2024年企業(yè)文化企業(yè)建設知識競賽-企業(yè)內控知識競賽歷年考試高頻考點試題附帶答案

2024年企業(yè)文化企業(yè)建設知識競賽-企業(yè)內控知識競賽歷年考試高頻考點試題附帶答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.下列不屬于不相容職務相互分離的內容的是（）A、采購預算的編制和審批B、采購方式的決定和執(zhí)行C、采購結算的監(jiān)督和評價D、項目驗收和采購結算審批2.需要運用職業(yè)判斷并保持職業(yè)懷疑的重要審計環(huán)節(jié)主要包括（）。A、通過了解被審計單位及其環(huán)境（包括內部控制），識別和評估由于舞弊或錯誤導致的重大錯報風險B、通過對評估的風險設計和實施恰當?shù)膽獙Υ胧槍κ欠翊嬖谥卮箦e報獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C、依據(jù)從獲取的審計證據(jù)中得出的結論，對財務報表形成審計意見D、提交審計報告3.企業(yè)可以根據(jù)實際情況指定（）等作為合同歸口管理部門，對合同實施統(tǒng)一規(guī)范管理。A、法律部門B、財務部門C、行政部門D、檔案部門4.國庫集中收付制度的支出撥付程序分為（）和授權支付。A、撥款支付B、現(xiàn)金支付C、直接支付D、委托支付5.建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的（）工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。A、處置B、分析C、統(tǒng)計D、報告6.企業(yè)財務報告內部控制審計報告的審計意見類型包括（）A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見7.某國有大型企業(yè)內部控制評價部門從機關部門和下屬單位A公司抽調相關業(yè)務人員，組成內部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內部控制評價。（）8.下列屬于集權決策優(yōu)點的有（）。A、易于協(xié)調各職能間的決策B、有助于實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟C、危機情況下能進行快速決策D、提高了企業(yè)反應能力9.在整合審計中，注冊會計師應當對內部控制設計與運行的有效性進行測試，以同時實現(xiàn)以下哪些目標（）。A、獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發(fā)表的意見B、獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結果C、合理確定重要性水平D、合理確定審計風險水平10.下列不屬于與建設項目相關的不相容崗位的是（）A、項目建議和可行性研究與項目決策B、概預算編制與審核C、項目設計與實施D、竣工決算與竣工審計11.單位應當及時編制竣工決算，開展決算審計，組織專業(yè)人員進行竣工驗收，重點關注項目投資額，概預算執(zhí)行，資金管理，建設項目質量等內容。12.下列各項不是預算編審控制內容的是（）A、預算編審科學性的控制B、預算編審逐級審核控制C、預算編審開口審核控制D、預算編審立項評審控制13.從流程角度考慮，以下各項不屬于支出業(yè)務的是（）A、支出事前申請B、會計核算C、借款或報銷D、支出事后披露14.針對年度預算執(zhí)行過程中反映出來的突出問題，應重點審核的內容不包括（）A、一般權限范圍內的支出報銷業(yè)務B、單位收支數(shù)據(jù)有無估列代編或弄虛作假C、決算報表有無缺表、少表，少填、漏填指標等問題D、表間、表內的邏輯關系，確保數(shù)據(jù)的一致性和數(shù)據(jù)關系的正確性15.關于業(yè)務外包內部控制，下列說法正確的有（）A、總會計師或分管會計工作的負責人應當參與所有業(yè)務外包的決策B、重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批C、企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務外包合同D、企業(yè)外包業(yè)務需要保密的，應當在業(yè)務外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務和責任16.企業(yè)備案的文件應當包括的內容有（）A、基本案情，包括案由、當事人各方、涉案金額、主要事實陳述、爭議焦點等B、處理措施和效果C、案件結果分析預測D、企業(yè)法律事務機構出具的法律意見書17.資產(chǎn)管理部門對本*單位資產(chǎn)進行審核，經(jīng)查核無法調配后，進行技術經(jīng)濟論證，論證結束后，資產(chǎn)管理部門進行審批與購買。18.在建立企業(yè)文化評估體系過程中，應當把握以下幾個原則（）A、企業(yè)利益最大化B、全面評估與重點評估相結合C、定性與定量相結合，注重評估方法的科學性D、內部評價與外部評價相結合19.關于內部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（）A、運用重要性原則判斷應當納入評估范圍的重要業(yè)務單位，應以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標準B、對于納入內部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務流程都應當進行內部控制評估C、納入內部控制評估范圍的業(yè)務流程應與內部控制應用指引所規(guī)定的業(yè)務流程保持一致D、各年度內部控制評估的范圍應保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應經(jīng)過公司董事會或授權機構的審批20.單位應當建立預算執(zhí)行（），定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。A、監(jiān)督機制B、考核機制C、評價機制D、分析機制21.我國行政事業(yè)單位收支管理內部控制目標包括（）等。A、法律法規(guī)的遵循B、財務報告及相關信息的真實可靠C、資金收支的效率與效果D、防范舞弊風險22.企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。23.下列關于“清查資產(chǎn)核實債務”的說法中，不正確的是（）。A、企業(yè)應在編制財務報告前，組織財務和相關部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權債務核實工作B、該環(huán)節(jié)的主要風險是：資產(chǎn)、負債賬實不符，虛增或虛減資產(chǎn)、負債；資產(chǎn)計價方法隨意變更；提前、推遲甚至不確認資產(chǎn)、負債等C、僅需做好各項資產(chǎn)的清查、核實工作D、確定具體可行的資產(chǎn)清查、負債核實計劃，安排合理的時間和工作進度，配備足夠的人員、確定實物資產(chǎn)盤點的具體方法和過程，同時做好業(yè)務準備工作24.下列哪幾項是建設項目立項環(huán)節(jié)的主要風險點（）A、建設項目管理缺乏可行性研究B、工程物資采購、收發(fā)、保管、記錄不完整C、建設項目價款結算管理不嚴格，價款結算不及時D、建設項目管理決策失誤25.三不三無第2卷一.參考題庫(共25題)1.行政事業(yè)單位決策一般由單位領導班子決定。單位領導班子成員由（）的主要領導組成。A、行政B、紀檢C、黨委D、辦公室2.在談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保存，作為避免合同舞弊的重要手段和依據(jù)。3.下列不屬于內部監(jiān)督主體的是（）A、單位內部各部門及人員的自我評價B、單位內部專門負責內部控制的部門C、單位內部審計部門D、單位內部行政部門4.由于行政事業(yè)單位提供的是公共服務，其服務對象是廣大的公眾，因此，人力資源政策還應當強調員工的防治舞弊意識和（）A、防治舞弊意識B、反腐倡廉精神C、無私奉獻意識D、敬業(yè)愛崗意識5.李克強總理指出，要用制度（），給權力涂上“防腐劑”、帶上“緊箍咒”，真正形成不能貪，不敢貪的防腐機制。A、管權、管人、管錢B、管事、管人、管錢C、管事、管權、管人D、管事、管錢、管權6.需要對采購計劃進行審批的部門是（）A、采購中心B、政府采購部門C、采購需求部門D、政府采購領導小組7.下列關于董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層說法不正確的是（）。A、董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權B、監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責C、經(jīng)理層對董事會負責，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作D、經(jīng)理和其他高級管理人員的職責可以不需要明確分工8.內部控制缺陷整改后，應當進行再測試后方能得出內部控制有效性的結論。下列關于再測試工作錯誤的有（）A、再測試應當由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性B、再測試應當在整改完成后立即實施，以保證內部控制評價工作的效率C、再測試所使用的樣本量和測試方法應與此前的測試工作完全相同，方能得出內部控制有效性的結論D、如再測試證明整改后的內部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內部控制有效的結論9.某醫(yī)院與個人簽訂了協(xié)作成立某科室的協(xié)議，該合同屬于有效合同，產(chǎn)生的經(jīng)濟收益屬于合法所得。10.下列對合同目標的表述，錯誤的是（）A、確保合同內容的規(guī)范性B、確保合同管理的規(guī)范性C、確保合同執(zhí)行的規(guī)范性D、確保合同目標的規(guī)范性11.下列不屬于單位政府采購管理組織體系設置的是（）A、業(yè)務決策機構B、業(yè)務實施機構C、業(yè)務分析機構D、業(yè)務監(jiān)督機構12.下列關于對外投資的決策機制的稅法中，不正確的是（）A、單位對外投資，應當由上級部門領導班子集體研究決定B、單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定C、重大投資項目決策實行集體審議聯(lián)簽D、單位任何人無權獨立做出重大投資決策13.內部稽核制度是指各單位的會計機構指定專職或者兼職會計人員，負責對本*單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料進行審核的制度。14.下列有關內部監(jiān)督的頻率的說法，錯誤的是（）A、單位內部監(jiān)督檢查工作分定期和不定期兩種形式B、單位應在每年度結束后90天內對公司單位的內部控制進行一次持續(xù)性監(jiān)督檢查C、單位應視情況不定期地對單位的內部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督工作D、在進行年度內部控制監(jiān)督檢查前，應當研究制定內部控制監(jiān)督檢查檢查工作計劃和重點15.合同文本一般由業(yè)務主辦部門起草，由法律相關部門審核。16.下列對立項環(huán)節(jié)風險點表述錯誤的是（）A、建設項目管理缺乏可行性研究、可行性研究流于形式或可行性研究的深度達不到質量標準的實際要求B、該環(huán)節(jié)評審流于形式、誤導項目決策C、權限配置不合理、決策程序不規(guī)范導致決策失誤，給單位帶來損失D、立項環(huán)節(jié)是建設項目管理的龍頭，是建設項目質量的基礎，是施工的依據(jù)17.以下哪方面不屬于會計控制自身的局限性（）A、受到成本控制原則的限制B、對例外業(yè)務會失去作用C、容易受到單位內部會計控制執(zhí)行人員素質的影響D、受個別領導職權的影響18.控制合同談判風險的具體方案不包括（）A、組建素質結構合理的談判團隊B、收集談判對手資料C、關注合同核心內容D、不必聘請外部專家參與合同相關工作，應著重培養(yǎng)內部談判團隊19.事業(yè)單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。20.內部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。21.非無保留意見的類型包括（）。A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見22.下列各項中不屬于單位財務部門職責的是（）A、負責對單位資產(chǎn)管理執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，審核、編報固定資產(chǎn)預算（計劃）B、負責單位資產(chǎn)賬務管理工作，保障資產(chǎn)會計賬務的真實、準確、完整，依法依規(guī)監(jiān)督資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)的使用效益C、負責對口財政部門審核辦理單位資產(chǎn)處置業(yè)務D、負責協(xié)調資產(chǎn)產(chǎn)權界定、糾紛調處、資產(chǎn)統(tǒng)計報告、資產(chǎn)評估等工作23.如果注冊會計師同時按照中國注冊會計師審計準則與其他國家或地區(qū)的審計準則執(zhí)行審計準則，只有同時符合（）條件時，注冊會計師才能夠在同一份審計報告中同時提及兩套準則。A、其他國家或地區(qū)審計準則與中國注冊會計師審計準則完全相同B、其他國家或地區(qū)審計準則與中國注冊會計師審計準則不存在沖突C、其他國家或地區(qū)審計準則與中國注冊會計師審計準則規(guī)定的審計報告的結構和措辭完全相同D、如果審計報告使用其他國家或地區(qū)審計準則規(guī)定的結構和措辭，審計報告至少應當包括中國注冊會計師審計準則規(guī)定的所有要素24.建設項目竣工驗收環(huán)節(jié)的主要風險點包括（）A、竣工驗收不規(guī)范，最終質量檢驗把關不嚴B、虛報項目投資完成額、虛列建設成本或者隱匿結余資金C、建設項目未及時結轉的風險D、竣工驗收權責不明，驗收資料不合格25.注冊會計師應當按照（）方法實施審計工作，該方法是注冊會計師識別風險、選擇擬測試控制的基本思路。A、自上而下B、自下而上C、風險導向D、測試基礎第3卷一.參考題庫(共25題)1.對審批控制表述錯誤的是（）A、審批控制包括分級審批，分額度審批，逐項審批B、指支出事項發(fā)生之后，必須經(jīng)過相應授權人的授權批準后才能開展的控制方式C、分級審批指下級單位發(fā)生該經(jīng)濟行為時需要上報上級單位審批的控制方式D、分額度審批指按照經(jīng)濟行為的發(fā)生額度，分別明確歸屬不同審批權限人審批的控制方式2.注冊會計師執(zhí)行內部控制審計業(yè)務，發(fā)現(xiàn)審計范圍受到限制時，應當作出哪些審計處理（）。A、解除業(yè)務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告B、就審計范圍受到限制的情況，以書面形式與董事會進行溝通C、解除與該客戶相關的所有業(yè)務關系D、注冊會計師在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)財務報告內部控制存在重大缺陷的，應當在內部控制審計報告中對重大缺陷做出詳細說明3.單位出納人員可以從事銀行對賬單獲取工作但不得從事銀行存款余額調節(jié)表的編制。4.如果發(fā)生合同專用章遺失或被盜情況，應當立即報告公司負責人并采取妥善措施，如向公安機關報案、登報聲明作廢等，以最大限度地消除可能帶來的負面影響。5.建立行政事業(yè)單位內部控制制度的目的主要包括（）A、節(jié)約行政事業(yè)單位的運行成本B、進一步提高行政事業(yè)單位的內部管理水平C、規(guī)范行政事業(yè)單位的內部控制D、加強廉政風險防控機制建設E、簡化行政事業(yè)單位的辦事程序與流程6.下列各項中，屬于單位內部控制的會計控制方法組成內容的有（）。A、資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對B、建立健全本單位財會管理制度C、加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平D、強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作7.債務管理和監(jiān)控不嚴，債務情況不明確，沒有做好還本付息的安排，會導致利息受損或財務風險。8.內部控制自我評價機構必須具備哪些設置條件（）A、獨立性B、專業(yè)勝任能力C、其他職能機構與其保持協(xié)調一致D、職業(yè)道德素質9.采購控制的目標主要為了保證行政事業(yè)單位使用財政性資金（含財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金和財政專戶管理等非稅收入）購買貨物、服務和工程的行為，或者使用非財政性資金（含事業(yè)收入和經(jīng)營收入等納稅收入）在市場擇優(yōu)采購的過程中保證（）A、采購業(yè)務合規(guī)合法B、采購環(huán)節(jié)科學合理C、采購人員知法守法D、采購結果公平公開10.采購單位（）后，才能提交歸口部門審核。A、領導班子對登記的采購需求進行復核B、需求部門對登記的采購需求進行確認C、采購部門對登記的采購需求進行衡量D、審計部門對登記的采購需求進行確認11.下列關于內部控制在實際應用中說法正確的是（）A、企業(yè)的銷售與收款應當實行崗位分離，財務部門負責貨款的催收，銷售部門負責辦理資金結算和監(jiān)督貨款的回收。B、企業(yè)員工退出（辭職、辭退、退休等）應當遵循企業(yè)的有關規(guī)定，退出條件和程序應當予以明確。C、在業(yè)務不多的企業(yè)里，辦理資金業(yè)務的相關印章可以集中一人保管，可以提高辦事效率。D、企業(yè)應當按照規(guī)定權限和程序對評估可行的投資項目進行決策審批，但非所有投資項目均須報經(jīng)股東大會或董事會批準。12.對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）A、審閱注冊會計師的報告B、審閱整套財務報表，包括報表注釋和補充報表中的相關內容C、運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等D、參考重要的補充信息13.內部監(jiān)督是單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。14.單位應當加強預算績效管理，建立“（）、預算執(zhí)行有監(jiān)控、項目完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果要運用”的預算績效管理模式。A、預算編制有重點B、預算編制有目標C、預算執(zhí)行有考核D、預算執(zhí)行有追蹤15.管理層需要充分了解企業(yè)所面臨的風險，而風險管理中最大的問題是（）A、未能得知風險的來源B、未能認識到潛在的障礙威脅C、未能識別出每個可能的風險D、風險識別程序未能在企業(yè)內執(zhí)行16.下列表述錯誤的是（）A、合同補充是指合同生效后，經(jīng)當事各方協(xié)商后，對原合同條款進行補充B、合同變更是指在合同生效前，經(jīng)當事各方協(xié)商后，對原合同條款進行變更C、合同轉讓是指合同權利、義務的轉讓D、發(fā)現(xiàn)合同條款不明確的、及時就有關問題與對方協(xié)商并簽訂補充變更協(xié)議17.企業(yè)文化建設可以提升企業(yè)的核心競爭力。18.行政事業(yè)單位內部控制目標中強調保證資產(chǎn)的安全和有效就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A、預算B、決算C、定期清查D、采購19.控制可以根據(jù)它們能實現(xiàn)的功能進行分類。比如：為了發(fā)現(xiàn)不利事件的發(fā)生（檢查性控制）；為了避免不利事件的發(fā)生（預防性控制）。以下控制措施中屬于檢查性控制的是：（）A、每月進行銀行存款余額調節(jié)B、對所有特定余額的支出要有兩人簽字C、在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生當日進行記錄D、要求內部審計部門所有成員成為注冊內部審計師20.固有風險，是指在考慮相關的內部控制之后，某類交易、賬戶余額或披露的某一認定易于發(fā)生錯報的可能性。21.下列不屬于事業(yè)單位債務存在單位類型的是（）A、學校B、交通C、醫(yī)院D、銀行22.行政事業(yè)單位應該根據(jù)相關法律法規(guī)和本*單位實際情況建立本*單位的（），強化檢查和績效考評，加強對資產(chǎn)安全和有效使用的控制。A、資產(chǎn)管理制度和崗位責任制B、會計處理程序和核對制度C、信息與溝通制度D、用戶管理制度和控制系統(tǒng)維護23.下面選項屬于反舞弊的四道防線的是（）A、書面的管理規(guī)章B、外部獨立審計職能C、內部審計職能D、行政事業(yè)單位的內部控制24.在預算批復階段，按照單位各部門（下屬單位）業(yè)務工作計劃對財政/上級部門預算資金進行資源匹配。25.行政事業(yè)單位支出管理關鍵控制措施不包括（）A、支出事項分類B、招標管理C、明確支出事項開支范圍D、支出事項的票據(jù)規(guī)范第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:C2.參考答案:A,B,C3.參考答案:A4.參考答案:C5.參考答案:B