歷年注冊(cè)稅務(wù)師資格考試真題匯集（一）

1.1999年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》考題及答案

2.1999年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》考題及答案

3.1999年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考題及答案

4.1999年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》考題及答案

5.1999年注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考題及答案

1999年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》考題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)

最符合題意。）

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得

提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物

C.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備

D.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

2.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)集團(tuán)，其核心企業(yè)對(duì)緊密層企業(yè)資產(chǎn)

控股為（）的，可由控股的成員企業(yè)選擇由。核心企業(yè)統(tǒng)一合并納稅。

A.90%

B.50%

C.100%

D.60%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按（）的一定比例分

別提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。

A.實(shí)際發(fā)放的工資總額

B.應(yīng)付工資貸方余額

C.計(jì)稅工資總額

D.計(jì)提工資總額

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

4.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不從收入

總額中扣除的項(xiàng)月是（）。

A.納稅人按財(cái)政部的規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金

B.納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)并按照規(guī)定繳納的險(xiǎn)費(fèi)用

D.納稅人籌辦期間發(fā)生的利息支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

5.某企業(yè)當(dāng)年在冊(cè)職工1000人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資

標(biāo)準(zhǔn)為600元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)放工資500萬元，獎(jiǎng)金300萬元，津貼補(bǔ)

貼150萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的

工資費(fèi)用額為（）。

A.720萬元期

B.950萬元

C.800萬元

D.630萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

6.可以享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。

A.將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦、收入歸學(xué)校的企業(yè)

B.學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)

C.學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營、大部分收入歸學(xué)校的企業(yè)

D.由學(xué)校出資自辦，由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有

的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

7.可以享受5年內(nèi)減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是（）0

A.股份制企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.安置35%以上“四殘人員”的福利生產(chǎn)企業(yè)

D.利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

8.按現(xiàn)行《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)

分回的稅后利潤(rùn)有下列情形之一的，應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整（）。

A.投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的

B.投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的

C.投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的

D.投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營企

業(yè)享受減免稅優(yōu)惠的

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

9.納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原

因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其()為一

個(gè)納稅年度。

A.6個(gè)月

B.換算成全年

C.實(shí)際經(jīng)營期

D.3個(gè)月

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

10.中外合作經(jīng)營企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者()時(shí)，即

為取得收入。

A.在產(chǎn)品完成

B.在產(chǎn)品銷售

C.分得產(chǎn)品

D.取得產(chǎn)品銷售收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

11.下列項(xiàng)目中，可以在外商投資企業(yè)的成本費(fèi)用中列支的是()。

A.銀行罰息

B.擔(dān)保支出

C.職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.購買專利的支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

12.在海南省從事農(nóng)業(yè)開發(fā)的某外商投資企業(yè)，經(jīng)營期為20年,

其應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠為（）。

A.從開始獲利的年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三

年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

B.從開始獲利的年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三

年減半征收企業(yè)所得稅

C.從開始獲利的年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四

年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

D.從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六

年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

13.某經(jīng)濟(jì)特區(qū)的中外合作經(jīng)營企業(yè)，免征、減征所得稅期滿后

的第二年出口產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值72%,

其適用所得稅稅率為（）。

A.15%

B.12%

C.10%

D.7.5%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

14.某享受法定減免稅期滿的外商投資企業(yè)，其外國投資者將從

企業(yè)取得的利潤(rùn)500萬元再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，投資期限

6年，其適用的再投資退稅額的計(jì)算公式為()。

A.500+(1-30%)x30%x40%

B.500+(1-33%)x33%x40%

C.500+(1-30%)x30%xl00%

D.500+(1-33%)x30%x40%

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

15.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于1992年10月開業(yè)，1992至1995年

獲利情況為：5萬元，一50萬元，一10萬元，60萬元，其始獲利的

年度為。。

A.1992年

B.1993年

C.1994年

D.1995年

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

16.某外商投資企業(yè)向外國投資者支付利潤(rùn)50萬元，應(yīng)征得稅稅

額為()。

A.0

B.5萬元

C.10萬元

D.16.5萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

17.某境內(nèi)企業(yè)同一境外公司簽訂了購買其專利使用權(quán)的合同，

專利使用費(fèi)采取分期支付的方法，境內(nèi)企業(yè)代扣代繳預(yù)提所得稅的時(shí)

間是（）。

A.簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)

B.每次支付專利使用費(fèi)時(shí)

C.收到境外公司的專利使用費(fèi)收據(jù)憑證時(shí)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的時(shí)間

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

18.某外國企業(yè)在我國設(shè)立一常設(shè)代表機(jī)構(gòu)，經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定，

按照核定業(yè)務(wù)收入額核定利潤(rùn)率方法確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，核定利潤(rùn)

率比率為（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.參照同行業(yè)利潤(rùn)水平

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

19.下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

A.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

B.個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬

C.個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入

D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

20.在確定所得來源地時(shí)，勞務(wù)活動(dòng)地原則

和所得支付地原則發(fā)生矛盾時(shí)，國際稅收協(xié)定范圍本確定的非居

住國按勞務(wù)活動(dòng)地原則征稅的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為（）。

A.30日

B.60日

C.90日

D.183日

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

21.個(gè)體戶進(jìn)行公益救濟(jì)性捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得

額（）的部分可以據(jù)實(shí)扣除。

A.3%

B.30%

C.20%

D.10%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

22.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支

付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的（）為收入額，計(jì)征個(gè)人所得

稅。

A.轉(zhuǎn)讓收入

B.股票票面金額

C.股票票面金額與原購買金額的差額

D.股息

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

23.下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（）。

A.加班費(fèi)

B.特殊工種補(bǔ)助

C.差旅費(fèi)津貼

D淡金

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

24.納稅人曹某于1995年10月購買住房一棟，1998年4月轉(zhuǎn)讓

該住房，取得轉(zhuǎn)讓收入240000元，此房購買時(shí)原價(jià)

150000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的有關(guān)費(fèi)用30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得

稅稅額為（）。

A.38400元

B.18000元

C.12000元

D.47840元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

25.某演員參加營業(yè)性演出，一次取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，其應(yīng)

納個(gè)人所得稅額為（）。

A.8000元

B.10000元

C.12000元

D.14760元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

26.下列所得中免征個(gè)人所得稅的是（）。

A.獎(jiǎng)金

B.保險(xiǎn)賠款所得

C.企業(yè)津貼

D.有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

27.下列所得項(xiàng)目中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是

（）0

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.偶然所得

D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

28.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.出讓國有土地

B.轉(zhuǎn)讓非國有土地

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

D.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)通過國家機(jī)關(guān)贈(zèng)與教育部門

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

29.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支

付了200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為

360萬元。計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，兩項(xiàng)支出允許扣除的金

額為（）。

A.560萬元

B.660萬元

C.672萬元

D.632萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

30.某房地產(chǎn)公司于1993年7月1日簽訂一份房地產(chǎn)開發(fā)合同，

其中注明有償受讓土地合同的簽訂日為1993年6月20日，按規(guī)定投

入資金進(jìn)行開發(fā)，其在1998年8月1日第一次轉(zhuǎn)讓。依據(jù)稅法規(guī)定,

對(duì)轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)該（）土地增值稅。

A.全額征收

B.免征

C.減半征收

D.預(yù)征

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

31.我國一外貿(mào)公司與外國運(yùn)輸企業(yè)在美國簽定了由該運(yùn)輸企業(yè)

為其運(yùn)輸1999年全部出口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定，

這項(xiàng)運(yùn)輸合同（）。

A.應(yīng)由我國外貿(mào)公司繳納印花稅

B.應(yīng)由我國運(yùn)輸企業(yè)繳納印花稅

C.應(yīng)由我國外貿(mào)公司和外國運(yùn)輸企業(yè)雙方繳納印花稅

D.我國外貿(mào)公司和外國運(yùn)輸企業(yè)均不繳納印花稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

32.某企業(yè)與海外公司1998年簽訂一份金額為500萬美元的采購

合同，并按合同金額的0.

3%繳納了印花稅，1999年修改該合同，將金額增加為661萬美

元，修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為8.28,當(dāng)月1日美元與人

民幣的匯率為8.279,則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為人民幣()。

A.3999.24元

B.3998.76元

C.16417.26%

D.12420元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

33.下列有關(guān)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的提法中，屬于正確的是

()。

A.一律不得減免稅收

B.僅在少數(shù)民族地區(qū)可以減免稅收

C.投資額不超過5萬元的固定資產(chǎn)投資，可由省、自治區(qū)、直轄

市人民政府決定其的征收和減免

D.投資額達(dá)到或超過5萬元的固定資產(chǎn)投資，均應(yīng)按規(guī)定征稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

34.某工業(yè)企業(yè)1998年基本建設(shè)的投資費(fèi)用為：生產(chǎn)性設(shè)施

的基本投資費(fèi)用為1000萬元，非生產(chǎn)性的職工宿舍700萬元，

綜合費(fèi)用200萬元，其中：除銀行貸款利息為40萬元，預(yù)繳投資方

向調(diào)節(jié)稅20萬元，設(shè)備試車費(fèi)10萬元外，均為生產(chǎn)性設(shè)施的綜合費(fèi)

用，則綜合分?jǐn)偮蕿?)。

A.(200-40-20-10)/(1000+10+700)

B.(200-40-20)/(1000+700)

C.(200-40-20)/(1000+10+700)

D.(200-40)/(1000+10+700)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

35.下列經(jīng)營者中，不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。

A.加工、修理、修配的私營企業(yè)

B.生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)。

C.生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)

D.外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口由海關(guān)代征增值稅、消費(fèi)稅的產(chǎn)品時(shí)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

36.下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是座落在()。

A.某市內(nèi)的玻璃暖房

B.工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯

C.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋

D.農(nóng)村的房屋

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

37.稅法規(guī)定的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

B.房屋、土地移交的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的30日內(nèi)

D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

38.某外商投資企業(yè)與另一企業(yè)共同使用面積為7500平方米的土

地，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，屬一等地段，每平方米年稅額為0.8元，該外

商投資企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A.0.8元x7500

B.（0.8元X7500）4-2

C.0.8元x2x7500

D.以上計(jì)算方法均不正確

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

39.下列不屬于耕地占用稅征稅對(duì)象的是（）。

A.占用魚塘建房

B.占用耕地用于其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)突

C.占用魚塘用于其他農(nóng)業(yè)建設(shè)

D.占用果園用于其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

40.下列車船中可免征車船使用稅的是（）。

A.出租汽車

B.機(jī)動(dòng)船

C.載貨汽車

D.載重量不超過一噸的漁船

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有

兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確

的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）

41.企業(yè)所得稅規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期可提取折舊的

有（）。

A.凡未使用的房屋

B.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

C.融資性租出的固定資產(chǎn)

D.經(jīng)營性方式租出的固定資產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

42.企業(yè)所得稅的納稅人是指實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織，

它必須同時(shí)具備下列（）條件。

A.在銀行開設(shè)有結(jié)算賬戶

B.自覺履行納稅義務(wù)

C.建立獨(dú)立賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

D.獨(dú)立計(jì)算盈虧

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D

43.下列利息支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)可以

從收入總額中扣除的有（）。

A.企業(yè)之間相互拆借的利息支出

B.建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出今

C.按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率，向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出

D.建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的

利息支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D

44.企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而

支付的費(fèi)用，可以直接作為費(fèi)用扣除的有（）。

A.經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

C.租賃方支付的手續(xù)費(fèi)

D.安裝交付使用后支付的利息

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D

45.對(duì)外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，可根據(jù)不同情況，分別采取按（）

計(jì)算征收企業(yè)所得稅。

A.最大利潤(rùn)法

B.核定收入

C.經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額

D.實(shí)際申報(bào)收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D

46.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在下列情

形中，符合外國公司、企業(yè)合并申報(bào)納稅條件的有（）。

A.在中國境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的營業(yè)機(jī)構(gòu)

B.按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營業(yè)機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)

C.選定其中一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)，所選定的機(jī)構(gòu)對(duì)其他機(jī)構(gòu)負(fù)

有監(jiān)督管理責(zé)任并且設(shè)有完整賬冊(cè)

D.所選定的機(jī)構(gòu)能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)盈虧情況

E.能夠按期申報(bào)納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D

47.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有

（）o

A.在中國境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所

B.注冊(cè)地在中國，享有中國法人地位

C.在中國境內(nèi)設(shè)有營業(yè)代理機(jī)構(gòu)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

48.企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)

往來作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整的方法有（）。

A.可比的非受控價(jià)格法

B.加權(quán)平均法

C.成本加價(jià)法

D.轉(zhuǎn)售價(jià)格法

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D

49.外商投資企業(yè)的外國投資者申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅40%的優(yōu)惠，必

須具備的條件是（）。

A.用分得的利潤(rùn)增加企業(yè)注冊(cè)資本

B.用分得的利潤(rùn)作為資本開辦其他外商投資企業(yè)

C.用分得的利潤(rùn)增加投資總額

D.經(jīng)營期不少于5年

E.經(jīng)營期不少于8年

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

50.個(gè)人所得稅規(guī)定的居民納稅人的納稅義務(wù)范圍是（）。

A.在中國境內(nèi)無住所、居住不滿1年的個(gè)人，來源于中國境內(nèi)的

所得

B.在中國境內(nèi)無住所，但居住超過5年的個(gè)人，從第6年起，其

來源于中國境內(nèi)的全部所得

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個(gè)人，其來

源于中國境內(nèi)的各種所得

D.在中國境內(nèi)無住所，而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計(jì)工作不

超過90天的個(gè)人，實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)支付的

工資、薪金所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C

51.下列所得中，應(yīng)按偶然所得征收個(gè)人所得稅的有（）

A.存款利息所得

B.參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金

C.一級(jí)市場(chǎng)申購中簽原始股上市轉(zhuǎn)讓所得

D.購買福利彩票所得獎(jiǎng)金

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

52.下列各項(xiàng)中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（）。

A.個(gè)體工商戶公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的列支不得超過應(yīng)納稅所得額的

3%

B.個(gè)體工商戶業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除不得超過業(yè)務(wù)收入總額的5%。

C.稿酬所得減征70%

D.儲(chǔ)蓄存款利息免稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

53.下列情形中，納稅人應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得

B.分筆取得屬于一次性的稿酬所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D.從兩處取得工資、薪金所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

54.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收

B.稿酬所得按次征收

C.個(gè)人在同一活動(dòng)中兼有不同勞務(wù)報(bào)酬所得的，應(yīng)合并各項(xiàng)所得

統(tǒng)一納稅

D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的

收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

55.個(gè)人所得稅規(guī)定，享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括（）。

A.華僑和港澳臺(tái)同胞。

B.在我國工作的外籍專家

C.在國外工作的中國居民

D.在外商投資企業(yè)工作的中方人員

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C

56.下列行為中，不征收土地增值稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓集體土地的行為

B.土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為

C.轉(zhuǎn)讓國有上地使用權(quán)的行為

D.土地使用權(quán)所有人通過國家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)

的行為。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

57.土地增值稅規(guī)定，下列情形中（）應(yīng)采取先按比例征收后清

算稅款的征稅辦法。

A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的

B.預(yù)售商品房的

C.賒銷舊有房地產(chǎn)的

D.合作建房分別出售的

標(biāo)準(zhǔn)答案；A、B、D

58.土地增值稅規(guī)定，允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣

除的項(xiàng)目是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C

59.下列憑證中，可免納印花稅的有（）。

A.合同的抄本

B.無息貸款合同

C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書據(jù)

D.已納印花稅憑證的副本

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D

60.根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定，下列提法正確的有（）。

A.印花稅在書立、領(lǐng)受時(shí)納稅

B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用

C.印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)在每枚稅票騎

縫處蓋截住銷

D.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)

令其補(bǔ)貼外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額1?3倍的罰款

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B

61.根據(jù)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的規(guī)定，下列提法正確有（）。

A.納稅人一次繳清全部稅款有困難的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可于當(dāng)年

10月底前分次繳清稅款

B.納稅人在接到有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃30日

內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

C.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅一般實(shí)行項(xiàng)目應(yīng)地征稅

D.跨地區(qū)的投資項(xiàng)目由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征稅地點(diǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C

62.下列項(xiàng)目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅金

B、投資項(xiàng)目銀行貸款建設(shè)期利息

C.投資項(xiàng)目中的綜合費(fèi)用

D.設(shè)備投資

E.征地拆遷費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D、E

63.下列有關(guān)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的提法中，正確的有（）。

A.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅實(shí)行源泉扣繳制度

B.事業(yè)單位應(yīng)繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，應(yīng)由其預(yù)算內(nèi)撥

款支付

C.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅可以由銀行、其他金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)單

位代征

D.納稅單位所繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅應(yīng)計(jì)入到新增的

固定資產(chǎn)價(jià)值中

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C

64.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列提法正確的有（）。

A.外商投資企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值

稅、營業(yè)稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理比照消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的有

關(guān)規(guī)定辦理

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D

65.根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算房產(chǎn)原值的有（）。

A.水塔

B.中央空調(diào)

C.電梯

D.下水道

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D

66.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的提法中，正確的有（）。

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

B.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的。由經(jīng)營管理單位納稅；

C.產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人納稅

D.房產(chǎn)租典糾紛未解決的，由爭(zhēng)議雙方按一定比例納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C

67.下列情形中，應(yīng)納契稅的有（）。

A.以房產(chǎn)作投資

B.以房產(chǎn)抵債

C.將房屋無償轉(zhuǎn)讓給他人

D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C

68.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中正確的是（）。

A.外商投資企業(yè)也視同內(nèi)資企業(yè)納稅

B.土地使用權(quán)未確定的，不須納稅

C.上地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅

D.由擁有土地使用權(quán)的單位納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D.

69.車船使用稅采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。

A.電車

B.機(jī)動(dòng)船

C.非機(jī)動(dòng)船、

D.載貨汽車

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

70.下列車船中，應(yīng)征收車船使用稅的有（）。

A.出租汽車

B.用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)

C.挖泥船機(jī)

D.冷藏車

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D

三、計(jì)算題［共兩題，每題由4小題(單選)組成，每小題2分。］

(-)某房產(chǎn)開發(fā)公司建造一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅并進(jìn)行銷售，銷售

收入800萬元，支付的地價(jià)款為100萬元，建筑成本為420萬元，該

公司支付銀行的借款利息為30萬元(但該借款也用于其他工程)，并

根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅(5%稅率)，城建稅(7%稅率)，教育費(fèi)

附力口3%,該地方規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用最高扣除額為10%.同時(shí)轉(zhuǎn)讓

一棟舊辦公樓，經(jīng)評(píng)估，建造同樣的房子需1000萬元。房子7成新,

按1900萬元出售，支付的有關(guān)稅費(fèi)為105.45萬元。

土地增值稅稅率

增值額與扣速算扣

級(jí)稅率

除項(xiàng)目金額除系數(shù)

次(%)

的比率(％)(%)

不超過50的

1300

部分

超過50?100

2405

的部分

超過100?

35015

200的部分

4超過200的部6035

分

請(qǐng)計(jì)算并回答下列問題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）:

71.銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅取得增值額（）。

A.49.60萬元

B.40.60萬元

C.66萬元

D.80萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

72.銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅適用的土地增值稅稅率為（）。

A.免稅

B.40%

C.50%

D.30%

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

73.轉(zhuǎn)讓舊辦公樓取得增值額（）。

A.1094.55萬元

B.200萬元

C.60萬元

D.80萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

74.轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅（）。

A.357.27萬元

B.426.46萬元

C.250萬元

D.420萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

（二）某中外合資企業(yè)于1993年2月注冊(cè)成立，同時(shí)領(lǐng)受工商

營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)政登記證、法人登記證各一件，注冊(cè)資本

300萬美元，實(shí)收資歷本230萬美元，當(dāng)日的美元對(duì)人民幣外匯牌價(jià)

為8.2700,同時(shí)財(cái)務(wù)部門建有6本營業(yè)賬簿，倉庫設(shè)有5本無金額的

原材料、產(chǎn)成品出入庫統(tǒng)計(jì)賬。1994年3月1日與A企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)

租賃合同，其月租金為10000元，租賃資產(chǎn)金額為900萬元，未規(guī)定

租期。1995年與某工廠簽訂加工承攬合同，合同總金額為120萬元,

其后工廠又將合同中的30萬元分包給另一加工廠簽訂分包合同（注:

許可證、照及其他營業(yè)賬簿按件貼花，每件納稅5元；加工承攬合同

及記載金額賬簿按0.5%。稅率納稅；財(cái)產(chǎn)租賃合同按1%。稅率納稅）。

請(qǐng)計(jì)算并回答下列問題。

75.該企業(yè)1993年2月應(yīng)納印花稅（）。

A.12480元

B.10337.5元

C.10338元

D.0

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

76.對(duì)于1994年3月所簽的合同，企業(yè)應(yīng)在3月（）。

A.先行繳納1元的印花稅

B.先行繳納5元的印花稅，待租期完后多退少補(bǔ)

C.先行繳納900元的印花稅，待租期完后多退少補(bǔ)

D.不納印花稅，待租期完后再納

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

77.該企業(yè)簽訂加工承攬合同時(shí)應(yīng)繳納印花稅（）。

A.600元

B.360元

C.90元

D.750元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

78.簽訂分包合同的企業(yè)各應(yīng)繳納印花稅（）。

A.75元

B.150元

C.300元

D.30元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

四、綜合分析題［共兩題，每題由6小題（單選或多選）組成，

每小題2分。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)

得0.5分。］

（一）某企業(yè)1998年度有關(guān)經(jīng)營情況為：實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1600

萬元，取得國債利息收入24萬元；產(chǎn)品銷售成本1200萬元，產(chǎn)品銷

售費(fèi)用45萬元；上繳增值稅58萬元，消費(fèi)稅85萬元，城市維護(hù)建

設(shè)稅10.01萬元，教育費(fèi)附加4.29萬元；2月1日向銀行借款50萬

元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期半年，銀行貸款年利率6%,支付利息1.5萬

元；3月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款60萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期8個(gè)月，

支付利息4萬元；管理費(fèi)用137萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用12萬元）;

全年購機(jī)器設(shè)備5臺(tái)，共計(jì)支付金額24萬元；改建廠房支付金額100

萬元；意外事故損失材料8萬元，獲得保險(xiǎn)公司賠款3萬元。另外,

從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤(rùn)25.5萬元，聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率15%.

根據(jù)該企業(yè)的經(jīng)營情況回答下列問題：

79.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。

A.非金融機(jī)構(gòu)借款利息

B.改建廠房支付的費(fèi)用

C.獲得保險(xiǎn)公司的賠款

D.國債利息收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C

80.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用是（）；

A.1.5萬元

B.3.9萬元4

C.4萬元

D.6.5萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

81.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額是（）0：

A.221.2萬元

B.198萬元

C.114萬元

D.113.93萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

82.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)繳納所得稅（）。

A.34.98萬元

B.37.60萬元

C.65.34萬元

D.37.62萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

83.聯(lián)營企業(yè)分回利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅（）。

A.5.4萬元

B.4.59萬元

C.4.5萬元

D.3.8萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

84.1998年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納所得稅（）。

A.39.57萬元

B.43.02萬元

C.69.84萬元

D.43萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

（二）某高級(jí)工程師（中國公民）1998年度取得收入情況如下:

（1）每月工資1000元，12月份取得年終獎(jiǎng)金3600元；（2）與其

同事合作出版業(yè)務(wù)書一本，稿酬共計(jì)9000元，工程師分得3000元；

（3）為其他單位提供一次工程設(shè)計(jì)，取得勞務(wù)報(bào)酬收入25000元將

其中10000元通過民政單位捐贈(zèng)給了貧困地區(qū)的希望小學(xué)，（4）取得

銀行存款利息收入2500元、國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元、

本單位集資的利息收入3000元；（5）取得股息5000元；（6）在境外

某雜志上刊登論文一篇，取得稿酬3200元（人民幣），已在境外繳納

了個(gè)人所得稅300元（人民幣）；（7）將自有私房出租，每月租金收

入2000元；（8）私有財(cái)產(chǎn)受損，取得保險(xiǎn)公司賠款4000元（注：除

境外所得已在境外繳納稅款外，其他所得均由自己申報(bào)納稅）。

根據(jù)該工程師的收入情況計(jì)算下列問題：

85.全年工資、薪金收人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

A.445元

B.435元

C.535元

D.675元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

86.境內(nèi)、外稿酬收入在我國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

A.694.4元

B.344元

C.394.4元

D.440元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

87.勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

A.2800元

B.20U0元

C.30110元

D.2400元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

88.利息、股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

A.2040元

B.1440元

C.1100元

D.1600元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

89.全年租金收入及保險(xiǎn)賠款應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

A.3840元

B.240元

C.2880元

D.4640元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

90.該工程師全年共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

A.8159元

B.8672元

C.9499元

D.8117.40JC

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

1999年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》考題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)

最符合題意。）

1.某納稅人1993年12月31日銷售一批貨物，則應(yīng)按1984年通

過的《增值稅條例》（草案）征收增值稅，而不按1994年1月1日開

始實(shí)施的《增值稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中

的（）o

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.法律不溯及既往原則

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

2.下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是（）。

A.增值稅暫行條例

B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

C.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法

D.稅收征收管理法

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

3.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》屬于（）。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅收規(guī)章

D.稅務(wù)行政命令

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

4.稅法的制定為人們的行為提供一個(gè)模式、標(biāo)準(zhǔn)和方向，即起到

一種（）o

A.指引作用

B.評(píng)價(jià)作用

C.預(yù)測(cè)作用

D.教育作用

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

5.采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是

（）o

A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問題

B.使計(jì)算更準(zhǔn)確

C.減緩稅率累進(jìn)的速度。

D.簡(jiǎn)化計(jì)算

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

6.邊際稅率是指（）o

A.實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例

B.稅法直接規(guī)定的稅率

C.再增加一些收入時(shí)，增加這部分收人所納稅額同增加收入之間

的比例

D.全部稅額與全部收入之比

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

7.《全國人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用

發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于（）o

A.學(xué)理解釋

B.立法解釋

C.行政執(zhí)法解釋

D.司法解釋

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

8.下列單位具有征稅主體資格的是（）。

A.某市國稅局征管處

B.某市地稅局

C.某稅款代征單位

D.某代扣代繳義務(wù)人

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

9.全國人大常委會(huì)通過的第一個(gè)稅收法律文件是（）o

A.全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t

B.貨物稅條例

C.文化娛樂稅條例

D.農(nóng)業(yè)稅條例

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

10.某納稅人5月份取得收入1800元,若規(guī)定起征點(diǎn)為1000元,

米用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為。?1000元，適用稅率為5%,應(yīng)稅

收入為1000-2000元，適用稅率為10%,則該納稅人應(yīng)納稅額為

（）o

A.40元

B.90元

C.130元

D.50元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

11.從理論上講，增值稅中的增值額是指（）o

A.V

B.M

C.V+M

D.C+V+M

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

12.生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是（）。

A.將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除

B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款

C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分

D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

13.增值稅的零稅率是指（）o

A.納稅人外購貨物不含稅

B.納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零

C.納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零

D.納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負(fù)為零

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

14.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額

從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.大型設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明稅款

B.免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明價(jià)款

C.外購設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開具貨票上注明

D.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)，裝卸運(yùn)輸單位開具貨票上注明

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

15.現(xiàn)行增值稅納稅人概念中所稱“中華人民共和國境內(nèi)”是指銷

售貨物的（）在我國境內(nèi)。

A.起運(yùn)地

B.最終銷售地

C.貨物支付地

D.企業(yè)所在地。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

16.增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)

從（）中扣減。

A.發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額

C.發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

17.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1998年3月外購貨物50萬

元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物40萬元；4

月外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷

售貨物70萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅率,則該商業(yè)企業(yè)1998

年4月應(yīng)納增值稅為（）o

A.10.2萬元

B.6.8萬元

C.8.5萬元

D.1.7萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

18.下列貨物銷售中，免征增值稅的是（）。

A.煙葉

B.古舊圖書

C.圖書

D.中藥飲片

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

19.商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限為（）之后。

A.購入的貨物到達(dá)企業(yè)

B.購入的貨物驗(yàn)收入庫

C.購入的貨物付款

D.購入的貨物售出

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

20.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)

稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（）o

A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征

D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

21.某酒廠銷售價(jià)值為100萬元的白酒，包裝物押金為5萬元，

按事先約定的期限，包裝物未能歸還廠家，白酒的消費(fèi)稅率為25%,

則該酒廠應(yīng)納稅稅額為（）。

A.25萬元

B.26.25萬元

C.23.75萬元

D.24.25萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

22.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,

其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）o

A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

D.每一期收取貨款的當(dāng)天

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

23.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。

A.關(guān)稅完稅價(jià)格+（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）-（1+消費(fèi)稅稅率）

C.關(guān)稅―（1+消費(fèi)稅稅率）

D.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）-（1-消費(fèi)稅稅率）

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

24.生產(chǎn)企業(yè)用于饋贈(zèng)、贊助等方面的金銀首飾，如果沒有同類

金銀首飾銷售價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，計(jì)算公式中的“利潤(rùn)率”

為（）o

A.8%

B.4%

C.6%

D.5%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

25.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職

Io該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。生產(chǎn)成本為10000元，成本

利潤(rùn)率為5%,護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為17%,則確定的組成計(jì)

稅價(jià)格為（）。

A.13068元

B.14096元

C.11700元

D.12650.60元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

26.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，其納稅環(huán)節(jié)為（）o

A.消費(fèi)環(huán)節(jié)

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.移送使用環(huán)節(jié)

D.加工環(huán)節(jié)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

27.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為（）時(shí)，應(yīng)由

委托方在收回委托加工產(chǎn)品后繳納消費(fèi)稅。

A.股份制企業(yè)

B.中外合資經(jīng)營企業(yè)

C.個(gè)體經(jīng)營者

D.私營企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

28.“快捷”搬家公司取得勞務(wù)收入5萬元，則應(yīng)比照（）稅目

征收營業(yè)稅。

A.交通運(yùn)輸業(yè)一陸路運(yùn)輸

B.交通運(yùn)輸業(yè)一裝卸搬運(yùn)

C.服務(wù)業(yè)一代理業(yè)

D.服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

29.提供文藝演出場(chǎng)所單位的場(chǎng)租收入應(yīng)按（）稅目征收營

業(yè)稅。

A.文化體育業(yè)

B.娛樂業(yè)C、服務(wù)業(yè)一代理業(yè)

D.服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

30.某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入境

10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元（郵

政電信業(yè)稅率為3%）。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

A.0.30萬元

B.0.45萬元

C.0.96萬元

D.1.11萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

31.現(xiàn)行營業(yè)稅是按（）設(shè)計(jì)稅目稅率的。

A.行業(yè)

B產(chǎn)品

C.地區(qū)

D.納稅人性質(zhì)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

32.某有線電視臺(tái)8月份取得收入如下：有線電視節(jié)目收費(fèi)10萬

元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬元，廣告播映費(fèi)4萬元（文化體育業(yè)

稅率3%,服務(wù)業(yè)稅率5%）。則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)為（）。

A.0.52萬元

B.0.44萬元

C.0.74萬元

D.0.43萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

33.下列行為中應(yīng)納營業(yè)稅的是（）。

A.橋梁大修

B.空調(diào)廠家為用戶安裝空調(diào)

C.郵電部門附設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售報(bào)刊

D.自建自用建筑物

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

34.下列收入中不征營業(yè)稅的是（）0

A.保險(xiǎn)公司的無賠款獎(jiǎng)勵(lì)

B.以還本方式銷售建筑物的“還本”支出

C.發(fā)放政策性貼息貸款的利差補(bǔ)貼

D.房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

35.某企業(yè)以廠房作抵押，向銀行貸款，取得貸款后將廠房交與

銀行使用，以廠房租金抵充貸款利息，則對(duì)該企業(yè)應(yīng)（）。

A.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅

B.按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅

C.按金融業(yè)稅目征收營業(yè)稅

D.征收增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

36.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅

的（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.代征單位

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

37.以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工成洗煤的，計(jì)算資源稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為

（）。

A.加工成洗煤的數(shù)量

B.加工成洗煤的銷售量

C.動(dòng)用原煤的數(shù)量

D.加工成洗煤后自用的數(shù)量

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

38.某油田2月份生產(chǎn)原油

50萬噸，已銷售35萬噸，企業(yè)將自產(chǎn)原油10萬噸用于提煉成

品油，還有3萬噸原油待銷售，該油田適用單位稅額為12元/噸，則

該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）。

A.600萬元

B.540萬元

C.420萬元

D.120萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

39.M省甲市某煤炭公司所屬生產(chǎn)單位在N省乙市開采煤礦，該

煤礦由P省丙市某煤炭設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，開采的原煤銷往

Q省丁市，則其資源稅納稅地點(diǎn)為（）o

A.甲市

B.乙市

C.丙市

D.丁市

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

40.某獨(dú)立礦山代扣代繳資源稅12萬元，應(yīng)向（）主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)繳納。

A.開米地

B.收購地

C.所在地

D.銷售地

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有

兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確

的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）

41、下列稅收文件中屬于稅收法律的是（）。

A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

B.行政處罰法

C.稅收征收管理法

D.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C

42.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括（）0

A.主體的一方只能是國家

B.體現(xiàn)國家單方面的意志—

C.是平等主體之間的關(guān)系

D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

43.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)有以下幾種學(xué)說（）0

A.權(quán)利關(guān)系說

B.債務(wù)關(guān)系說

C.義務(wù)關(guān)系說

D.調(diào)整關(guān)系說

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B

44.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.納稅義務(wù)超過期限

D.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C

45.按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使估稅權(quán)的范圍包

括（）o

A.納稅人未設(shè)賬簿

B.納稅人逾期未辦理納稅申報(bào)

C.在一年內(nèi)因偷稅受過行政處罰

D.納稅人銷售貨物，價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

46.我國現(xiàn)行稅制中運(yùn)用的累進(jìn)稅率形式有（）0

A.全額累進(jìn)稅率

B.全率累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D

47.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（）0

A.擴(kuò)大解釋

B.縮小解釋

C.字面解釋

D.學(xué)理解釋

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C

48.增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，（）可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅

額，從銷項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予抵扣。

A.購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)取得的普通發(fā)票

C.稅務(wù)所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅

專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票

D.購進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C

49.單位和個(gè)體經(jīng)營者銷售自己使用過的（）,暫免征收增值

稅。

A.游艇

B.計(jì)算機(jī)

C.摩托車

D.立式空調(diào)機(jī)

E片交掘機(jī)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D、C

50.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅中，可以適用6%征收率的是

（）o

A.生產(chǎn)建筑用石料的一般納稅人

B.銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

C.電力公司

D.自來水公司

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D

51.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）。

A.速凍餃子

B.脫水蔬菜

C.酸奶

D.圖書

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

52.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納

稅人的是（）。

A.年銷售額在100萬元以上，財(cái)務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè)。

B.年銷售額在180萬元以上的商業(yè)企業(yè)

C.專門銷售免稅貨物的企業(yè)

D.個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B

53.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)

構(gòu)不在同一縣（市）的，其納稅地點(diǎn)應(yīng)為（）。

A.統(tǒng)一在總機(jī)構(gòu)所在地納稅，分支機(jī)構(gòu)不納稅

B.只在各分支機(jī)構(gòu)所在地納稅，總機(jī)構(gòu)不納稅

C.由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別在各自所在地納稅

D.經(jīng)批準(zhǔn)，可由總機(jī)構(gòu)匯總在總機(jī)構(gòu)所在地納稅，各分支機(jī)構(gòu)不

再納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D

54.下列情況中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）o

A.某企業(yè)委托春泉酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷售

B.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

C.某企業(yè)變賣廠房一棟

D.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

55.下列礦產(chǎn)品中，應(yīng)納資源稅的是（）o

A.井礦鹽

B.油母頁巖原油

C.油田伴生天然氣

D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C

56.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列情況中，一律按照甲類卷煙征稅的

有（）o

A.沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售價(jià)格的自產(chǎn)自用卷煙

B.沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售價(jià)格的委托加工的卷煙

C.由于接裝過濾嘴，改變包裝等，提高銷售價(jià)格的卷煙

D.白包卷煙

E.手工卷煙

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D、E

57.金銀首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)可分為（）。

A.納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時(shí)納稅

B.用于饋贈(zèng)、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，于移送時(shí)納稅

C.帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅

D.翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時(shí)納稅

E.以舊換新的金銀首飾，于收回時(shí)納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C

58.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，（）。

A.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。

B.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅

C.如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅

D.如果用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅

E.如果用于在建工程，納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、E

59.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有

權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格，核定權(quán)限包括（）o

A.所有應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格都由國家稅務(wù)總局核定

B.卷煙和白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定

C.除甲類卷煙和糧食白酒外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、

自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局核定

D.糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定

E.卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局核定

標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D

60.消費(fèi)稅的立法原則主要是（）。

A.體現(xiàn)消費(fèi)政策，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

B.正確引導(dǎo)消費(fèi)，抑制超前消費(fèi)

C.調(diào)節(jié)支付能力，緩解分配不公

D.穩(wěn)定財(cái)政收入，保持原有負(fù)擔(dān)

E.體現(xiàn)稅收中性，克服重復(fù)征稅弊端

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D

61.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅數(shù)量的說法中正確

的是（）o

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征稅，不必核定計(jì)稅數(shù)量

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

62.甲乙方合作建房，甲方以土地使用權(quán)換取乙方的房屋所有權(quán),

則（）。

A.甲方接轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

B.甲方按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

C.乙方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

D.乙方按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D

63.我國現(xiàn)行資源稅的特點(diǎn)包括（）。

A.具有級(jí)差收入稅的性質(zhì)

B.實(shí)行價(jià)外稅

C.只對(duì)特定資源征稅

D.具有受益稅性質(zhì)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D

64.下列收入中，應(yīng)包含在相應(yīng)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)中的是（）o

A.運(yùn)輸票價(jià)中包含的保險(xiǎn)費(fèi)收入

B.安裝工程中所安裝設(shè)備的價(jià)值（設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值）

C.金融機(jī)構(gòu)從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的收入

D.經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的點(diǎn)歌費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D

65.下列行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（）o

A.畫家出售原稿財(cái)產(chǎn)權(quán)時(shí)連同著作權(quán)一起出售

B.顧客憑服務(wù)卡在旅店內(nèi)住宿、購物、憑卡統(tǒng)一結(jié)算，店方將全

部收入作為住房收入

C.企業(yè)在銷貨的同時(shí)向購貨單位提供了所屬的鐵路專用線

D.郵電部門出售“大哥大”并為用戶提供無線通信服務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

66.下列保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（）。

A.中國境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)

B.中國境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)

C.中國境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)

D.中國境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D

67.下列經(jīng)營項(xiàng)目中，應(yīng)納營業(yè)稅的有（）。

A.從事長(zhǎng)途汽車客運(yùn)

B.從事委托加工

C.從事商品批發(fā)業(yè)務(wù)

D.從事旅游業(yè)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D

68.下列行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（）o

A在中國境內(nèi)銷售中國境外的不動(dòng)產(chǎn)

B.在中國境內(nèi)銷售中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

C.在中國境外銷售中國境外的不動(dòng)產(chǎn)

D.在中國境外銷售中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D

69.中國人民銀行的下列貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是

）o

A.對(duì)金融企業(yè)的貸款

B.對(duì)金融企業(yè)以外的單位貸款

C.對(duì)金融企業(yè)以外的個(gè)人貸款

D.委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款

標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D

70.按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的下列行為中，不應(yīng)征收營業(yè)

稅的是()。

A、銷售支票

B.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

C.利差補(bǔ)貼

D.銷售金銀

標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D

三、計(jì)算題(共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。)

(-)某日化廠1997年10月份發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：

(1)從國外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，

繳納關(guān)稅35000兀；

(2)以價(jià)值80000元的原材料委托他廠加工防皺化妝品，支付

加工費(fèi)55000元，該批加工產(chǎn)品已收回(防皺化妝品，受托方?jīng)]有同

類貨物價(jià)格可以參照)；

(3)用價(jià)值68000元的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，與價(jià)值32000元的防皺化

妝品，組成精美的禮品盒銷售，共售得價(jià)款120000元；化妝品消費(fèi)

稅稅率30%,護(hù)膚護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率17%.

根據(jù)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)，計(jì)算回答下列問題：

71.該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。

A.135714元

B.73076元

C.40714元

D.25714元

72.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格為（）0

A.266666元

B.450000元

C.78571元

D.192857元

73.組成禮品盒銷售，應(yīng)納消費(fèi)稅為（）o

A.6000元

B.36000元

C.20400元

D.21160元

74.該日化廠1997年10月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。

A.269571元

B.239731元

C.134571元

D.119731元

標(biāo)準(zhǔn)答案：71.C72.D73.B74.C

（-）某商業(yè)銀行1999年第二季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20

萬美元（匯率按工美元=8.30元人民幣折算），另外，受托發(fā)放貸款取

得利息收入20萬元人民幣；

（2）轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元，發(fā)放政策性貼息貸款

取得利差補(bǔ)貼8萬元，銷售支票收入2萬元；

（3）銷售黃金15萬元，其購入價(jià)為12萬元；

（4）變賣房產(chǎn)取得收入200萬元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收

入12萬元。金融業(yè)營業(yè)稅稅率8%,服務(wù)業(yè)5%,銷售不動(dòng)產(chǎn)為5%.

根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算回答下列問題：

75.該銀行上述第（）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）0

A.21.28萬元

B.19.68萬元

C.9.60萬元

D.6.4（）萬元

76.該銀行上述第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）o

A.0.80萬元

B.1.60萬元

C.1.44萬元

D.0.96萬元

77.該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為（）o

A.31.24萬元

B.31.88萬元

C.32.44萬元

D.32.84萬元

78.該銀行應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅為（）。

A.