財務部內部審計程序要求

匯報人:XX2023-12-26財務部內部審計程序要求目錄CONTENCT審計準備階段審計實施階段審計報告階段審計后續(xù)階段內部審計質量控制與外部審計的協(xié)調與配合01審計準備階段審計目標審計范圍明確審計目標和范圍確保財務報表的準確性和完整性，評估內部控制體系的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為和管理漏洞。確定審計涉及的時間段、業(yè)務范圍和地理區(qū)域，明確需要審計的財務報表、賬戶和交易。被審計單位背景了解被審計單位的行業(yè)地位、經(jīng)營情況、組織結構和管理層變動等信息。內部控制體系評估被審計單位的內部控制體系，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等方面。了解被審計單位情況制定審計計劃和方案審計計劃根據(jù)審計目標和范圍，制定詳細的審計計劃，包括審計程序、時間表、人員分工和資源安排等。審計方案針對被審計單位的具體情況，設計個性化的審計方案，包括重點關注的領域、采用的審計方法和抽樣技術等。02審計實施階段了解被審計單位情況收集審計證據(jù)評估內部控制通過與被審計單位相關人員溝通，了解被審計單位的基本情況、業(yè)務流程、內部控制等。根據(jù)審計計劃，收集相關的財務報表、會計憑證、合同協(xié)議等審計證據(jù)，并進行初步分析。對被審計單位的內部控制進行評估，確定內部控制的可信賴程度，為后續(xù)審計程序提供依據(jù)。現(xiàn)場調查與取證80%80%100%編制審計工作底稿對收集到的審計證據(jù)進行整理、分類和匯總，形成完整的審計證據(jù)鏈。根據(jù)審計程序和要求，編制詳細的審計工作底稿，記錄審計過程、方法、結果和結論。對編制完成的審計工作底稿進行復核，確保底稿的真實、完整和準確性。整理審計證據(jù)編制審計工作底稿復核審計工作底稿01020304分析財務報表追蹤問題線索評估問題性質取證與記錄發(fā)現(xiàn)問題并取證對發(fā)現(xiàn)的問題進行評估，確定問題的性質、嚴重程度和影響范圍。對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調查，追蹤問題線索，收集相關證據(jù)。通過對財務報表的分析，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題或異常情況。對發(fā)現(xiàn)的問題進行取證，詳細記錄問題的情況、原因和后果，為后續(xù)的處理和報告提供依據(jù)。03審計報告階段匯總審計發(fā)現(xiàn)分析原因和影響評估風險整理并分析審計結果針對每個問題，分析其產生的原因、可能導致的后果及對企業(yè)的影響。根據(jù)問題的性質、嚴重程度等，評估相關風險，為后續(xù)處理提供依據(jù)。審計小組應將審計期間發(fā)現(xiàn)的問題、疑點、不合規(guī)行為等進行分類匯總。明確報告目標闡述審計概況詳述審計發(fā)現(xiàn)提出改進建議編寫審計報告初稿確定報告的主要目標，如揭示問題、提出建議、促進改進等。簡要介紹審計的背景、目的、范圍、方法和過程等。詳細描述審計發(fā)現(xiàn)的問題，包括事實、數(shù)據(jù)、相關法規(guī)和公司政策等。針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出切實可行的改進建議，促進被審計單位完善內部控制和風險管理。溝通審計結果與被審計單位進行充分溝通，解釋審計發(fā)現(xiàn)的問題及其潛在影響。征求反饋意見就被審計單位對審計報告初稿的反饋意見進行征求，并給予合理考慮。修改完善報告根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進行必要的修改和完善，確保報告內容客觀、公正、準確。征求被審計單位意見04審計后續(xù)階段復核審計結論確保審計結論客觀、公正，準確反映被審計單位財務狀況及內部控制情況。復核審計證據(jù)核實審計證據(jù)的充分性、相關性和可靠性，確保審計意見基于充分、適當?shù)淖C據(jù)。復核審計工作底稿檢查工作底稿的完整性、規(guī)范性和準確性，確保審計過程可追溯、可復核。對審計結果進行復核與被審計單位共同制定整改方案，明確整改目標、措施和時間表。制定整改方案定期跟蹤整改情況，確保整改措施得到有效執(zhí)行。監(jiān)督整改實施對整改后的效果進行評估，確保問題得到根本解決。評估整改效果跟蹤并監(jiān)督問題整改情況整理審計資料將審計過程中形成的所有資料進行整理，包括審計報告、工作底稿、證據(jù)材料等。歸檔保存按照規(guī)定的期限和要求，將審計資料進行分類、編號、裝訂和歸檔保存。保密要求嚴格遵守保密規(guī)定，確保審計資料不被泄露或用于其他非法用途。歸檔并保存審計資料03020105內部審計質量控制制定審計質量控制標準根據(jù)國家和行業(yè)相關法規(guī)、標準，結合公司實際情況，制定內部審計質量控制標準，明確審計工作的要求和目標。建立審計質量責任制度明確各級審計人員在審計工作中的職責和權限，建立審計質量責任追究制度，對審計質量不達標的情況進行問責。設立審計質量控制部門在財務部內部設立專門的審計質量控制部門，負責審計質量的監(jiān)督、檢查和評估。建立完善的審計質量控制制度定期培訓計劃制定審計人員定期培訓計劃，包括內部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式，提高審計人員的專業(yè)素質和技能水平。審計人員考核建立審計人員考核制度，對審計人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務能力、職業(yè)道德等方面進行考核評價，確保審計人員符合崗位要求。審計人員資格要求確保審計人員具備從事內部審計工作所必需的專業(yè)知識和能力，包括財務、會計、審計、法律等方面的知識。對審計人員進行培訓和考核對每個審計項目進行定期評估，包括審計計劃的制定、審計程序的執(zhí)行、審計證據(jù)的收集、審計報告的編寫等方面，確保審計工作的規(guī)范性和有效性。審計項目評估定期對內部審計工作進行整體評估，包括審計目標的達成情況、審計資源的利用情況、審計質量的控制情況等方面，為改進內部審計工作提供依據(jù)。內部審計工作整體評估將評估結果及時反饋給相關領導和部門，針對存在的問題和不足提出改進措施和建議，促進內部審計工作的持續(xù)改進和提高。評估結果反饋與改進定期評估內部審計工作效果06與外部審計的協(xié)調與配合積極與外部審計機構溝通，了解其審計計劃、時間安排、審計范圍及重點等。與外部審計機構共同明確審計目標、審計程序、所需資料等，確保雙方對審計要求有充分的理解。了解外部審計計劃和要求明確審計要求獲取外部審計計劃VS按照外部審計機構的要求，及時提供財務報表、會計憑證、合同協(xié)議等相關資料。協(xié)助現(xiàn)場工作為外部審計機構提供必要的工作場所和設施，協(xié)助其進行現(xiàn)場訪談、調查等工作。提供資料支持提供必要的支持和協(xié)助與外部審計機構定期召開溝通會議，討論審計進展、發(fā)現(xiàn)