資本性支出業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)教材

資本性支出業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)流程圍

1所涉與的業(yè)務(wù)圍

項目立項；按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，以招標(biāo)、直接發(fā)包或談判等方式進行勘

察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以與與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購；簽訂

采購合同并對合同的執(zhí)行和存檔進行管理；對購入物資進行驗收并對相關(guān)資產(chǎn)

項目以與應(yīng)付賬款進行記錄：在建工程的相關(guān)核算和會計處理；監(jiān)督工程建設(shè)

的實施并適時進行驗收；對已完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程與時轉(zhuǎn)為

固定資產(chǎn)；正式竣工決算并進行工程審計；向供應(yīng)商支付貨款；對資本承擔(dān)信

息進行收集和披露

2所涉與的部門圍

資本性支出需求部門、計劃部門、工程建設(shè)部門、采購供應(yīng)部門（指行使采購

供應(yīng)職能的部門，包括專門的采購部門，以與行使施工、設(shè)計、監(jiān)理、設(shè)備等

采購職能的計劃部門或工程建設(shè)部門）、工程物資管理部門（包括工程物資倉

庫）、財務(wù)部門、審計部門、監(jiān)察部門、法律部門、綜合部門、資產(chǎn)維護使用部

n

二、涉與的應(yīng)用系統(tǒng)和重要電子表格

應(yīng)用系統(tǒng)：MIS系統(tǒng)、0A系統(tǒng)

重要電子表格：借款利息預(yù)提明細表，初步竣工決算報表，正式竣工決算報表，

資本承擔(dān)匯總表

三、目標(biāo)

1合理確保資本性支出真實存在，并經(jīng)過充分授權(quán)；

2對資本性支出的購買、使用、維護和授權(quán)的職責(zé)存在適當(dāng)分離，減少舞弊的產(chǎn)生；

3合理確保資本性支出項目所涉與的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄與時、真實、準(zhǔn)確和

完整并符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的要求；

4合理確保采購支付按照發(fā)票金額與合同約定進行并經(jīng)充分授權(quán)；

5合理確保在會計報表中與時、真實、準(zhǔn)確與完整地披露資本承擔(dān)；

6合理確保在建工程，包括工程物資的實物安全。

四、風(fēng)險

1資本性支出未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)引發(fā)舞弊風(fēng)險；

2可能未能建立適當(dāng)?shù)膶Y本性支出的購買、使用、維護和授權(quán)的職責(zé)分離；

3資本性支出所涉與的資產(chǎn)（包括在建工程轉(zhuǎn)固）和應(yīng)付賬款記錄可能不與時、真

實、準(zhǔn)確和完整；

4采購支付可能未按照發(fā)票金額與合同約定進行并經(jīng)充分授權(quán)；

5資本承擔(dān)可能未能在會計報表中與時、真實、準(zhǔn)確與完整地反映；

6在建工程，包括工程物資的實物保管可能未能良好監(jiān)控，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失。

五、相關(guān)會計科目

現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物、應(yīng)付賬款、在建工程、固定資產(chǎn)、折舊、資本承擔(dān)披露

六、流程描述和主要控制點

中國移動部控制手冊省公司業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀中國移動部控制手冊主省公司主要控制點省公司缺陷和改進建議

要控制點

資本性支出主要包括土建類固定

資產(chǎn)投資項目和非土建類固定資

產(chǎn)投資項目的支出。非土建類項

目主要是通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)類項目。

零星固定資產(chǎn)購置流程參見固定

資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。

公司制定相關(guān)的管理制度和辦法

規(guī)資本性支出的相關(guān)流程，并制

定會計核算制度規(guī)資本性支出的

會計核算。

1立項、招標(biāo)和簽訂采購合同

本流程適用于土建類和非土建類

項目。

土建類項目流程包括：

1.編制固定資產(chǎn)投資年度計劃；

2.編制可行性研究報告或項目建

議書，并履行審批手續(xù)；

3.組織編制方案設(shè)計或初步設(shè)計

和施工圖設(shè)計或一階段設(shè)計，

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栗控制點

并履行審批手續(xù)；

4.通過招投標(biāo)（如不需招標(biāo)可采

用其他形式），確定主設(shè)備和主

要材料的供應(yīng)商，并組織簽訂

合同；

5.通過招投標(biāo)（如不需招標(biāo)可采

用其他形式），確定施工、監(jiān)理

等單位，并組織簽訂合同；

非土建類項目流程包括：

1.編制固定資產(chǎn)投資年度計劃；

2.編制可行性研究報告或項目建

議書，并履行審批手續(xù)；

3.通過招投標(biāo)（如不需招標(biāo)可采

用其他形式），確定項目主設(shè)備

的供應(yīng)商并組織簽訂合同；

4.組織編制項目一階段設(shè)計，并

履行審批手續(xù)；

5.通過招投標(biāo)（如不需招標(biāo)可采

用其他形式），確定施工和監(jiān)理

等單位，并組織簽訂合同。

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栗控制點

1.1編制固定資產(chǎn)投資年度計劃

每年末，省公司和總部計劃部門

編制固定資產(chǎn)投資年度計劃?？?/p>

部匯總各公司的下一年度固定資

產(chǎn)投資年度計劃，經(jīng)分析調(diào)整，

由總裁辦公會決策，通過后以文

件形式下發(fā)各公司遵照執(zhí)行。

每年中，總部通過與各省公司銜

接，總結(jié)和分析各省公司計劃執(zhí)

行情況，確定調(diào)整計劃，經(jīng)審定

后，下達各公司執(zhí)行。

1.2立項

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栗控制點

需求部門（含計劃部門）或設(shè)計A.1.1授權(quán)和資本性

咨詢單位在有具體項目建設(shè)需求支出項目立項需求提出

時，提交可行性研究報告（代項后，需求部門或設(shè)計咨

目建議書），由計劃部門進行審詢單位提交可行性研究

核或組織會審，審核通過后，進報告（代項目建議書），

行可行性研究報告批復(fù)（即立項由計劃部門進行審核或

批復(fù)）（控制點HQ06A.1.1）。如組織會審，審核通過后，

國家對項目立項有相關(guān)要求的，進行可行性研究批復(fù)

應(yīng)參照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（即立項批復(fù)）。

項目立項取得批復(fù)后，計劃部門A.1.2系統(tǒng)訪問權(quán)限：只

按既定規(guī)則建立項目編號，并由有經(jīng)授權(quán)的人員才有權(quán)

經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員將項目信息錄限訪問或更改MIS系統(tǒng)

入MIS系統(tǒng)，在MIS系統(tǒng)中立項。中的資本性支出項目信

只有經(jīng)授權(quán)的人員才有權(quán)限訪問息，所有的更改均在MIS

系統(tǒng)中留下痕跡。

或更改MIS系統(tǒng)中的項目信息，

所有的更改均在MIS系統(tǒng)中留下

痕跡。（控制點HQ06制點2）

在項目執(zhí)行過程中，若項目的實

際支出突破可研批復(fù)投資額，由

建設(shè)單位報計劃部門重新審批。

1.3確定采購方式

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栗控制點

公司的采購方式主要分為招標(biāo)采

購和非招標(biāo)采購。招標(biāo)采購應(yīng)按

照國家的法律法規(guī)執(zhí)行。

工程建設(shè)部門或需求部門以書面

或通過0A系統(tǒng)向采購供應(yīng)部門提

出采購申請，采購供應(yīng)部門據(jù)此

啟動采購。對于計劃部門或工程

建設(shè)部門與采購部門在部門設(shè)置

合一的情況下，以可行性研究報

告批復(fù)為依據(jù)啟動采購。

1.4招標(biāo)采購

采購供應(yīng)部門按照國家招投標(biāo)法

律法規(guī)和公司的相關(guān)管理規(guī)定，

確定勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、

以與與工程建設(shè)有關(guān)的主要設(shè)

備、材料等的采購是否應(yīng)履行招

投標(biāo)程序。

本招投標(biāo)流程適用于確定勘察、

設(shè)計、施工、監(jiān)理單位以與與工

程建設(shè)有關(guān)的主要設(shè)備、材料等

的采購供應(yīng)商的選擇。

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栗控制點

采購供應(yīng)部門牽頭按照國家有關(guān)

招投標(biāo)管理規(guī)定與省/市公司制

定的招投標(biāo)流程組織招投標(biāo)工

作。

如采用國際招標(biāo)，應(yīng)按照國家規(guī)

定的國際招標(biāo)程序進行招投標(biāo)工

作。評標(biāo)委員會推薦中標(biāo)人后，

招標(biāo)機構(gòu)在招標(biāo)網(wǎng)進行評標(biāo)結(jié)果

公示。主管部門當(dāng)在公示結(jié)果公

告后三日通過招標(biāo)網(wǎng)出具《評標(biāo)

結(jié)果備案通知》，招標(biāo)機構(gòu)憑《評

標(biāo)結(jié)果備案通知》向中標(biāo)人發(fā)出

中標(biāo)通知書。

監(jiān)察部門對招投標(biāo)工作進行監(jiān)督

檢查，并在相關(guān)文件中會簽或出

具獨立的監(jiān)察報告。

中標(biāo)人確定后，采購供應(yīng)部門與

中標(biāo)人簽訂合同。

1.5非招標(biāo)采購

總部和省公司分別制訂非招標(biāo)采

購管理辦法，對非招標(biāo)采購的行

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栗控制點

為進行規(guī)管理。根據(jù)國家相關(guān)法

律法規(guī)和公司部管理制度不屬于

招標(biāo)圍的，可以采用非招標(biāo)方式

進行采購。

采用非招標(biāo)方式選擇供應(yīng)商時，

采購供應(yīng)部門牽頭與供應(yīng)商進行

談判，并將選擇供應(yīng)商的過程與

選擇結(jié)果通過0A或書面形式報公

司經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層進行審

批。

對于采用非招標(biāo)方式進行的采

購，監(jiān)察部門根據(jù)項目的重要程

度和性質(zhì)參與監(jiān)督采購過程，并

在相關(guān)文件中會簽或出具獨立的

監(jiān)察報告。

1.6合格供應(yīng)商管理

需要建立或更改MIS系統(tǒng)中的供A.1.3系統(tǒng)訪問權(quán)限：只

應(yīng)商信息時，采購供應(yīng)部門提供有財務(wù)部門經(jīng)過授權(quán)的

供應(yīng)商信息變更申請表，包括供供應(yīng)商信息維護人員才

應(yīng)商完整名稱、賬號以與地址等，能在MIS系統(tǒng)中對供應(yīng)

提交經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的管理層進行商記錄進行創(chuàng)建和修

審批。財務(wù)部門的供應(yīng)商信息維

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栗控制點

護人員檢查管理層的授權(quán)審批證改。

據(jù)后，根據(jù)供應(yīng)商信息變更申請

A.1.4管理層審閱：采購

表在MIS系統(tǒng)中錄入或更改供應(yīng)

供應(yīng)部門在提出在MIS

商信息。（控制點

HQO6A.i.4）系統(tǒng)中創(chuàng)建或更改供應(yīng)

財務(wù)部門供應(yīng)商信息維護人員定商信息時，向供應(yīng)商信

期（至少每半年）在采購供應(yīng)部息維護人員提供管理層

門的配合下，審閱合格供應(yīng)商名的授權(quán)審批證據(jù)，供應(yīng)

錄，確保合格供應(yīng)商記錄信息的商信息維護人員檢查管

準(zhǔn)確性、完整性和有效性。審閱理層的授權(quán)審批證據(jù)無

人員對審閱結(jié)果簽字確認。（控誤后方可修改相關(guān)信

制點HQ06A.1.5）息。

只有財務(wù)部門經(jīng)過授權(quán)的供應(yīng)商A.1.5管理層審閱：財務(wù)

信息維護人員才能在MIS系統(tǒng)中部門供應(yīng)商信息維護人

對合格供應(yīng)商記錄進行創(chuàng)建和修員定期（至少每半年）

改。對供應(yīng)商名錄進行的修改和在采購供應(yīng)部門的配合

維護均保留有系統(tǒng)記錄。（控制下，審閱合格供應(yīng)商名

點HQ06A.1.3）錄，確保合格供應(yīng)商記

錄信息的準(zhǔn)確性、完整

于財務(wù)年度結(jié)束，財務(wù)部門負責(zé)

性和有效性。審閱人員

應(yīng)付賬款核算的會計人員通過運

對定期審閱結(jié)果簽字確

行MIS系統(tǒng)統(tǒng)計十大供應(yīng)商余額

認。

與發(fā)生額，并根據(jù)采購合同對應(yīng)

付賬款支付賬齡進行統(tǒng)計。相關(guān)

統(tǒng)計數(shù)據(jù)作為年度財務(wù)報告的一

部分，提交財務(wù)報表編制人員與

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栗控制點

財務(wù)部門負責(zé)人審閱。

1.7簽訂采購合同

通過招標(biāo)程序或非招標(biāo)程序確定A.1.6授權(quán)和采購供

供應(yīng)商后，采購供應(yīng)部門會同供應(yīng)部門通過招標(biāo)程序或

應(yīng)商擬定合同初稿。采購供應(yīng)部非招標(biāo)程序確定供應(yīng)商

門在0A系統(tǒng)/MIS系統(tǒng)中或通過紙后，會同供應(yīng)商擬定合

質(zhì)文檔起草合同審批表，連同合同初稿。財務(wù)部門、法

同正文和附件，提交財務(wù)部門、律部門與其他需要參與

法律部門與其他需要參與會簽的會簽的部門通過會簽程

部門進行審批并最終提交公司管序?qū)徟贤暮透郊?/p>

理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。履行相后，提交公司管理層或

關(guān)審批程序后，采購供應(yīng)部門方其授權(quán)人員對合同進行

可與供應(yīng)商簽訂合同。（控制點審批。

HQ06A.1.6）

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栗控制點

對于根據(jù)總部的相關(guān)規(guī)定，需要

向總部進行合同預(yù)案報審的資本

性支出合同，合同預(yù)案談判完成

并經(jīng)過公司管理層審批后，采購

供應(yīng)部門向計劃部門提供合同預(yù)

案或合同報備的相關(guān)商務(wù)和技術(shù)

材料，由計劃部門上報總部計劃

部門進行審批?？偛坑媱澆块T審

批合同預(yù)案后向省公司下發(fā)合同

預(yù)案批復(fù)，省公司再與供應(yīng)商簽

訂正式采購合同。

1.8建立采購訂單

建立采購訂單分為兩種方式：A.1.7系統(tǒng)設(shè)置：如果合

同審批流程在MIS系統(tǒng)

如果合同審批流程在MIS系統(tǒng)中

中完成，合同經(jīng)合同會

完成，合同經(jīng)合同會簽部門審批

簽部門審批同意后，MIS

同意后，MIS系統(tǒng)中的采購訂單自

系統(tǒng)中的采購訂單自動

動生效。（控制點HQO6A.i.7）

生效，從而確保準(zhǔn)確性

如果合同不在MIS系統(tǒng)中審批，和與合同的一■致性。

合同簽訂后，由采購供應(yīng)部門授

A.1.8系統(tǒng)訪問權(quán)限：只

權(quán)人員在MIS系統(tǒng)中建立采購訂

有經(jīng)授權(quán)的采購供應(yīng)部

單。只有經(jīng)授權(quán)的采購供應(yīng)部門

門專門人員才可以在

專門人員才可以在MIS系統(tǒng)中建

MIS系統(tǒng)中建立與更改

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栗控制點

立、更改采購訂單。（控制點采購訂單。

HQ06A.1.8）

被授權(quán)在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建采購訂A.1.9管理層審閱：如在

單的人員獨立于采購執(zhí)行人員。MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建采購訂

如在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建采購訂單的單的人員不能獨立于采

人員不能獨立于采購執(zhí)行人員，購執(zhí)行人員，采購部門

采購部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員應(yīng)根

采購合同對MIS系統(tǒng)中的采購訂據(jù)采購合同對MIS系統(tǒng)

單進行復(fù)核，確認采購訂單信息中的采購訂單進行復(fù)

與采購合同的一致性，并在MIS核，確認采購訂單信息

系統(tǒng)中對采購訂單進行批準(zhǔn)，啟與采購合同的一致性，

動采購訂單的可用狀態(tài)；或者在并在MIS系統(tǒng)中對采購

對采購訂單進行接收確認時，由訂單進行批準(zhǔn)，啟動采

獨立于采購執(zhí)行和訂單創(chuàng)建的人購訂單的可用狀態(tài)；或

員對所接收的物資或服務(wù)、采購者在采購訂單進行接收

訂單和合同清單進行復(fù)核確認，確認時，由獨立于采購

并在接收后在MIS系統(tǒng)打印的接執(zhí)行和訂單創(chuàng)建的人員

收單據(jù)上簽字確認。（控制點對所接收的物資或服

HQ06A.1.9）務(wù)、采購訂單和合同清

單進行復(fù)核確認，并在

接收后在MIS系統(tǒng)打印

的接收單據(jù)上簽字確

認。

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栗控制點

采購供應(yīng)部門在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建A.1.10系統(tǒng)設(shè)置：采購

采購訂單時，供應(yīng)商僅能夠從MIS供應(yīng)部門在MIS系統(tǒng)中

系統(tǒng)中的供應(yīng)商名錄中進行選創(chuàng)建采購訂單時，供應(yīng)

擇，從而確保采購訂單只能下達商僅能夠從MIS系統(tǒng)中

給供應(yīng)商名錄中的供應(yīng)商。（控制的供應(yīng)商名錄中進行選

點HQ06A.1.10）擇，從而確保采購訂單

只能下達給供應(yīng)商名錄

中的供應(yīng)商。

資本性支出項目物資采購訂單中A.1.11系統(tǒng)設(shè)置：采購

包括供應(yīng)商、合同金額、物料明供應(yīng)部門相關(guān)授權(quán)人員

細、數(shù)量、單價、項目信息等并在建立采購訂單時輸入

標(biāo)注合同號。項目編號或項目名稱，

當(dāng)項目編號或項目名稱

采購供應(yīng)部門相關(guān)授權(quán)人員在建

與系統(tǒng)中事先錄入

立采購訂單時需輸入項目編號或MIS

的項目信息不一致時，

項目名稱，當(dāng)項目編號或項目名

MIS系統(tǒng)會報警并限制

稱與MIS系統(tǒng)中事先建立的項目

錯誤采購訂單的錄入，

信息不一致時，MIS系統(tǒng)會報警并

限制錯誤采購訂單的錄入，以便以便限制未經(jīng)授權(quán)立項

的采購訂單的錄入。

限制未經(jīng)授權(quán)立項的采購訂單的

錄入。（控制點HQ06制點11）

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栗控制點

采購訂單連續(xù)編號，以確保對其

完整性的有效監(jiān)控。

1.9項目設(shè)計單位、施工和監(jiān)理

單位的選擇

項目勘查、設(shè)計、施工和監(jiān)理單

位的選擇以與土建項目相關(guān)供應(yīng)

商的選擇與合同簽訂流程同以上

1.3至1.5中所述。

1.10集中采購

省公司根據(jù)本省固定資產(chǎn)投資計

劃或其他財務(wù)預(yù)算確定采購期的

產(chǎn)品（或服務(wù)）采購需求，匯總

上報總部計劃部?？偛坑媱澆繉?/p>

各省公司上報的本省采購需求進

行匯總，確定全集團的采購總需

求，而無需立項審批程序。

總部計劃部根據(jù)供應(yīng)商提出的申

請、省公司推薦書或已入圍供應(yīng)

商的后評估情況進行考察，確定

供應(yīng)商是否具備集中采購?fù)稑?biāo)資

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栗控制點

格。

總部計劃部組織集中采購招標(biāo)工

作，招標(biāo)程序嚴格按照國家相關(guān)

法律、法規(guī)執(zhí)行，具體流程參見

本流程之1.4招標(biāo)采購流程?？?/p>

部計劃部統(tǒng)一和中標(biāo)供應(yīng)商簽訂

集中采購框架協(xié)議，并根據(jù)分省

供應(yīng)商分配方案，組織各省公司

和供應(yīng)商分別簽訂分省框架協(xié)

議，明確各省當(dāng)期的采購規(guī)模、

采購產(chǎn)品型號、價格與其他重要

商務(wù)條件。

省公司采購供應(yīng)部門依據(jù)分省框

架協(xié)議，按照工程建設(shè)項目的實

際進度要求與供應(yīng)商簽訂具體的

采購合同；超出總部框架協(xié)議規(guī)

定圍的，應(yīng)與時上報總部計劃部，

取得總部批準(zhǔn)后方可簽訂采購合

同。采購合同簽訂的具體流程參

見本流程之1.7簽訂采購合同流

程。

省公司采購供應(yīng)部門每季度向總

部計劃部上報本省按照總部框架

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栗控制點

合同執(zhí)行集中采購的情況。

總部計劃部對于省公司集中采購

執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，監(jiān)督

框架協(xié)議的執(zhí)行情況并確保其在

總部簽訂的框架協(xié)議圍之進行。

總部計劃部記錄檢查結(jié)果并就對

例外事項向具相應(yīng)權(quán)限的管理層

進行通報。

1.11職責(zé)分工

在立項、招標(biāo)和簽訂采購合同過A.1.12職責(zé)分工：資本

程中存在的職責(zé)分工：性支出立項的審批人員

和執(zhí)行采購的人員之間

資本性支出立項的審批人員和執(zhí)

實行職責(zé)分工。

行采購的人員之間實行職責(zé)分

工。（控制點HQ06A.1.12）A.1.13職責(zé)分工：在執(zhí)

行采購的人員、采購訂

在執(zhí)行采購的人員、采購訂單創(chuàng)

單創(chuàng)建人員、采購訂單

建人員、采購訂單接收人員之間

接收人員之間存在職責(zé)

存在職責(zé)分工。（控制點

分工。

HQ06A.1.13）

A.1.14職責(zé)分工：除非

除非另有補償性控制，對供應(yīng)商

另有補償性控制，對供

名錄進行維護的人員應(yīng)區(qū)別于對

應(yīng)商名錄進行維護的人

資本性支出進行審批的人員、接

員應(yīng)區(qū)別于對資本性支

收服務(wù)或貨物入庫的人員以與向

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栗控制點

供應(yīng)商支付款項的人員，確保職出進行審批的人員、接

責(zé)分工。（控制點HQ06A.1.14）收服務(wù)或貨物入庫的人

員以與向供應(yīng)商支付款

項的人員，確保職責(zé)分

Xo

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要控制點

2工程物資的管理和核算

2.1對合同執(zhí)行進度進行監(jiān)控

合同執(zhí)行部門主要是采購供應(yīng)部

門和工程建設(shè)部門。合同執(zhí)行部

門負責(zé)跟蹤合同的設(shè)備到貨、驗

收、服務(wù)等執(zhí)行情況，并維護和

更新各自的合同執(zhí)行管理臺賬，

對合同執(zhí)行情況以與合同款項結(jié)

算情況進行備查記錄和監(jiān)控。合

同執(zhí)行部門負責(zé)人或其相關(guān)授權(quán)

人員定期對合同執(zhí)行管理臺賬進

行審閱，以檢查合同執(zhí)行的情況。

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要控制點

2.2工程物資的驗收

對設(shè)備進行到貨驗收分為不開箱

的外包裝箱驗收、開箱驗收、安

裝驗收等方式。

1）不開箱的外包裝箱驗收

當(dāng)設(shè)備物資運抵倉庫時，倉庫實

物管理員根據(jù)設(shè)備的外包裝箱與

送貨清單進行核對，檢驗核對箱

號、數(shù)量以與外包裝是否完整等

情況。倉庫實物管理員驗收核對

無誤后，雙方在送貨清單或驗收

報告上簽字確認。

2）開箱驗收或安裝驗收

當(dāng)設(shè)備物資運抵倉庫或施工現(xiàn)場

時，工程建設(shè)部門或采購供應(yīng)部

門視設(shè)備性質(zhì)不同，和設(shè)備供應(yīng)

商代表對到貨的設(shè)備進行開箱驗

收或安裝驗收，并與合同設(shè)備清

單進行核對。設(shè)備驗收核對無誤

后，雙方在送貨清單或驗收報告

上簽字確認。

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要控制點

收貨人員將經(jīng)簽字確認的送貨清

單或驗收報告提交至MIS系統(tǒng)管

理員，與MIS系統(tǒng)中的采購訂單

進行核對，核對無誤后進行收貨

確認。此外，經(jīng)簽字確認的送貨

清單或驗收報告亦會提交至財務(wù)

部門，作為設(shè)備采購的付款依據(jù)。

2.3工程物資的入庫

當(dāng)設(shè)備物資直接運抵倉庫并驗收

無誤后，倉庫MIS系統(tǒng)管理員根

據(jù)倉庫實物管理員簽字確認的送

貨清單或驗收報告，在當(dāng)月賬期

關(guān)閉以前在MIS系統(tǒng)中錄入設(shè)備

實際到貨數(shù)量并進行收貨確認，

MIS系統(tǒng)按照采購訂單的設(shè)備單

價自動記錄工程物資的增加并暫

估應(yīng)付款。

當(dāng)設(shè)備物資直接運抵施工現(xiàn)場并A.2.1管理層審閱：財務(wù)

開箱驗收無誤后，倉庫MIS系統(tǒng)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員

管理員根據(jù)收貨人員簽字確認的定期（如每月）對暫估

送貨清單或驗收報告，在當(dāng)月賬應(yīng)付款余額進行審閱，

期關(guān)閉以前在MIS系統(tǒng)中錄入設(shè)對其中長期掛賬的暫估

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要控制點

備實際到貨數(shù)量并進行收貨確應(yīng)付款要求采購人員予

認，MIS系統(tǒng)按照采購訂單的設(shè)備以跟進并與時提供采

單價自動記錄工程物資的增加并購發(fā)票，從而與時確認

暫估應(yīng)付款。同時，倉庫MIS系應(yīng)付賬款。相關(guān)人員應(yīng)

統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中進行工程在暫估應(yīng)付款明細表上

物資出庫操作。簽字確認，以建立必要

的問責(zé)制。

財務(wù)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員定期

（如每月）對暫估應(yīng)付款余額進A.2.2管理層審閱：采購

行審閱，對其中長期掛賬的暫估訂單中加入預(yù)計到貨日

應(yīng)付款要求采購人員予以跟進期的信息，采購供應(yīng)部

并與時提供采購發(fā)票，從而與時門于會計期末對已到期

確認應(yīng)付賬款。相關(guān)人員在暫估但尚未辦理物資接收入

應(yīng)付款明細表上簽字確認。（控制庫的采購訂單進行監(jiān)控

點HQ06A.2.1）和跟進，并對已到貨但

尚未提交收貨確認的采

采購訂單應(yīng)登記預(yù)計到貨日期的

購訂單進行歸集和匯

信息，采購供應(yīng)部門于會計期末

報。采購供應(yīng)部門經(jīng)適

對已到期但尚未辦理物資接收入

當(dāng)授權(quán)的人員審閱相關(guān)

庫的采購訂單進行監(jiān)控和跟進，

監(jiān)控記錄并確保與時提

并對已到貨但尚未提交收貨確認

交倉庫系統(tǒng)管理員

的采購訂單進行歸集和匯報。采MIS

進行賬務(wù)處理。

購供應(yīng)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員審

閱相關(guān)監(jiān)控記錄并確保與時提交

倉庫MIS系統(tǒng)管理員進行賬務(wù)處

理。（控制點HQ06A.2.2）

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要控制點

對于在無合同或無訂單的情況下A.2.3管理層審閱：采

預(yù)收的工程物資（如因總部統(tǒng)談購供應(yīng)部門建立臺賬，

統(tǒng)簽合同，省公司不能與時創(chuàng)建記錄無合同或無訂單的

采購訂單），于設(shè)備到庫前，采購物資到貨情況。采購供

人員向倉庫提供設(shè)備到庫通知應(yīng)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人

單，填寫項目編號和項目名稱，員應(yīng)定期審閱無合同或

注明其為無合同、無采購訂單物無訂單的物資臺賬并對

資并說明原因。倉庫依據(jù)到貨通其中長期未清理的物資

知單核對到貨設(shè)備，填寫并簽署余額進行跟進，確保其

項目物資暫收單，并記錄工程物與時履行簽訂合同、創(chuàng)

資實物臺賬，作為暫收處理。建訂單以與入庫程序。

對于跨會計期間（尤其

對于暫收工程物資，采購供應(yīng)部

是年中與年末）不能與

門應(yīng)與時簽訂相關(guān)合同并補辦入

時辦理入庫程序的物

庫手續(xù)，在MIS系統(tǒng)中記錄工程

資，工程物資管理部門

物資入庫與出庫，使物資暫收單

匯總已領(lǐng)用的暫收物資

與暫出單與MIS系統(tǒng)生成的入庫

的數(shù)量并取得采購供應(yīng)

單和出庫單對應(yīng)匹配。

部門提供的預(yù)計價格，

采購供應(yīng)部門建立臺賬，記錄無經(jīng)工程物資管理部門負

合同或無訂單的物資到貨情況。責(zé)人審批后，上報財務(wù)

采購供應(yīng)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員部門，由其對領(lǐng)用物資

應(yīng)定期審閱無合同或無訂單的物的成本進行賬務(wù)暫估處

資臺賬并對其中長期未清理的物理，以確保工程成本核

資余額進行跟進，確保其與時履算的完整性。

行簽訂合同、創(chuàng)建訂單以與入庫

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要控制點

程序。對于跨會計期間（尤其是

年中與年末）不能與時辦理入庫

程序的物資，工程物資管理部門

匯總已領(lǐng)用的暫收物資的數(shù)量并

取得采購供應(yīng)部門提供的預(yù)計價

格，經(jīng)工程物資管理部門負責(zé)人

審批后，上報財務(wù)部門，由其對

領(lǐng)用物資的成本進行賬務(wù)暫估處

理，以確保工程成本核算的完整

性。（控制點HQ06A.2.3）

只有經(jīng)授權(quán)的倉庫MIS系統(tǒng)管理A.2.4系統(tǒng)訪問權(quán)限：

員方可在MIS系統(tǒng)中進行工程物只有經(jīng)授權(quán)的倉庫MIS

資的收貨確認并記錄工程物資的系統(tǒng)管理員方可在MIS

出入庫。（控制點HQ06A.2.4）系統(tǒng)中進行工程物資的

收貨確認并記錄工程物

資的出入庫。

倉庫MIS系統(tǒng)管理員通過MIS系A(chǔ).2.5系統(tǒng)設(shè)置：倉庫

統(tǒng)記錄的實際接收的工程物資種MIS系統(tǒng)管理員通過MIS

類與其數(shù)量應(yīng)與MIS系統(tǒng)中的采系統(tǒng)記錄的實際接收的

購訂單信息一致，否則MIS系統(tǒng)工程物資種類與其數(shù)量

將不予接受收貨確認。（控制點應(yīng)與MIS系統(tǒng)中的采購

HQ06A.2.5）訂單信息一致，否則MIS

系統(tǒng)將不予接受收貨確

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要控制點

認，以確保入庫記錄的

準(zhǔn)確性。

倉庫MIS系統(tǒng)管理員進行收貨確A.2.6管理層審閱：工程

認后通過MIS系統(tǒng)打印入庫單，并物資入庫時，倉庫MIS

交給倉庫實物管理員。倉庫實物系統(tǒng)管理員進行收貨確

管理員核對供應(yīng)商名稱、工程物認后通過MIS系統(tǒng)打印

資類型、數(shù)量、到貨日期等信息入庫單，并交給倉庫實

準(zhǔn)確無誤后，在入庫單上簽字確物管理員。倉庫實物管

認。（控制點HQO6A.2.6）理員核對供應(yīng)商名稱、

工程物資類型、數(shù)量、

入庫單由MIS系統(tǒng)進行連續(xù)編號，