《應(yīng)交稅金審計》課件

《應(yīng)交稅金審計》ppt課件目錄CONTENTS應(yīng)交稅金審計概述應(yīng)交稅金審計程序應(yīng)交稅金審計要點應(yīng)交稅金審計案例分析應(yīng)交稅金審計風(fēng)險及防范01應(yīng)交稅金審計概述定義應(yīng)交稅金審計是對企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅金及其相關(guān)稅費進行審查和監(jiān)督，以確保企業(yè)按照國家稅收法規(guī)的要求進行合規(guī)申報和繳納。特點應(yīng)交稅金審計具有強制性、合規(guī)性和風(fēng)險性等特點，是稅務(wù)審計的重要組成部分，對于保障國家稅收安全、維護稅收公平和社會穩(wěn)定具有重要意義。定義與特點

審計目標確保企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅金及其相關(guān)稅費計算正確、申報及時、繳納合規(guī)。發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)存在的稅收違規(guī)行為，防止和打擊偷稅、逃稅等違法行為。提高企業(yè)的稅收風(fēng)險意識和合規(guī)意識，促進企業(yè)建立健全的稅收管理體系。企業(yè)應(yīng)繳納的相關(guān)稅費，如城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等。企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅金，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。審計范圍02應(yīng)交稅金審計程序明確應(yīng)交稅金的合法性、合規(guī)性、準確性和完整性，確保企業(yè)按照稅法規(guī)定及時、足額繳納稅款。審計目標確定審計范圍確定審計資源分配確定審計范圍，包括應(yīng)交稅金的種類、稅額計算、納稅申報、稅款繳納等環(huán)節(jié)。合理分配審計資源，包括審計人員、時間、費用等，確保審計工作的順利進行。030201審計計劃收集相關(guān)資料，包括財務(wù)報表、納稅申報表、稅務(wù)登記證等，以便對企業(yè)的應(yīng)交稅金進行全面了解。收集資料審查企業(yè)的賬簿記錄，核實應(yīng)交稅金的計算是否準確，是否存在偷稅、漏稅等違規(guī)行為。審查賬簿記錄進行實地調(diào)查，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，核實企業(yè)的納稅申報是否真實、完整。實地調(diào)查審計實施根據(jù)審計實施情況，撰寫審計報告，對企業(yè)應(yīng)交稅金的合法性、合規(guī)性、準確性和完整性進行評價。撰寫審計報告將審計報告提交給企業(yè)管理人員及相關(guān)部門，以便企業(yè)及時糾正存在的問題。報告提交對企業(yè)的整改情況進行跟蹤，確保問題得到有效解決，同時為今后的審計工作提供參考。后續(xù)跟蹤審計報告03應(yīng)交稅金審計要點銷項稅額審計核對銷售收入是否及時、準確計提銷項稅額，并檢查是否存在少計、漏計銷項稅額的情況。增值稅發(fā)票管理檢查發(fā)票的領(lǐng)購、使用、保管和繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，防止出現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜用等情況。進項稅額審計核實進項稅額的抵扣是否合規(guī)，檢查是否存在多抵、少抵進項稅額的情況，以及是否存在非應(yīng)稅項目抵扣進項稅額的情況。增值稅審計核實企業(yè)是否按照會計準則和稅法規(guī)定確認收入，防止企業(yè)提前或延遲確認收入以調(diào)節(jié)稅收。收入確認審計檢查企業(yè)成本費用扣除是否符合稅法規(guī)定，防止企業(yè)虛增成本費用或違規(guī)扣除成本費用。成本費用扣除審計核實企業(yè)是否符合稅收優(yōu)惠政策條件，防止企業(yè)濫用稅收優(yōu)惠政策或違規(guī)享受稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠政策審計所得稅審計消費稅稅率審計檢查企業(yè)是否按照規(guī)定的稅率計算消費稅，防止企業(yè)使用錯誤的稅率計算消費稅。消費稅稅收優(yōu)惠審計核實企業(yè)是否符合消費稅稅收優(yōu)惠條件，防止企業(yè)濫用稅收優(yōu)惠政策或違規(guī)享受稅收優(yōu)惠。消費稅計稅依據(jù)審計核實消費稅計稅依據(jù)是否準確，防止企業(yè)少計、漏計消費稅。消費稅審計03車船使用稅審計核實企業(yè)是否按照規(guī)定計算車船使用稅，防止企業(yè)少計、漏計車船使用稅。01城市維護建設(shè)稅審計核實企業(yè)是否按照規(guī)定計算城市維護建設(shè)稅，防止企業(yè)少計、漏計城市維護建設(shè)稅。02印花稅審計檢查企業(yè)是否按照規(guī)定計算印花稅，防止企業(yè)少計、漏計印花稅。其他稅種審計04應(yīng)交稅金審計案例分析總結(jié)詞：偷稅漏稅詳細描述：某公司在增值稅申報中存在偷稅漏稅行為，通過虛開增值稅發(fā)票、隱瞞銷售收入等方式逃避繳納稅款，審計人員通過對該公司賬簿、憑證、合同等資料進行詳細核查，發(fā)現(xiàn)了其偷稅漏稅的事實，并依法進行了處理。案例一：某公司增值稅審計案例總結(jié)詞：少計收入詳細描述：某公司在所得稅申報中少計收入，將部分銷售收入計入往來賬目或者不計入賬目，以減少應(yīng)納稅所得額。審計人員通過核對該公司銷售合同、發(fā)票、收款記錄等資料，發(fā)現(xiàn)了其少計收入的事實，并依法進行了處理。案例二：某公司所得稅審計案例總結(jié)詞：虛假抵扣詳細描述：某公司在消費稅申報中存在虛假抵扣行為，將部分外購商品發(fā)票進行篡改或者使用虛假發(fā)票進行抵扣，以減少應(yīng)繳納的消費稅稅額。審計人員通過核查該公司的采購合同、發(fā)票、入庫單等資料，發(fā)現(xiàn)了其虛假抵扣的事實，并依法進行了處理。案例三：某公司消費稅審計案例總結(jié)詞：違規(guī)抵扣詳細描述：某公司在綜合稅種申報中存在違規(guī)抵扣行為，將部分與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費用、支出在稅前進行扣除，或者使用不符合規(guī)定的發(fā)票進行抵扣，以減少應(yīng)繳納的稅額。審計人員通過核對該公司的費用報銷單、發(fā)票等資料，發(fā)現(xiàn)了其違規(guī)抵扣的事實，并依法進行了處理。案例四：某公司綜合稅種審計案例05應(yīng)交稅金審計風(fēng)險及防范審計程序執(zhí)行不規(guī)范在審計過程中未能按照規(guī)范程序進行操作，導(dǎo)致審計結(jié)果不準確。審計證據(jù)不足由于證據(jù)不足或證據(jù)不充分，導(dǎo)致審計結(jié)論不可靠。審計人員風(fēng)險意識不足未能充分認識到應(yīng)交稅金審計的重要性，導(dǎo)致審計工作流于形式。審計風(fēng)險識別風(fēng)險評估方法不科學(xué)采用的方法不夠科學(xué)，未能準確評估應(yīng)交稅金審計風(fēng)險。風(fēng)險評估標準不明確缺乏明確的風(fēng)險評估標準，導(dǎo)致評估結(jié)果存在主觀性。風(fēng)險評估結(jié)果不準確由于數(shù)據(jù)或信息不準確，導(dǎo)致風(fēng)險評估結(jié)果偏離實際情況。審計風(fēng)險評估提高審計人員素質(zhì)規(guī)范審計程序強化審計證據(jù)管理引入第三方監(jiān)督審計風(fēng)險防范措施0102