2024版高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第8課財(cái)政與稅收練習(xí)含解析新人教版必修

2024版高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第8課財(cái)政與稅收練習(xí)含解析新人教版必修第八課財(cái)政與稅收一、選擇題1．2020年4月17日，習(xí)近平總書記主持召開中央政治局會(huì)議，強(qiáng)調(diào)要堅(jiān)定實(shí)施擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略，在疫情防控常態(tài)化前提下全面復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)商復(fù)市。這表明，在脫貧攻堅(jiān)收官之年和疫情防控雙重形勢(shì)下的迫切需求是(B)①積極擴(kuò)大有效投資，推進(jìn)新型基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)②促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革③加大脫貧攻堅(jiān)力度，優(yōu)先使用貧困地區(qū)勞動(dòng)力④調(diào)整對(duì)外貿(mào)易結(jié)構(gòu)，走多元化的外貿(mào)發(fā)展道路A．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]從材料可知，要求選擇符合擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略的選項(xiàng)，“積極擴(kuò)大有效投資，推進(jìn)新型基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)”會(huì)形成一定的社會(huì)需求，①符合題意?！按龠M(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革”不是疫情下的迫切需求，②排除?！凹哟竺撠毠?jiān)力度，優(yōu)先使用貧困地區(qū)勞動(dòng)力”有利于擴(kuò)大消費(fèi)需求和貧困地區(qū)的復(fù)工復(fù)產(chǎn)，③符合題意。材料闡述的是內(nèi)需，而“調(diào)整對(duì)外貿(mào)易結(jié)構(gòu)，走多元化的外貿(mào)發(fā)展道路”有利于擴(kuò)大外需，④不符合題意。故選B。2．2020年中央財(cái)政發(fā)行抗疫特別國(guó)債1萬億元，資金全部轉(zhuǎn)給地方，建立特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制、資金直達(dá)市縣基層，直接惠企利民，主要用于保就業(yè)、?；久裆?、保市場(chǎng)主體，包括支持減稅降費(fèi)、減租降息、擴(kuò)大消費(fèi)和投資等。發(fā)行抗疫特別國(guó)債可以(B)①為基層有效落實(shí)國(guó)家防疫政策部署提供資金支持②增加疫情期間財(cái)政收入，有效監(jiān)督經(jīng)濟(jì)主體活動(dòng)③能為國(guó)家提供資本積累，保障居民基本生活水平④能夠籌集抗疫資金，擴(kuò)大內(nèi)需助推經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行A．①③ B．①④C．②③ D．②④[解析]發(fā)行抗疫特別國(guó)債旨在保民生、保生產(chǎn)，而非監(jiān)督經(jīng)濟(jì)主體活動(dòng)，②錯(cuò)誤。發(fā)行抗疫特別國(guó)債不能為國(guó)家提供資本積累，③錯(cuò)誤。故選B。3．2020年3月30日，央行下調(diào)7天期逆回購(gòu)利率20個(gè)基點(diǎn)，這是綜合考慮了國(guó)內(nèi)復(fù)工復(fù)產(chǎn)需求以及國(guó)際疫情和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化等多方面因素后做出的決策。這(D)A．表明我國(guó)實(shí)施更加積極的財(cái)政政策B．標(biāo)志著我國(guó)實(shí)施更加寬松的貨幣政策C．有利于更多資金回籠央行，防止疫后通貨膨脹D．有利于向市場(chǎng)投放更多資本，降低企業(yè)融資難[解析]央行下調(diào)7天期逆回購(gòu)利率說明我國(guó)實(shí)施更加積極的貨幣政策，排除A。下調(diào)7天期逆回購(gòu)利率屬于更加寬松的貨幣政策，但不是標(biāo)志，排除B。下調(diào)7天期逆回購(gòu)利率有利于向市場(chǎng)釋放資金，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，C錯(cuò)誤。故選D。4．當(dāng)前，我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大。對(duì)此，國(guó)家提出，2019年要推動(dòng)積極的財(cái)政政策加力提效，更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。下列政策符合材料中“加力提效”要求的是(D)①減少交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，增加民生支出②下調(diào)銀行存款準(zhǔn)備金率，緩解企業(yè)融資難問題③盤活財(cái)政存量資金，提高資金使用效率④保持合理的赤字規(guī)模，適度擴(kuò)大財(cái)政支出A．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]①不合題意，減少交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，不符合“財(cái)政政策加力”的要求。②不合題意，題干考查財(cái)政政策，下調(diào)銀行存款準(zhǔn)備金率為貨幣政策。③符合題意，盤活財(cái)政存量資金，提高資金使用效率，符合“提效”的要求。④符合題意，保持合理的赤字規(guī)模，適度擴(kuò)大財(cái)政支出，符合“加力”的要求。故選D。5．2020年11月27日，商務(wù)部副部長(zhǎng)王炳南在國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上表示，商務(wù)部將促進(jìn)家電家具消費(fèi)。鼓勵(lì)有條件的地區(qū)對(duì)淘汰舊家電家具進(jìn)行回收，并對(duì)購(gòu)買綠色智能家電、環(huán)保家具給予補(bǔ)貼。以上政策發(fā)揮作用路徑合理的是(D)A.獲得財(cái)政補(bǔ)貼→降低消費(fèi)支出→推動(dòng)家電產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)B．獲得財(cái)政補(bǔ)貼→家電價(jià)格下降→促進(jìn)消費(fèi)C．購(gòu)買綠色家電→獲得財(cái)政補(bǔ)貼→促進(jìn)社會(huì)公平D．再生資源回收利用→綠色發(fā)展理念→推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展[解析]降低消費(fèi)支出不一定能推動(dòng)家電產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)，故A錯(cuò)誤。獲得財(cái)政補(bǔ)貼，但家電價(jià)格并沒有下降，故B錯(cuò)誤。獲得財(cái)政補(bǔ)貼，不一定能促進(jìn)社會(huì)公平，而是拉動(dòng)消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，故C不選。再生資源回收利用，體現(xiàn)了綠色發(fā)展理念，節(jié)約了資源，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，故D正確。故選D。6．2020年我國(guó)在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全國(guó)開展老舊樓房加裝電梯工程。各地政府要統(tǒng)籌負(fù)責(zé)，按照居民意愿，重點(diǎn)改造樓層高、老人多的小區(qū)樓房。建立政府與居民、社會(huì)力量合理共擔(dān)改造資金的機(jī)制，中央財(cái)政給予補(bǔ)助，地方政府專項(xiàng)給予傾斜，鼓勵(lì)社會(huì)資本參與改造運(yùn)營(yíng)。以上舉措(C)①旨在發(fā)揮民營(yíng)企業(yè)改善居民生活的主體作用②有利于更好地滿足人民群眾的美好生活需要③利用財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)公平、改善民生④旨在促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，帶動(dòng)就業(yè)A．①② B．①④C．②③ D．③④[解析]民營(yíng)企業(yè)是經(jīng)濟(jì)組織，政府是保障和改善民生的主體，①錯(cuò)誤?！敖⒄c居民、社會(huì)力量合理共擔(dān)改造資金的機(jī)制，中央財(cái)政給予補(bǔ)助，地方政府專項(xiàng)給予傾斜”說明利用財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)公平、改善民生，有利于更好地滿足人民群眾的美好生活需要，②③正確。題目強(qiáng)調(diào)鼓勵(lì)社會(huì)資本參與民生改造運(yùn)營(yíng)，④不符合題意。故選C。7．國(guó)務(wù)院國(guó)資委公布的《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》和《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理辦法》，明確提出要建立中央企業(yè)境內(nèi)外投資的負(fù)面清單，為中央企業(yè)投資劃紅線。負(fù)面清單之外的其他投資項(xiàng)目，由中央企業(yè)按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃自主決策、自擔(dān)責(zé)任。此舉意在(D)①營(yíng)造寬松的市場(chǎng)準(zhǔn)入環(huán)境，激發(fā)社會(huì)資本投資活力②強(qiáng)化政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的行政干預(yù)，優(yōu)化國(guó)有資本布局③完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制，提高國(guó)有資本運(yùn)行效率④提升中央企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，保障國(guó)有資本安全A．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]材料沒有涉及社會(huì)資本的投資，①排除。近年來，我國(guó)政府在減少對(duì)國(guó)有企業(yè)的行政干預(yù)，②錯(cuò)誤。建立中央企業(yè)境內(nèi)外投資的負(fù)面清單，為中央企業(yè)投資劃紅線，這是國(guó)家完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制，提升中央企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，保障國(guó)有資本安全的具體舉措，③④符合題意。故選D。8．2020年國(guó)務(wù)院《政府工作報(bào)告》指出，2020年赤字率擬按3.6%以上安排，財(cái)政赤字規(guī)模比2019年增加1萬億元，同時(shí)發(fā)行1萬億元抗疫特別國(guó)債，全部轉(zhuǎn)給地方。上述舉措發(fā)揮作用的傳導(dǎo)路徑正確的是(B)①保障地方政府財(cái)政支出 ②降低企業(yè)融資成本③擴(kuò)大社會(huì)總需求 ④縮小地方財(cái)政收支缺口⑤拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)A．①→④→②→⑤ B．④→①→③→⑤C．④→⑤→③→① D．①→②→③→⑤[解析]赤字規(guī)模增加，同時(shí)發(fā)行抗疫特別國(guó)債，這有利于縮小地方財(cái)政收支缺口，④排第一。地方財(cái)政收支缺口縮小有利于保障地方政府財(cái)政支出，①排第二。地方財(cái)政支出增加有利于擴(kuò)大社會(huì)總需求，③排第三。消費(fèi)反作用于生產(chǎn)，擴(kuò)大需求有利于拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，⑤排第四。故選B。9．2020年國(guó)務(wù)院《政府工作報(bào)告》提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財(cái)政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元，同時(shí)發(fā)行1萬億元抗疫特別國(guó)債?！痹撆e措是基于(B)A．財(cái)政有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的作用B．財(cái)政有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C．財(cái)政赤字是提高財(cái)政收入的基本形式D．財(cái)政赤字有促進(jìn)資源合理配置的作用[解析]材料中舉措主要是針對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，并不涉及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，A不符合題意。稅收是財(cái)政收入的最基本形式，增加財(cái)政赤字不是提高財(cái)政收入的基本形式，C說法錯(cuò)誤。促進(jìn)資源合理配置的作用一般表現(xiàn)為財(cái)政促進(jìn)某一行業(yè)或者某一地區(qū)的發(fā)展，材料并未體現(xiàn)，D與題意無關(guān)。故選B。10．經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)，2019年上半年全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)公布稅收違法“黑名單”案件7282件，同比增長(zhǎng)161.85%。作為社會(huì)信用體系建設(shè)的重要組成部分，稅務(wù)部門深入推進(jìn)稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度，對(duì)于達(dá)到一定涉案金額的偷稅、騙稅、虛開發(fā)票等違法案件信息予以公布，并與多部門開展失信聯(lián)合懲戒進(jìn)一步完善信用監(jiān)管體制機(jī)制。這說明(A)①稅收法定，依法納稅是每個(gè)公民的基本義務(wù)②稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅③稅收具有固定性，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅④國(guó)家運(yùn)用行政手段制裁偷稅騙稅等行為A．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]材料強(qiáng)調(diào)稅收具有強(qiáng)制性，不體現(xiàn)稅收的固定性，③錯(cuò)誤。材料表明國(guó)家通過多部門開展失信聯(lián)合懲戒制裁偷稅騙稅等行為，而不是通過行政手段制裁偷稅騙稅等行為，④與題意不符。故選A。11．為打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)，辦好綠色冬奧會(huì)。自去年以來河北省張家口市陸續(xù)投入2.32億元防治污染改善空氣環(huán)境質(zhì)量，同時(shí)爭(zhēng)取中央專項(xiàng)資金2.57億元用于生態(tài)環(huán)境整治，為持續(xù)改善全市生態(tài)環(huán)境質(zhì)量做出巨大貢獻(xiàn)。這說明(C)①財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用②政府推動(dòng)實(shí)現(xiàn)污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)階段性目標(biāo)③公共產(chǎn)品的供給問題只能依靠政府解決④宏觀調(diào)控是政府的主要職責(zé)和作用之一A．①② B．①④C．②④ D．③④[解析]材料表明財(cái)政具有促進(jìn)資源配置的作用，不體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，①與題意不符。公共產(chǎn)品的供給問題主要靠政府，而不是只能依靠政府解決，③錯(cuò)誤。故選C。12．在新冠肺炎疫情沖擊下，2020年一季度，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值206504億元，按可比價(jià)格計(jì)算，同比下降6.8%，前4個(gè)月全國(guó)一般公共預(yù)算收入62133億元，同比下降14.5%。面對(duì)這種經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，應(yīng)當(dāng)(B)①適度加大支出強(qiáng)度，增加財(cái)政赤字規(guī)模②適當(dāng)增加企業(yè)稅收，緩解財(cái)政收支矛盾③優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，壓縮教育社保支出④適當(dāng)發(fā)行政府債券，加大投資補(bǔ)齊短板A．①② B．①④C．②③ D．③④[解析]疫情期間拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展應(yīng)適當(dāng)減輕企業(yè)稅收，而不是增加企業(yè)稅收，②錯(cuò)誤。應(yīng)對(duì)疫情可以優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，壓縮公用開支經(jīng)費(fèi)，而不是壓縮教育社保支出，③錯(cuò)誤。故選B。二、非選擇題13．閱讀材料，完成下列要求。新冠肺炎疫情是新中國(guó)成立以來發(fā)生的傳播速度最快、感染范圍最廣、防控難度最大的一次重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件，對(duì)中國(guó)是一次危機(jī)，也是一次大考。某校高二年級(jí)一班的同學(xué)在探究“抗擊疫情的中國(guó)密碼”過程中，搜集到如下材料。材料一面對(duì)突發(fā)疫情侵襲，中國(guó)把人民生命安全和身體健康放在第一位，醫(yī)療救治不遺漏一個(gè)感染者，不放棄每一位病患。★迅速調(diào)集340多支醫(yī)療隊(duì)、4.2萬多名醫(yī)務(wù)人員，星夜馳援、奔赴一線；★迅速組織19個(gè)省份對(duì)口支援疫情嚴(yán)重地區(qū)，傾盡全力、不勝不退；★迅速動(dòng)員14億人民聯(lián)防聯(lián)控、群防群控，筑起嚴(yán)密防線……僅用3個(gè)月左右的時(shí)間取得了武漢保衛(wèi)戰(zhàn)、湖北保衛(wèi)戰(zhàn)的決定性成果。材料二疫情期間，國(guó)家財(cái)政精準(zhǔn)發(fā)力?！飳?duì)運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資免征增值稅★出臺(tái)了患者救治費(fèi)用補(bǔ)助、一線醫(yī)護(hù)人員臨時(shí)性工作補(bǔ)助★為疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)專項(xiàng)貸款提供貼息……這些政策為疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)提供了強(qiáng)有力的資金保障。(1)有同學(xué)認(rèn)為，從經(jīng)濟(jì)角度看，中國(guó)取得重大抗疫成果的原因，至為重要的就是堅(jiān)持公有制的主體地位。結(jié)合材料一，談?wù)勗撏瑢W(xué)這一觀點(diǎn)的合理性。(2)結(jié)合材料二，說明國(guó)家財(cái)政在疫情防控中的作用。[答案](1)①生產(chǎn)資料公有制是社會(huì)主義的根本經(jīng)濟(jì)特征，是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的基礎(chǔ)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得的輝煌成就，離不開公有制經(jīng)濟(jì)。②堅(jiān)持公有制的主體地位，對(duì)于保障人民利益，發(fā)揮社會(huì)主義制度的優(yōu)越性具有重要意義。③公有制的主體地位，決定了關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要資源大都由國(guó)家和集體來支配，這就為國(guó)家進(jìn)行有效的社會(huì)動(dòng)員形成資源和力量?jī)?yōu)勢(shì)、集中力量辦大事辦難事，取得重大抗疫成果，提供了制度上的保障。(2)①國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在合理配置資源和保障民生等方面發(fā)揮重要作用。②國(guó)家財(cái)政通過“補(bǔ)助”的形式，為患者和醫(yī)護(hù)人員提供了社會(huì)保障；通過免征增值稅和貸款貼息，保障醫(yī)療物資的供應(yīng)，為疫情防控創(chuàng)造物質(zhì)條件。[解析]第(1)問“迅速調(diào)集340多支醫(yī)療隊(duì)、4.2萬多名醫(yī)務(wù)人員，星夜馳援、奔赴一線”“迅速組織19個(gè)省份對(duì)口支援疫情嚴(yán)重地區(qū)，傾盡全力、不勝不退”說明生產(chǎn)資料公有制是社會(huì)主義的根本經(jīng)濟(jì)特征，是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的基礎(chǔ)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得的輝煌成就，離不開公有制經(jīng)濟(jì)。“面對(duì)突發(fā)疫情侵襲，中國(guó)把人民生命安全和身體健康放在第一位，醫(yī)療救治不遺漏一個(gè)感染者，不放棄每一位病患”說明堅(jiān)持公有制的主體地位，對(duì)于保障人民利益，發(fā)揮社會(huì)主義制度的優(yōu)越性具有重要意義?！皟H用3個(gè)月左右的時(shí)間取得了武漢保衛(wèi)戰(zhàn)、湖北保衛(wèi)戰(zhàn)的決定性成果”說明公有制的主體地位，決定了關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要資源大都由國(guó)家和集體來支配，這就為國(guó)家進(jìn)行有效的社會(huì)動(dòng)員形成資源和力量?jī)?yōu)勢(shì)、集中力量辦大事辦難事，取得重大抗疫成果，提供了制度上的保障。第(2)問“對(duì)運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資免征增值稅”“出臺(tái)了患者救治費(fèi)用補(bǔ)助、一線醫(yī)護(hù)人員臨時(shí)性工作補(bǔ)助”等措施說明國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在合理配置資源和保障民生等方面發(fā)揮重要作用。國(guó)家財(cái)政通過“補(bǔ)助”的形式，為患者和醫(yī)護(hù)人員提供了社會(huì)保障；通過免征增值稅和貸款貼息，保障醫(yī)療物資的供應(yīng)，為疫情防控創(chuàng)造物質(zhì)條件。14．閱讀材料，完成下列要求。2020年5月27日，中央文明辦在今年全國(guó)文明城市測(cè)評(píng)指標(biāo)中，明確要求不再將占道經(jīng)營(yíng)、馬路市場(chǎng)、流動(dòng)商販列為文明城市測(cè)評(píng)考核內(nèi)容。6月1日，李克強(qiáng)總理在山東煙臺(tái)考察時(shí)表示，“地?cái)偨?jīng)濟(jì)”、小店經(jīng)濟(jì)是就業(yè)崗位的重要來源，是人間的煙火，和“高大上”一樣，是中國(guó)的生機(jī)。地?cái)偨?jīng)濟(jì)，是指通過擺地?cái)偒@得收入來源形成的一種經(jīng)濟(jì)形式。地?cái)偨?jīng)濟(jì)，一般主要都是在晚上經(jīng)營(yíng)，因此地?cái)偨?jīng)濟(jì)可以說是夜間經(jīng)濟(jì)的重要組成部分?！耙菇?jīng)濟(jì)”的悄然興起成為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的新引擎。在國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展流通促進(jìn)商業(yè)消費(fèi)的意見》之后，各地陸續(xù)出臺(tái)支持夜經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策舉措。某市政府安排專項(xiàng)資金，優(yōu)化“夜經(jīng)濟(jì)”的營(yíng)商環(huán)境，降低經(jīng)營(yíng)主體的準(zhǔn)入門檻，簡(jiǎn)化審批程序，激發(fā)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。商家不斷推出富有特色的品牌項(xiàng)目，改變了傳統(tǒng)的購(gòu)物消費(fèi)為主的消費(fèi)業(yè)態(tài)，形成了包含“食、游、購(gòu)、娛、體、展、演”等在內(nèi)的品質(zhì)化、個(gè)性化、多樣化夜間消費(fèi)市場(chǎng)，滿足了消費(fèi)者多元化的需求，商家在夜間取得的營(yíng)業(yè)收入占到總收入的40%?！耙菇?jīng)濟(jì)”的發(fā)展將使該市在文化、旅游、娛樂、影視、會(huì)展等產(chǎn)業(yè)有更大的探索空間，彰顯了城市魅力，“點(diǎn)亮”了別樣繁華。結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析該市“夜經(jīng)濟(jì)”繁華的主要原因以及帶來的經(jīng)濟(jì)意義。[答案]原因：①政府實(shí)行了科學(xué)的調(diào)控和引導(dǎo)，發(fā)揮了財(cái)政資金的支持作用，優(yōu)化了夜經(jīng)濟(jì)發(fā)展的營(yíng)商環(huán)境。②商家樹立了正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，不斷推陳出新，提供了品質(zhì)化、個(gè)性化、多樣化的產(chǎn)品，滿足了消費(fèi)者多元化的需求。意義：①有利于拓寬消費(fèi)領(lǐng)域，改善消費(fèi)結(jié)構(gòu)。滿足了人民對(duì)美好生活的需要。②有利于促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者挖掘特色，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，增加就業(yè)。③有利于促進(jìn)該市服務(wù)業(yè)升級(jí)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。④有利于發(fā)揮消費(fèi)的基礎(chǔ)性作用，拉動(dòng)該市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。(其他言之有理即可)[解析]第(1)問為原因類主觀題，要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活相關(guān)知識(shí)，分析該市“夜經(jīng)濟(jì)”繁華的主要原因。解題的關(guān)鍵是要留意材料中的關(guān)鍵信息，解答時(shí)要注意獲取和解讀材料信息，有針對(duì)性的調(diào)動(dòng)和運(yùn)用有關(guān)知識(shí)作答即可。第(2)問為意義類主觀題，根據(jù)材料信息，可從拓寬消費(fèi)領(lǐng)域，改善消費(fèi)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者挖掘特色，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新、促進(jìn)該市服務(wù)業(yè)升級(jí)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)揮消費(fèi)的基礎(chǔ)性作用，拉動(dòng)該市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等角度進(jìn)行分析。第八課財(cái)政與稅收備考向?qū)Аだ硭悸房记檎故舅仞B(yǎng)目標(biāo)核心線索術(shù)語必背1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成、稅收與財(cái)政的關(guān)系、影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政支出的構(gòu)成、財(cái)政收支平衡2．財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程、財(cái)政與宏觀調(diào)控、財(cái)政與人民生活保障3．稅收及其種類：稅收、稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用4．依法納稅：納稅人、負(fù)稅人、依法納稅政治認(rèn)同：了解財(cái)政與稅收政策在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重大作用，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)這些政策的政治認(rèn)同科學(xué)精神：弄清財(cái)政與稅收的關(guān)系，把握財(cái)政和稅收的來龍去脈，理解財(cái)政和稅收的作用法治意識(shí)：增強(qiáng)依法納稅的法治意識(shí)1.一種意識(shí)：納稅人意識(shí)2．兩種關(guān)系：財(cái)政收支關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系3．兩個(gè)作用：財(cái)政和稅收的作用4．三個(gè)特征：稅收的三個(gè)基本特征5．四種行為：違反稅法的四種行為1.影響財(cái)政收入的因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的2．國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障3．國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用4．國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用5．稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征6．依法納稅是公民的基本義務(wù)考點(diǎn)梳理·固基礎(chǔ)考點(diǎn)剖析(一)國(guó)家財(cái)政1．財(cái)政(1)含義：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政。(2)實(shí)現(xiàn)渠道：國(guó)家預(yù)算、國(guó)家決算。2．財(cái)政收入(1)含義：國(guó)家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財(cái)政收入。(2)來源：稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中，稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。(3)主要的影響因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。3．財(cái)政支出(1)含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。(2)種類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。4．財(cái)政收支的關(guān)系(1)財(cái)政收支平衡：當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2)財(cái)政盈余：當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。(3)財(cái)政赤字：當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。[記憶小竅門]圖解財(cái)政收支的三種情況eq\x(收大于支)→eq\x(財(cái)政盈余)→eq\x(\a\al(財(cái)政資金未得到充分運(yùn)用，,不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展))eq\x(收小于支)→eq\x(財(cái)政赤字)→eq\x(\a\al(財(cái)政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社,會(huì)總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹))eq\x(收等于支)→eq\x(收支平衡)→eq\x(\a\al(財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用，,有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展))特別提醒：在通貨膨脹的情形下，適度的財(cái)政盈余更有利于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展；在通貨緊縮情形下，適度的財(cái)政赤字更有利于拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)進(jìn)步。5．我國(guó)財(cái)政的作用國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(1)是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)具有促進(jìn)資源合理配置的作用。(3)具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。[記憶小竅門]財(cái)政作用治理基礎(chǔ)和支柱，財(cái)政作用要記住；三個(gè)促進(jìn)求平穩(wěn)，找準(zhǔn)區(qū)別不能混。改善生活促公平，配置資源保運(yùn)行；經(jīng)濟(jì)滯緩財(cái)政擴(kuò)，經(jīng)濟(jì)過熱要緊縮。(二)征稅和納稅1．稅收的含義、基本特征、種類和作用(1)含義：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。(2)基本特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。(3)種類：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。其中，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。(4)作用：是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來源，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保障，是國(guó)家財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，是對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)監(jiān)督的有效手段。2．依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)必要性第一，由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定：我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。第二，由稅收的作用決定：國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。第三，是公民權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的要求：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。(2)違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。(3)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)。易錯(cuò)辨析【易錯(cuò)1】財(cái)政收入越多越好分析：財(cái)政收入增加，有利于增強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控能力，充分發(fā)揮財(cái)政的作用。但財(cái)政收入受分配政策的影響，在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人的購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響?！疽族e(cuò)2】財(cái)政赤字越少越好分析：財(cái)政赤字過多，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國(guó)債，擴(kuò)大財(cái)政赤字搞建設(shè)，一定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。【易錯(cuò)3】財(cái)政收支平衡就是指財(cái)政收入與支出相等分析：財(cái)政收入與支出相等，當(dāng)然屬于財(cái)政收支平衡。但受多種因素的影響，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在。當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡?！疽族e(cuò)4】財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分，財(cái)政支出是社會(huì)總供給的一部分分析：財(cái)政收入代表著國(guó)家可以支配的商品，是社會(huì)總供給的一部分，增加財(cái)政收入有利于增加社會(huì)總供給；財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購(gòu)買力，是社會(huì)總需求的一部分，增加財(cái)政支出會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求。【易錯(cuò)5】稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能改變分析：稅收具有固定性，是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變，但不是不能改變，國(guó)家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r通過修改稅法調(diào)整稅率?！疽族e(cuò)6】我們每個(gè)人購(gòu)買的商品中都包含了稅，因此每個(gè)人都是納稅人分析：納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人。一個(gè)人能否成為納稅人是由稅法的規(guī)定以及單位或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。我們每個(gè)人購(gòu)買的商品中不一定包含稅，即使我們購(gòu)買的商品中包含稅，我們也是負(fù)稅人而不是納稅人?！疽族e(cuò)7】用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是騙稅行為分析：用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅主要表現(xiàn)為騙取國(guó)家出口退稅款?！疽族e(cuò)8】“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)是優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源分析：這里強(qiáng)調(diào)的是“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)?！盃I(yíng)改增”的初衷就是減輕企業(yè)稅負(fù)，讓企業(yè)輕裝上陣，通過國(guó)家的宏觀調(diào)控手段(經(jīng)濟(jì)手段中的財(cái)稅政策)，有目的有指向有針對(duì)地對(duì)部分行業(yè)作結(jié)構(gòu)調(diào)整?！疽族e(cuò)9】國(guó)家提高企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅收起征點(diǎn)的直接效果是完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率分析：上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，直接作用是有利于減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，但不能直接提高企業(yè)生產(chǎn)效率。核心突破·釋疑點(diǎn)核心考點(diǎn)一：財(cái)政及其作用1．財(cái)政的作用表現(xiàn)舉例促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、最低生活保障制度具有促進(jìn)資源合理配置的作用如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置增加對(duì)西部的投入，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加大科研投入力度具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用通過增加或縮小財(cái)政收入或支出，可以保持社會(huì)總供給和總需求基本平衡，避免經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)大起大落擴(kuò)張性的財(cái)政政策、緊縮性的財(cái)政政策[思維拓展]全面深化拓展財(cái)政的作用財(cái)政與物價(jià)實(shí)施穩(wěn)健或緊縮的財(cái)政政策能夠抑制流動(dòng)性過剩，調(diào)節(jié)貨幣流向，穩(wěn)定物價(jià)，提高人民生活水平財(cái)政調(diào)節(jié)與市場(chǎng)調(diào)節(jié)適當(dāng)?shù)呢?cái)政政策可以彌補(bǔ)市場(chǎng)調(diào)節(jié)的缺陷和不足，減少社會(huì)資源的浪費(fèi)財(cái)政與轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)恰當(dāng)?shù)呢?cái)政政策有助于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展財(cái)政與科技創(chuàng)新加大財(cái)政對(duì)科技的投入，有利于提高自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)科技進(jìn)步財(cái)政與“三農(nóng)”、扶貧開發(fā)加大財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的扶持，有利于鞏固農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位、優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)民收入財(cái)政與文化建設(shè)(社會(huì)建設(shè)、生態(tài)文明建設(shè))提高人民文化生活水平的物質(zhì)保障，促進(jìn)文化資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)文化建設(shè)的發(fā)展[圖解]2．準(zhǔn)確理解影響財(cái)政收入的主要因素影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。(2)分配政策對(duì)財(cái)政收入的影響國(guó)家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3．比較不同類型的財(cái)政政策擴(kuò)張性的財(cái)政政策緊縮性的財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策原因經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)遲緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支圖示：財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控過程。4．財(cái)政政策與貨幣政策的比較區(qū)別聯(lián)系含義內(nèi)容制定財(cái)政政策政府通過對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策有關(guān)財(cái)政收入和支出的政策。如稅收的變動(dòng)、國(guó)債的發(fā)行、保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等國(guó)家財(cái)政部門制定，經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)通過①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式。②都通過社會(huì)總供給和總需求的平衡來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。③在一般條件下，二者相互配合起作用，一般遵循“同風(fēng)向”原則貨幣政策中央銀行為實(shí)現(xiàn)特定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施和銀行利率有關(guān)的一系列政策。如存貸款利息率的調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整中國(guó)人民銀行直接制定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)命題探究命題點(diǎn)1對(duì)財(cái)政收入與支出關(guān)系的考查命題揭秘：財(cái)政收入與支出的關(guān)系單獨(dú)考查不多，但財(cái)政赤字是近些年我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的常態(tài)，同時(shí)，此知識(shí)點(diǎn)又緊密聯(lián)系著我國(guó)的財(cái)政政策和財(cái)政的作用，所以每年都有考查的可能。出題基本都是以選擇題的形式進(jìn)行考查，往往以國(guó)家年度收支數(shù)據(jù)為背景材料，考查財(cái)政赤字或收支平衡的基礎(chǔ)知識(shí)，但更多的題是由財(cái)政赤字或收支平衡為材料考查財(cái)政政策和財(cái)政的作用。典例1受全球疫情沖擊，世界經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重衰退，產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈循環(huán)受阻，國(guó)際貿(mào)易投資萎縮。國(guó)內(nèi)消費(fèi)、投資、出口下滑，就業(yè)壓力顯著加大，企業(yè)特別是中小企業(yè)困難凸顯，金融等領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)有所積聚，基層財(cái)政收支矛盾加劇。為此，我國(guó)應(yīng)(C)①立足國(guó)內(nèi)，打造完整產(chǎn)業(yè)鏈條②減稅降費(fèi)，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)③收縮信貸，降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)④深化改革，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展韌性A．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]面對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈循環(huán)受阻，要深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，不是打造完整產(chǎn)業(yè)鏈條，排除①。受全球疫情沖擊，國(guó)內(nèi)消費(fèi)、投資、出口下滑，就業(yè)壓力顯著加大，企業(yè)特別是中小企業(yè)困難凸顯，金融等領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)有所積聚，基層財(cái)政收支矛盾加劇。為此，我國(guó)應(yīng)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，減稅降費(fèi)，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，厚植發(fā)展優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)發(fā)展韌性，②④符合題意。面對(duì)中小企業(yè)困難凸顯，我國(guó)應(yīng)擴(kuò)大信貸規(guī)模，不是收縮信貸，③錯(cuò)誤。故選C?！沧兪接?xùn)練1〕為緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力，進(jìn)一步拉動(dòng)內(nèi)需，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，2019年我國(guó)政府繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，保持在財(cái)政支出方面的適度增速。下列能體現(xiàn)積極財(cái)政政策傳導(dǎo)路徑的是(A)①適度提高財(cái)政赤字率→擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加→刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②壓縮財(cái)政支出→減少政府債務(wù)負(fù)擔(dān)→增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力→經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行③實(shí)施減稅降費(fèi)→減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)→推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)→經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量增長(zhǎng)④擴(kuò)大信貸規(guī)模→降低貸款成本→投資、消費(fèi)需求增加→拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)A．①③ B．①④C．②③ D．②④[解析]實(shí)施積極財(cái)政政策，可以適度提高財(cái)政赤字率，通過擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模，使得投資增加，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，①正確。“壓縮財(cái)政支出”屬于緊縮性財(cái)政政策，②不選。實(shí)施積極的財(cái)政政策，通過實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)，使得企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)降低，有利于企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量增長(zhǎng)，③正確。④屬于貨幣政策，而不是財(cái)政政策，④不選。故選A。命題點(diǎn)2對(duì)于財(cái)政收入構(gòu)成及影響因素的考查命題揭秘：本考點(diǎn)在高考中最常見的考查方式是以選擇題的形式結(jié)合國(guó)家財(cái)政舉措、各種財(cái)政收支數(shù)據(jù)來命制題目，重視對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)的理解，難度適中。從近三年的考查內(nèi)容來看，集中在稅收與財(cái)政的關(guān)系、生產(chǎn)與財(cái)政的關(guān)系等知識(shí)上，財(cái)政收入的構(gòu)成等知識(shí)很少涉及。最常見的考法是以國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政收入的影響、稅利債費(fèi)等因素的變化為出題素材，或以體現(xiàn)說明類問題考查財(cái)政收入的變化或這種變化的影響；或以圖表類問題考查財(cái)政收入增加的原因；或以影響意義類問題考查財(cái)政收入構(gòu)成因素的變化的影響。典例2財(cái)政部公布的2019年一季度財(cái)政收支情況顯示，財(cái)政收入增速在合理區(qū)間，稅收收入“一升一降。”一升制造業(yè)稅收增長(zhǎng)11.8%石油增長(zhǎng)25.3%鋼鐵增長(zhǎng)14.4%水泥及建材制造業(yè)增長(zhǎng)31.6%一降國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入下降9.5%，較之前兩個(gè)月的5.3%降幅較大分析上述稅收數(shù)據(jù)，可以得出的合理結(jié)論有(C)①當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷加大②重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)減稅的精準(zhǔn)施策成效顯現(xiàn)③制造業(yè)是我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的命脈④過熱的房地產(chǎn)市場(chǎng)正在回歸理性A．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]圖表并不能反映當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷加大，①不符合題意。圖表顯示2019年一季度我國(guó)制造業(yè)、石油產(chǎn)業(yè)、鋼鐵產(chǎn)業(yè)、水泥及建材制造業(yè)的稅收均在增長(zhǎng)，這說明重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)減稅的精準(zhǔn)施策成效顯現(xiàn)，②符合題意。實(shí)體經(jīng)濟(jì)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈所在，但并不意味著制造業(yè)是我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的命脈，③排除。圖表顯示2019年一季度我國(guó)國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入下降，較之前兩個(gè)月的降幅較大，這表明過熱的房地產(chǎn)市場(chǎng)正在回歸理性，④符合題意。故選C?！沧兪接?xùn)練2〕2020年5月22日，國(guó)務(wù)院《政府工作報(bào)告》提出，讓積極的財(cái)政政策更加積極有為，擴(kuò)大有效需求，刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇；讓穩(wěn)健的貨幣政策更加靈活適度，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是中小微企業(yè)發(fā)展。下列符合“讓積極的財(cái)政政策更加積極有為”的是(A)①上調(diào)赤字率和專項(xiàng)債額度，發(fā)行抗疫特別國(guó)債②減稅降費(fèi)，新增2.5萬億企業(yè)減負(fù)③控制財(cái)政赤字，保持財(cái)政收支平衡④推動(dòng)企業(yè)便利獲得貸款，推動(dòng)利率持續(xù)下行A．①② B．①④C．②③ D．③④[解析]上調(diào)赤字率和專項(xiàng)債額度，發(fā)行抗疫特別國(guó)債；減稅降費(fèi)，新增2.5萬億企業(yè)減負(fù)，都是“讓積極財(cái)政政策更加積極有為”的體現(xiàn)，①②符合題意?！翱刂曝?cái)政赤字，保持財(cái)政收支平衡”屬于穩(wěn)健的財(cái)政政策，不符合“積極財(cái)政政策”特點(diǎn)，③不符合題意?！巴苿?dòng)企業(yè)便利獲得貸款，推動(dòng)利率持續(xù)下行”屬于貨幣政策范疇，④不符合題意。故選A。命題點(diǎn)3財(cái)政政策及其作用的綜合考查命題揭秘：財(cái)政政策是宏觀調(diào)控的一個(gè)重要手段，也是高考中經(jīng)常出題的內(nèi)容，最常見的考法是以國(guó)家在某些領(lǐng)域的財(cái)政收支措施為素材，考查這些措施起的作用。對(duì)于此知識(shí)的考查同時(shí)還會(huì)結(jié)合宏觀調(diào)控、市場(chǎng)的決定性作用、企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展等知識(shí)進(jìn)行綜合考查。出題的背景材料往往是社會(huì)熱點(diǎn)，要求考生根據(jù)材料分析財(cái)政所起的作用，或分析其影響。典例3閱讀材料，完成下列要求。為應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來的沖擊和壓力，今年以來，財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局等部門密集出臺(tái)了一攬子減稅降費(fèi)政策，有針對(duì)性的支持疫情防控、促進(jìn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行。對(duì)疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除；對(duì)疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)，全額退還2020年1月1日后增值稅增量留抵稅額。對(duì)受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)企業(yè)，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者，按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，以及單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。為加大對(duì)個(gè)體工商戶和小微企業(yè)的幫扶力度，自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。提高部分產(chǎn)品出口退稅率，自2020年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說明減稅降費(fèi)政策的落地生根對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極影響。[解析]本題以新冠疫情對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來的沖擊和壓力為背景材料，要求結(jié)合材料運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)回答相關(guān)問題，屬于意義影響類主觀試題。試題考查考生調(diào)動(dòng)和運(yùn)用財(cái)政政策等知識(shí)，描述和闡釋事物，探究和論證事物的能力。減稅降費(fèi)政策的落地生根對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，可以落腳到具體的經(jīng)濟(jì)主體和行業(yè)、環(huán)節(jié)當(dāng)中來闡釋。分析材料中的有效信息，進(jìn)行分析作答即可。[答案]①有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增加投資需求和有效供給，助力疫情防控工作。②有利于調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平，增加居民實(shí)際收入，提升消費(fèi)能力，拉動(dòng)社會(huì)生產(chǎn)發(fā)展。③有利于發(fā)揮小微企業(yè)在支撐經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)創(chuàng)新、擴(kuò)大就業(yè)、增加稅收等方面的作用，增強(qiáng)市場(chǎng)主體的創(chuàng)業(yè)意愿，激發(fā)市場(chǎng)活力，助力大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新。④有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提升出口產(chǎn)品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，提高出口企業(yè)信心，有效促進(jìn)穩(wěn)外貿(mào)。⑤有利于緩沖疫情影響，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，健全現(xiàn)代市場(chǎng)體系，為推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供支撐，促進(jìn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行?！沧兪接?xùn)練3〕閱讀材料，完成下列要求。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)近日印發(fā)通知，自2020年1月1日起，調(diào)整部分商品進(jìn)口關(guān)稅。在這次關(guān)稅稅率調(diào)整中，呈現(xiàn)出一系列亮點(diǎn)。亮點(diǎn)一：適當(dāng)降低部分日用消費(fèi)品關(guān)稅，冷凍鱷梨稅率將從30%大幅下降至7%，對(duì)治療哮喘的藥品實(shí)施零關(guān)稅；亮點(diǎn)二：適當(dāng)降低先進(jìn)技術(shù)、設(shè)備和零部件及原材料的進(jìn)口關(guān)稅，包括鈮鐵、多元件集成電路存儲(chǔ)器等商品進(jìn)口暫定稅率，支持集成電路、航空航天、生物等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展；亮點(diǎn)三：鼓勵(lì)資源性產(chǎn)品進(jìn)口，降低150多項(xiàng)木材和紙制品的進(jìn)口關(guān)稅，平均稅率水平從5.3%左右降至3.2%左右。此外，根據(jù)我國(guó)與有關(guān)國(guó)家或地區(qū)簽訂的自貿(mào)協(xié)定或優(yōu)惠貿(mào)易安排，2020年我國(guó)將繼續(xù)對(duì)原產(chǎn)于23個(gè)國(guó)家或地區(qū)的部分商品實(shí)施協(xié)定稅率。結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，闡述商品進(jìn)口關(guān)稅調(diào)整對(duì)促進(jìn)開放發(fā)展的作用。[答案]①有利于我國(guó)積極擴(kuò)大進(jìn)口，激發(fā)進(jìn)口潛力，優(yōu)化進(jìn)口結(jié)構(gòu)，平衡貿(mào)易結(jié)構(gòu)。②有利于內(nèi)外聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)國(guó)際國(guó)內(nèi)要素有序自由流動(dòng)，形成國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作和競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)，充分發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)，深化國(guó)際分工與協(xié)作，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)全球化向縱深發(fā)展。③有利于我國(guó)提高對(duì)外開放水平，不斷拓展貿(mào)易發(fā)展新空間，推動(dòng)建設(shè)更高水平開放型經(jīng)濟(jì)新體制。④有利于我國(guó)與其他國(guó)家和地區(qū)共享發(fā)展成果，開創(chuàng)開放合作、包容普惠、共享共贏的國(guó)際貿(mào)易新局面。[解析]本題以國(guó)務(wù)院調(diào)整部分商品進(jìn)口關(guān)稅為背景材料，要求結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，闡述商品進(jìn)口關(guān)稅調(diào)整對(duì)促進(jìn)開放發(fā)展的作用。屬于意義類主觀題。考查學(xué)生調(diào)動(dòng)和運(yùn)用知識(shí)和結(jié)合材料的分析闡釋能力。本題要求結(jié)合材料“三個(gè)亮點(diǎn)”并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)闡釋即可?？焖俦鎰e財(cái)政的三個(gè)作用的技巧凡是看到國(guó)家在民生領(lǐng)域的投入，如社會(huì)保障類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。核心考點(diǎn)二：征稅與納稅1．稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)征稅對(duì)象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的，三者統(tǒng)一于稅法①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障②稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性[提醒]稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。2．深入理解財(cái)政作用與稅收作用的關(guān)系(1)財(cái)政包括財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面，財(cái)政的作用既要通過財(cái)政支出體現(xiàn)，也要通過財(cái)政收入體現(xiàn)。(2)稅收是組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。通過稅收組織財(cái)政收入，為財(cái)政支出提供了穩(wěn)定可靠的資金來源，通過稅種的設(shè)置，稅目、稅率的變動(dòng)等可以對(duì)財(cái)政收入的規(guī)模和方向進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展進(jìn)行調(diào)控。因而，稅收的作用包含于財(cái)政的作用，財(cái)政發(fā)揮作用很大程度上是稅收在發(fā)揮作用。具體如下：3．增值稅和個(gè)人所得稅增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用4.公民依法納稅的必要性和要求(1)必要性①?gòu)亩愂盏男再|(zhì)看：在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益根本上是一致的。②從稅收的地位、作用看：稅收是籌集財(cái)政收入的基本形式。國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③從公民的權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看：權(quán)利與義務(wù)具有一致性，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。(2)要求：增強(qiáng)納稅人意識(shí)①義務(wù)意識(shí)：公民應(yīng)自覺誠(chéng)信納稅，反對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。②權(quán)利意識(shí)：公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。[圖解]命題探究命題點(diǎn)1稅收作用的考查命題揭秘：稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的常用工具，稅收的作用也必然是高考的高頻考點(diǎn)。從近幾年的考題看，最常見的考法是結(jié)合具體的稅種，以某一具體稅種(如關(guān)稅、增值稅、個(gè)人所得稅等)的政策變化為背景材料，在考查具體稅種知識(shí)的同時(shí)，也考查了稅收的作用。典例4(2020·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅰ，13)為發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用，中央財(cái)政于2007年開始實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策。截至2019年底，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)支付賠款2400多億元，服務(wù)農(nóng)戶數(shù)從0.5億戶次增至1.8億戶次，提供的風(fēng)險(xiǎn)保障從0.1萬億元增加到3.6萬億元。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策發(fā)揮作用的路徑是(C)①獲得財(cái)政補(bǔ)貼，降低成本支出②增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展③購(gòu)買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)用④轉(zhuǎn)移災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定收入預(yù)期A．①→③→④→② B．①→③→②→④C．③→①→④→② D．③→①→②→④[解析]中央財(cái)政實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策，前提是農(nóng)戶購(gòu)買了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，支付了相應(yīng)保險(xiǎn)費(fèi)用，才可享受相應(yīng)的補(bǔ)貼政策。③排第一位，①排第二位。購(gòu)買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)后，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定收入預(yù)期，④排第三位。當(dāng)農(nóng)戶的收入預(yù)期向好的時(shí)候，農(nóng)戶將進(jìn)一步增加生產(chǎn)投入，即達(dá)到了“發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用”，②排第四位。故選C。〔變式訓(xùn)練4〕(2019·全國(guó)卷Ⅱ，13)為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是(B)①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸④改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③ B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①[解析]B正確：題干中國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，會(huì)減輕金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)，從而調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款的積極性，繼而能夠緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)企業(yè)活力。A路徑順序錯(cuò)誤。C、D排除：題中舉措不涉及“降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率”，⑤不應(yīng)該在該稅收政策的路徑中。認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換(物價(jià))的關(guān)系。從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等。命題點(diǎn)2從納稅角度進(jìn)行的考查命題揭秘：納稅人意識(shí)有權(quán)利意識(shí)和義務(wù)意識(shí)兩個(gè)方面。權(quán)利意識(shí)和公民義務(wù)緊密聯(lián)系，而近幾年考查時(shí)常從義務(wù)意識(shí)角度考查，即依法納稅是公民的基本義務(wù)，重在考查考生的法律觀念和公民意識(shí)，出題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅幾種違反稅法的行為為材料，考查考生對(duì)該行為的正確認(rèn)識(shí)，以考查依法納稅的知識(shí)及觀念。典例5(2020·新課標(biāo)全國(guó)卷3，13)“銀稅互動(dòng)”是指稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和金融機(jī)構(gòu)合作，幫助中小企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，為其貸款提供便利，實(shí)現(xiàn)“以稅促信、以信申貸”的目標(biāo)。銀行根據(jù)企業(yè)納稅信用等級(jí)確定免抵押、免擔(dān)保的信用融資額度。到2020年4月末，“銀稅互動(dòng)”貸款余額5732億元，同比增長(zhǎng)74%；貸款戶數(shù)75萬戶，同比增長(zhǎng)114%?！般y稅互動(dòng)”的積極作用是(B)①放寬融資條件，紓解企業(yè)資金困難②提高存貸利差，增加銀行利潤(rùn)③鼓勵(lì)誠(chéng)信納稅，降低企業(yè)融資成本④有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，改善銀企關(guān)系A(chǔ)．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]“為其貸款提供便利”“免抵押、免擔(dān)保信用融資”表明“銀稅互動(dòng)”在一定程度上可以放寬融資條件，有利于紓解企業(yè)資金困難，①符合題意。材料未涉及存貸利差，則不能得出銀行利潤(rùn)增加，②不符合題意“銀稅互動(dòng)”是指稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合作，幫助企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，緩解企業(yè)融資難題的活動(dòng)，這有利于解決企業(yè)信貸融資中信息不對(duì)稱的問題，促進(jìn)企業(yè)融資的可獲得性，緩解企業(yè)融資難、融資貴等問題，降低融資成本，從而促進(jìn)企業(yè)依法誠(chéng)信納稅，③符合題意。信貸風(fēng)險(xiǎn)是指借款企業(yè)因各種原因不能按時(shí)歸還信貸本息而使銀行資金遭受損失的可能性，材料并不能表明控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，④不符合題意。故選B?！沧兪接?xùn)練5〕自2020年1月1日起施行的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》明確了19種情節(jié)輕微或未造成嚴(yán)重社會(huì)影響的納稅信用失信行為，納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。此舉意在(C)①防范和減少企業(yè)偷稅漏稅行為，拓寬稅收增收渠道②鼓勵(lì)和引導(dǎo)納稅人主動(dòng)糾正納稅失信行為，增強(qiáng)誠(chéng)信納稅意識(shí)③發(fā)揮納稅信用的正向激勵(lì)作用，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境④維護(hù)稅收的固定性和強(qiáng)制性，促進(jìn)社會(huì)公平A．①② B．①④C．②③ D．③④[解析]納稅信用修復(fù)的相關(guān)規(guī)定有利于防范和減少企業(yè)偷稅漏稅行為，但其目的并不是為了拓寬稅收增收渠道，①排除。材料并未涉及稅收的固定性和強(qiáng)制性，納稅信用修復(fù)也并不是強(qiáng)制公民納稅，而是引導(dǎo)公民誠(chéng)信納稅，④排除。故選C。綜合過關(guān)規(guī)范限時(shí)檢測(cè)(限時(shí)50分鐘，滿分100分)一、選擇題(每題4分，共48分)1．2020年3月26日，新修訂的《重慶市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》指出，在努力破除制約科技成果轉(zhuǎn)化“瓶頸”，著重下放科技成果處置權(quán)的同時(shí)，大幅提高科技人員獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。這一規(guī)定(D)①堅(jiān)持了按勞分配原則，多勞多得②根本目的在于提高科技人員待遇③能進(jìn)一步激發(fā)科技人員創(chuàng)新活力④讓創(chuàng)造性勞動(dòng)的價(jià)值得到更好實(shí)現(xiàn)A．①② B．①④C．②③ D．③④[解析]材料沒有涉及按勞分配，①表述與題意無關(guān)，排除。重慶市的這些舉措旨在激發(fā)大眾創(chuàng)新，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，而不是為了提高科技人員待遇，②排除。材料中努力破除制約科技成果轉(zhuǎn)化“瓶頸”，著重下放科技成果處置權(quán)，并提高了科技人員獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，這有利于進(jìn)一步激發(fā)科技人員創(chuàng)新活力，提高創(chuàng)新能力，讓創(chuàng)造性勞動(dòng)的價(jià)值得到更好實(shí)現(xiàn)，③④正確。故選D。2．黨的十九屆四中全會(huì)通過了《中共中央關(guān)于堅(jiān)持和完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》，強(qiáng)調(diào)重視發(fā)揮第三次分配作用。第三次分配就像一只促進(jìn)社會(huì)公平正義的“溫柔之手”，建立在自愿性的基礎(chǔ)上，以募集、自愿捐贈(zèng)和資助等慈善公益方式對(duì)社會(huì)資源和社會(huì)財(cái)富進(jìn)行的分配。第三次分配(C)①有助于發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富平均分配②培育積極健康的財(cái)富觀，提升公眾的社會(huì)責(zé)任感③是發(fā)展慈善社會(huì)事業(yè)，通過財(cái)政稅收、轉(zhuǎn)移支付促進(jìn)社會(huì)公平④有助于充分發(fā)揮社會(huì)力量，對(duì)再分配做出有益補(bǔ)充A．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]“實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富平均分配”的說法錯(cuò)誤，①排除。材料說明第三次分配能培育積極健康的財(cái)富觀，提升公眾的社會(huì)責(zé)任感，有助于充分發(fā)揮社會(huì)力量，對(duì)再分配做出有益補(bǔ)充，②④正確。通過財(cái)政稅收、轉(zhuǎn)移支付促進(jìn)社會(huì)公平屬于再分配，③排除。故選C。3．社會(huì)保障是精巧的“社會(huì)減震器”。2019年4月以來，我國(guó)多地啟動(dòng)社會(huì)救助和保障標(biāo)準(zhǔn)與物價(jià)上漲掛鉤的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。當(dāng)單月CPI(居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù))同比漲幅達(dá)到3.5%或CPI中的食品價(jià)格指數(shù)同比漲幅達(dá)到6%時(shí)，發(fā)放價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼，更好地保障困難群眾基本生活。這說明(D)A．政府通過財(cái)政支出，提高低收入者的勞動(dòng)收入B．國(guó)家通過初次分配，保障低收入人群的基本生活C．價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼能夠降低物價(jià)，提升人民生活水平D．價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼有利于促進(jìn)社會(huì)公平，共享發(fā)展成果[解析]困難群眾領(lǐng)取的價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼屬于非勞動(dòng)收入，A錯(cuò)誤。發(fā)放價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼屬于再分配的范疇，是通過再分配促進(jìn)社會(huì)公平的重要舉措，B錯(cuò)誤。發(fā)放價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼不能降低物價(jià)，C錯(cuò)誤。發(fā)放價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼，能夠更好地保障困難群眾基本生活，是促進(jìn)社會(huì)公平的重要舉措，有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享的目標(biāo)，D正確。故選D。4．混改不單是引資、引“制”，更要引“智”。要從突破體制機(jī)制束縛入手，加快職業(yè)經(jīng)理人制度建立和員工中長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制改革；結(jié)合員工持股、收益分享、虛擬股權(quán)、崗位分紅等，探索產(chǎn)權(quán)層面一切有效的激勵(lì)舉措?？梢?，混改“引智”應(yīng)做到(C)①優(yōu)化股權(quán)分配比例，鼓勵(lì)、支持非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展②健全生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配制度，吸引人才③將員工利益和企業(yè)利益“捆綁”在一起，調(diào)動(dòng)員工積極性④健全再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，理順企業(yè)和個(gè)人之間的分配關(guān)系A(chǔ)．①③ B．①④C．②③ D．②④[解析]①?gòu)?qiáng)調(diào)的是“引資、引制”，④強(qiáng)調(diào)的是“引制”，同時(shí)，①④是從國(guó)家的角度來講的，排除。故選C。5．十九屆四中全會(huì)把按勞分配為主體、多種分配方式并存，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制上升為基本經(jīng)濟(jì)制度。從分配角度看，我國(guó)改革開放以來經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得的成就得益于(A)①堅(jiān)持按勞分配的基本原則，完善按要素分配的體制機(jī)制②縮小收入差距，使發(fā)展成果更多、更公平惠及全體人民③堅(jiān)持共享發(fā)展理念，始終把公平作為追求效率的前提④政府履行了再分配調(diào)節(jié)職能，實(shí)現(xiàn)了公共服務(wù)平均化A．①② B．①④C．②③ D．③④[解析]效率是公平的前提，③錯(cuò)誤。題目中沒有涉及政府的再分配；要實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化，而不是平均化，④排除。故選A。6．隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型加快，數(shù)據(jù)對(duì)提高生產(chǎn)效率的乘數(shù)作用凸現(xiàn)。黨的十九屆四中全會(huì)提出：要健全勞動(dòng)、資本、土地、知識(shí)、技術(shù)、管理、數(shù)據(jù)等生產(chǎn)要素由市場(chǎng)評(píng)價(jià)貢獻(xiàn)、按貢獻(xiàn)決定報(bào)酬的機(jī)制。首次增列數(shù)據(jù)作為生產(chǎn)要素參與分配，旨在(C)①增加企業(yè)要素收益，優(yōu)化資源配置，提高效率②肯定和實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)要素的價(jià)值，尊重?cái)?shù)據(jù)的權(quán)屬③順應(yīng)各種生產(chǎn)要素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貢獻(xiàn)的上升趨勢(shì)④讓一切創(chuàng)造財(cái)富的源泉充分涌流推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展A．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]數(shù)據(jù)作為生產(chǎn)要素參與分配，旨在促進(jìn)大數(shù)據(jù)、人工智能等行業(yè)的應(yīng)用和發(fā)展。①不選。允許數(shù)據(jù)作為生產(chǎn)要素參與分配，是對(duì)數(shù)據(jù)的要素價(jià)值的肯定，促進(jìn)數(shù)據(jù)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。②正確。不同的生產(chǎn)要素在不同的時(shí)期對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)是不同的。③不選。將數(shù)據(jù)納入?yún)⑴c分配的生產(chǎn)要素，可以產(chǎn)生更多的職業(yè)崗位，促進(jìn)大數(shù)據(jù)、人工智能等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。④正確。故選C。7．“人間煙火味，最撫凡人心”，從中央到地方，多地力推“地?cái)偨?jīng)濟(jì)”，給予地?cái)倧臉I(yè)者合法地位，包括互聯(lián)網(wǎng)巨頭也紛紛入局，現(xiàn)在地?cái)偨?jīng)濟(jì)一片火熱！不過“火熱”的背后，也需要人們冷靜的思考。對(duì)此，下列分析合理的是(D)①這種私營(yíng)經(jīng)濟(jì)方式靈活，可更快幫助困難群體②要健全按勞分配制度，保障地?cái)傊鞯暮戏ㄊ找姊邸坝行蔚氖帧辈荒苋蔽?，要?guī)范引導(dǎo)建立秩序④擺好地?cái)傄盐帐袌?chǎng)信息，不能“一哄而上”A．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]地?cái)偨?jīng)濟(jì)是個(gè)體經(jīng)濟(jì)，①錯(cuò)誤。按勞分配在公有制經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)實(shí)行，②錯(cuò)誤。“有形的手”指政府的宏觀調(diào)控。推動(dòng)地?cái)偨?jīng)濟(jì)健康發(fā)展，政府要進(jìn)行監(jiān)管，規(guī)范引導(dǎo)建立秩序，③正確。地?cái)偨?jīng)濟(jì)需要堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向，需要理性的經(jīng)營(yíng)策略，不能盲目進(jìn)行，因此擺好地?cái)傄盐帐袌?chǎng)信息，不能“一哄而上”，④正確。故選D。8．意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)者帕累托從大量具體的事實(shí)中發(fā)現(xiàn)：社會(huì)上20%的人占有80%的社會(huì)財(cái)富，即：財(cái)富在人口中的分配是不平衡的。下列有利于促進(jìn)我國(guó)社會(huì)分配公平的措施有(B)①提高初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬比重②初次分配注重效率，再分配注重公平③不斷增加對(duì)高收入人群的稅收④不斷完善多層次的社會(huì)保障體系A(chǔ)．①② B．①④C．②③ D．③④[解析]提高初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬比重，不斷完善多層次的社會(huì)保障體系，能夠促進(jìn)我國(guó)社會(huì)分配公平，①④正確。初次分配和再分配都要注重效率和公平，②錯(cuò)誤。促進(jìn)我國(guó)社會(huì)分配公平需要對(duì)高收入人群進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)，而不是不斷增加對(duì)高收入人群的稅收，③錯(cuò)誤。故選B。9．2020年3月30日，《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于構(gòu)建更加完善的要素市場(chǎng)化配置體制機(jī)制的意見》發(fā)布，明確了土地、勞動(dòng)力、資本、技術(shù)、數(shù)據(jù)等五個(gè)要素領(lǐng)域的改革方向，要求暢通要素流動(dòng)渠道，保障不同市場(chǎng)主體平等獲取生產(chǎn)要素，推動(dòng)要素配置依據(jù)市場(chǎng)規(guī)則、市場(chǎng)價(jià)格、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)效益最大化和效率最優(yōu)化。這一改革意在(D)①弱化政府對(duì)要素市場(chǎng)的監(jiān)管，激發(fā)要素市場(chǎng)的活力②完善要素自由流動(dòng)的體制機(jī)制，全面放開要素市場(chǎng)③充分發(fā)揮市場(chǎng)的決定性作用，提高要素的配置效率④營(yíng)造良好的營(yíng)商環(huán)境，讓創(chuàng)造創(chuàng)新的源泉充分涌流A．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]明確要素領(lǐng)域的改革方向，要求暢通要素流動(dòng)渠道，保障不同市場(chǎng)主體平等獲取生產(chǎn)要素，推動(dòng)要素配置依據(jù)市場(chǎng)規(guī)則、市場(chǎng)價(jià)格、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)效益最大化和效率最優(yōu)化，并不是弱化政府對(duì)要素市場(chǎng)的監(jiān)管，而是要激發(fā)要素市場(chǎng)的活力，①排除。構(gòu)建更加完善的要素市場(chǎng)化配置體制機(jī)制并不意味著要全面放開要素市場(chǎng)，②排除。故選D。10．“拉弗曲線”描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是(B)①低稅率會(huì)降低國(guó)家宏觀調(diào)控能力，影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展②稅率越高越好，稅率越高稅收收入就越多③提高稅率會(huì)降低企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ)．①② B．①④C．②③ D．③④[解析]一般認(rèn)為，政府提高稅率，自然會(huì)使稅收增加，但如果稅率太高，納稅人增加收入的積極性就會(huì)受到壓抑，并進(jìn)而減少投資和工作時(shí)間，這將導(dǎo)致稅基的減少，政府的稅收不但不會(huì)因增稅而增加，反而有可能減少。稅收具有強(qiáng)制性無償性固定性，與企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值無關(guān)，故②③不選。故選B。11．傳統(tǒng)線下辦理稅務(wù)備案業(yè)務(wù)，企業(yè)需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后才可持相關(guān)材料到銀行付匯。國(guó)家稅務(wù)總局表示，從2020年起，服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案電子化在全國(guó)范圍內(nèi)啟動(dòng)，相關(guān)企業(yè)只要登錄電子稅務(wù)局，選擇“服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案”模塊，填報(bào)生成的稅務(wù)備案電子化信息，便可在銀行端即時(shí)上網(wǎng)校驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)全程無紙化辦理。此舉的主要目的是(A)①創(chuàng)新稅收征管方式，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境②便捷稅務(wù)備案，發(fā)展服務(wù)貿(mào)易③加強(qiáng)稅收征管，防范企業(yè)偷稅漏稅④發(fā)展綠色稅收，促進(jìn)生態(tài)環(huán)境保護(hù)A．①② B．①③C．②④ D．③④[解析]此舉使稅務(wù)備案更加便捷，有利于創(chuàng)新稅收征管方式，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展，①②正確。材料中此舉是為了創(chuàng)新稅收征管方式，更好地優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，而不是為了防范企業(yè)偷稅漏稅，③排除。材料中沒有闡述綠色稅收的相關(guān)知識(shí)，④表述與題意無關(guān)，排除。故選A。12．多地稅務(wù)機(jī)關(guān)與商業(yè)銀行簽署“征信互認(rèn)、銀稅互動(dòng)”合作協(xié)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)定期向銀行提供小微企業(yè)納稅信息和納稅信用等級(jí)，銀稅雙方建立征信互認(rèn)機(jī)制和納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)專業(yè)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、信用信息共享。“征信互認(rèn)、銀稅互動(dòng)”(B)①有利于增強(qiáng)企業(yè)依法納稅的意識(shí)②提高了企業(yè)的信譽(yù)和社會(huì)形象③破解企業(yè)融資難，提高經(jīng)濟(jì)效益④進(jìn)一步盤活了企業(yè)的信用資產(chǎn)A．①③ B．①④C．②③ D．②④[解析]“征信互認(rèn)、銀稅互動(dòng)”協(xié)議既不能提高企業(yè)的信譽(yù)和形象，也不能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，排除②③。故選B。二、非選擇題(52分)13．閱讀材料，完成下列要求?；A(chǔ)研究對(duì)科技創(chuàng)新具有源頭供給和引領(lǐng)作用，能夠支撐經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2020年3月3日，科技部、發(fā)展改革委、教育部、中科院、自然科學(xué)基金委等5部門聯(lián)合制定了加強(qiáng)基礎(chǔ)研究工作方案，方案強(qiáng)調(diào)：要加強(qiáng)統(tǒng)籌布局，制定《基礎(chǔ)研究2021－2035年的總體規(guī)劃》；引導(dǎo)企業(yè)增加研發(fā)投入，支持企業(yè)和研發(fā)機(jī)構(gòu)承擔(dān)國(guó)家基礎(chǔ)研究任務(wù)，形成科技創(chuàng)新生態(tài)圈；加大財(cái)政對(duì)基礎(chǔ)研究的支持力度，鼓勵(lì)社會(huì)資本投入基礎(chǔ)研究；遵循科學(xué)發(fā)展規(guī)律，落實(shí)以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向的分配政策，建立健全以創(chuàng)新能力、貢獻(xiàn)為導(dǎo)向的科技人才評(píng)價(jià)體系；推動(dòng)基礎(chǔ)研究在人才、項(xiàng)目等方面與國(guó)際進(jìn)行多層次、全方位、高水平交流與合作。結(jié)合材料，運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說明我國(guó)是如何加強(qiáng)基礎(chǔ)研究，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的。(15分)[答案]①做好頂層設(shè)計(jì)，進(jìn)行科學(xué)的宏觀調(diào)控，優(yōu)化基