【中小板上市公司財務風險的分析與防范分析開題報告4100字】

開題報告課題題目中小板上市公司財務風險的分析與防范研究學生姓名學號專業(yè)班級財務管理1班題目來源□科學技術□生產(chǎn)實踐■社會經(jīng)濟□自擬□經(jīng)典□其它題目性質□理論研究■應用研究□工程設計□軟件設計□其他成果形式■論文□設計說明書□實物□軟件□作品同組同學————一、選題的依據(jù)及意義選題依據(jù)：我國加入WTO以后，財務風險有逐步加大的趨勢，如何預警財務風險成為一個涉及國計民生的重要課題，當今日益開放的市場經(jīng)濟體系中，財務風險是貫穿于企業(yè)經(jīng)營始終的。且隨著經(jīng)濟環(huán)境日益國際化、市場化，企業(yè)的理財環(huán)境日趨復雜化、多變化，企業(yè)面臨的財務風險及經(jīng)營危機與日俱增。因此，本文深刻認識財務風險的種類、成因，并在其基礎上對財務風險進行防范是非常必要。企業(yè)財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)財務風險存在于財務管理工作中的各個環(huán)節(jié)，財務風險的存在，無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。因此，對中國企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀、成因以其防范措施進行探討，以期降低風險、提高效益就顯得具有十分重要意義。2.選題意義：我國中小板上市公司是我國企業(yè)的先鋒和代表，加強中小板上市公司的財務風險防范具有極其重要的現(xiàn)實意義，具體表現(xiàn)為以下幾方面：1、有利于穩(wěn)定公司財務活動，加速資金周轉，實現(xiàn)資金的安全性、完整性和盈利性；2、有利于為公司創(chuàng)造一個相對安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。只有提高財務風險防范意識，建立相對應的風險防范管理機制，才能為公司創(chuàng)造一個安全的生存環(huán)境；3、有利于實現(xiàn)社會總資源的合理配置，避免盲目投資，提高整個社會的資本利用效率和盈利水平。目前我國企業(yè)的貸款幾乎源于銀行，加強企業(yè)的財務風險防范，可以降低銀行的壞賬風險，減少不良資產(chǎn)，提高資本利用效率；4、有利于市場經(jīng)濟主體降低經(jīng)營風險，保障經(jīng)濟體制改革的進一步深化。在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)已成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險的市場主體。具有一定的風險意識，處理好公司已發(fā)生的財務風險，無論對公司，還是企業(yè)經(jīng)營者來說都十分重要。隨著中國證劵市場的日益發(fā)展、逐步規(guī)范和全民理財時代的到來，中小板上市公司財務狀況已成為每個財務信息使用者關注的焦點。市場經(jīng)濟條件下，中小板上市公司面臨的不確定性日益加劇，對于各種各樣的風險，如不能及時采取恰當措施進行處理，企業(yè)可能遭受損失，甚至會因此破產(chǎn)倒閉。近幾年來我國一些中小板上市公司由于連年虧損，不再具備上市資格，遭受退市的例子提示我們中小板上市公司的財務風險不容忽視。因此，加強中小板上市公司財務危機預警，及早地發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務危機信號，使經(jīng)營者能夠采取有效措施改善企業(yè)經(jīng)營，防范財務危機的發(fā)生，對于監(jiān)控中小板上市公司質量、防范證劵市場風險、保護投資者和債權人利益具有重要的現(xiàn)實意義。本文以分析我國中小板上市公司財務狀況為依據(jù)，探討財務風險管理研究對于提高企業(yè)的管理水平，規(guī)范財務活動保證資金的完整，確保企業(yè)實現(xiàn)其既定目標，為企業(yè)創(chuàng)造出健康穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境等的作用，得出適合中小板上市公司自身發(fā)展的良策，這就是我們研究的意義。二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢國外研究現(xiàn)狀：19世紀工業(yè)革命時期時，法國亨瑞·法約爾通過《一般管理和工業(yè)管理》一書將風險管理思想正式引入企業(yè)經(jīng)營領域，19世紀末20世紀初國外開始了對風險問題的研究。1895年，Haynes在RiskasanEconomicFactor一書中從經(jīng)濟學意義上提出了風險的概念，1921年美國經(jīng)濟學家奈特在《風險、不確定性和利潤》一書對風險的涵義作了進一步闡述，直到20世紀50年代美國學者莫布雷等首次提出并使用“風險管理”一詞，至此才有人開始系統(tǒng)地完整地展開對企業(yè)風險管理的研究，并且逐步形成一門獨立學科。1963年梅兒和赫奇斯的《企業(yè)的風險管理》、1964年威廉姆斯和漢斯的《風險管理與保險》出版標志著風險管理理論正式登上歷史的舞臺。由于不同的學者對風險管理研究的出發(fā)點、研究的目標和手段及研究結果等強調(diào)的側重點都大有不同，進而形成了不同的學說。其中最具代表性的有英國學說和美國學說，進入20世紀90年代，美國學者從狹義的角度解釋財務風險管理，把風險管理的對象局限于純粹風險，重點在風險處理上。美國的特瑞斯普雷切特等四人合著的《風險管理與保險》一書中將風險定義為“未來結果的變化性”，強調(diào)風險具有不確定的特征。而英國學者對財務風險管理研究的定義則側重于對經(jīng)濟的控制和處理程序方面。在2004年COSO頒布的《企業(yè)風險管理—整合框架》也將風險管理和內(nèi)部控制緊密的聯(lián)系在了一起。隨后在2007年次貸危機的發(fā)生更是對風險管理提出了新的挑戰(zhàn)?？偠灾?，國外學者對企業(yè)財務風險的研究側重于風險發(fā)生后將如何應對和解決的策略問題，對財務風險的成因、發(fā)展過程則缺少分析和舉證研究。國內(nèi)研究現(xiàn)狀：20世紀80年代我國才開始了對財務風險的相關研究，研究主要側重于財務風險的定義、特征、衡量和管理上。在1987年，清華大學郭仲偉教授編寫的《風險分析與決策》一書中，全面系統(tǒng)的研究了風險分析與決策的方法。在1989年，北大商學院的劉思錄、湯玉良發(fā)表的《論財務風險管理》一文，則首次全面的論述了財務風險的定義、特性及財務風險管理的步驟與方法。1994年，北京大學的于川等基于我國國情著下《風險經(jīng)濟學導論》，對我國特有的經(jīng)濟體制風險做了全面深刻的剖析，至此為我過財務風險研究方向樹立了一個大體的風向標。除此之外，王繼華的《現(xiàn)代企業(yè)財務風險及內(nèi)部控制》從內(nèi)部控制的角度來探討企業(yè)的內(nèi)部財務風險，認為內(nèi)部控制與企業(yè)財務風險是因與果、手段與目的的關系,郭敏的《我國企業(yè)財務風險與防范研究》則以資本的運動過程來劃分、界定企業(yè)財務風險，這些學者都各自詳細的闡述了對財務風險的研究。尤其是趙斯秋在《企業(yè)財務風險防范》一文中，提出了財務風險分析的杠桿分析法、概率分析法和財務報表分析法，從制度上進行探討，通過建立各種控制制度達到防范財務風險的目的，為財務風險研究奠定了理論基礎和實踐指導。2000年蔣琪發(fā)認為財務風險按照發(fā)生的原因可分為現(xiàn)金性財務風險和收支性財務風險；按不同籌資渠道可分為債務性籌資風險和權益性籌資風險。2001年桂良軍認為股份籌資沒有財務風險，自然籌資、留利籌資和租賃籌資財務風險小。在2004年黃錦亮、白帆認為主要還是要通過計算企業(yè)財務杠桿系數(shù)衡量企業(yè)財務風險的大小?；贑OSO風險管理框架問題，例如楊峰和游嵐在2009年構建的中小板上市公司財務風險框架，并將財務風險因素歸結為經(jīng)營、投資、融資與收益分配四個方面?？偠灾覈鴮W者對財務風險管理研究更側重于防范風險的發(fā)生，雖然取得了一些研究成果，但還是在探索階段。發(fā)展趨勢：我國廣大中小板上市公司是國民經(jīng)濟的支柱，他們的發(fā)展趨勢良好與否直接影響國民經(jīng)濟的穩(wěn)定、市場的發(fā)展、社會的安定。隨著經(jīng)濟全球化、競爭國際化，我國經(jīng)濟體制的改革，財務風險管理越來越被企業(yè)注重。如何尋求機遇，降低風險，提高效益，樹立正確的財務觀念，用科學的策略和方法及時有效的防范和控制財務風險，防止和減少風險的損失，才是我們研究的目的。三、本課題研究內(nèi)容摘要引言一、財務風險相關概述（一）財務風險及其相關的概念（二）財務風險的實質二、我國中小板上市公司構建財務預警體系的必要性分析（一）我國中小板上市公司財務管理的特點所決定1、我國中小板上市公司目標呈現(xiàn)多元化2、我國中小板上市公司財務管理方法滯后（二）我國中小板上市公司所處的財務預警環(huán)境所決定1、我國中小板上市公司所處的內(nèi)部財務預警環(huán)境2、我國中小板上市公司所處的外部財務預警環(huán)境三、我國中小板上市公司財務風險評價系統(tǒng)的構建（一）中小板上市公司財務預警體系的構建1、財務預警組織機制2、財務預警信息傳遞機制3、財務預警運行機制（二）具體案例分析1、償債能力分析2、獲現(xiàn)能力分析3、盈利能力分析4、發(fā)展能力分析結論參考文獻四、本課題研究方法本人借鑒前人的智慧，在已有的學術成果基礎上，通過大量閱讀相關圖書與我國中小板上市公司財務風險管理及控制的相關資料、以及互聯(lián)網(wǎng)上相關的文章，首先了解國內(nèi)外對此論題的研究現(xiàn)狀，采用歸納與演繹的規(guī)范研究方法，研究我國中小板上市公司財務風險的管理問題。五、研究目標、主要特色（創(chuàng)新）及工作進度1.研究目標：財務風險客觀、廣泛的存在于企業(yè)的融資、投資、運營資金和股利管理的全部理財活動中，并且對企業(yè)財務管理活動及財務目標的實現(xiàn)具有重要影響。因此，正確預測和衡量財務風險，并進行適當?shù)目刂坪头婪叮瑢p失降低到最低程度，可以更好的實現(xiàn)企業(yè)的財務目標。2.主要特色：對公司財務風險進行了研究，并著重從財務風險分析與防范的角度來研究分析上市公司的財務風險，將學者已研究較成熟的理論運用到實際案例中，發(fā)現(xiàn)上市企業(yè)存在的問題，分析問題，最終提出解決問題的途徑。3.工作進度：2016年11月14日至2016年12月15日查找資料，撰寫、修改并提交開題報告2016年12月16日至2016年12月20日撰寫論文，提交論文初稿2016年12月21日至2016年12月30日提交中期檢查報告2017年1月1日至2017年2月10日修改、完善論文，論文定稿2017年2月11日至2017年3月25日論文查重及查重后修改2017年3月26日至2017年6月12日論文打印、教師評閱、確定答辯資格2017年7月13日至2017年7月18日參加答辯六、參考文獻[1]曹偉忠.中小板上市公司財務風險的分析與防范[J].財經(jīng)論壇.2009.(9)[2]葉華.中小板上市公司財務風險評價與控制研究[D].華東農(nóng)業(yè)大學碩士論文.2009.(5)[3]Brucaite,Vikaandyan,shanhong.Financialriskmanagement-CasestudieswithSKFandElofHansson[J].Gotcborg,GraduateBusinessSchool.2009年45期.[4]王永強.淺議企業(yè)財務風險管理[M].經(jīng)濟科學出版社.2009年7月.[5]王禮蓉.新形勢下中小板上市公司財務風險控制探討[J].經(jīng)濟研究導刊.20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