《企業(yè)所得稅概述》課件

企業(yè)所得稅概述CATALOGUE目錄企業(yè)所得稅的概念企業(yè)所得稅的納稅人企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的概念01企業(yè)所得稅是一種針對(duì)企業(yè)所得的稅收，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的企業(yè)所得稅征收的稅收。企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額，即納稅人每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。企業(yè)所得稅的定義稅負(fù)公平企業(yè)所得稅的稅負(fù)公平，按照稅法規(guī)定的稅率征收，不受企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和組織形式的限制。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)企業(yè)所得稅是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段之一，通過稅收優(yōu)惠政策等措施可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。普遍征收企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)和其他取得收入的組織普遍征收的一種稅。企業(yè)所得稅的特點(diǎn)企業(yè)所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源之一，為國(guó)家建設(shè)和發(fā)展提供了資金保障。增加國(guó)家財(cái)政收入通過稅收優(yōu)惠政策等措施，企業(yè)所得稅可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)企業(yè)所得稅的征收和管理要求企業(yè)建立健全的財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理企業(yè)所得稅的作用企業(yè)所得稅的納稅人02納稅人是指按照稅法規(guī)定，在一定時(shí)期內(nèi)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的企業(yè)、組織或個(gè)人。企業(yè)所得稅的納稅人主要是企業(yè)，包括公司、合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)等。納稅人的身份通常是通過稅務(wù)登記來確定的。納稅人的定義123根據(jù)企業(yè)組織形式的不同，企業(yè)所得稅的納稅人可以分為公司制企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，企業(yè)所得稅的納稅人可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。根據(jù)稅收優(yōu)惠政策的不同，企業(yè)所得稅的納稅人可以分為高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、小型微利企業(yè)等。納稅人的分類納稅人的義務(wù)包括按照稅法規(guī)定申報(bào)納稅、繳納稅款、提供稅務(wù)資料等。納稅人的權(quán)利包括享受稅收優(yōu)惠政策、申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟等。納稅人的義務(wù)和權(quán)利是相互關(guān)聯(lián)的，只有履行了納稅義務(wù)，才能享受相應(yīng)的權(quán)利。納稅人的義務(wù)與權(quán)利企業(yè)所得稅的稅率03指對(duì)納稅人應(yīng)納稅所得額征收的比率，是衡量稅負(fù)輕重的重要指標(biāo)。稅率法定稅率實(shí)際稅率由國(guó)家法律規(guī)定的稅率，具有法律效力。納稅人實(shí)際繳納的稅率，可能因各種因素而與法定稅率不同。030201稅率的概念定額稅率按應(yīng)納稅所得額的固定額度征收，如車船稅按輛征收固定稅額。比例稅率按應(yīng)納稅所得額的一定比例征收，如企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。超額累進(jìn)稅率將應(yīng)納稅所得額劃分為若干級(jí)距，對(duì)每個(gè)級(jí)距分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，如個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率。稅率的種類根據(jù)稅法規(guī)定直接計(jì)算出應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。直接計(jì)算法先計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額。間接計(jì)算法根據(jù)稅法規(guī)定，直接計(jì)算出應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，無需分項(xiàng)計(jì)算。速算扣除法稅率的計(jì)算方法企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)04企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)通常為企業(yè)一定時(shí)期的所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失等支出后的凈所得額。計(jì)稅依據(jù)反映了企業(yè)的盈利水平，是衡量企業(yè)納稅能力的重要指標(biāo)。計(jì)稅依據(jù)是指企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算基礎(chǔ)，是企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)的概念計(jì)稅依據(jù)的確定方法01確定企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的方法包括查賬征收、核定征收和定期定額征收等。02查賬征收是指企業(yè)根據(jù)自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的方式。03核定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)等因素，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)和方法，核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方式。04定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型企業(yè)采用固定稅率按月或按季征收的方式。企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的調(diào)整與變更主要包括稅前扣除項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠政策以及稅率的調(diào)整等。企業(yè)如符合稅收優(yōu)惠政策條件，可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，減少應(yīng)納稅額。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)按照稅法規(guī)定合理列支成本、費(fèi)用和損失等支出，以減少應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅稅率可能因國(guó)家政策調(diào)整而發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)及時(shí)關(guān)注并按照新的稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。計(jì)稅依據(jù)的調(diào)整與變更企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策05減稅政策對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或類型的納稅人減征一定比例的企業(yè)所得稅。免稅政策對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或類型的納稅人免征企業(yè)所得稅。抵免政策允許納稅人將其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的費(fèi)用或投資用于抵免企業(yè)所得稅。稅收抵免政策允許納稅人將其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的費(fèi)用或投資用于抵免企業(yè)所得稅。優(yōu)惠政策的種類03特定類型如殘疾人福利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)等。01特定行業(yè)如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、小微企業(yè)等。02特定地區(qū)如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、自貿(mào)區(qū)等。優(yōu)惠政策的適用范圍申請(qǐng)材料納稅人需提供相關(guān)證明材料，如企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表等。審批流程稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。注意事項(xiàng)納稅人需符合相關(guān)條件，如高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等，才能享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策的申請(qǐng)與審批企業(yè)所得稅的征收管理06依法征收企業(yè)所得稅的征收管理必須依法進(jìn)行，遵循稅收法律法規(guī)，確保稅收公平和社會(huì)公正。高效便捷征收管理應(yīng)高效便捷，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高稅收征管效率。管理與服務(wù)相結(jié)合在征收管理過程中，應(yīng)注重管理和服務(wù)的有機(jī)結(jié)合，既加強(qiáng)稅收征管，又為企業(yè)提供必要的服務(wù)和支持。征收管理的原則企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅務(wù)登記，提供相關(guān)證照和資料。稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和程序，如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅所得額和稅款，并按期繳納稅款。稅款申報(bào)與繳納稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)企業(yè)所得稅繳納情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，核實(shí)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)檢查與評(píng)估征收管理的程序監(jiān)督機(jī)制實(shí)行定期和不定期的企業(yè)所得稅檢查制度，對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和