財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部審計(jì)程序要求

匯報(bào)人:XX2023-12-26財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部審計(jì)程序要求目錄CONTENCT審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)后續(xù)階段內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)與配合01審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)目標(biāo)審計(jì)范圍明確審計(jì)目標(biāo)和范圍確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性，評(píng)估內(nèi)部控制體系的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為和管理漏洞。確定審計(jì)涉及的時(shí)間段、業(yè)務(wù)范圍和地理區(qū)域，明確需要審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬戶和交易。被審計(jì)單位背景了解被審計(jì)單位的行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)情況、組織結(jié)構(gòu)和管理層變動(dòng)等信息。內(nèi)部控制體系評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制體系，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等方面。了解被審計(jì)單位情況制定審計(jì)計(jì)劃和方案審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)程序、時(shí)間表、人員分工和資源安排等。審計(jì)方案針對(duì)被審計(jì)單位的具體情況，設(shè)計(jì)個(gè)性化的審計(jì)方案，包括重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域、采用的審計(jì)方法和抽樣技術(shù)等。02審計(jì)實(shí)施階段了解被審計(jì)單位情況收集審計(jì)證據(jù)評(píng)估內(nèi)部控制通過(guò)與被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，收集相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議等審計(jì)證據(jù)，并進(jìn)行初步分析。對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，確定內(nèi)部控制的可信賴程度，為后續(xù)審計(jì)程序提供依據(jù)?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查與取證80%80%100%編制審計(jì)工作底稿對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類和匯總，形成完整的審計(jì)證據(jù)鏈。根據(jù)審計(jì)程序和要求，編制詳細(xì)的審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程、方法、結(jié)果和結(jié)論。對(duì)編制完成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，確保底稿的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確性。整理審計(jì)證據(jù)編制審計(jì)工作底稿復(fù)核審計(jì)工作底稿01020304分析財(cái)務(wù)報(bào)表追蹤問(wèn)題線索評(píng)估問(wèn)題性質(zhì)取證與記錄發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并取證對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估，確定問(wèn)題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度和影響范圍。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查，追蹤問(wèn)題線索，收集相關(guān)證據(jù)。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題或異常情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行取證，詳細(xì)記錄問(wèn)題的情況、原因和后果，為后續(xù)的處理和報(bào)告提供依據(jù)。03審計(jì)報(bào)告階段匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)分析原因和影響評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)整理并分析審計(jì)結(jié)果針對(duì)每個(gè)問(wèn)題，分析其產(chǎn)生的原因、可能導(dǎo)致的后果及對(duì)企業(yè)的影響。根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度等，評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)處理提供依據(jù)。審計(jì)小組應(yīng)將審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、疑點(diǎn)、不合規(guī)行為等進(jìn)行分類匯總。明確報(bào)告目標(biāo)闡述審計(jì)概況詳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出改進(jìn)建議編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿確定報(bào)告的主要目標(biāo)，如揭示問(wèn)題、提出建議、促進(jìn)改進(jìn)等。簡(jiǎn)要介紹審計(jì)的背景、目的、范圍、方法和過(guò)程等。詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括事實(shí)、數(shù)據(jù)、相關(guān)法規(guī)和公司政策等。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。溝通審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通，解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及其潛在影響。征求反饋意見(jiàn)就被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿的反饋意見(jiàn)進(jìn)行征求，并給予合理考慮。修改完善報(bào)告根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行必要的修改和完善，確保報(bào)告內(nèi)容客觀、公正、準(zhǔn)確。征求被審計(jì)單位意見(jiàn)04審計(jì)后續(xù)階段復(fù)核審計(jì)結(jié)論確保審計(jì)結(jié)論客觀、公正，準(zhǔn)確反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況及內(nèi)部控制情況。復(fù)核審計(jì)證據(jù)核實(shí)審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性，確保審計(jì)意見(jiàn)基于充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。復(fù)核審計(jì)工作底稿檢查工作底稿的完整性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性，確保審計(jì)過(guò)程可追溯、可復(fù)核。對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核與被審計(jì)單位共同制定整改方案，明確整改目標(biāo)、措施和時(shí)間表。制定整改方案定期跟蹤整改情況，確保整改措施得到有效執(zhí)行。監(jiān)督整改實(shí)施對(duì)整改后的效果進(jìn)行評(píng)估，確保問(wèn)題得到根本解決。評(píng)估整改效果跟蹤并監(jiān)督問(wèn)題整改情況整理審計(jì)資料將審計(jì)過(guò)程中形成的所有資料進(jìn)行整理，包括審計(jì)報(bào)告、工作底稿、證據(jù)材料等。歸檔保存按照規(guī)定的期限和要求，將審計(jì)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂和歸檔保存。保密要求嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，確保審計(jì)資料不被泄露或用于其他非法用途。歸檔并保存審計(jì)資料03020105內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制定審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)相關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)工作的要求和目標(biāo)。建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制度明確各級(jí)審計(jì)人員在審計(jì)工作中的職責(zé)和權(quán)限，建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度，對(duì)審計(jì)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的情況進(jìn)行問(wèn)責(zé)。設(shè)立審計(jì)質(zhì)量控制部門在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)立專門的審計(jì)質(zhì)量控制部門，負(fù)責(zé)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督、檢查和評(píng)估。建立完善的審計(jì)質(zhì)量控制制度定期培訓(xùn)計(jì)劃制定審計(jì)人員定期培訓(xùn)計(jì)劃，包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和技能水平。審計(jì)人員考核建立審計(jì)人員考核制度，對(duì)審計(jì)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保審計(jì)人員符合崗位要求。審計(jì)人員資格要求確保審計(jì)人員具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所必需的專業(yè)知識(shí)和能力，包括財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律等方面的知識(shí)。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行定期評(píng)估，包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)等方面，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性。審計(jì)項(xiàng)目評(píng)估定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行整體評(píng)估，包括審計(jì)目標(biāo)的達(dá)成情況、審計(jì)資源的利用情況、審計(jì)質(zhì)量的控制情況等方面，為改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作提供依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)工作整體評(píng)估將評(píng)估結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門，針對(duì)存在的問(wèn)題和不足提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的持續(xù)改進(jìn)和提高。評(píng)估結(jié)果反饋與改進(jìn)定期評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作效果06與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)與配合積極與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通，了解其審計(jì)計(jì)劃、時(shí)間安排、審計(jì)范圍及重點(diǎn)等。與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、所需資料等，確保雙方對(duì)審計(jì)要求有充分的理解。了解外部審計(jì)計(jì)劃和要求明確審計(jì)要求獲取外部審計(jì)計(jì)劃VS按照外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議等相關(guān)資料。協(xié)助現(xiàn)場(chǎng)工作為外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供必要的工作場(chǎng)所和設(shè)施，協(xié)助其進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談、調(diào)查等工作。提供資料支持提供必要的支持和協(xié)助與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期召開(kāi)溝通會(huì)議，討論審計(jì)進(jìn)展、發(fā)現(xiàn)