是相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，更要發(fā)揮模范帶頭作用，積極的學(xué)習(xí)法律文件，給企業(yè)營造一種學(xué)習(xí)的氛圍。綜上所述，提高中小企業(yè)財務(wù)管理，必須提高財務(wù)管理人員的水平。6結(jié)論本文以中小企業(yè)財務(wù)管理對策研究為論點(diǎn)，首先分析了中小企業(yè)的相關(guān)概念以及財務(wù)管理的特點(diǎn)；其次以廣東宏昌建設(shè)有限公司財務(wù)管理為研究目標(biāo)，探討了廣東宏昌建設(shè)有限公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在問題，目前了廣東宏昌建設(shè)有限公司財務(wù)管理存在的主要問題資產(chǎn)管理不科學(xué)、管理水平低，財務(wù)管理制度不完善、控制薄弱，財務(wù)管理人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平低等；之后筆者對廣東宏昌建設(shè)有限公司財務(wù)管理存的問題原因進(jìn)行了分析，并制定了相應(yīng)的解決對策，即大力增強(qiáng)企業(yè)籌集資金的能力、切實加強(qiáng)財務(wù)分析與控制、完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度、加強(qiáng)財會人員隊伍建設(shè)。筆者希望通過以上研究能為中小企業(yè)的財務(wù)管理提供一些借鑒意見，從而促進(jìn)中小企業(yè)財務(wù)管理的工作。參考文獻(xiàn)[1]王婉欣.2018.中小企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化路徑探究[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，(09):64-65[2]李霈.2018.對我國企業(yè)財務(wù)理制度設(shè)計影響因素的初步探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，(17):106.[3]曲輝.2018.健全財務(wù)管理制度對企業(yè)的作用[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，(12):89-90+93.[4]王崢.20180.加強(qiáng)