全國2022年10月自考00233《稅法》真題

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1.（單選題,1分）下列應征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）

A、國家機關自用的土地

B、人民團體自用的土地

C、軍隊自用的土地

D、商場經(jīng)營用地

2.（單選題,1分）我國車輛購置稅的開征時間是（）

A、2000年

B、2022年

C、2022年

D、2022年

3.（單選題,1分）下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）

A、專利證

B、商標注冊證

C、房屋產(chǎn)權證

D、結婚證

4.（單選題,1分）土地增值稅征收的部門是（）

A、房產(chǎn)管理部門

B、土地管理部門

C、房地產(chǎn)所在地主管稅務機關

D、工商管理機構

5.（單選題,1分）房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入或房產(chǎn)的（）

A、計稅余值

B、原值

C、評估價格

D、組成計稅價格

6.（單選題,1分）按照市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率，進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關稅稱為（）

A、從價關稅

B、市場關稅

C、變動關稅

D、滑動關稅

7.（單選題,1分）下列不能作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）

A、納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅稅款

B、對欠繳增值稅加收的滯納金

C、納稅人應納的增值稅

D、納稅人被認定為偷稅少繳的消費稅稅款

8.（單選題,1分）下列應征資源稅的煤炭產(chǎn)品是（）

A、選煤

B、居民生活用煤

C、原煤

D、洗煤

9.（單選題,1分）我國農(nóng)業(yè)稅廢止于（）

A、2000年

B、2022年

C、2022年

D、2022年

10.（單選題,1分）企業(yè)所得稅按（）

A、年計算

B、納稅年度計算

C、納稅季度計算

D、月計算

11.（單選題,1分）企業(yè)所得稅中的普通稅率一般是（）

A、10%

B、15%

C、25%

D、33%

12.（單選題,1分）下列適用5%-35%的超額累進稅率計算的個人所得是（）

A、工資薪金

B、稿酬所得

C、經(jīng)營所得

D、勞務報酬所得

13.（單選題,1分）下列屬于個人所得稅應稅項目的是（）

A、國債利息

B、股息

C、保險賠款

D、退休金

14.（單選題,1分）對個人特許權使用費所得征收所得稅的依據(jù)是（）

A、《個體工商戶條例》

B、《個人所得稅法》

C、《企業(yè)所得稅法》

D、《個人獨資企業(yè)法》

15.（單選題,1分）一般認為增值稅發(fā)端于（）

A、美國

B、法國

C、德國

D、英國

16.（單選題,1分）下列消費品中，實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅的是（）

A、卷煙

B、雪茄煙

C、煙絲

D、煙葉

17.（單選題,1分）委托他人代銷貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生的時間為（）

A、簽訂合同的當天

B、合同約定的收款日期的當天

C、收到貨款的當天

D、收到代銷單位銷售的代銷清單的當天

18.（單選題,1分）增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，未分別核算銷售額的，其稅務處理應（）

A、從高適用稅率

B、從低適用稅率

C、適用算術平均稅率

D、適用加權平均稅率

19.（單選題,1分）國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配的財政收入形式是（）

A、國債收入

B、國有資產(chǎn)收益

C、稅收

D、地租

20.（單選題,1分）下列項目中，由稅務部門負責征收和管理的是（）

A、進口環(huán)節(jié)的消費稅

B、船舶噸稅

C、進口環(huán)節(jié)的增值稅

D、印花稅

21.（單選題,1分）下列屬于價外稅的稅種是（）

A、房產(chǎn)稅

B、消費稅

C、印花稅

D、增值稅

22.（單選題,1分）提出“無代表則無稅”口號的代表國家是（）

A、丹麥

B、英國

C、瑞典

D、法國

23.（單選題,1分）下列屬于中央政府固定稅收收入的是（）

A、證券交易印花稅

B、企業(yè)所得稅

C、個人所得稅

D、關稅

24.（單選題,1分）稅法規(guī)定的征稅的目的物是（）

A、課稅客體

B、征稅主體

C、納稅主體

D、稅率

25.（單選題,1分）根據(jù)稅收是否具有特定用途，將稅收劃分為（）

A、直接稅和間接稅

B、價內稅和價外稅

C、流轉稅、所得稅和財產(chǎn)稅

D、普通稅和目的稅

26.（單選題,1分）除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有（）

A、有利于納稅人原則

B、公平原則

C、效率原則

D、稅收法定原則

27.（單選題,1分）下列屬于學理解釋的是（）

A、立法解釋

B、司法解釋

C、論理解釋

D、行政解釋

28.（單選題,1分）稅收產(chǎn)生和存在的內因是（）

A、國家的出現(xiàn)

B、居民獨立財產(chǎn)的出現(xiàn)

C、階級的出現(xiàn)

D、戰(zhàn)爭的發(fā)生

29.（單選題,1分）下列屬于從價稅的是（）

A、土地使用稅

B、土地增值稅

C、耕地占用稅

D、車船稅

30.（單選題,1分）稅收屬于（）

A、生產(chǎn)范疇

B、分配范疇

C、交換范疇

D、消費范疇

31.（多選題,2分）下列屬于實體稅法的是（）

A、《增值稅法》

B、《消費稅法》

C、C《關稅法》

D、《個人所得稅法》

E、《稅收征管法》

32.（多選題,2分）企業(yè)取得收入的非貨幣形式有（）

A、固定資產(chǎn)

B、生物資產(chǎn)

C、無形資產(chǎn)

D、存貨

E、存款

33.（多選題,2分）稅收的形式特征可概括為（）

A、自愿性

B、強制性

C、有償性

D、無償性

E、固定性

34.（多選題,2分）根據(jù)稅收管理權和稅收收入支配權的不同，可以將稅收劃分為（）

A、中央稅

B、直接稅

C、地方稅

D、間接稅

E、中央地方共享稅

35.（多選題,2分）《稅收征收管理法》規(guī)定的稅款征收方式有（）

A、查賬征收

B、查定征收

C、委托代征

D、定期定額征收

E、查驗征收

36.（名詞解釋題,3分）

稅收減免

37.（名詞解釋題,3分）

居民企業(yè)

38.（名詞解釋題,3分）

增值稅的納稅人

39.（名詞解釋題,3分）

征稅主體

40.（簡答題,4分）

簡述稅收行政訴訟的基本原則。

41.（簡答題,4分）

簡述關稅的特點。

42.（簡答題,4分）

簡述我國稅法淵源主要包括的種類。

43.（簡答題,4分）

簡述我國對外簽訂稅收協(xié)定應堅持的原則。

44.（論述題,12分）

試述納稅擔保的適用范圍。

45.（案例分析題,10分）

案例：某居民企業(yè)2022年經(jīng)營業(yè)務如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入960萬元；

（2）產(chǎn)品銷售成本320萬元；

（3）銷售稅金和附加35萬元（不包括增值稅）；

（4）購買國債利息收入4萬元；

（5）營業(yè)外收入25萬元；

（6）營業(yè)外支出85萬元（其中：贊助某協(xié)會80萬元，被稅務機關罰款5萬元）；

（7）管理費用280萬元；

（8）財務費用150萬元。

問題：根據(jù)上述資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并計