工程項目建設財務管理制度

PAGEPAGE4工程項目建設財務管理制度總則第一條為了加強項目建設管理，完善財務管理體系，保證會計資料真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《建設單位財務管理制度》等有關規(guī)定，結合項目建設特點，特制定本制度。第二條項目會計核算的依據和原則（一）會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。（二）記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。（三）記帳基礎和計價原則：以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為記價原則。第三條財務管理的基本任務和方法（一）做好財務管理基礎工作，建立健全核算體系，做好項目預算、項目成本控制、竣工決算工作。（二）做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。（三）加強財務核算，提高會計信息的及時性、準確性和完整性，按期編制基建財務會計報表和財務說明書。項目建設財務管理是項目建設的一個主要方面，項目相關部門要認真遵守財務管理制度，財務人員要嚴格按財務管理制度辦事。第二章

項目建設管理

第五條

項目建設實行項目法人負責制

第六條

項目建設要認真做好概預算審核，土建工程項目施工、設備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標制度，嚴格遵守合同管理制度，嚴格執(zhí)行中標價格。

第三章

項目建設成本核算及控制

第七條

建設成本是建設單位財務管理的核心內容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設投資管理，節(jié)約建設資金，提高投資效益，防止項目建設超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

一

建筑安裝工程投資核算

建筑安裝工程投資是指建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內容為：

各種房屋和建筑物支出。

2

設備附著物支出。

3

防空，地下建筑等特殊工程支出。

4

拆除、整理支出。對工作現場原有建筑物和障礙物的拆除、

場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。

（二）公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。

（三）根據施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票或經有權審核單位審核后的工程結算單計入建筑安裝工程投資支出。二

設備投資核算

（一）設備投資是指構成基本建設實際支出的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備、為生產準備的不移固定資產標準的工具、器具的實際成本。

（二）不需要安裝的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設備投資支出。

（三）需要安裝的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設備投資支出：

1

設備的基礎和支架已經完成。

2

安裝所需的圖紙已經具備。

3

設備已經運到安裝現場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。

（四）

對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、內基本建設資金管理范圍，執(zhí)行基本建設財務管理的各項規(guī)章制度。

（一）

設置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。

（二）

嚴格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結算憑證申請撥付。

（三）

嚴格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產性建設項目。（四）

配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。

（五）

國債專項資金必須?？顚Ｓ?。

1

土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

(1)

必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的施工單位。

(2)

必須提供工程進度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門，常務付指揮長、財務部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權的評審機構）審核的結算單，經相關人員簽字后才能使用資金。

(3)

必須提供有效票據。

2

設備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

(1)

必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的供貨單位。必須嚴格按合同條款支付款項。

必須提供有效票據。

第十條

銀行貸款資金的棱算。

（一）

銀行貸款資金是為了項目建設向備商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。

（二）

嚴格項目貸款方案論證，降低籌資成本。

（三）

項目貸款資金必須?？顚Ｓ谩?/p>

（四）

嚴格區(qū)分建設期貸款利息和生產運行后的貸款利息，只有建設期的貸款利息才能計八建設成本。銀行存款利息收入沖減建設成本。

（五）

嚴格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。

第十一條

企業(yè)自籌資金的核算

（一）

企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。

（二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照

公司財務管理制度。第五章項目竣工財務決算第十二條項目竣工財務決算由財務決算報表和竣工財務決算說明書組成。第十三條工程竣工決算應嚴格按照驗收，決算．審核、審價四個程序實施，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關人員參加進行實地驗收，認真復核工程的質量和數量，復核決算定額適用是否合理。第十四條工程經驗收、決算，審核后，須送中介機構審價，審價確認后編制決算書。第十