2024年項目成本管理制度文庫(7篇)

2024年項目成本管理制度文庫(7篇)

目錄

第1篇中建四局項目成本管理實施細則

第2篇中建四局項目成本管理辦法

第3篇工程項目成本節(jié)余提成管理辦法

第4篇工程項目成本核算管理辦法

第5篇某房地產開發(fā)項目成本檔案管理作業(yè)指引

第6篇某項目成本管理作業(yè)指導書

第7篇萬科地產項目成本管理工作流程指引（成本部）

中建四局項目成本管理實施細則

中建四局項目成本管理實施細則

第一章總則

第一條為規(guī)范全局項目成本管理,提高企業(yè)經濟效益,根據國家有關財務會計制度及局項目成本管理辦法,特制定本細則。

第二條工程項目成本是指建筑施工企業(yè)以工程項目作為成本核算的對象,在項目法施工過程中項目全額承包所發(fā)生的在項目成本核算范圍內的全部生產費用的總和。項目成本管理是對工程項目成本進行的全過程管理,包括成本預測與計劃,成本核算,成本控制,成本分析,成本考核等,是項目管理的重要組成部分,是提高企業(yè)經濟效益的重要途徑。本辦法所稱'公司'均指'公司或分公司'。

第二章成本預測與計劃

第三條項目投標前應根據投標項目的具體情況,結合企業(yè)自身管理水平及資源配置情況,對投標工程預計投入項目成本費用和企業(yè)成本費用進行科學分析的預測,在確定合理利潤水平的基礎上參與投標報價。嚴禁各單位以低于成本價進行投標報價。

第四條各單位應建立健全各項生產要素價格數據庫,加強定額管理,為項目成本和企業(yè)成本測算提供依據。

第五條項目中標后,公司應進行項目成本策劃,確定成本核算對象,明確項目自行完成及對外分包的工程內容、范圍,制定總的成本控制措施、方法,并對計劃分包的工程內容組織招標。

第六條公司應根據確定的項目承包范圍進行項目承包基數的測算,確定項目上交比例,如屬'三邊'工程,應根據類似工程承包情況暫定上交比例,待資料齊全時重新測算調整并與項目經理部簽定《項目全額承包責任書》,具體詳見《中建三局工程承包內部管理辦法》

第七條項目開工前,項目經理部應對照承包基數,結合項目自身情況,預計各項費用的實際投入,編制總的成本計劃,確定總的成本降低目標,制定切實可行的成本控制措施。公司應在項目經理部總成本計劃的基數上編制工程完整的總成本計劃,確定工程總的毛利目標。

第八條項目經理部應按月編制月度成本計劃,并測算保本點。

第三章成本核算制

第九條項目成本核算對象一經確定不得隨意變更,各業(yè)務部門所有原始記錄必須按照確定的成本核算對象填寫。

第十條公司、項目經理部實行分級成本管理與成本核算,項目經理部管理和核算項目承包合同范圍內的成本,公司核算項目承包范圍以外的工程成本,并管理、合并、匯總全部工程成本。

第十一條項目成本制核算的內容

1、人工費:包括從事建筑安裝工程施工人員的工資、獎金、工資附加費、工資性質的津貼、勞動保護費等。

2、材料費:包括施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、結構件、零件、半成品的費用和有助于工程形成的其他材料費用以及周轉材料的攤銷及租賃費用。

3、機械使用費:包括施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費以及施工機械的安裝、拆卸和進出場費。

4、其他直接費:包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施費、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費。

5、間接費用:是指項目經理部為組織和管理生產所發(fā)生的各項費用,如:項目管理人員的工資、獎金、辦公費、差旅費等。

6、分包工程成本(由公司核算,不在項目核算):是指分包工程的結算支出。

第十二條項目成本核算制的方法

(一)結算收入的核算

1、結算收入的確定

(1)項目應根據業(yè)主審定的預算,根據當月實際完成工程量計算當月統計驗工報量,作為確認企業(yè)工程結算收入的依據,確保項目報量真實性、可靠性。

(2)項目竣工報量前,項目經理應組織項目有關管理人員(如生產統計、預算、財務、勞資、材料等)召開當月驗工報量專門會議,協調一致,做到項目統計驗工報量、形象進度、實際報耗三同步。

(3)對于變更簽證部分,業(yè)主審定后可報量。對業(yè)主未審定的變更簽證,原則上不予報量,由于實際成本已發(fā)生,項目應在每月經濟活動分析中予以詳細說明、分析。

2、項目承包范圍內自行完成部分,項目經理部依據統計人員提供的本期驗工報量,由項目成本員按照承包責任書規(guī)定的上交比例,扣減相應的上交費用(勞保、計劃利潤、稅金、施工管理費等)后作為項目承包收入計入'工程結算收入'相應子目,項目上交部分由項目成本員轉帳給公司作為公司收入,由公司財務計入公司'工程結算收入'相應子目。

2、公司對外分包的工程,由公司財務依據統計人員提供的本期驗工報量,作為公司收入,直接計入公司'工程結算收入'相應子目。

(二)實際成本的核算

1、項目成本員應按照權責發(fā)生制原則,依據有關業(yè)務人員提供的原始憑證(如人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等)按照費用的性質據實進行帳務處理,計入當期項目成本。對于材料已發(fā)出,但實際未消耗的應及時辦理退料手續(xù)。

2、根據內部承包責任書或企業(yè)規(guī)定不在項目承包范圍核算的費用,但又需在項目提取的費用,由公司財務直接計入公司工程成本。

3、公司對外分包的工程,由公司財務依據統計人員提供的本期完成工作量扣除合同規(guī)定的總包管理費后直接計入公司工程成本。

第十三條項目應按月登記成本臺帳,計算當月及累計盈虧情況,并按月填報有關項目成本管理報表(見第七章)

第四章成本控制

第十四條人工費控制

1、人工費控制實行'量價分離'原則,通過分部分項工程招投標,將人工費單價一次包死,明確勞務班組所承包的工程內容、單價及獎罰,同時月度預結算工作量實行從緊原則,一般情況按月度預算工作量的80-90%進行預結,完工后再根據實際工作量進行兜底結算,從而避免重復開工、多開工現象。

2、有條件的工程可采取整棟或分部分項工程總價包干的方式,并將零星定額用工、計時工、包估工及所有未預見用工視工程大小、工期快慢及難易程度按一定比例包死,對于因各種原因事先無法計算工程量的項目,采取單價包干的形式預結,在工程量明確后再按總價包干辦法調整。

3、計時工指標控制,現階段執(zhí)行標準為主體工程3-5%,裝飾工程15-20%,并在項目承包責任書中予以明確,實施人工費總價包干辦法的項目,計時工、包估工的結算與支付采取包干合同的形式與作業(yè)班組單獨明確。

4、項目人工費總額實行工資含量控制,并在項目承包責任書中明確,月度及竣工兌現考核獎罰。

5、勞務班組實行風險抵押金制度,項目應扣留勞務班組當月結算額的10%-20%作為風險抵押金。

6、加強現場管理,規(guī)范定額工作內容,減少因返工、返修發(fā)生的人工費支出,同時對

上一工序留下的工程質量問題需下一工序修復的費用,在結算時從上一工序扣除支付下一工序,避免因工程質量、工作內容的變更引發(fā)重復結算。

7、各單位勞人科應結合人工費市場價格和項目的具體情況,定期編制、發(fā)布內部人工費信息價,實施人工費單價計劃指導控制。

第十五條材料費控制

1、材料費控制采取'量價分離'的原則,即材料采購價格的控制和材料消耗量的控制。

2、各單位大宗材料(主要指鋼材、木材、水泥、砂、石)按照《中建三局材料采購招投標管理規(guī)定》,實行集中招標采購,確保材料采購價格的降低比例。

3、項目所急需零星材料由項目自行采購,公司按季發(fā)布五金、電器、低值易耗品等零星材料指導控制價,項目根據指導價實行限價采購。

4、對有消耗定額的主要材料,以消耗定額為依據,實行限額領料制度,通過限額領料,與施工班組簽定材料節(jié)超獎罰合同進行用量控制。

5、加強計量控制,各種材料進場時,項目材料員、工長、施工班組、保衛(wèi)等相關人員必須準確計量、驗收。

6、對部分小型及零星材料可采取按工作量計算消耗量承包給班組,隨同人工費一并結算,由班組自行采購。

7、合理組織施工生產,減少周轉材料的使用數量及時間。

第十六條機械費控制

1、合理安排施工生產,減少因安排不當引起的設備閑置。

2、通過加強設備管理,合理調劑,提高設備完好率、利用率。

第十七條間接費用控制

1、制度控制:通過建立健全各項規(guī)章制度進行控制,如對通訊費、辦公費、交通費等實行包干,實行費用報銷二人會簽制度,制定項目非生產用車配備管理辦法等。

2、項目經理部管理人員實行定編定員管理。

3、公司應加強對項目各項費用開支的檢查監(jiān)督。

第十八條分包成本控制

1、分包成本主要由公司進行控制。

2、公司應嚴格分包工程招投標程序,建立合格分包商名冊,選擇多家合格分包商進行招投標,確定合格分包商。

3、根據與業(yè)主簽訂的工程合同條款,在與分包商簽訂工程分包合同時應約定,雙方共同承擔資金風險和結算風險,即業(yè)主支付工程款后支付工程款,業(yè)主辦理結算后辦理分包結算,以此降低企業(yè)風險。

4、嚴格分包工程進度結算審核制度,建立分包結算臺帳,使分包工程進度結算在受控狀態(tài)下進行。

第五章成本分析與考核

第十九條項目經理部按月進行項目承包成本分析,逐項分析當月及累計各項費用盈虧情況,尋找盈虧原因,并制定相應的成本控制措施。

第二十條公司以財務部門為主,組織項目每季度召開一次經濟活動分析會,協助項目分析成本升降原因,解決項目成本管理中存在的問題。

第二十一條項目成本分析遵循'量價分離'的原則,運用專門分析方法(如比較法,因素分析法等),找出影響成本的因素及影響程度,將各項費用支出與測算或預算進行比較,使成本活動始終處于有效控制范圍內。

第二十二條公司有關部門通過審核項目成本管理資料及項目法施工檢查等方式按月對項目成本進行考核,并由公司經理審批項目獎金或崗薪。

第二十三條項目竣工與業(yè)主辦理結算后,公司預算部門應辦理項目承包內部結算,確定項目承包收入,項目經理部整理匯總有關成本管理資料申請兌現審計。

第二十四條公司成立項目兌現審計小組對具備條件的項目進行審計,出具審計報告,報公司經理審核后按規(guī)定的審批程序審批。

第六章成本管理報表

第二十五條項目應于次月10日前填報成本管理報表,作為項目管理成本、核算成本、控制成本的主要依據,也作為公司領導及有關部門考核項目成本、審批項目月度獎金的依據。

第二十六條項目應于竣工并辦理結算后填報成本管理報表,作為項目申請審計兌現的依據。

第二十七條項目成本管理報表填報方法

1、*c01表:封面

2、*c02表:項目承包獎金審批表。項目成本員填報,公司相關部門審核,公司經理審批。

3、*c03表:項目承包成本表。項目成本員填報,項目經理和公司經理審核。

4、*c04表:項目結算收入費用分析表。項目成本員填報,公司生產部門審核。

5、*c05表:項目經濟活動分析。由項目成本員根據項目經濟活動分析會分析情況整理填報。主要分析項目成本節(jié)超原因,檢查項目成本計劃執(zhí)行情況,分析項目潛贏、潛虧情況,提出控制成本的方案和措施,進行項目資金分析。

6、*c06表:項目人工費結算匯總表。由項目勞資員填報,公司勞資部門審核。

7、*c07表:主材預算與消耗對比表。由項目材料員填報,公司材料部門審核。

8、*c08表:周轉材料攤銷情況表。由項目材料員填報,公司材料部門審核。

9、*c09表:項目周轉材料租賃結算表。由租賃站填寫,租賃站長審核,每月25日前送項目經理審核確認。

10、*c10表:項目承包機械租賃結算表。由租賃站填寫,租賃站長審核,每月25日前送項目經理審核確認。

11、*c11表:項目承包水電費匯總表。項目成本員填報,項目經理審核。

12、*c12表:項目承包材料消耗匯總表。項目材料員填報,公司材料部門和項目經理審核。

13、項目承包工程材料消耗明細表。項目材料員填寫,公司材料部門和項目經理審核。

14、項目承包工程商品砼消耗匯總表。項目材料員填寫,公司材料部門和項目經理審核。

15、項目成本計劃。由項目財務人員組織填報,項目有關部門予以協助。

第七章附則

第二十八條:本辦法適用于局內部各土建、安裝、裝飾工程項目,自2002年11月12日起開始執(zhí)行。

中建四局項目成本管理辦法

中建四局項目成本管理辦法

第一章總則

第一條為加強工程項目成本管理,規(guī)范工程項目成本管理行為,提高經濟效益,根據國家有關規(guī)定,結合我局實際,特制定本辦法。

第二條項目成本管理的原則是:開源與節(jié)流相結合;全員、全過程地動態(tài)管理;實行'標價分離'和項目成本核算制;責權利相結合等。

第三條項目經理部為工程項目成本管理責任中心,項目經理對工程從開工到竣工的全過程成本管理及其經濟效果負全部責任。

第四條項目成本管理實行全額承包責任制和成本核算制,應根據《中建三局項目全額承包管理辦法》的有關規(guī)定,由公司(本辦法均指'公司或分公司')和項目經理部共同測算項目經理部的工程承包收入(或承包基數,下同),經雙方認可后以責任書的形式確定。

第五條項目成本管理的內容包括成本預測與計劃、成本實施、成本核算、成本分析和經濟活動分析、成本責任考核、工程款回收管理以及成本管理數據庫的建設等。

第六條項目成本核算制一律采用制造成本法或責任成本法,即項目經理部只管理和核算承包范圍內的成本盈虧情況,分公司匯總核算全部的工程成本。

第七條項目成本核算制包括預算成本(責任成本)、實際成本核算,兩項成本的計算口徑應保持一致。

第八條公司在項目成本管理工作中的主要職責是:

1、制定各項生產要素內部結算價格和勞務分包、材料采購等招標制度,建立內部模擬市場;

2、及時測算、調整項目承包收入,明確項目責任成本目標;

3、核定項目資金使用計劃和范圍,協助項目催收工程款;

4、審核項目獎金發(fā)放標準;

5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本;

6、規(guī)范、檢查和指導項目成本管理各項工作;

7、考核項目經理部的工作業(yè)績;

8、負責收集項目成本測算資料,建立成本測算數據庫。

9、負責規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網絡系統,逐步實施項目成本核算、資金結算等業(yè)務異地零距離管理。

10、隨時掌握市場投標報價情況,根據不同投標報價體系研究、制定項目承包的合理方法與水平。

第九條公司應建立成本核算制,包括人工費管理及結算制度、限額領料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。

第十條項目經理部應建立成本管理責任體系,主要包括項目各業(yè)務部門、崗位及作業(yè)層的成本管理責任制。成本管理責任制應有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準,并實行動態(tài)管理。

第十一條項目各業(yè)務系統或業(yè)務員的主要成本管理職責為:

物資員:①建立健全各類材料收發(fā)、領用數量金額臺帳;②按月編制各類材料的需用量計劃和月耗報表,并報成本員;③制訂材料費控制目標,嚴格執(zhí)行限額領料;④定期對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄,及時將材料庫存和耗用情況與成本員核對,做到帳物相符、帳證相符;⑤按月對材料費的節(jié)超原因進行分析并提供分析資料;⑥負責零星材料的采購及價款結算的審核工作,嚴格控制采購價格;⑦各類材料價格、實際消耗等信息數據庫的建設。

生產計劃統計員:①建立健全各項生產統計臺帳;②按月編制計劃工作量;③嚴格按照施工技術組織措施計劃進行施工;④按月編制驗工月報,并分析統計報量與結算收入產生差異的具體原因;⑤按月分析生產過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因,減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費;⑥負責項目生產計劃、統計信息數據庫的建設。

機械員:①建立健全機械設備使用臺班、金額臺帳;②根據月度計劃工作量編制機械設備使用計劃和控制目標;③合理利用機械設備,減少設備閑置;④提供月度機械費節(jié)超原因分析資料;⑤負責機械設備使用情況信息數據庫的建設。

預算員:①編制各項成本費用預算;②配合成本員編制成本控制目標;③及時辦理各類中間結算和變更簽證、索賠手續(xù);④協助有關人員回收工程款;⑤負責對分包單位及民建隊各類款項的結算與審核,及時向成本員提供有關結算資料;⑥配合成本員對成本的節(jié)超情況進行認真分析。

成本員:①建立健全成本核算臺帳;②根據有關人員提供的計劃資料按月編制成本計劃;③按時編制資金使用計劃及獎金申報,控制非生產性費用的開支;④及時進行成本核算、分析并反饋有關成本信息;⑤組織成本分析及經濟活動分析;⑥負責成本核算數據庫的建設。

勞資員:①建立健全人工費耗用明細臺帳;②根據月度計劃工作量編制人工費需用計劃和控制目標報成本員;③監(jiān)督和審核計劃外用工、非生產用工和計時工的開支;④及時辦理各項人工費結算,負責人工費結算的審核等工作;⑤按月提供人工費的節(jié)超原因分析資料;⑥加強對勞務隊伍的管理,協助公司對勞務隊伍的招標工作;⑦負責人工費信息數據庫的建設。

技術員:①編制施工技術組織措施計劃,優(yōu)選施工方案;②監(jiān)督和指導生產人員落實技術組織措施;③應用先進技術,努力降低成本;④負責項目技術應用信息數據庫的建設。

第十二條除在公司附近且屬小型的項目可由公司兼管其成本核算以外,其他項目應有專職成本員。成本員應由業(yè)務能力強、政治思想覺悟高、責任心強的財務人員擔任,并經過公司審核后才可上崗。

第二章項目成本計劃與控制

第十三條項目成本計劃包括項目總的計劃成本、月度或節(jié)點計劃成本。

1、項目經理部應根據內部承包基數,結合自身實際,編制詳細的施工預算和成本控制計劃措施,確定項目成本控制總的計劃目標。

2、項目經理部應結合項目工期要求將總計劃成本進行分解,并以責任狀的形式明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標。

3、項目必須按月編制計劃成本,由相關責任部門根據分公司下達的生產計劃,編制當月各項成本費用開支計劃,成本員進行歸集、匯總并根據'本量利'原理測算當月保本點。

第十四條項目成本控制應按如下基本要求進行:

1、人工費的控制:原則上應采取招投標辦法,主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制。

2、材料費的控制:實行'量價分離'原則,即采購環(huán)節(jié)應嚴格實行招投標制,使用環(huán)節(jié)應嚴格執(zhí)行限額領料制度;對于沒有消耗定額的材料應實行計劃管理,按指標進行控制;對零星材料的采購應實行貨比三家;應盡量減少材料采進場二次搬運與損耗。另外,現場材料應有收、發(fā)、領、退等帳簿記錄,并定期盤點、與成本員核對。

3、機械費的控制:機械設備的使用一律采用內部租賃。因生產急需,內部租賃無法滿足生產,可以通過公司向外單位租賃或購置設備,但必須確定合理的租賃臺班定額和購買價格。

項目應

加強機械設備使用臺班的計劃管理,減少閑置,提高使用效率。同時,應加強對機械設備維修與保養(yǎng),提高設備的完好率和利用率。

4、間接費用的控制:項目應制定有關的規(guī)章制度和費用開支范圍與標準,做到有計劃,有考核。各項費用實行包干,節(jié)約有獎,超支罰款。嚴格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權限。對現場管理人員工資、補貼應嚴格遵守局工資標準及國家工資含量政策有關規(guī)定;發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申報表,經公司(分公司)批準后方可發(fā)放。

5、其他費用的控制:控制材料轉運次數,減少材料二次或多次搬運費;合理安排施工,確保冬雨季施工不受影響;注重節(jié)約能源,控制施工水、電的使用。

第十五條項目成本控制必須認真貫徹增收節(jié)支、全員控制、責權利相結合的原則,實行歸口管理。

第十六條項目應成立成本控制跟蹤小組,全面負責項目成本管理的組織實施工作,并建立定期成本管理匯報制度。

第十七條在成本控制過程中要正確處理好成本、質量、安全、現場文明施工等之間的關系,力爭做到經濟效益與社會效益兩不誤。

第三章項目成本核算

第十八條項目成本核算應嚴格按照《施工企業(yè)會計制度》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》所規(guī)定的內容,逐月進行成本核算。

第十九條成本核算對象、核算方法一經確定,不得隨意改變,并應與施工項目管理目標成本的界定范圍相一致。

第二十條項目成本核算應遵循權責發(fā)生制原則、收入與費用配比原則,真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況,不得以暫估成本、計劃成本或預算成本代替實際成本。

第二十一條項目成本核算制應堅持實際形象進度、實際產值、實際成本'三同步'的原則,嚴格劃清成本界限,即劃清內部承包合同范圍以內的成本與承包合同以外的成本界限,劃清已完工程成本與未完施工成本的界限,劃清本期成本與下期成本的界限。

第二十二條項目成本核算的基本程序為:

1、根據當月統計驗工報量按照項目承包合同規(guī)定計算項目當月的收入及上交款,編制有關憑證。

項目當月結算收入=當月統計驗工報量*(1-上交比率)

項目當月應上交款=當月統計驗工報量*上交比率

2、根據當月發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費等原始憑證,歸集各項成本費用,編制記帳憑證。

3、計算當月應分攤和計提的有關費用,編制相關憑證。

4、結轉已完工程實際成本。

5、結轉損益,計算工程結算利潤。

6、編制工程成本表。

第二十三條工程結算收入的確認與入帳依據:

1、必須以實際收到的現款或發(fā)包單位簽字認可的驗工月報,或監(jiān)理等中介機構同意并保證監(jiān)督執(zhí)行的有關資料為收入實現和入帳的依據。

2、工程項目現場臨時簽證、設計變更等收入必須以發(fā)包方簽字認可的價款列入工程結算收入,并根據內部承包合同的規(guī)定調整項目承包價格。

3、確實無法滿足上述條件的,應由生產部門提供詳細的驗工月報,并經預算負責人、生產負責人和項目經理簽字以后,作為收入的入帳依據,嚴禁冒報、虛報或瞞報實際產值。若發(fā)現以前月份所報產值與實際存在差異,應及時予以調整,并詳細說明原因。

4、工期獎應以實際收到的現款作為收入依據,并按照內部承包合同規(guī)定的分成比例計算項目工程結算收入。

第二十四條項目實際成本核算必須嚴格執(zhí)行國家關于成本開支范圍和費用開支標準的規(guī)定,正確計算施工過程中發(fā)生的各項費用,正確計算已完工程和未完工程成本。

第二十五條項目有關人員應按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結算工作,成本員必須以有關人員提供的結算單據作為成本核算依據,沒有相關人員提供的有效結算依據或書面簽字資料,成本員不得隨意估算成本。

第二十六條項目應按月編制成本報表,提供成本分析資料。

第四章項目成本分析與考核

第二十七條成本分析應按照'量價分離'的原則,采用對比分析等方法,對實際工程量與預算工程量、實際消耗量與預算消耗量、實際價格與采購價格(或預算價格)、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進行對比分析。

第二十八條項目成本分析應按月進行,成本員應分別對人工費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進行詳細細分析,編制成本分析資料。

第二十九條項目經理應根據成本分析資料,定期或不定期地組織有關部門和人員進行經濟活動分析,并將分析結果形成文件資料予以保存,為今后成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定下步成本控制對策與措施以及成本考核等提供依據。

第三十條項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結合的方法。

1、節(jié)點考核主要根據全額承包責任書的有關內容,對各責任單位和責任人的成本目標完成情況按月進行考核,并將考核結果作為發(fā)放當月獎金或崗薪的主要依據。

2、竣工考核按如下步驟進行:

①項目竣工驗收后,應立即組織有關人員辦理竣工結算,確定工程最終造價。工程最終造價確定后,按照承包合同的規(guī)定,劃分并結算項目承包成本收入。

②整理匯總有關成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的預算承包收入和實際總成本進行匯總。同時,填寫項目承包兌現各項指標完成情況,報經有關部門審核。

③以書面形式申請對該項目進行經濟責任承包的考核與兌現。

④公司成立審計小組,對項目承包收入、各項成本費用及債權債務進行核實以后,確定項目承包實際成本及成本降低率,起草審計報告,提交分公司經理審定。

⑤審核完畢后,分公司根據承包合同視不同情況予以兌現。

第三十一條成本考核應分層進行,即公司考核項目,項目考核崗位及作業(yè)層,項目對公司有關職能部門也應進行考核。

1、公司對項目考核的主要內容是:(1)成本管理基礎資料的編制及上報情況;(2)各項成本控制目標的實現情況及其真實性;(3)綜合指標的完成情況;(4)工程款的回收情況;(5)上交款的完成情況(必須全額完成上交)等。

2、項目對崗位及作業(yè)層考核的主要內容是各項基礎工作的完成情況及成本控制目標的實現情況。

3、項目對公司有關職能部門的考核主要是考核公司職能部門在成本管理工作中應履行的職責與義務是否落實。

第五章'三邊'工程成本管理

第三十二條'三邊'工程的成本管理除在項目承包基數測算上有所不同外,其他管理要求與一般工程項目一致,依然按照本辦法的要求進行核算和管理。

第三十三條'三邊'工程承包基數的測算可采取

以下兩種方法:

1、參照公司同類型工程,暫定項目承包基數和上繳比例。

2、參照社會平均水平,根據施工方案暫定項目承包基數和上繳比例。

第三十四條根據上述方法暫定的承包基數和上繳比例,公司與項目簽定內部全額承包責任書。一旦工程圖紙齊備或節(jié)點圖紙齊備,公司應及時編制工程預算,并按承包基數測算的有關要求,重新確定項目承包基數和上繳比例,并對前后測算結果之間的差異部分簽定有關補充責任書。

第三十五條對工程量較大的'三邊'工程,為便于項目成本管理、核算與考核,公司可實行分段(地下室、主體、裝修,下同)承包、審計與兌現,項目也可實行分段施工、分段核算、分段分析、分段考核兌現。

第六章附則

第三十六條本辦法適用于局內部各土建、安裝、裝飾工程項目,自2002年11月12日起開始執(zhí)行。

工程項目成本節(jié)余提成管理辦法

工程項目成本節(jié)余提成管理辦法

第一條為了加強項目經理責任制,進一步調動員工的積極性,確保項目成本控制,鼓勵項目管理人員提高管理水平,降低項目成本,考慮公司的實際情況及項目特點,特制訂本辦法。

第二條適用范圍

本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設計、采購、施工及現場管理的工程項目。

第三條項目成本節(jié)余提成的原則是'目標控制、節(jié)余獎勵、超支受罰'。

第四條基本要求

項目部應在達到下列要求的基礎上實現目標成本控制:

(一)項目竣工驗收合格;

(二)根據雙方簽訂的項目經理責任書,項目部完成了質量、安全、文明施工等其他責任指標;

(三)項目考核結果平均分達到85分以上;

(四)公司對項目規(guī)定的其他要求。

第五條目標成本的確定

公司簽訂工程項目合同后,計劃經營部應根據標后預算,向除塵工程事業(yè)部下達目標成本。

(五)目標成本包括:設計費、人工費、材料費、機械使用費、分包費、其他直接費用和間接費用;

(六)目標成本不包括投標風險和市場風險,但必須包括管理風險和技術風險;

(七)當市場整體價格水平發(fā)生重大變更時,由計劃經營部對目標成本進行統一調整。

第六條項目成本節(jié)余的確認

項目竣工后,項目部應以書面形式向公司申請項目審計,公司按照《重大項目審計管理辦法》的規(guī)定,由財務審計部組織進行項目審計,按照審計結果對實際成本和成本降低額進行確認。

第七條項目成本節(jié)余的計算

項目成本節(jié)余=成本降低額=目標成本×(1+a%)-實際成本

其中,目標成本由計劃經營部確認并下達;

a%為目標成本預計誤差幅度,一般為-3%~0,與目標成本一并下達;

實際成本由項目決算審計確認。

第八條項目成本節(jié)余提成的計算

項目成本節(jié)余提成=項目成本節(jié)余×(a%+b%+c%)

其中,a%為公司發(fā)展留存的比例,b%為除塵工程事業(yè)部成本節(jié)余基金的提取比例,c%為項目部所獲成本節(jié)余獎的提取比例,1=a%+b%+c%;

a、b、c根據項目成本節(jié)余所占目標成本的比例實行分段浮動:

1、當項目成本節(jié)余/目標成本≤2%,a%=20%,b%=20%,c%=60%;

2、當2%

■明細表按相關合同對應的單體項目分類

(5)權限

2萬元以下項目總經理簽字生效;

2萬元以上必須報成本管理部部門經理(簽字欄中注明報成本管理部);

(6)常見問題解決辦法

■簽證內容涉及市場定價材料或工藝;

解決辦法:1.若屬于甲控、甲供材料,則以相應價格為準;

2.非甲控、甲供材料,且金額在五萬以下,由甲方經辦人提供并由工程組確認三家以上且不少于需確定廠家或施工單位的數量一倍的供應商名單(短名單),造價工程師主持同時報價并復核報價條件是否一致,若一致,選報價最低一家;否則退回經辦人重新報價;金額在五萬元以上,由工程管理部招標確定廠家及價格;

■簽證內容涉及質量和效果如何確定;

解決辦法:工程組或其它部門提供的簽證單所涉及的質量和效果,成本人員可視為公司其它部門認可,公司可以接受的質量和效果;成本人員有權利對存在的質量問題提出置疑;

(7)參考文件

《設計變更及現場簽證管理辦法》

《簽證登記臺帳》

3.設計變更管理

(1)工作內容

■由于設計單位的施工圖出現錯、漏、碰、缺等情況,而導致做法變動、材料代換或其他變更事項;

■由于發(fā)包單位設計部改變建設標準、結構功能、使用功能、增減工程內容,而導致做法變動、材料代換或其他變更事項;

■由于工程管理部、項目經理部、監(jiān)理單位、承包單位采用新工藝、新材料或其他技術措施等,而導致做法變動、材料代換或其他變更事項;

■由于銷售部、客戶服務中心、業(yè)主要求提出變更,而導致做法變更、材料代換或其他變更事項;

■確定變更原因及責任歸屬;

(2)工作條件(前提)

■工程組或設計部提供設計變更單;

(3)工作流程

不合格

合格

(4)設計變更單需注意檢查事項

■接收設計變更后首先造價工程師應對設計變更的合理性進行初步復核,并有責任提出修改意見;

■各項內容填寫完整,特別需注意施工單位、變更范圍等,變更內容做法標識明確,增減工程標識清晰。變更內容的表述以第三者可依據此單獨立確認工程量和變更工程單價為原則;

■提出部門及變更原因須明確;

■甲方主辦人須簽字;會簽欄中各部門均確認完畢,無反對意見;

以上各項存在不清晰、不明確現象退回經辦人;

■嚴禁由乙方起草變更單、后補變更單,如發(fā)現,現場成本工程師知會項目總經理、成本管理部經理;(后補指超過規(guī)定時限補辦現場簽證,特別是在竣工前集中補辦);

設計變更單臺帳說明(具體格式見附表)

■匯總表按合同分類,同一合同對應內容按土建、水、電、暖分項工程分數量、金額匯總;設計變更編號規(guī)則見

■明細表按相關合同對應的單體項目分類

(5)權限

5萬元以下項目總經理簽字生效;

5萬元以上必須報成本管理部、設計工程等相關職能部門。

(6)常見問題解決辦法

■圖紙無甲方部門或人員確認;

解決辦法:返回經辦人;

■變更內容涉及市場定價材料或工藝;

解決辦法:同簽證相關內容處理方式相同;

(6)參考文件

《設計及變更簽證管理辦法》

《設計變更登記臺帳》

4.產值、資金計劃審核

(1)工作內容

工程竣工結算付款審批表填寫內容

■填寫施工單位原報預算造價(序號一);

■填寫結算造價(序號二);

■填寫保修款比例及金額(序號四.1);

工程進度付款申請表填寫內容

■填寫欄內全部內容;

■注意審核及;

■若存在甲方分包項目將該產值扣除;

資金計劃收集及編制(此職能歸屬最終以項目總經理的安排為準)

■按咨詢單位提供的結算文件、樓盤工程師提供工程進度情況,復核各家的產值,按合同付款條件編制資金計劃;

■主體以外且樓盤工程師可簡單拆分造價的項目的資金計劃,由樓盤工程師提供項目及資金計劃,造價工程師收集各位樓盤工程師的資金計劃并匯總后編制總資金計劃;

■樓盤工程師無法簡單拆分造價的項目由造價工程師負責拆分進度產值,編制資金計劃;

■'七支付質保金'項目資金計劃由客務服務部提供;

■'八營銷推廣費、十現金流入'項目資金計劃由銷售部提供;

■'九售后服務費'由客戶服務部提供;

(2)工作條件(前提)

■經辦人提供工程竣工結算付款審批表或工程付款審批表;

3)工程付款流程(成本部內部流程)

資金計劃收集及編制流程

(時限:每月25日報下月資金計劃)

(4)需注意檢查事項

工程竣工結算付款審批表(成本部內部流程)

■復核合同履行情況,與合同規(guī)定相應的合同付款比例是否相同;

■項目經理部內容填寫完整,項目總經理已經簽字;

■復核現場實際工程進度;

■以上各項存在不清晰、不明確現象退回經辦人;

工程付款審批表

■'經手人'以上(含)填寫完整;

■合同履行情況與合同規(guī)定一致;

(5)權限

工程竣工結算付款權限

5萬元以下項目總經