【S房地產(chǎn)公司籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制問題及優(yōu)化建議分析9200字（論文）】

S房地產(chǎn)公司籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制問題及完善對策研究摘要在市場經(jīng)濟(jì)前提下，市場行情變幻莫測，為了在日趨激烈的競爭環(huán)境中取勝，除了優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和卓越的服務(wù)，企業(yè)將更多精力投入至企業(yè)的內(nèi)部管理，核心便是內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重中之重。內(nèi)部控制管理不善，將有可能造成上層管理決策過程中的偏倚，從而導(dǎo)致募集的資金使用效率不充分。相反，為了提升工作效率，抓住企業(yè)管理的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，充分實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，保證企業(yè)的利益最大化，一套合理可行的內(nèi)部控制必不可少。而國內(nèi)很多的公司都存在籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題，因此本文以南昌大唐房地產(chǎn)有限公司為例進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)籌資中的內(nèi)部控制問題，并提出相關(guān)對策，為更多企業(yè)提供經(jīng)驗(yàn)借鑒?！娟P(guān)鍵詞】籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制企業(yè)管理目錄TOC\o"1-3"\h\u18291一、緒論 19612（一）研究背景及目的 19711（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 14590二、企業(yè)籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)的概念與關(guān)鍵 13821（一）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)的概念 231665（二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)的關(guān)鍵 222029三、南昌大唐房地產(chǎn)公司的籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 216687（一）公司簡介 215517（二）南昌大唐房地產(chǎn)公司的籌資方式 2208721.銀行貸款 210472.商業(yè)信用 317317（三）企業(yè)籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目標(biāo) 4157961.提高企業(yè)經(jīng)營的效率和效果 4107632.保護(hù)資產(chǎn)的安全完整 419003.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠 412876四、南昌大唐房地產(chǎn)公司籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)問題 410773（一）缺乏籌資計(jì)劃編制的可行性論證 421802（二）籌資計(jì)劃的審批流程不明確 527023（二）籌資計(jì)劃的執(zhí)行管控力度不足 517570五、完善籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議與對策 57954（一）編制合理可行的籌資計(jì)劃 528536（二）完善籌資計(jì)劃審批流程 614101（三）加強(qiáng)籌資計(jì)劃執(zhí)行的管控力度 628158結(jié)論 614198參考文獻(xiàn) 8一、緒論（一）研究背景及目的在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營管理變得越來越重要，企業(yè)有了充分的自主性，資金管理成為企業(yè)發(fā)展的主要因素。如何更好更快地籌集資金，決定了企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，企業(yè)要想發(fā)展，不僅需要有足夠的資金來源，還需要科學(xué)的使用這些資金，籌集資金，確保合理有效地使用。融資是企業(yè)資本積累的重要手段，包括內(nèi)部融資和外部融資兩種，以滿足企業(yè)通過股權(quán)和債務(wù)的變化為企業(yè)的生存和發(fā)展籌集資金的需要。實(shí)現(xiàn)融資死。在中國的上市企業(yè)，企業(yè)可以通過發(fā)行股票、債券籌集的資金，影響資本積累在操作條件下的市場環(huán)境和投資者心理意義重大。市場對部分企業(yè)融資管理和后續(xù)使用資金的控制力度不夠明確，以資信為主。要盲目融資，缺乏完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，才能有效地解決企業(yè)所需要的資金，又要承擔(dān)沉重的債務(wù)，企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。最后又一個(gè)災(zāi)難、融資績效都會(huì)對后續(xù)的企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，深遠(yuǎn)的影響，因此，它是一個(gè)必然的選擇，企業(yè)財(cái)務(wù)管理要建立一套完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，明確資金用途融資措施和資金使用。（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.國外研究現(xiàn)狀梅耶斯與麥基里(1984)提出了著名的“啄食理論”?！白氖忱碚摗蓖晟屏似髽I(yè)籌資順序選擇的相關(guān)問題，更加合理的解釋了企業(yè)對籌資結(jié)構(gòu)和籌資偏好的選擇?！白氖忱碚摗庇袃蓚€(gè)核心觀點(diǎn)：第一，對于外源籌資與內(nèi)源籌資，企業(yè)會(huì)先進(jìn)行內(nèi)源籌資；第二，企業(yè)必須要進(jìn)行外部籌資時(shí)，會(huì)首先考慮債務(wù)籌資，再進(jìn)行股權(quán)籌資獲取資金。GayePottinger（2014）對當(dāng)前企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵因素進(jìn)行了現(xiàn)實(shí)分析。Alberto認(rèn)為企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)控制成效取決以下幾個(gè)方面：企業(yè)是否正確的識(shí)別了籌資風(fēng)險(xiǎn)因素；企業(yè)識(shí)別籌資風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的手段有哪些；企業(yè)是否合規(guī)的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程和制度；企業(yè)設(shè)計(jì)的籌資風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否行之有效。DavidJEicher（2016）分析了政府資助籌資和企業(yè)決策的關(guān)聯(lián)程度。荷蘭政府為了緩解當(dāng)?shù)夭糠制髽I(yè)的經(jīng)營困境，決定給予部分企業(yè)大額政府補(bǔ)貼。事后跟蹤研究發(fā)現(xiàn)，政府的資助有力的改善了部分企業(yè)的財(cái)務(wù)困境，避免了企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。但是政府的投資補(bǔ)貼不恰當(dāng)?shù)馗淖兞似髽I(yè)的投資決策。2.國內(nèi)研究現(xiàn)狀王浩（2015）籌資業(yè)務(wù)一開始，就會(huì)對企業(yè)造成較大的影響，尤其是財(cái)務(wù)狀況。因此，有必要在籌資業(yè)務(wù)開始前就對做好對內(nèi)部的控制。可以提前設(shè)置一名負(fù)責(zé)籌資業(yè)務(wù)的高管，最好是會(huì)計(jì)部門的負(fù)責(zé)人，因籌資對財(cái)務(wù)部門產(chǎn)生的影響最大。最后，負(fù)責(zé)籌資的高管需要將籌資計(jì)劃提交董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。周露露（2016）當(dāng)今時(shí)代，企業(yè)的盈利離不開資金的支持，而部分企業(yè)選擇籌資渠道，這就需要對企業(yè)的財(cái)政部門加強(qiáng)監(jiān)管，即對企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。因而，會(huì)計(jì)管理對企業(yè)來說是重要的一部分，會(huì)計(jì)控制做好了，對企業(yè)的發(fā)展會(huì)產(chǎn)生一定的促進(jìn)作用。付洪壘（2017）籌資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是通過利用內(nèi)部控制的一些手段來實(shí)現(xiàn)對籌資過程的監(jiān)督和管控，在確保資金后續(xù)使用合理科學(xué)的基礎(chǔ)上同時(shí)實(shí)現(xiàn)籌資業(yè)務(wù)在風(fēng)險(xiǎn)可控范圍內(nèi)合規(guī)合法進(jìn)行，其一般的控制目標(biāo)主要有為了得到董事會(huì)的授權(quán)審批、降低籌資成本和確?；I集資金的合理使用等。資金作為企業(yè)一項(xiàng)重要的資源，是企業(yè)維持其生存發(fā)展的命脈，而籌資作為資金來源的重要渠道，其管理工作至關(guān)重要。二、企業(yè)籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)的概念與關(guān)鍵（一）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)的概念籌資業(yè)務(wù)主要是指企業(yè)自身和后續(xù)發(fā)展的正常運(yùn)行，并通過債務(wù)或股權(quán)分配到交易所需資金的活動(dòng)，通過內(nèi)部融資和外部融資、內(nèi)部融資是指企業(yè)向員工集資，或收入的留存。包括發(fā)行債券、股票在內(nèi)的外部融資。銀行信貸或商業(yè)貸款、融資租賃和直接投資吸收外部融資活動(dòng)，規(guī)定必須符合國家法律法規(guī)。企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)管理者運(yùn)用會(huì)計(jì)知識(shí)和渠道控制企業(yè)的日常管理和財(cái)務(wù)管理，也是對自己的控制會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，確保準(zhǔn)確性和會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性。財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是加強(qiáng)對企業(yè)籌資過程的監(jiān)督，同時(shí)保證資金的后續(xù)使用科學(xué)合理，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。（二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的設(shè)計(jì)關(guān)鍵企業(yè)融資活動(dòng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立需要注意幾個(gè)關(guān)鍵因素：（1）從全局角度考慮融資成本和總收益。企業(yè)在考慮融資成本和總收益率之前，必須考慮融資融資是否必要，確定融資方式；（2）根據(jù)融資的預(yù)算成本確定籌資額。企業(yè)必須在籌資業(yè)務(wù)前進(jìn)行事前管理，在合理成本預(yù)算的基礎(chǔ)上對企業(yè)融資成本進(jìn)行控制，避免使用臨時(shí)預(yù)算資金；（3）確定籌資數(shù)量和規(guī)模。一定要有一定的資金，它需要在企業(yè)能夠承受的范圍內(nèi)，融資過多會(huì)造成資金浪費(fèi)，同時(shí)增加企業(yè)負(fù)債率和財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)；（4）選擇合適的融資方式融資。根據(jù)不同的類型可以分為內(nèi)部融資和外部融資，短期融資和長期融資，一些適度的投資和激進(jìn)的投資，企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)融資的實(shí)際情況選擇融資模式，根據(jù)市場的變化和國家政策、金融利率的考慮，為確定最適合當(dāng)前企業(yè)的融資環(huán)境；（5）考慮融資活動(dòng)，企業(yè)內(nèi)部控制權(quán)。企業(yè)融資的影響，需要考慮企業(yè)整體持股的控制問題，避免股權(quán)的過度流失，導(dǎo)致不穩(wěn)定的控制；（6）確保資金籌集，清理會(huì)計(jì)記錄，保證資金的合理使用。三、南昌大唐房地產(chǎn)公司的籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)（一）公司簡介大唐地產(chǎn)1980年代源自臺(tái)灣，1990年代興于廈門，2000年后深耕內(nèi)陸。2009年，大唐地產(chǎn)與福信集團(tuán)旗下另一地產(chǎn)平臺(tái)信地集團(tuán)優(yōu)化整合，戰(zhàn)略性布局全國市場。截止2016年，大唐地產(chǎn)開發(fā)足跡已遍及14省20市，涉及住宅地產(chǎn)、商業(yè)地產(chǎn)等各種領(lǐng)域，累計(jì)完成開發(fā)項(xiàng)目超60個(gè)，開發(fā)面積逾千萬平方米。作為房地產(chǎn)開發(fā)國家一級(jí)資質(zhì)企業(yè)，大唐地產(chǎn)榮膺“國家建設(shè)部優(yōu)秀建筑設(shè)計(jì)獎(jiǎng)”等榮譽(yù)，更以獨(dú)特的建筑理念和極具個(gè)性的品牌形象，贏得廣泛的市場知名度與品牌美譽(yù)度。公司秉承“建筑恒久品質(zhì)，結(jié)構(gòu)美好人生”的使命，恪守“誠、和、勤、毅、創(chuàng)”的價(jià)值觀，致力于打造融匯兩岸智慧的人文地產(chǎn)品牌——尊重城市尊重人，關(guān)愛生活關(guān)愛家，踐行人文地產(chǎn)，筑就基業(yè)長青。目前南昌大唐房地產(chǎn)有限公司的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)就是緊緊圍繞城市運(yùn)營商的定位而展開和構(gòu)建的，因此南昌大唐房地產(chǎn)有限公司的多元化是高度關(guān)聯(lián)、具有內(nèi)在有機(jī)聯(lián)系的多元化。（二）南昌大唐房地產(chǎn)公司的籌資方式南昌大唐房地產(chǎn)有限公司的主要籌資方式有兩種：一種是銀行貸款，另外一種是發(fā)行股票債券募集資金。而所籌得的資金根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以分為不同的種類。根據(jù)使用年限，所籌資金通常分為短期以及中長期資金，而短期資金的籌集方法又包含很多種，如短期銀行借款、短期債券等。按資金來源渠道可以分為自由資金與借入資金。根據(jù)籌集資金的權(quán)益，通常將其分為負(fù)債以及股本資本等。由于南昌大唐房地產(chǎn)有限公司是上市企業(yè)，發(fā)行股票債券募集資金也是其中的一個(gè)方面。根據(jù)數(shù)據(jù)，南昌大唐房地產(chǎn)有限公司114億元的總資產(chǎn)中，有近30億元是來自銀行信貸，可以說南昌大唐房地產(chǎn)有限公司今天的發(fā)展與銀行信貸的支持是密不可分的。1.銀行貸款南昌大唐房地產(chǎn)公司近年逐漸站穩(wěn)腳跟，銀行貸款也逐步增多。目前，南昌大唐房地產(chǎn)公司已經(jīng)與當(dāng)?shù)丶捌渌貐^(qū)多家銀行展開過合作，絕大部分以短期借款的形式展開合作。去年年底，南昌大唐房地產(chǎn)公司誕生第一筆長期借款，還款期限為5年。表3.1為南昌大唐房地產(chǎn)公司近年部分銀行借款相關(guān)數(shù)據(jù)。表3.1近年南昌大唐房地產(chǎn)公司部分銀行貸款（單位：億元）借款日期合作銀行金額（億元）2014年12月14日中國建設(shè)銀行2.82015年2月12日中信銀行3.12015年5月11日招商銀行52015年12月16日中國建設(shè)銀行62015年12月17日興業(yè)銀行1.52016年1月7日興業(yè)銀行22016年7月6日中信銀行22016年10月25日中國建設(shè)銀行7.8資料來源：南昌大唐房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料可以看出，南昌大唐房地產(chǎn)公司與建行、興業(yè)等展開多次合作。說明南昌大唐房地產(chǎn)公司與這些金融機(jī)構(gòu)展開了默契且有效率的合作，選擇合適的銀行可以有效降低籌資成本。此外，南昌大唐房地產(chǎn)公司銀行貸款多集中于短期借款，長期借款潰泛。長期如此，對南昌大唐房地產(chǎn)公司的長、短期負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性產(chǎn)生擔(dān)憂。2.商業(yè)信用商業(yè)信用也在南昌大唐房地產(chǎn)公司籌資方式中占有一席之地。商業(yè)信用即所謂的“自發(fā)性籌資”，是交易的雙方協(xié)議采用延期付款等形式而形成的信用關(guān)系。它在南昌大唐房地產(chǎn)公司短期籌資中占有非常大的比重。商業(yè)信用包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等形式，接下來進(jìn)行具體分析。應(yīng)付賬款為商業(yè)信用籌資中最常見的一種形式，賣方可以利用這種促銷滿足其短期的資金需要。由于公司銷售額的增加，原材料采購增多，應(yīng)付賬款也隨之增多。應(yīng)付票據(jù)也是商業(yè)信用的一種形式，一般來說，應(yīng)付票據(jù)的籌資成本與銀行貸款相比要低。一方面，利率一般要低于銀行借款。另一方面，不用保持相應(yīng)的補(bǔ)償余額和協(xié)議費(fèi)。南昌大唐房地產(chǎn)公司應(yīng)付票據(jù)有銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種形式，近兩年金額如表3.2所示。表3.22014-2016年南昌大唐房地產(chǎn)公司應(yīng)付票據(jù)（單位：萬元）種類2016年2015年2014年銀行承兌匯票166.741000.005569.37商業(yè)承兌匯票707.243300.342244.34合計(jì)873.984300.348813.71資料來源：南昌大唐房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料2016年期末應(yīng)付票據(jù)減少較大主要系以票據(jù)結(jié)算的貨款減少所致。2014年末較高的原因?yàn)楣驹诋?dāng)年通過開具承兌匯票讓供應(yīng)商提早收回貨款或利用票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)預(yù)收原材料貨款，之后公司采用自有資金進(jìn)行提前付款。從2015年開始公司降低了采用票據(jù)付款的比例，2016年末、2015年末應(yīng)付票據(jù)余額均有大幅下降。南昌大唐房地產(chǎn)公司一般將預(yù)收賬款用在規(guī)模和資金需求量較大的貨物銷售。南昌大唐房地產(chǎn)公司近兩年預(yù)收款項(xiàng)金額如表3.3所示。2016年末及2015年末均較上年末有較大增幅，主要系年末置辦年貨火爆，公司先預(yù)收線下大客戶的團(tuán)購款后發(fā)貨，從而使得年末預(yù)收款項(xiàng)隨之增加。表3.32014-2016年南昌大唐房地產(chǎn)公司預(yù)收賬款（單位：萬元）項(xiàng)目2016年2015年2014年金額漲幅金額漲幅金額漲幅預(yù)收賬款2,391.59708.87%295.6728894.53%1.02資料來源：南昌大唐房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料以上數(shù)據(jù)和分析可以看出，南昌大唐房地產(chǎn)公司商業(yè)信用籌資額度很大，由于該籌資方式籌資成本較高，可以想象南昌大唐房地產(chǎn)公司有較高的短期還款壓力。（三）企業(yè)籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目標(biāo)1.提高企業(yè)經(jīng)營的效率和效果企業(yè)利用各種資源并加以組合，來達(dá)到創(chuàng)造利潤的目的，將收益分配至各個(gè)股東、經(jīng)營者、債權(quán)人以及政府。對資源的利用效率一般是投資者最為關(guān)心的事。所謂效果是針對管理中的輸出，通俗講就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)期望達(dá)成的目標(biāo)，提高經(jīng)營效果就是要不斷增加資源創(chuàng)造的產(chǎn)出。而效率是一個(gè)相對值，是一定投入量帶來的效果，是有效產(chǎn)出與投入量之間的比例。某一個(gè)企業(yè)假如想要使得自身的效率獲得提升，那么一定要在自身的實(shí)際情況下提升產(chǎn)量。內(nèi)控也是十分重要的公司運(yùn)營管理方式，其就是要提升公司的實(shí)際運(yùn)營質(zhì)量與效果。2.保護(hù)資產(chǎn)的安全完整企業(yè)最主要的三大資源就是人、物、財(cái)。確保能夠獲得這三者，使得公司在惡劣的市場環(huán)境里面能夠獲得成長。所謂的占有既是形式上的控制和支配，也是價(jià)值上的完整與安全。公司進(jìn)一步的成長一定需要那些有用的資源，所以HY公司的運(yùn)營就是讓公司自己的財(cái)產(chǎn)能夠獲得保障?；I集資金環(huán)節(jié)中，南昌大唐房地產(chǎn)公司需保證其巨額資金的安全性，任何原因?qū)е碌馁Y金鏈斷裂將給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。3.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠當(dāng)前的委托代理機(jī)制使得企業(yè)的所有者并不直接參與經(jīng)營活動(dòng)，股東常常尋求合適的職業(yè)經(jīng)理人并將企業(yè)的經(jīng)營權(quán)委托于他。這種制度下，由于二者的利益存在矛盾，為了保障企業(yè)的利益不受損，股東常常需充分了解企業(yè)的運(yùn)作情況并實(shí)時(shí)對經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督，所利用的最常見的媒介就是會(huì)計(jì)信息。公司所有的決定都要有財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)。因此籌資過程中，全面系統(tǒng)準(zhǔn)確地記錄報(bào)告會(huì)計(jì)信息是南昌大唐房地產(chǎn)公司籌資內(nèi)部控制必不可少的一部分。四、南昌大唐房地產(chǎn)公司籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)問題（一）缺乏籌資計(jì)劃編制的可行性論證在融資需要時(shí)，必須嚴(yán)格控制審批程序。通常情況下，董事會(huì)將根據(jù)相關(guān)管理人員的任命，將實(shí)際情況管理到融資業(yè)務(wù)的事務(wù)中，同時(shí)明確職責(zé)。企業(yè)應(yīng)通過董事會(huì)同意募集資金，并需要相關(guān)的審批程序和文件，以確?；I資方式的有效性，以保證系統(tǒng)融資的可行性。融資活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照審批程序的要求，向有關(guān)部門提交相關(guān)文件，真正有效的融資擔(dān)保文件，業(yè)務(wù)完成后，相關(guān)信息應(yīng)公布并按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定按照規(guī)定披露義務(wù)。企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)管理需要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營資金需求的實(shí)際情況進(jìn)行分析，從而制定相應(yīng)的融資計(jì)劃。主要內(nèi)容有：融資計(jì)劃融資動(dòng)因、融資方案和融資方式的綜合比較。審批管理計(jì)劃必須是企業(yè)融資的董事會(huì)在執(zhí)行前的審查，以確保計(jì)劃是可行的。如有足夠的科學(xué)融資計(jì)劃，更高的可行性，則授權(quán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)融資事宜，開發(fā)債務(wù)、銀行貸款或股票發(fā)行條件等。具體提出的問題后，董事會(huì)應(yīng)審查和確認(rèn)每個(gè)項(xiàng)目。大唐南昌房地產(chǎn)有限公司融資活動(dòng)的現(xiàn)狀表明，融資活動(dòng)基本上是集中管理、分級(jí)授權(quán)和適當(dāng)分工，但集團(tuán)控制力度較大的融資計(jì)劃相對薄弱，缺乏較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕I資計(jì)劃。（二）籌資計(jì)劃的審批流程不明確到目前為止，沒有明確的完成融資計(jì)劃和審批流程的報(bào)告，南昌大唐房地產(chǎn)公司的現(xiàn)狀表明，融資計(jì)劃的審批過程是不明確的，只有通過科學(xué)合理的程序，以使受企業(yè)董事會(huì)、管理層和員工實(shí)現(xiàn)真正的通信層，為了使風(fēng)險(xiǎn)融資計(jì)劃可從每個(gè)部門和控制相應(yīng)的管理水平，從而確保融資計(jì)劃是科學(xué)的、可行的。在審批過程中，各方面都需要同時(shí)對融資計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)控制信息進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)格審批。批準(zhǔn)的融資系統(tǒng)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制有著非常重要的作用，如果沒有嚴(yán)格的審批工作，所以控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)融資還不完全清楚，因此，融資計(jì)劃如果不太全面，那么在之后的執(zhí)行中將會(huì)使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)急劇增加。財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)融資與資金密切相關(guān)，與巨大的影響力，所以在融資，必須嚴(yán)格控制審批工作，正常情況下，董事會(huì)將任命相關(guān)的管理人員來管理融資業(yè)務(wù)，還嚴(yán)格規(guī)定其職責(zé)。（二）籌資計(jì)劃的執(zhí)行管控力度不足對中國的國有企業(yè)改革開放已經(jīng)改變了原來的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制，以建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的特點(diǎn)。然而，基本的管理制度沒有改變。目前，幾乎所有的國有企業(yè)仍然由政府執(zhí)政。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國的國有企業(yè)，股份的核心仍然是由國家控制。此外，許多公司上市后由政府干預(yù)的改革仍在某種程度上，這使得國有企業(yè)尚未從根本上擺脫政府干預(yù)的控制，同時(shí)，政府顯然不能使公司得到最大的利益。同時(shí)，還有一個(gè)比較重的問題是企業(yè)與銀行的關(guān)系。隨著中國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，逐漸由政府出資的國有企業(yè)資金和銀行貸款的國家來源。然而，這兩者都是國有的。當(dāng)國有企業(yè)貸款給國有銀行時(shí)，由于其屬于所有國家，特殊情況往往出現(xiàn)在某些方面。正是由于這些問題，導(dǎo)致許多國有企業(yè)融資管理水平不高，融資方式單一。南昌大唐房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理部門沒有建立完善的籌資流程，沒有一個(gè)完整的融資計(jì)劃和項(xiàng)目融資計(jì)劃的實(shí)施缺乏相應(yīng)的制度約束，雖然有一些非明文的規(guī)定，但這并沒有辦法以此來保證企業(yè)的籌資能夠按照預(yù)期的計(jì)劃去嚴(yán)格執(zhí)行。融資策略不當(dāng)，缺乏完整的融資計(jì)劃，融資策略不適合企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，利率有顯著的副作用，導(dǎo)致融資成本過高或債務(wù)危機(jī)。缺乏資金評(píng)估現(xiàn)狀：缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面了解，很難對企業(yè)資金和使用科學(xué)術(shù)語進(jìn)行評(píng)估，使資金不足或融資過多。授權(quán)不當(dāng)：完善的授權(quán)和批準(zhǔn)的融資制度的缺失，授權(quán)或不標(biāo)準(zhǔn)的錯(cuò)誤或損害企業(yè)的融資詐騙利益：融資過程中由于重大錯(cuò)誤，員工欺詐、詐騙等造成的企業(yè)利益損害的行為。融資成本確保及時(shí)支付不當(dāng)。全額支付的融資成本和股利分配計(jì)劃不合理，造成經(jīng)濟(jì)糾紛，或企業(yè)股價(jià)下跌。五、完善籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議與對策（一）編制合理可行的籌資計(jì)劃籌集資金的預(yù)算是公司全部預(yù)算當(dāng)中非常重要的一部分，在一定的時(shí)期當(dāng)中的長期、中期、短期的貸款，出售票券等規(guī)劃。也同樣需要讓訂立預(yù)算方面的委員會(huì)進(jìn)行訂立和公司實(shí)際的發(fā)展規(guī)劃相切合的籌集資金方面的預(yù)算。編制預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格遵從“效益優(yōu)先，總量平衡，以收定支、控制風(fēng)險(xiǎn)、權(quán)責(zé)對等、切實(shí)可行”?；I集資金方面的預(yù)算需要是適當(dāng)?shù)?、合理的，所采取的手段也需要是可行的。預(yù)算一旦被批準(zhǔn)，就一定要嚴(yán)格執(zhí)行。然而有的時(shí)候隨著環(huán)境的變化，預(yù)算也需實(shí)時(shí)的變動(dòng)。由于之前預(yù)算和實(shí)際往往不一致，容易造成資金鏈斷裂，為避免這種風(fēng)險(xiǎn)，往往需要編制一個(gè)切實(shí)可行的資金預(yù)算來保證籌資內(nèi)部控制。HY一般在三季度就開始著手制定第二年的籌資計(jì)劃。但如今市場經(jīng)濟(jì)變化莫測，每一次都針對前三個(gè)季度的預(yù)測對經(jīng)營預(yù)算做出修正。在資金預(yù)算方面，為保障籌得的資金使用效率最大化，HY每月都需要進(jìn)行內(nèi)部資金平衡，并依據(jù)之前的季度預(yù)測和經(jīng)營計(jì)劃制定月度資金方案。（二）完善籌資計(jì)劃審批流程第一，籌資方案的戰(zhàn)略評(píng)估。公司在進(jìn)行籌集資金的時(shí)候，一定先要對評(píng)估的計(jì)劃是不是十分的貼合公司實(shí)際的成長方向，使得公司籌集資金的大小得到控制，不能夠太過于求大，必須要進(jìn)行長遠(yuǎn)方面的考量，控制籌集到的資金大小。在實(shí)際的過程當(dāng)中，公司要了解籌集資金的大小能夠使用財(cái)務(wù)分析的手段，也就是利用對公司的會(huì)計(jì)報(bào)表予以分析，接著了解公示實(shí)際的運(yùn)營狀況，進(jìn)而獲得公司需要的資金量。第二，籌集資金方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估。公司在進(jìn)行籌集資金的時(shí)候，同時(shí)還要了解籌集資金的計(jì)劃是不是經(jīng)濟(jì)的，是不是用較為低廉的費(fèi)用就獲得需要的資金，有沒有比這個(gè)更好的別的方法，或者有沒有減少籌集資金費(fèi)用的的手段，需要承擔(dān)的股息公司是不是能夠負(fù)擔(dān)。第三，籌集資金方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司在進(jìn)行籌集資金的時(shí)候，能夠?qū)I集資金方面的方案所具備的風(fēng)險(xiǎn)能夠有一定的評(píng)價(jià)手段，特別是對未來經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析，能夠及時(shí)的解決的可能發(fā)生的問題。（三）加強(qiáng)籌資計(jì)劃執(zhí)行的管控力度（1）部門設(shè)置要提高南昌大唐房地產(chǎn)的內(nèi)部控制，首先需完善企業(yè)的管理制度，其中最重要的就是部門設(shè)置，在南昌大唐房地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)部門委派專門的負(fù)責(zé)人，其主要工作是：對公司實(shí)際的情況與面臨的外部環(huán)境進(jìn)行細(xì)致、深入的分析，然后向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)方面的負(fù)責(zé)人發(fā)布一些意見；訂立能夠讓公司籌集資金方面的風(fēng)險(xiǎn)變小的方案，使得籌集資金所要花費(fèi)的費(fèi)用變低；還要制定能夠符合法規(guī)條例的籌集資金方面的計(jì)劃。（2）不相容職務(wù)分離不相容職務(wù)分離主要有這些內(nèi)容：籌集資金方面的計(jì)劃的訂立和對計(jì)劃進(jìn)行審定的職位；籌集資金合同的起草與合同審核的職位；和籌集資金方面相關(guān)的款項(xiàng)支付審核崗位；證券的保管與會(huì)計(jì)記錄崗位；籌集資金這方面項(xiàng)目的執(zhí)行崗位。這些崗位進(jìn)行分開的設(shè)置，能夠讓這些崗位的可以相互的制約，這樣一來便可以使得舞弊事件大大減少。（3）崗位責(zé)任制向所有和籌集資金相關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)與職位明確其職責(zé)權(quán)限。保證籌資業(yè)務(wù)按既定的籌資方案進(jìn)行，避免串通舞弊。工作中，明確各崗位的具體要求和職責(zé)范圍，制定可以考核的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，確定不同職位之間的聯(lián)系渠道。（4）建立資金管理流程資金收支一般都是財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)予以約束監(jiān)督，大部分都是事后控制。然而現(xiàn)實(shí)生活中，相關(guān)人員進(jìn)行資金管理時(shí)常常會(huì)出現(xiàn)很多失誤，例如發(fā)生未經(jīng)授權(quán)的資金業(yè)務(wù)等，這樣會(huì)嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的資金安全。資金收支活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)之間也沒有相分離，沒有職位與職位之間的制約，使得違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)顯著提升，也可能使得公司會(huì)承擔(dān)更多的損失。沒有依據(jù)規(guī)定予以公司賬戶之間的核對：沒有構(gòu)建完備的對賬體系，沒有用依據(jù)有關(guān)的條例予以賬戶之間的核算，這會(huì)使得賬目變得十分的無序。結(jié)論由于市場環(huán)境變化十分的大，再加上同行之間的競爭也變得白熱化，所以對南昌大唐房地產(chǎn)有限公司來說，壓力更加的大了，所以這個(gè)時(shí)候就需要其的水平也要變得更高，這時(shí)候南昌大唐房地產(chǎn)有限公司假如在籌集資金這一方面沒有太多的優(yōu)勢，那么這個(gè)公司也就只能夠被市場所拋棄。籌集資金整體的制度還不是特別的完善，這使得籌集資金還不是特別的容易。所以，假如想更加方便的籌集到資金，那么南昌大唐房地產(chǎn)有限公司一定要有較為完備的內(nèi)控體系。很多的公司的流動(dòng)資金都是用籌集來的資金進(jìn)行補(bǔ)充的，所以能夠籌集多少資金就在一定程度上代表了這家公司以后的成長潛力，因此公司籌集資金方面內(nèi)控也是公司運(yùn)營當(dāng)中的重要的一環(huán)，對于籌集資金方面的內(nèi)