第16課+中國(guó)賦稅制度的演變高二上學(xué)期歷史統(tǒng)編版（2019）選擇性必修1

2000年，河南省尉氏縣后大莊村元墓出土的納糧彩繪壁畫(huà)，形象地描繪了農(nóng)民向封建政府納糧的畫(huà)面：倉(cāng)房前一群農(nóng)民肩負(fù)糧袋，準(zhǔn)備將糧食入倉(cāng)；右側(cè)樹(shù)蔭下，一名身著紅袍的官員坐在朱紅色桌案后進(jìn)行登記，案上攤著文書(shū)簿冊(cè)。數(shù)千年來(lái)，農(nóng)民為封建國(guó)家納糧當(dāng)差，承擔(dān)義務(wù)，受盡剝削。

——教材92頁(yè)導(dǎo)言《元朝納糧彩繪壁畫(huà)》有何史料價(jià)值？實(shí)物史料；可以用于研究元朝賦役制度；第16課中國(guó)古代賦稅制度的演變選必1《第五單元

貨幣與賦稅制度》

課程標(biāo)準(zhǔn)：

了解中國(guó)古代賦役制度的演變，以及關(guān)稅、個(gè)人所得稅制度在中國(guó)的產(chǎn)生和實(shí)行。

賦役制度：

統(tǒng)治者為維護(hù)國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)，以土地和人口為依據(jù)，向人民征收一定數(shù)量的田賦、人頭稅，征發(fā)徭役而形成的基本制度。具有無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性。

賦役制度

賦稅（稅種）徭役田賦(租)：以田畝為依據(jù)的土地稅丁稅：

以人丁為依據(jù)的人頭稅戶(hù)稅（調(diào)）：以戶(hù)為依據(jù)的財(cái)產(chǎn)稅其它雜稅兵役力役雜役以成年男子為依據(jù)，為封建國(guó)家無(wú)償從事勞動(dòng)的勞役稅：從禾，兌(duì)聲，有送達(dá)的意思。本義指征收的農(nóng)產(chǎn)品?！岸悺钡挠⑽模骸皌ax”，意指為公共目的向政府支付貨幣。賦：從貝，從武。“貝”指錢(qián)財(cái)，“武”指“用兵”、“國(guó)防”、“軍事”。“貝”與“武”聯(lián)合起來(lái)表示“與用兵有關(guān)的錢(qián)財(cái)”。時(shí)間賦役制度名稱(chēng)主要內(nèi)容（田賦、人頭稅、徭役、財(cái)產(chǎn)稅）秦

漢

魏晉

隋唐前期

中期

宋

元

明

清

田賦：“泰半之稅”；人頭稅：口賦（極重）；徭役：更卒1月、正卒2年、戍卒1年（17歲起）田賦：十五稅一、三十稅一；人頭稅：口賦20錢(qián)（7-14歲）漢武帝后23錢(qián)；算賦（15-56歲）：120錢(qián)(商人和奴婢的算賦錢(qián)加倍)；財(cái)產(chǎn)稅（車(chē)船稅、算緡錢(qián)、“稅民資”等）；徭役：更卒1月、正卒2年、戍卒1年（漢昭帝后23歲起）租調(diào)役租庸調(diào)制以庸（絹布）代（徭）役兩稅法按田畝征地稅，按人丁、資產(chǎn)征收戶(hù)稅，分夏、秋兩季征收仿唐制，募役法附加稅繁雜多變；百姓納錢(qián)、官府募人代役沿襲租庸調(diào)（北）和兩稅法（南）北方：丁稅、地稅；南方：夏稅、秋糧；“科差”（按戶(hù)征收絲和銀兩）一條鞭法夏稅、秋糧（米麥實(shí)物）；“金花銀”（江南部分糧稅折銀征收送北京）；賦役合并、一概折銀攤丁入畝丁銀分?jǐn)偟教镔x中一、中國(guó)古代賦役制度【任務(wù)一】梳理中國(guó)古代賦役制度演變歷程。租調(diào)制田租較輕而人頭稅較重（舍地而稅人）【任務(wù)一】依據(jù)梳理，概括中國(guó)古代賦稅制度演變的基本趨勢(shì)。編戶(hù)齊民戶(hù)籍、賦役制度（對(duì)農(nóng)民控制嚴(yán)格，農(nóng)民對(duì)國(guó)家人身依附關(guān)系強(qiáng)）唐朝：租庸調(diào)制：【史料閱讀】每丁歲入租粟二石。調(diào)則隨鄉(xiāng)土所產(chǎn)，綾絹絁各二丈，布加五分之一。輸綾絹絁者，兼調(diào)綿三兩；輸布者，麻三斤。凡丁，歲役二旬。若不役，則收其傭，每日三尺。——《舊唐書(shū).食貨志上》基礎(chǔ)：均田制（國(guó)家向成年男子授田）對(duì)象：成年男子（21-59歲）田賦（按?。┽嬉郏ò炊。?hù)稅（按戶(hù)）①保證農(nóng)時(shí)，提高生產(chǎn)積極性，有利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)；②增加政府財(cái)政收入。③依附關(guān)系有一定松動(dòng)。作用：局限：思考1：分析唐初租庸調(diào)制實(shí)施的基礎(chǔ)及創(chuàng)新之處；如何評(píng)價(jià)？田賦依賴(lài)于均田制——國(guó)家要控制土地租庸調(diào)依賴(lài)于“人丁”——國(guó)家要控制人丁、戶(hù)籍唐朝唐德宗：

(780年廢租庸調(diào),改行兩稅法)玄宗之末，版籍浸壞，多非其實(shí)。及至德兵起，所在賦斂，迫趣取辦，無(wú)復(fù)常準(zhǔn)……炎建議作兩稅法。先計(jì)州縣每歲所應(yīng)費(fèi)用及上供之?dāng)?shù)而賦于人，量出以制入。戶(hù)無(wú)主客，以現(xiàn)居為簿，人無(wú)丁中，以貧富為差。為行商者，在所州縣稅三十之一，使與居者均，無(wú)僥利。居人之稅，秋、夏兩征之。其租庸調(diào)、雜徭悉省?！顿Y治通鑒》兩稅法實(shí)施后的一千多年中，按資產(chǎn)收稅，收取貨幣，成為賦稅變化的主流。——李劍農(nóng)《中國(guó)經(jīng)濟(jì)史稿》思考2：根據(jù)材料和【拓展】1，分析唐朝改行兩稅法的原因；并分析兩稅法的積極影響和局限性。原因（背景）：唐中期土地兼并破壞均田制；國(guó)家財(cái)政收入減少安史之亂加劇社會(huì)矛盾。戶(hù)籍制度混亂；影響：局限性：兩稅法未能遏制土地兼并；政府加征雜稅，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)，社會(huì)矛盾加劇。改變征稅標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)化了稅收名目擴(kuò)大了收稅對(duì)象固定了收稅時(shí)間改變了征收方式減輕負(fù)擔(dān)，緩和矛盾放松了人身控制；助于社會(huì)公平

增加國(guó)家收入利于商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展不違農(nóng)時(shí)；安定生產(chǎn)

P94教材:一條鞭法實(shí)行賦役合并、一概折銀，即不但賦稅折銀征收，而且役也改由丁、田共同承擔(dān)，折成銀兩，統(tǒng)一征收。政府所需的役，由政府從稅銀中拿出一部分統(tǒng)一雇人。

——《國(guó)家制度與社會(huì)治理》（選必一第16課）思考3:為什么說(shuō)一條鞭法是中國(guó)賦役制度上的重大變革?分析其實(shí)行的原因。賦役合一

化繁為簡(jiǎn)按畝征稅以銀交納評(píng)價(jià)①是中國(guó)賦役制度上的重大變革：②賦役合并使賦役負(fù)擔(dān)更加均衡，相對(duì)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)；增加政府財(cái)政收入；封建政府對(duì)人丁的控制進(jìn)一步松弛③一概折銀促進(jìn)商品經(jīng)濟(jì)和資本主義萌芽的發(fā)展。④終結(jié)了兩稅法，開(kāi)清朝地丁合一稅制的先河，影響后世稅收制度的發(fā)展。明：一條鞭法背景①土地兼并嚴(yán)重，財(cái)政入不敷出，貪污腐敗嚴(yán)重：②商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展與白銀流通量增加③舊的賦稅制度不適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一、賦役與王朝更迭：中國(guó)古代的賦役制度清雍正時(shí)期：攤丁入畝意義：

材料：所謂“攤丁入畝”，就是將歷代相沿的人頭稅（丁稅），并入田賦征收的一種賦稅制度。這是中國(guó)封建社會(huì)后期賦役制度的一次重大改革。攤丁入畝制度的實(shí)行，直接廢除了延續(xù)幾千年的“人頭稅”，失地和無(wú)地農(nóng)民及其他勞動(dòng)者擺脫了千百年來(lái)的丁役負(fù)擔(dān)。由于加重了有土地者的賦稅負(fù)擔(dān)，攤丁入畝制度一定程度上限制或緩和了當(dāng)時(shí)愈發(fā)嚴(yán)重的土地兼并現(xiàn)象。由此，朝廷放松了對(duì)戶(hù)籍的控制，農(nóng)民和手工業(yè)者可以自由遷徙，出賣(mài)勞動(dòng)力……廢除人頭稅后，這種對(duì)“被征稅”擔(dān)心的消失，……，中國(guó)由此進(jìn)入第一波“人口大爆炸”時(shí)代，據(jù)統(tǒng)計(jì)，康熙二十四年，全國(guó)人口為1億，到嘉慶十七年已到3.6億，這僅僅花了127年時(shí)間。

——摘編自《歷史上影響中國(guó)人生活的四大改革》①標(biāo)志著人頭稅廢除，以土地為征稅對(duì)象，使國(guó)家對(duì)百姓的人身束縛進(jìn)一步減弱；②自由流動(dòng)的勞動(dòng)力增加，雇傭關(guān)系的發(fā)展,

有利于工商業(yè)的發(fā)展,推動(dòng)了資本主義萌芽和發(fā)展；③減輕了農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，緩和階級(jí)矛盾，增加政府財(cái)政收入；④隱瞞人口的現(xiàn)象逐漸減少，促進(jìn)了人口增長(zhǎng)。思考4：研讀材料，結(jié)合教材，歸納“攤丁入畝”的背景和歷史意義。內(nèi)容：按地畝之多少，定納稅之?dāng)?shù)目。地多者多納，地少者少納，無(wú)地者不納。背景：土地兼并嚴(yán)重；人口劇增加重社會(huì)矛盾。由以人丁為主向土地（資產(chǎn)）為主轉(zhuǎn)變。（以?xún)啥惙闃?biāo)志）1.征收標(biāo)準(zhǔn)：2.賦役形式：4.征收種類(lèi)：3.征收時(shí)間：由繁雜到簡(jiǎn)單，稅種減少（以一條鞭法為標(biāo)志）由不定時(shí)向定時(shí)演變（以?xún)啥惙闃?biāo)志）5.人身控制：6.國(guó)家重農(nóng)抑商，對(duì)商品征收重稅農(nóng)民對(duì)國(guó)家的人身依附關(guān)系逐漸松弛（以租庸調(diào)制為標(biāo)志）人頭稅在賦稅中所占比例越來(lái)越少直至廢除（以攤丁入畝為標(biāo)志）勞役地租為主→實(shí)物地租為主

貨幣地租為主（以?xún)啥惙ê鸵粭l鞭法為標(biāo)志）服徭役和兵役→納絹代役。（以租庸調(diào)制為標(biāo)志）古代賦役制度演變的主要趨勢(shì)實(shí)質(zhì)為：生產(chǎn)關(guān)系的調(diào)整，體現(xiàn)了上層建筑適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律。一、賦役與王朝更迭：中國(guó)古代的賦役制度2005年，第十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十九次會(huì)議通過(guò)決議，宣布全國(guó)廢除農(nóng)業(yè)稅。2006年1月1日起，在我國(guó)征收了2600多年的農(nóng)業(yè)稅正式取消。告別田賦鼎稅外加稅？苛捐雜稅？如何邁出“黃宗羲定律”共產(chǎn)黨人是徹底為人民群眾謀利益的。我們一定能夠把鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)下來(lái)，一定能夠把過(guò)多供養(yǎng)的人減下來(lái)，一定能夠走出“黃宗羲定律”的怪圈?！獓?guó)務(wù)院前總理溫家寶一、賦役與王朝更迭：中國(guó)古代的賦役制度2005年，第十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十九次會(huì)議通過(guò)決議，宣布全國(guó)廢除農(nóng)業(yè)稅。2006年1月1日起，在我國(guó)征收了2600多年的農(nóng)業(yè)稅正式取消。告別田賦鼎稅外加稅？苛捐雜稅？對(duì)“黃宗羲定律”作出歷史解釋?zhuān)咳绾芜~出“黃宗羲定律”思路：1.是什么？概括“黃宗羲定律”定律2.為什么？某時(shí)代賦稅變革史實(shí)論證3.怎么樣（做）？啟示取之有度，用之有節(jié)；加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管立法規(guī)范二、關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變1.關(guān)稅制度（1）含義：海關(guān)依據(jù)國(guó)家的關(guān)稅政策、稅法及進(jìn)出口稅則，代表國(guó)家對(duì)進(jìn)出關(guān)境的物品征收的稅，稱(chēng)為“關(guān)稅”。（2）演變歷程：起源西周?chē)?guó)內(nèi)關(guān)稅與國(guó)境關(guān)稅并立完全關(guān)稅自主權(quán)古代近代（鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)開(kāi)始）國(guó)內(nèi)關(guān)稅1937年正式廢除國(guó)境關(guān)稅重要性日益凸顯【任務(wù)二】閱讀教材，依據(jù)時(shí)序梳理中國(guó)關(guān)稅制度演變歷程。近代國(guó)家的形成+國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展2.關(guān)稅自主權(quán)的失與得(1)喪失：鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)后，中國(guó)開(kāi)始喪失關(guān)稅自主權(quán)。影響：根據(jù)這些條約和片面最惠國(guó)待遇規(guī)定，中國(guó)失去自主調(diào)整稅率的權(quán)力；掌管中國(guó)國(guó)境關(guān)稅的海關(guān)大權(quán)也長(zhǎng)期把持在外國(guó)人手中?！疤戎袊?guó)日后欲將稅率變更，須與合眾國(guó)領(lǐng)事等官議允”?！忻馈锻麖B條約》“英國(guó)商民居住通商之廣州等五處，應(yīng)納進(jìn)口、出口貨稅、餉費(fèi)，均宜秉公議定則例”?！杏ⅰ赌暇l約》開(kāi)協(xié)定關(guān)稅的惡例進(jìn)一步強(qiáng)化列強(qiáng)的協(xié)定關(guān)稅權(quán)法蘭西人在五口貿(mào)易，凡入口，出口均照稅則及章程所定……如將來(lái)改變則例，應(yīng)與佛蘭西會(huì)同議允后，方可酌改。——中法《黃埔條約》阻礙民族資本主義發(fā)展(2)收回：反帝愛(ài)國(guó)斗爭(zhēng)中，收回關(guān)稅自主權(quán)是一項(xiàng)重要任務(wù)192719281930國(guó)民政府在關(guān)稅自主權(quán)上去的進(jìn)展，但仍不能完全自主制定稅率1924-1927（國(guó)民革命時(shí)期）共產(chǎn)黨和國(guó)民黨都明確提出廢除不平等條約、要求關(guān)稅自主的主張宣告關(guān)稅自主公布國(guó)定《進(jìn)口稅暫行條例》發(fā)表“改訂新約”的對(duì)外宣言，要求關(guān)稅自主。與美國(guó)簽訂《中美關(guān)稅條約》，又陸續(xù)同意大利、英國(guó)等國(guó)締結(jié)新約日本同意《中日關(guān)稅協(xié)定》材料：1927年，國(guó)民政府外交部向各國(guó)發(fā)出照會(huì)，“分別就其舊約已滿(mǎn)期者，改訂新約；未滿(mǎn)期者，修改舊約”。海關(guān)進(jìn)口稅則“完全以我國(guó)所定者以為準(zhǔn)則”。國(guó)民政府多次修訂關(guān)稅稅則，實(shí)施出口免稅或退稅，提高了煤油、汽油、羊毛、毛制品、化學(xué)產(chǎn)品、機(jī)器等貨物的進(jìn)口稅率。關(guān)稅從極低的水平提高到相對(duì)較高的水平。關(guān)稅收入也大為增加，從1928年的3000萬(wàn)銀元上升到1931年的33800萬(wàn)銀元，在以后的幾年中始終保持在3億銀元左右。——摘編自易繼蒼、張祥晶《1927—1937年南京國(guó)民政府的關(guān)稅改革》等思考1：南京國(guó)民政府發(fā)起“改訂新約”運(yùn)動(dòng)的原因及影響：原因：①南京國(guó)民政府完成形式上的國(guó)家統(tǒng)一；②民族意識(shí)覺(jué)醒，主權(quán)意識(shí)增強(qiáng)；

③民族工業(yè)的發(fā)展；④南京國(guó)民政府增加財(cái)政收入的需要;⑤南京國(guó)民政府提升形象鞏固統(tǒng)治的需要。影響：①增加了國(guó)家關(guān)稅的收入；②有利于民族工商業(yè)的發(fā)展；③增強(qiáng)了民族自尊心、自信心；④通過(guò)改訂新約，使南京國(guó)民政府獲得了國(guó)際社會(huì)的普遍承認(rèn)。⑤為日后長(zhǎng)期抗戰(zhàn)做了物質(zhì)準(zhǔn)備；⑥局限性：海關(guān)行政管理權(quán)仍然掌握在外國(guó)人手中，關(guān)稅未取得完全自主。(3)新中國(guó)成立后：真正收回關(guān)稅自主權(quán)政務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》1951國(guó)務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則19851987全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》地位：中華人民共和國(guó)第一部獨(dú)立的專(zhuān)門(mén)的海關(guān)稅法作用：統(tǒng)一全國(guó)關(guān)稅制度作用：強(qiáng)化關(guān)稅制度的法制化建設(shè)。重新修訂發(fā)布了關(guān)稅條例，進(jìn)一步完善了關(guān)稅的基本制度，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對(duì)外貿(mào)易?！緦W(xué)思之窗】1951年實(shí)施的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》存在的基本問(wèn)題是：總體關(guān)稅水平過(guò)高，稅率結(jié)構(gòu)不盡合理，稅則的商品分類(lèi)目錄不適應(yīng)對(duì)外經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易和科學(xué)、技術(shù)交流的需要，等等。1985年頒布的同名稅則對(duì)這些方面進(jìn)行了修改，主要是改變商品分類(lèi)目錄，調(diào)整進(jìn)口稅率?！幾渣S天華編著《中國(guó)關(guān)稅制度》思考1：1951年《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》的頒布有何意義？為什么1985年中國(guó)要頒布新的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》？原因：1951年的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的產(chǎn)物。

改革開(kāi)放后，在中國(guó)走向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，要適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革和對(duì)外開(kāi)放政策的需要。意義：

①?gòu)?qiáng)化關(guān)稅制度的法制化建設(shè)；②維護(hù)國(guó)家關(guān)稅主權(quán)③保護(hù)民族經(jīng)濟(jì)，有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)和發(fā)展。3.個(gè)人所得稅的演變對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入和實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮積極作用梳理：結(jié)合教材，請(qǐng)概述個(gè)人所得稅制度的演進(jìn)過(guò)程？1980全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》起步1914北洋政府公布所得稅暫行條例，開(kāi)始征收個(gè)人所得稅。1936國(guó)民