《審計學(xué)原理２》課件

《審計學(xué)原理2》ppt課件審計學(xué)概述審計程序與技術(shù)財務(wù)報表審計內(nèi)部控制審計風(fēng)險管理審計職業(yè)道德與法律責(zé)任contents目錄01審計學(xué)概述審計學(xué)的定義審計學(xué)是一門研究審計現(xiàn)象及其規(guī)律的科學(xué)，旨在規(guī)范和指導(dǎo)審計實(shí)踐活動的開展。審計學(xué)涉及對財務(wù)報表、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面的審查和評估，以確保組織的合規(guī)性和可靠性。03現(xiàn)代審計學(xué)注重風(fēng)險導(dǎo)向、內(nèi)部控制和信息技術(shù)在審計中的應(yīng)用，不斷推動著審計實(shí)踐的發(fā)展和創(chuàng)新。01審計學(xué)起源于古代的賬房和會計活動，最初是為了防止貪污和舞弊行為。02隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)的壯大，審計學(xué)逐漸發(fā)展成為一門獨(dú)立的學(xué)科，并形成了多種審計模式和標(biāo)準(zhǔn)。審計學(xué)的歷史與發(fā)展客觀性審計師在評估和報告審計結(jié)果時必須保持客觀，不受主觀偏見或利益沖突的影響。合法性審計師的工作必須符合法律法規(guī)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求，不得違反法律或損害公眾利益。公正性審計師應(yīng)當(dāng)以公正的態(tài)度對待所有利益相關(guān)方，確保審計結(jié)果的公平和公正。獨(dú)立性審計師在執(zhí)行審計工作時必須保持獨(dú)立性，不受任何利益相關(guān)方的影響。審計學(xué)的基本原則和概念02審計程序與技術(shù)審計計劃概述審計計劃是審計工作的起點(diǎn)，它確定了審計的目標(biāo)、范圍、資源和時間表。審計計劃編制的步驟包括了解被審計單位的基本情況、評估審計風(fēng)險、制定審計策略和具體審計計劃等。審計計劃的內(nèi)容包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計資源、審計時間和預(yù)算等。審計計劃審計證據(jù)的種類審計證據(jù)包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等。審計證據(jù)的收集審計人員需要通過合理的程序和方法收集充分、相關(guān)和可靠的審計證據(jù)。審計證據(jù)的評估對收集到的審計證據(jù)進(jìn)行充分性和適當(dāng)性的評估，以確保其能夠支持審計結(jié)論。審計證據(jù)123審計工作底稿是記錄審計過程和結(jié)果的書面文件，它能夠提供審計證據(jù)、明確責(zé)任和方便質(zhì)量控制。審計工作底稿的作用包括內(nèi)容完整、記錄準(zhǔn)確、表述清晰和保管妥善等。審計工作底稿的編制要求按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，可以將審計工作底稿分為不同的類型，如按照內(nèi)容可以分為問題類、說明類和管理類等。審計工作底稿的分類審計工作底稿實(shí)例分析一風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法的應(yīng)用實(shí)例分析二內(nèi)部控制測試的方法和步驟實(shí)例分析三實(shí)質(zhì)性程序的設(shè)計和實(shí)施實(shí)例分析四審計報告的撰寫和審核審計程序與技術(shù)實(shí)例分析03財務(wù)報表審計確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和公允性，發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表中的錯報和舞弊行為，保護(hù)投資者和其他利益相關(guān)者的利益。審計的對象是企業(yè)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及與財務(wù)報表相關(guān)的其他信息。財務(wù)報表審計的目標(biāo)和范圍范圍目標(biāo)確定審計目標(biāo)、評估審計風(fēng)險、制定審計計劃。計劃階段收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，對財務(wù)報表進(jìn)行測試和驗證。實(shí)施審計程序階段匯總審計結(jié)果，形成審計意見，編制審計報告。完成審計階段財務(wù)報表審計的程序?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和公允性進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表中的錯報和舞弊行為，關(guān)注財務(wù)報表附注和其他信息的披露情況。要點(diǎn)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，合理運(yùn)用職業(yè)判斷，保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密和利益相關(guān)者的合法權(quán)益。注意事項財務(wù)報表審計的要點(diǎn)和注意事項04內(nèi)部控制審計目標(biāo)評估企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、合規(guī)性和可靠性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實(shí)完整以及經(jīng)營效率。范圍覆蓋企業(yè)所有重要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險領(lǐng)域，包括但不限于財務(wù)、采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制審計的目標(biāo)和范圍內(nèi)部控制審計的程序和方法了解內(nèi)部控制環(huán)境、識別關(guān)鍵控制點(diǎn)、測試控制活動、評估控制效果、出具審計報告。程序訪談、問卷調(diào)查、穿行測試、控制矩陣、風(fēng)險評估等。方法VS關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)控活動等方面，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計合理且執(zhí)行有效。注意事項保持獨(dú)立性、遵循審計準(zhǔn)則、關(guān)注重大風(fēng)險領(lǐng)域、合理利用外部專家意見等。審計要點(diǎn)內(nèi)部控制審計的要點(diǎn)和注意事項05風(fēng)險管理審計評估企業(yè)風(fēng)險管理的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，提出改進(jìn)建議，提高企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對能力。涵蓋企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險等各個方面，對企業(yè)風(fēng)險管理體系進(jìn)行全面審查。風(fēng)險管理審計的目標(biāo)風(fēng)險管理審計的范圍風(fēng)險管理審計的目標(biāo)和范圍跟蹤審計結(jié)果對改進(jìn)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保審計成果得到有效落實(shí)。提出改進(jìn)建議針對分析結(jié)果，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，幫助企業(yè)完善風(fēng)險管理體系。分析風(fēng)險管理狀況對收集到的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行整理、分類、分析，評估企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和存在的問題。確定審計目標(biāo)和范圍明確審計的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)注點(diǎn)，確定審計范圍和時間表。收集風(fēng)險管理信息通過訪談、調(diào)查、分析等方法，收集企業(yè)風(fēng)險管理相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息。風(fēng)險管理審計的程序和方法要點(diǎn)關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險等關(guān)鍵領(lǐng)域，對企業(yè)風(fēng)險管理體系進(jìn)行全面評估。要點(diǎn)一要點(diǎn)二注意事項保持獨(dú)立客觀的態(tài)度，遵循審計原則和規(guī)范，確保審計結(jié)果的真實(shí)性和公正性。同時，加強(qiáng)與企業(yè)管理層的溝通和協(xié)作，共同推動企業(yè)風(fēng)險管理的改進(jìn)和完善。風(fēng)險管理審計的要點(diǎn)和注意事項06職業(yè)道德與法律責(zé)任010203審計人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系影響，客觀公正地進(jìn)行審計工作。審計人員應(yīng)具備高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神，對審計工作負(fù)責(zé)，對客戶負(fù)責(zé)。審計人員應(yīng)遵守保密原則，對審計過程中了解到的機(jī)密信息嚴(yán)格保密，不得泄露或濫用。審計人員的職業(yè)道德123審計人員因未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報或漏報，導(dǎo)致投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)方受損，需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。審計人員在審計過程中未能保持獨(dú)立性或違反相關(guān)法律法規(guī)，將面臨法律制裁和聲譽(yù)損失的風(fēng)險。審計機(jī)構(gòu)因未能履行審計職責(zé)而遭受的損失，需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)賠償。審計的法律責(zé)任和風(fēng)險建立健全內(nèi)部審計制度，