公司預算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃

公司預算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃預算是什么預算的詳細內容預算管理的根本環(huán)節(jié)與組織預算的根本特性與應具備的功能預算編制及管理的根底任務預算編制預算控制預算調整預算行為及考評西方企業(yè)預算引見2024/1/231一、預算是什么〔一〕預算是實現(xiàn)企業(yè)目的的重要工具企業(yè)戰(zhàn)略開展方案年度預算〔二〕預算是一致企業(yè)上下認識的有力手段〔三〕預算是企業(yè)對未來行動的規(guī)劃〔數(shù)量、質量、任務進度、詳細措施〕2024/1/232〔四〕預算是企業(yè)平衡各項資源的有效方法收入與費用平衡；本錢發(fā)生與行為責任平衡；奉獻業(yè)績與獎勵平衡；現(xiàn)金流入與流出平衡；人力、物力、財力平衡；管理手段、運營目的、經(jīng)濟活動、組織措施平衡。2024/1/233〔五〕預算管理任務的重要位置方案預算任務的首位性。方案預算是獨一的管理職能。沒有方案，就沒有企業(yè)；沒有預算，就沒有運營管理。方案預算任務的浸透性對組織的浸透：影響企業(yè)組織構造、職權關系和行為規(guī)范。影響指點任務：集權還是分權？貫穿控制全過程：沒有預算，就沒有控制。2024/1/234二、預算的詳細內容〔一〕業(yè)務預算〔根底〕：1.銷售2.消費3.資料4.人工5.制造費用6.財務費用7.管理費用數(shù)量單價客戶時間耗用存貨采購aq800資料共享中心〔完全免費〕2024/1/235〔二〕財務預算〔收支〕1.日常收支預算運營收支預算營業(yè)外收支預算2.資本性支出預算投資預算固定資產投資權益性投資研討與開發(fā)2024/1/236〔三〕未來形狀預算〔目的〕估計資產負債表估計利潤表估計現(xiàn)金流量表〔四〕責任預算目的分解，縱向究竟，橫向到邊；按責任單位、預算工程編制。2024/1/237〔五〕運營措施預算〔保證預算〕完成預算該當采取哪些詳細措施，例如降低耗費采取什么措施？該措施能否可行？2024/1/238三、預算管理的根本環(huán)節(jié)與組織〔一〕程序預算編制預算執(zhí)行預算考評預算調整下達〔二〕預算委員會

由最高指點、各職能擔任人組成，專家系統(tǒng)2024/1/239四、預算的根本特性與應具備的功能〔一〕預算根本功能1.控制性：作為控制的手段2.期限性：以年為單位，細化為季、月、日。3.貨幣性：一致以貨幣來綜合。4.可考核性：業(yè)務、財務、責任、措施相結合。5.彈性：數(shù)值彈性〔業(yè)務量不同，預算之不同〕目的彈性〔情況變化，預算可調整〕措施彈性〔某項措施行不通，有備用方案〕2024/1/2310〔二〕預算應具備的功能1.方案功能；2.溝通與協(xié)調功能；3.分配資源功能；4.控制利潤及運營行為功能；5.評價業(yè)績進展鼓勵功能。2024/1/2311五、預算編制及管理的根底〔一〕定額耗費價錢目的〔二〕原始記錄〔歷史資料〕〔三〕建章建制〔四〕確立預算觀念全面、全過程、全員無預算就不允許發(fā)生行為2024/1/2312六、預算編制〔一〕時間：第一年三季度末至四季度完成預算編制〔二〕方式：集權與分散〔三〕程序：1.“兩上兩下〞〔先上還是先下〕〔上下結合〕戰(zhàn)略方案預算〔四〕預算以銷售預算為例：銷售預算是整個預算的起點2.2024/1/2313七、預算控制〔一〕內部會計報告制度預算執(zhí)行的信息系統(tǒng)〔二〕預算執(zhí)行偏向的糾正誰？為什么？措施？監(jiān)視？〔三〕預算執(zhí)行報告會分析會，一致認識。2024/1/2314八、預算調整〔一〕允不允許調整不允許：〔承包就是一例〕允許，但要相應指出削減方向〔二〕調整技巧權益分配〔調整權益由誰行使，哪些人參與決策〕權益制約〔規(guī)定什么情況下才干調整〕權益型式〔頻率控制與幅度控制〕〔三〕提高預算調整的透明度，杜絕暗箱操作。2024/1/2315九、預算行為及考評〔一〕評價預算質量的規(guī)范1.程序性規(guī)范2.經(jīng)濟技術規(guī)范〔二〕預算行為能夠出現(xiàn)的傾向1.討價討價2.預算游戲3.抵抗預算及控制4.預算的不良后果〔三〕預算考評1.誰擔任：財務部門？2.多長時間考評一次〔預考與總考〕？3.各期預算執(zhí)行結果的銜接問題。4.預算執(zhí)行結果與企業(yè)鼓勵制度的完善。2024/1/2316美國1962年調查顯示：5年為長期方案的規(guī)范期限1973年調查顯示：86%公司長期方案規(guī)范期限為3-5年；1%公司長期方案規(guī)范期限超越10年；19%公司沒有長期方案。十、西方企業(yè)預算引見之一2024/1/2317十、西方企業(yè)預算引見之二

——戰(zhàn)略制定過程階段1明確業(yè)務范圍并確定張略義務設立戰(zhàn)略對象和業(yè)績目的階段2階段3制定實現(xiàn)目的和業(yè)績的戰(zhàn)略階段4完成和執(zhí)行戰(zhàn)略方案評價業(yè)績,重新制定戰(zhàn)略方案并努力完成如需求重新確定如需求應修正如需求應重新制定如需求應重做如需求反復前幾個階段階段5繼續(xù)改善的過程2024/1/2318十、西方企業(yè)預算引見之三捕捉時機市場競爭客戶需求本公司優(yōu)點本公司短處確定目的公司預備向哪個方向開展？公司要完成些什么目的？何時完成？前提條件研討公司的運轉將在什么樣的環(huán)境〔內、外〕中進展〔先在與未來〕？方案抉擇〔最優(yōu)/稱心〕那些方案最適宜？擬定方案(設計方案)為實現(xiàn)公司目標最適宜的方案有哪些？編制預算