深圳地稅“最多跑一次”

深圳地稅“最多跑一次”辦稅事項指南1、自然人納稅人信息采集事項名稱：自然人納稅人信息采集納稅人類型：個人業(yè)務(wù)概述：個人和扣繳單位在辦理個人所得稅明細(xì)申報前，應(yīng)先辦理自然人信息登記。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條（二）《中華人民共和國稅收征收管理法》第六條（三）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個人所得稅管理辦法》的通知（國稅發(fā)〔2005〕120號）第五條、第六條（四）《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2005〕205號）第五條、第十五條（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅申報表的公告》(國稅總局公告2013年第21號）（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅人識別號代碼標(biāo)準(zhǔn)的通知》（稅總發(fā)〔2013〕41號）全文辦理部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：辦理個人所得稅明細(xì)申報前稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》；（二）自然人居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法原件；（三）自然人居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法原件復(fù)印件；（四）任職、受雇的外籍人員護(hù)照；（五）港、澳、臺地區(qū)人員回鄉(xiāng)證、臺胞證；（六）任職證書或任職證明；（七）從事勞務(wù)或服務(wù)的合同、協(xié)議原件。以上條件報送資料的報送條件為：1.外籍人員護(hù)照的報送條件為外籍人員；2.港、澳、臺地區(qū)人員回鄉(xiāng)證、臺胞證的報送條件為港、澳、臺地區(qū)人員；3.任職證書或者任職證明的報送條件為任職、受雇的外籍人員和港、澳、臺地區(qū)人員；4.從事勞務(wù)或服務(wù)的合同、協(xié)議的報送條件為履約的外籍人員和港、澳、臺地區(qū)人員。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理的原因。告知文書：無全城通辦：是（√）否（）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（√）否（）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：無2、扣繳稅款登記事項名稱：扣繳稅款登記納稅人類型：全部業(yè)務(wù)概述：以下根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記：（一）已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人；（二）根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不需辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人；（三）境外的單位或者個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。（四）其他依法負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個人。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令第362號）第十三條（二）《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第19號）第五條第二款、第二十條（三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅務(wù)登記管理辦法〉的決定》（國家稅務(wù)總局令第36號)第二條第三款、第十七條（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善稅務(wù)登記管理若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕37號）第四條（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于換發(fā)稅務(wù)登記證件的通知》（國稅發(fā)〔2006〕38號）第十條（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號）第四條、第十五條（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（1.0版）〉的通知》（稅總發(fā)〔2014〕98號）全文（八）《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范〉2.3版更新事項的通知》（稅總辦發(fā)〔2015〕224號）（九）《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件《1.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》第六條辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）A01014《扣繳義務(wù)人登記表》；（二）記載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件；（三）A01059《個人所得稅扣繳稅款登記表》；（四）稅務(wù)登記證件。上述資料報送條件為：1.營業(yè)執(zhí)照或組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本復(fù)印件的報送條件為不需辦理稅務(wù)登記但已取得記載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或組織機(jī)構(gòu)代碼證的扣繳義務(wù)人；2.個人所得稅扣繳稅款登記表的報送條件為辦理扣繳個人所得稅登記事項的；3.《稅務(wù)登記證》的報送條件為已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人；4.扣繳義務(wù)人登記表報送條件為當(dāng)申請辦理非個人所得稅的扣繳稅款登記時。辦事程序：扣繳義務(wù)人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對扣繳義務(wù)人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知扣繳義務(wù)人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理的原因。告知文書：無全城通辦：是（√）否（）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（）否（√）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：無3、存款賬戶賬號報告事項名稱：存款賬戶賬號報告納稅人類型：單位、個人業(yè)務(wù)概述：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令第362號）第十七條（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善稅務(wù)登記管理若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕37號）第三條（三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（1.0版）〉的通知》（稅總發(fā)〔2014〕98號）全文（四）《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范〉2.3版更新事項的通知》（稅總辦發(fā)〔2015〕224號）（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于加快推行辦稅事項同城通辦的通知》（稅總發(fā)〔2016〕46號）全文辦理部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：自開立或變更存款賬戶之日起15日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）A01037《納稅人存款賬戶報告表》；（二）銀行開戶許可證或賬戶、賬號開立證明復(fù)印件。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理的原因。告知文書：無全城通辦：是（）否（√）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（√）否（）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：無4、財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告事項名稱：財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告納稅人類型：單位、個人業(yè)務(wù)概述：（一）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（二）納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，提供會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料進(jìn)行備案。（三）境內(nèi)注冊居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照中國有關(guān)法律、法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，編制財務(wù)、會計報表，并在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將企業(yè)的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計、處理辦法及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令第362號）第二十四條（三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕20號）（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號）第四章第十六條（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（1.0版）〉的通知》（稅總發(fā)〔2014〕98號）全文（六）《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范〉2.3版更新事項的通知》（稅總辦發(fā)〔2015〕224號）（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于加快推行辦稅事項同城通辦的通知》（稅總發(fā)〔2016〕46號）辦理部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）A01038《財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書》；（二）財務(wù)會計核算軟件、使用說明書復(fù)印件；（三）納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理的原因。告知文書：無全城通辦：是（）否（√）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（√）否（）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：無5、欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告事項名稱：欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告納稅人類型：全部業(yè)務(wù)概述：欠繳稅款數(shù)額較大（5萬元以上）的納稅人在處置其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十九條（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令第362號）第七十七條（三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（1.0版）〉的通知》（稅總發(fā)〔2014〕98號）全文（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局涉稅信息采集共用管理辦法〉的通知》（稅總發(fā)〔2016〕96號）全文辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處置其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）《欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告表》2份；（二）處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)清單。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（）否（√）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（）否（√）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：無6、納稅人合并分立情況報告事項名稱：納稅人合并分立情況報告納稅人類型：單位業(yè)務(wù)概述：納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。納稅人合并分立報告分為納稅人合并報告和納稅人分立報告兩種情況，其中合并又分為吸收合并和新設(shè)合并，分立又分為存續(xù)分立和新設(shè)分立。（一）合并吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，吸收納稅人辦理變更稅務(wù)登記。新設(shè)合并，原納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，新設(shè)納稅人辦理設(shè)立稅務(wù)登記。（二）分立存續(xù)分立，原納稅人辦理變更稅務(wù)登記，新分立納稅人辦理設(shè)立稅務(wù)登記。新設(shè)分立，原納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，新分立納稅人辦理設(shè)立稅務(wù)登記。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十八條（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（1.0版）〉的通知》（稅總發(fā)〔2014〕98號）全文（三）《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范〉2.3版更新事項的通知》（稅總辦發(fā)〔2015〕224號）辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：企業(yè)合并，應(yīng)在被合并企業(yè)注銷前辦理實際經(jīng)營期企業(yè)所得稅匯算清繳申報時受理被合并企業(yè)申報；最遲應(yīng)在企業(yè)所得稅納稅年度次年5月底前受理合并企業(yè)、被合并企業(yè)股東申報。企業(yè)分立，最遲應(yīng)在企業(yè)所得稅納稅年度次年5月底前受理分立企業(yè)、被分立企業(yè)及被分立企業(yè)股東申報；分立中重組一方涉及注銷的，應(yīng)在企業(yè)尚未辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)前受理申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）A01031《納稅人合并（分立）情況報告書》；（二）合并、分立的批準(zhǔn)文件或企業(yè)決議；（三）合并、分立的批準(zhǔn)文件或企業(yè)決議復(fù)印件。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理的原因。告知文書：無全城通辦：是（）否（√）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（）否（√）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：無7、發(fā)包、出租情況報告事項名稱：發(fā)包、出租情況報告納稅人類型：全部業(yè)務(wù)概述：發(fā)包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起30日內(nèi)，將承包人或者承租人的有關(guān)情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。政策依據(jù)：《稅務(wù)登記管理辦法》第十條第（四）款辦理部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本;稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：承包（承租）協(xié)議合同復(fù)印件。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理的原因。告知文書：無全城通辦：是（）否（√）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（）否（√）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：無代開增值稅發(fā)票8、代開增值稅專用發(fā)票—銷售取得的不動產(chǎn)事項名稱：代開增值稅專用發(fā)票—銷售取得的不動產(chǎn)納稅人類型：單位、個人業(yè)務(wù)概述：增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，購買方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。如果存在多個購買方，每個購買方根據(jù)購買方產(chǎn)權(quán)比例和納稅份額分別提供材料，分別開具發(fā)票。取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（二）《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（三）《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函﹝2016﹞145號）（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅機(jī)關(guān)代征稅款和代開增值稅發(fā)票的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第19號）（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）（七）《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）（八）《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年16號）（九）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第14號）辦理部門：不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）《代開增值稅專用發(fā)票申請表》；（二）《深圳市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)交易稅費(fèi)申報表》；（三）《深圳市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)交易稅費(fèi)申報表》復(fù)印件；（四）購買方記載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證；（五）購買方記載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件；（六）完稅憑證或稅務(wù)機(jī)關(guān)電子繳款憑證；（七）經(jīng)辦人身份證明材料。上述資料報送條件為：1.《代開增值稅專用發(fā)票申請表》報送條件為必須報送；2.《深圳市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)交易稅費(fèi)申報表》為必須報送并且已加蓋委托代征專用章或區(qū)局稅收業(yè)務(wù)專用章，驗原件，留復(fù)印件；3.購買方已辦理統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的，提供記載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照；尚未辦理記載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照的，提供《稅務(wù)登記證》或《組織機(jī)構(gòu)代碼證》，驗原件，留復(fù)印件；4.完稅憑證或稅務(wù)機(jī)關(guān)電子繳款憑證，驗原件，如果納稅人提供稅務(wù)機(jī)關(guān)電子繳款憑證需先換取稅收完稅憑證；5.經(jīng)辦人身份證明材料包括居民身份證、軍人證、護(hù)照，驗原件。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（）否（√）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（）否（√）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：（一）代開銷售取得的不動產(chǎn)增值稅專用發(fā)票的銷售方必須為小規(guī)模納稅人，購買方必須是單位納稅人。（二）免征增值稅的不能開增值稅專用發(fā)票。9、代開增值稅普通發(fā)票—銷售取得的不動產(chǎn)事項名稱：代開增值稅普通發(fā)票—銷售取得的不動產(chǎn)納稅人類型：單位、個人業(yè)務(wù)概述：不能自行開具增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，可以向地稅機(jī)關(guān)或不動產(chǎn)所在地登記中心申請代開增值稅普通發(fā)票。如果存在多個購買方，每個購買方根據(jù)購買方產(chǎn)權(quán)比例和納稅份額分別提供材料，分別開具發(fā)票。取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（二）《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（三）《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函﹝2016﹞145號）（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅機(jī)關(guān)代征稅款和代開增值稅發(fā)票的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第19號）（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）（七）《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）（八）《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年16號）（九）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第14號）辦理部門：不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）《代開增值稅普通發(fā)票申請表》；（二）《深圳市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)交易稅費(fèi)申報表》；（三）《深圳市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)交易稅費(fèi)申報表》復(fù)印件；（四）完稅憑證或稅務(wù)機(jī)關(guān)電子繳款憑證；（五）經(jīng)辦人身份證明材料。上述資料報送條件為：1.《代開增值稅普通發(fā)票申請表》報送條件為必須報送；2.《深圳市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)交易稅費(fèi)申報表》為必須報送并且已加蓋委托代征專用章或區(qū)局稅收業(yè)務(wù)專用章，驗原件，留復(fù)印件；3.完稅憑證或稅務(wù)機(jī)關(guān)電子繳款憑證，驗原件，如果納稅人提供稅務(wù)機(jī)關(guān)電子繳款憑證需先換取稅收完稅憑證；4.經(jīng)辦人身份證明材料包括居民身份證、軍人證、護(hù)照等，驗原件。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（）否（√）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（）否（√）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：無10、代開增值稅發(fā)票—其他個人出租不動產(chǎn)事項名稱：代開增值稅發(fā)票—其他個人出租不動產(chǎn)納稅人類型：個人業(yè)務(wù)概述：其他個人出租其不動產(chǎn)，承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。其他個人出租其不動產(chǎn)，可以向地稅機(jī)關(guān)或指定的房屋租賃管理部門申請代開增值稅普通發(fā)票。如果存在多個承租方，每個承租方根據(jù)購買方承租比例和納稅份額分別提供材料，分別采集信息，分別開具發(fā)票。出租不動產(chǎn)是指以經(jīng)營租賃方式出租其取得的不動產(chǎn)。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（二）《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（三）《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函﹝2016﹞145號）（五）《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年16號）（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅機(jī)關(guān)代征稅款和代開增值稅發(fā)票的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第19號）（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）（八）《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)征管問題的通知》（稅總函〔2016〕181號）（九）《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）辦理部門：不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：填開發(fā)票的個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）《個人房屋租賃信息采集表》；（二）《代開增值稅發(fā)票申請表》；（三）房屋租賃合同或房屋租賃憑證；（四）房屋租賃合同或房屋租賃憑證復(fù)印件；（五）承租方記載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或《稅務(wù)登記證》《組織機(jī)構(gòu)代碼證》；（六）承租方記載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或《稅務(wù)登記證》《組織機(jī)構(gòu)代碼證》復(fù)印件；（七）完稅憑證；（八）完稅憑證復(fù)印件；（九）經(jīng)辦人身份證明材料。上述資料報送條件為：1.《個人房屋租賃信息采集表》報送條件為首次申請代開發(fā)票，系統(tǒng)中未采集租賃信息；2.《代開增值稅發(fā)票申請表》報送條件為必須報送；3.房屋租賃合同或房屋租賃憑證報送條件為首次申請代開發(fā)票的，驗原件，留復(fù)印件；4.承租方（不屬于其他個人的），已辦理統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的，提供記載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照；尚未辦理記載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照的，提供《稅務(wù)登記證》或《組織機(jī)構(gòu)代碼證》，其報送條件為首次申請代開發(fā)票的，驗原件，留復(fù)印件；5.完稅憑證復(fù)印件報送條件為除在辦稅大廳當(dāng)場完稅的情況，驗原件，留復(fù)印件；6.經(jīng)辦人身份證明材料包括居民身份證、軍人證、護(hù)照等，驗原件；7.如果已做信息采集的，在租賃合同有效并且未發(fā)生變化時，無需提供房屋租賃合同或房屋租賃憑證、無需提供承租方記載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或《稅務(wù)登記證》《組織機(jī)構(gòu)代碼證》。信息采集包括通過微信、大廳等方式采集租賃信息。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（）否（√）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（）否（√）微信稅務(wù)局：是（√）否（）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：（一）出租方必須為其他個人。（二）承租方必須是單位納稅人才能申請開具增值稅專用發(fā)票。（三）免征增值稅的不能開增值稅專用發(fā)票。（四）申請代開增值稅普通發(fā)票，可向指定的房屋租賃管理部門申請。（五）納稅人可關(guān)注深圳地稅微信公眾號，點(diǎn)擊【自助辦稅】—【個人中心】—【個人房屋租賃業(yè)務(wù)】模塊辦理發(fā)票開具，通過微信稅務(wù)局渠道申報繳稅后，納稅人可以通過郵寄方式取得增值稅發(fā)票及稅票實物，微信稅務(wù)局暫不支持招商銀行卡。11、居民企業(yè)所得稅（月）季度預(yù)繳納稅申報（適用于查賬征收）事項名稱：居民企業(yè)所得稅（月）季度預(yù)繳納稅申報（適用于查賬征收）納稅人類型：單位業(yè)務(wù)概述：實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）》及其他相關(guān)資料，進(jìn)行月（季）度預(yù)繳納稅申報。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條，第二十六條，第二十七條（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令第362號）第三十條、第三十一條、第三十二條、第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條（三）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》全文（四）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）全文（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）全文（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年57號）全文（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號）全文（八）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第79號）全文辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：季度終了后15日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）BB081《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）》；（二）《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015年版）》；（三）《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015年版）》（復(fù)印件）；（四）附表1《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》；（五）附表2《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》；（六）附表3《減免所得稅額明細(xì)表》。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（√）否（）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（√）否（）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：（一）納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定、納稅人征收方式為查賬征收、納稅人為居民企業(yè)。（二）跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報25%，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，其分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。（三）建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。（四）企業(yè)預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：查賬征收企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:按照實際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時累計實際利潤不超過50萬元（含，下同）的，可以享受減半征稅政策；按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時預(yù)計符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。本年度新成立小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。自2016年4月1日起，符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。12、居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適用核定征收）事項名稱：居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適用核定征收）納稅人類型：單位業(yè)務(wù)概述：按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》及其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅月（季）度申報。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條、第二十六條、第二十七條（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》全文（三）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令第362號）第三十條、第三十一條、第三十二條、第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條（四）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）全文（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）全文（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）全文（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第27號）全文（八）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號）全文（九）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第79號）第三條辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：季度終了后15日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）BB080《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（√）否（）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（√）否（）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：（一）納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）及年度度申報前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定、居民企業(yè)、征收方式為核定征收。（二）月（季）度申報時，只填寫主表。年度申報時，有免稅收入或不征稅收入的，先填寫附表，再填寫主表；無免稅收入或不征稅收入的則直接填寫主表。（三）對于正常納稅人，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年報申報前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申報，否則不允許進(jìn)行年報申報。對于年中注銷的納稅人，則需要完成注銷日期所在月（季）度的申報后，再進(jìn)行該年度的年度申報。13、居民企業(yè)所得稅年度納稅申報（適用查賬征收）事項名稱：居民企業(yè)所得稅年度納稅申報（適用查賬征收）納稅人類型：單位業(yè)務(wù)概述：實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，在年度中間終止經(jīng)營活動的應(yīng)當(dāng)在實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》及其他有關(guān)資料，進(jìn)行年度納稅申報。納稅年度中間新開業(yè)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營）或納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行居民企業(yè)所得稅年度申報。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條、第二十六條、第二十七條（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令第362號）第三十條、第三十一條、第三十二條第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條（三）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》全文（四）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）全文（五）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）第五條（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）全文（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）全文（八）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號）（九）《國家稅務(wù)總局所得稅司關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報表部分填報口徑的通知》（稅總所便函〔2015〕21號）全文辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》封面；（二）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》；（三）A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》；（四）A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》；（五）A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》；（六）A101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》；（七）A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》；（八）A102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》；（九）A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》；（十）A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》；（十一）A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》；（十二）A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》；（十三）A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》；（十四）A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》；（十五）A105040《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》；（十六）A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》；（十七）A105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》；（十八）A105070《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》；（十九）A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》；（二十）A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》；（二十一）A105100《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》；（二十二）A105110《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》；（二十三）A105120《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》；（二十四）A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》；（二十五）A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》；（二十六）A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》；（二十七）A107012《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》；（二十八）A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》；（二十九）A107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》；（三十）A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》；（三十一）A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》；（三十二）A107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》；（三十三）A107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》；（三十四）A108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》；（三十五）A108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》；（三十六）A108020《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》；（三十七）A108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》；（三十八）A109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》；（三十九）A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（√）否（）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（√）否（）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：（一）納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報前，必須先做設(shè)立稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定。 （二）居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報申報表填寫主要根據(jù)納稅人登記注冊類型，分為三類：一般企業(yè)、金融保險企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。（三）居民企業(yè)（查賬征收）在辦理年度申報時在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，納稅人可以申請退稅，或者抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（四）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。（五）自2017年1月1日起至2019年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時未享受的，在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受。小型微利企業(yè)在預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。（六）實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由總機(jī)構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)由總、分機(jī)構(gòu)分別結(jié)清應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，納稅人可以申請辦理退稅，或者總、分機(jī)構(gòu)分別申請抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（七）對于年度中間變更征收方式的，年度申報時征收方式以最后一個月（季）度預(yù)繳的征收方式為準(zhǔn)。14、居民企業(yè)所得稅年度納稅申報（適用核定征收）事項名稱：居民企業(yè)所得稅年度納稅申報（適用核定征收）納稅人類型：單位業(yè)務(wù)概述：按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》及其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條、第二十六條、第二十七條（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》全文（三）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令第362號）第三十條、第三十一條、第三十二條、第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條（四）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）全文（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）全文（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）全文（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第27號）全文（八）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號）全文（九）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（2015年第79號）全文辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或自實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）BB080《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（√）否（）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（√）否（）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：（一）納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）及年度度申報前，必須先做稅務(wù)登記、稅（費(fèi)）種認(rèn)定、居民企業(yè)所得稅核定。（二）對于正常納稅人，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年報申報前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申報，否則不允許進(jìn)行年報申報。（三）對于年中注銷的納稅人，則需要完成注銷日期所在月（季）度的申報后，再進(jìn)行該年度的年度申報。15、居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報事項名稱：居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報納稅人類型：單位業(yè)務(wù)概述：因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，依法計算清算所得及其應(yīng)納所得稅，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表、其他相關(guān)資料，進(jìn)行納稅申報。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條、第五十五條（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第十一條、第六十七條（三）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）全文（四）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）全文（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2009〕388號）全文（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕684）全文（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號）第二章、第三章、第四章辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：清算結(jié)束之日起15日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）BB056《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》；（二）附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》；（三）附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》；（四）附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表》。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（）否（√）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（）否（√）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：（一）在做清算時候需要完成年報，如果年度中間清算的，納稅人需要做注銷登記才能完成年報。（二）清算完成后，需要納稅人繼續(xù)完成注銷登記。（三）納稅人申報稅款的所屬時期應(yīng)處于清算狀態(tài)，如不是，則不能進(jìn)行清算申報。（四）企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅清算申報前，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納企業(yè)所得稅。16、非居民企業(yè)所得稅季度申報（適用據(jù)實申報）事項名稱：非居民企業(yè)所得稅季度申報（適用據(jù)實申報）納稅人類型：單位業(yè)務(wù)概述：對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，且能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實計算應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取據(jù)實征收方式的非居民企業(yè)，應(yīng)在季度終了15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》及其他相關(guān)資料。政策依據(jù)：(一)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第六十三號)第五十四條(二)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條，第二十六條，第二十七條(三)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第30號)(四)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第60號)辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：季度終了15日內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）A06077《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）（F200）》；（二）《稅收優(yōu)惠明細(xì)表（F210）》；（三）A03055《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表（企業(yè)適用）》；（四）A03060《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（企業(yè)所得稅A表）》；（五）.A03061《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（企業(yè)所得稅B表）》；（六）A03062《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（企業(yè)所得稅C表）》；（七）A03063《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（企業(yè)所得稅D表）》；（八）稅收居民身份證明（享受國際運(yùn)輸相關(guān)協(xié)定待遇可以法人證明代替）；（九）其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定非居民納稅人享受特定條款稅收協(xié)定待遇或國際運(yùn)輸協(xié)定待遇應(yīng)當(dāng)提交的證明資料。上述資料報送條件為：1.申報時不享受國內(nèi)稅收減免優(yōu)惠、稅收協(xié)定（安排）待遇的，僅報送清單資料中的（一）；2.申報時享受國內(nèi)稅收減免優(yōu)惠待遇的，還需報送清單資料中的（二）；3.申報時享受稅收協(xié)定待遇的，需報送清單資料中的（三）（八），同時：（1）享受稅收協(xié)定（安排）中的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)條款待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（四）；（2）享受稅收協(xié)定（安排）中的營業(yè)利潤條款待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（五）；（3）享受稅收協(xié)定（安排）中的財產(chǎn)收益或其他所得條款待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（六）；（4）享受稅收協(xié)定（安排）中國際運(yùn)輸條款或其他國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（七）；（5）清單中的（九）僅在其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定提供時提交。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（√）否（）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（√）否（）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：納稅人報送資料時，應(yīng)注意以下資料可無需報送：1.享受營業(yè)利潤、國際運(yùn)輸、股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)，或享受國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的：如其之前已經(jīng)報送相關(guān)報告表和資料，且首次報送之日所屬年度至今未超過三個公歷年度，且報告信息未發(fā)生變化的。2.享受國際運(yùn)輸條款或國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的，無需報送清單資料中的（八），但須提供締約對方運(yùn)輸主管部門在納稅申報前一個公歷年度開始以后出具的法人證明。備注：（八）是指稅收居民身份證明。報送資料時，非居民納稅人可自行提供能夠證明其符合享受協(xié)定待遇條件的其他資料。17、非居民企業(yè)所得稅季度申報（適用核定征收）及不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報事項名稱：非居民企業(yè)所得稅季度申報（適用核定征收）及不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報納稅人類型：單位業(yè)務(wù)概述：對因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，采取核定應(yīng)納稅所得額征收方式的非居民企業(yè)，需在季度終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報)》及其他相關(guān)資料。政策依據(jù)：(一)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第六十三號)第五十四條(二)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條，第二十六條，第二十七條(三)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2010〕19號)第四條，第五條，第六條、第七條(四)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第30號)(五)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第60號)辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：季度終了之日起15日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）A06651《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報)》；（二）A03055《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表(企業(yè)適用)》；（三）A03060《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(企業(yè)所得稅A表)》；（四）A03061《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(企業(yè)所得稅B表)》；（五）A03062《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(企業(yè)所得稅C表)》；（六）A03063《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(企業(yè)所得稅D表)》；（七）稅收居民身份證明(享受國際運(yùn)輸相關(guān)協(xié)定待遇可以法人證明代替)；（八）其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定非居民納稅人享受特定條款稅收協(xié)定待遇或國際運(yùn)輸協(xié)定待遇應(yīng)當(dāng)提交的證明資料。上述資料報送條件為：(一)申報時不享受稅收協(xié)定(安排)待遇的，僅報送清單資料中的（一）；(二)申報時享受稅收協(xié)定待遇的，需報送清單資料中的（二）（七），同時：1.享受稅收協(xié)定(安排)中的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)條款待遇的非居民）企業(yè)，還需報送清單中的（三）；2.享受稅收協(xié)定(安排)中的營業(yè)利潤條款待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（四）；3.享受稅收協(xié)定(安排)中的財產(chǎn)收益或其他所得條款待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（五）；4.享受稅收協(xié)定(安排)中國際運(yùn)輸條款或其他國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（六）；5.清單中的（八）僅在其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定提供時提交。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（√）否（）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（√）否（）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：納稅人報送資料時，應(yīng)注意以下資料可無需報送：1.享受營業(yè)利潤、國際運(yùn)輸、股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)，或享受國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的：如其之前已經(jīng)報送相關(guān)報告表和資料，且首次報送之日所屬年度至今未超過三個公歷年度，且報告信息未發(fā)生變化的。2.享受國際運(yùn)輸條款或國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的，無需報送清單資料中的（七），但須提供締約對方運(yùn)輸主管部門在納稅申報前一個公歷年度開始以后出具的法人證明。備注：（七）是指稅收居民身份證明。非居民納稅人報送資料時，可自行提供能夠證明其符合享受協(xié)定待遇條件的其他資料。18、非居民企業(yè)所得稅年度申報（適用據(jù)實申報）事項名稱：非居民企業(yè)所得稅年度申報（適用據(jù)實申報）納稅人類型：單位業(yè)務(wù)概述：對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，且能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實計算應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取據(jù)實征收方式的非居民企業(yè)，應(yīng)在年度終了之日起5個月內(nèi)或者在年度中間終止經(jīng)營活動之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》及附表、及其他相關(guān)資料。政策依據(jù)：(一)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第六十三號)第五十四條(二)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條，第二十六條，第二十七條(三)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第30號)(四)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第60號)辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：年度終了之日起5個月內(nèi)或者在年度中間終止經(jīng)營活動之日起60日內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）A06078《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(適用于據(jù)實申報企業(yè))》；（二）《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》；（三）A03055《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表(企業(yè)適用)》；（四）A03060《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(企業(yè)所得稅A表)》；（五）A03061《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(企業(yè)所得稅B表)》；（六）A03062《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(企業(yè)所得稅C表)》；（七）A03063《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(企業(yè)所得稅D表)》；（八）稅收居民身份證明(享受國際運(yùn)輸相關(guān)協(xié)定待遇可以法人證明代替)；（九）其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定非居民納稅人享受特定條款稅收協(xié)定待遇或國際運(yùn)輸協(xié)定待遇應(yīng)當(dāng)提交的證明資料。上述資料報送條件為：1.申報時不享受國內(nèi)稅收減免優(yōu)惠、稅收協(xié)定(安排)待遇的，僅報送清單資料中的（一）；2.申報時享受國內(nèi)稅收減免優(yōu)惠待遇的，還需報送清單資料中的(二)；3.申報時享受稅收協(xié)定待遇的，需報送清單資料中的（三）（八），同時：（1）享受稅收協(xié)定(安排)中的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)條款待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（四）；（2）享受稅收協(xié)定(安排)中的營業(yè)利潤條款待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（五）；（3）享受稅收協(xié)定(安排)中的財產(chǎn)收益或其他所得條款待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（六）；（4）享受稅收協(xié)定(安排)中國際運(yùn)輸條款或其他國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（七）；（5）清單中的（九）僅在其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定提供時提交。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（√）否（）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（√）否（）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：納稅人報送資料時，應(yīng)注意以下資料可無需報送：1.享受營業(yè)利潤、國際運(yùn)輸、股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)，或享受國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的：如其之前已經(jīng)報送相關(guān)報告表和資料，且首次報送之日所屬年度至今未超過三個公歷年度，且報告信息未發(fā)生變化的。2.享受國際運(yùn)輸條款或國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的，無需報送清單資料中的（八），但須提供締約對方運(yùn)輸主管部門在納稅申報前一個公歷年度開始以后出具的法人證明。備注：（八）是指稅收居民身份證明。報送資料時，非居民納稅人可自行提供能夠證明其符合享受協(xié)定待遇條件的其他資料。19、非居民企業(yè)所得稅年度申報（適用核定征收）及不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報事項名稱：非居民企業(yè)所得稅年度申報（適用核定征收）及不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報納稅人類型：單位業(yè)務(wù)概述：對因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，采取核定應(yīng)納稅所得額征收方式的非居民企業(yè)，需在年度終了之日起5個月內(nèi)或在年度中間實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報)》及其他相關(guān)資料。政策依據(jù)：(一)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第六十三號)第五十四條(二)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條，第二十六條，第二十七條(三)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2010〕19號)第四條，第五條，第六條、第七條(四)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第30號)(五)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第60號)辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：年度終了之日起5個月內(nèi)或在年度中間實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)。應(yīng)提供資料：（一）A06651《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報)》；（二）A03055《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表(企業(yè)適用)》；（三）A03060《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(企業(yè)所得稅A表)》；（四）A03061《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(企業(yè)所得稅B表)》；（五）A03062《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(企業(yè)所得稅C表)》；（六）A03063《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(企業(yè)所得稅D表)》；（七）稅收居民身份證明(享受國際運(yùn)輸相關(guān)協(xié)定待遇可以法人證明代替)；（八）其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定非居民納稅人享受特定條款稅收協(xié)定待遇或國際運(yùn)輸協(xié)定待遇應(yīng)當(dāng)提交的證明資料。上述資料報送條件為：(一)申報時不享受稅收協(xié)定(安排)待遇的，僅報送清單資料中的（一）；(二)申報時享受稅收協(xié)定待遇的，需報送清單資料中的（二）（七），同時：1.享受稅收協(xié)定(安排)中的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)條款待遇的非居民）企業(yè)，還需報送清單中的（三）；2.享受稅收協(xié)定(安排)中的營業(yè)利潤條款待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（四）；3.享受稅收協(xié)定(安排)中的財產(chǎn)收益或其他所得條款待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（五）；4.享受稅收協(xié)定(安排)中國際運(yùn)輸條款或其他國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的非居民企業(yè)，還需報送清單中的（六）；5.清單中的（八）僅在其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定提供時提交。辦事程序：納稅人按要求將相關(guān)資料提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳窗口，辦稅服務(wù)廳窗口核對資料是否齊全、是否符合法定形式；經(jīng)核實提供資料齊全且符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后當(dāng)場辦結(jié)；對納稅人提交資料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。告知文書：無全城通辦：是（√）否（）網(wǎng)上辦理：電子稅務(wù)局：是（√）否（）微信稅務(wù)局：是（）否（√）移動稅務(wù)局：是（）否（√）其他說明：報送資料時，應(yīng)注意以下資料可無需報送：(1)享受營業(yè)利潤、國際運(yùn)輸、股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)，或享受國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的：如其之前已經(jīng)報送相關(guān)報告表和資料，且首次報送之日所屬年度至今未超過三個公歷年度，且報告信息未發(fā)生變化的。(2)享受國際運(yùn)輸條款或國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的，無需報送清單資料中的（七），但須提供締約對方運(yùn)輸主管部門在納稅申報前一個公歷年度開始以后出具的法人證明。備注：（七）是指稅收居民身份證明。報送資料時，非居民納稅人可自行提供能夠證明其符合享受協(xié)定待遇條件的其他資料。20、自然人納稅人個人所得稅自行納稅申報事項名稱：個人所得稅自行申報納稅人類型：個人業(yè)務(wù)概述：納稅義務(wù)人有下列情形之一的，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)就其個人所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并繳納稅款：（一）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（二）從中國境外取得所得的或者取得應(yīng)稅收入的；（注：僅限中國居民納稅人）（三）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（四）國務(wù)院規(guī)定的其他情形；自行申報的納稅義務(wù)人，在申報納稅時，其在中國境內(nèi)已扣繳的稅款，準(zhǔn)予按照規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國個人所得稅法》全文（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕162號）全文（三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014第67號）全文（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項有關(guān)個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015第28號）全文（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015第60號）全文（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于加快推行辦稅事項同城通辦的通知》（稅總發(fā)〔2016〕46號）全文辦理部門：辦稅服務(wù)大廳納稅人辦理時限：（一）個體工商戶和個人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報；分季預(yù)繳的，納稅人在每個季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報。納稅年度終了后，納稅人在3個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。（二）納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報；在1個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。（三）從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（四）除上述規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項所得須申報納稅的，在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（五）納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，需要延期的，按照稅收征管法第二十七條和稅收征管法實施細(xì)則第三十七條的規(guī)定辦理。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時限：即時辦結(jié)應(yīng)提供資料：（一）A06442《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》；（二）A06443《個人所得稅自行納稅申報表（B表）》；（三）A06652《個人所得稅減免事項報告表》；（四）境外稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的完稅憑證原件；（五）有效身份證件；（六）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議)；（七）按規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告；（八）計稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料；（九）非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個人所得稅備案表及本期之前各期已繳納個人所得稅的完稅憑證；（十）其他能夠證明納稅收入、財產(chǎn)原值、相關(guān)稅費(fèi)的有關(guān)資料；（十一）A03054《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表（個人使用）》；（十二）A03056《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（個人所得稅A表）》；（十三）A03057《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（個人所得稅B表）》；（十四）A03058《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（個人所得稅C表）》；（十五）A03059《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表（個人所得稅D表）》；（十六）稅收居民身份證明（享受國際運(yùn)輸相關(guān)協(xié)定待遇可以護(hù)照復(fù)印件代替）；（十七）與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或股東會決議、支付憑證等權(quán)屬證明材料；（十八）其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定非居民納稅人享受特定條款稅收協(xié)定待遇或國際運(yùn)輸協(xié)定待遇應(yīng)對提交的證明材料；（十九）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明。上述資料報送條件為：1.《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》和“其他能夠證明納稅人收入、財產(chǎn)原值、相關(guān)稅費(fèi)的有關(guān)資料”的報送條件為從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的，以及國務(wù)院規(guī)定的其他情形的納稅人進(jìn)行個人所得稅自行申報時；2.《個人所得稅自行納稅申報表（B表）》的報送條件為從中國境外取得所得的納稅人進(jìn)行個人所得稅自行申報時；3.《個人所得稅減免稅事項報告表》的報送條件為納稅人納稅申報時存在減免個人所得稅情形的，應(yīng)填報本表；4.境外稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的完稅憑證原件的報送條件為納稅義務(wù)人在境外取得所得并在境外繳納稅款后，在申請扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額時；5.股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）；按規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告；計稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料的報送條件為辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅申報的納稅人；6.《非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個人所得稅備案表》及本期之前各期已繳納個人所得稅的完稅憑證的報送條件為：個人非貨幣性資產(chǎn)投資納稅人需要分期繳納且已經(jīng)進(jìn)行過備案；7.資料清單中12-19的報送條件為