2022年XX市度績(jī)效審計(jì)工作報(bào)告

——2023年XX市度績(jī)效審計(jì)工作報(bào)告—2023年12月在xx市第七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議上市人大常委會(huì)：受市政府委托，現(xiàn)向市人大常委會(huì)報(bào)告xx市2023年度績(jī)效審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。一、基本情況根據(jù)《xx經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面系統(tǒng)深入學(xué)習(xí)宣傳貫徹黨的二十大精神，按照市委七屆三次全會(huì)和2023年政府工作報(bào)告確定的重點(diǎn)任務(wù)，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，主動(dòng)構(gòu)建新發(fā)展格局，緊扣“政治—政策—項(xiàng)目—資金”這條線，圍繞推動(dòng)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、促進(jìn)政府有效投資、提高民生服務(wù)水平三個(gè)方面，組織開展了聚焦高質(zhì)量發(fā)展推進(jìn)現(xiàn)代化建設(shè)專題績(jī)效審計(jì)，通過(guò)一體推進(jìn)揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革，全面發(fā)力“五個(gè)率先”重點(diǎn)任務(wù)，推動(dòng)充分發(fā)揮“雙區(qū)”驅(qū)動(dòng)、“雙區(qū)”疊加、“雙改”示范效應(yīng)，為xx加快打造更具全球影響力的經(jīng)濟(jì)中心城市和現(xiàn)代化國(guó)際大都市，建設(shè)好中國(guó)特色社會(huì)主義先行示范區(qū)，創(chuàng)建社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)的城市范例貢獻(xiàn)審計(jì)力量。本年度績(jī)效審計(jì)工作報(bào)告圍繞聚焦高質(zhì)量發(fā)展推進(jìn)現(xiàn)代化建設(shè)主題共反映了三個(gè)方面的情況：一是推動(dòng)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面。圍繞推進(jìn)營(yíng)商環(huán)境創(chuàng)新試點(diǎn)城市建設(shè)的部署要求，開展了xx市支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、xx市2021年至2023年6月工業(yè)園區(qū)供電環(huán)境綜合升級(jí)改造補(bǔ)貼專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查共2個(gè)項(xiàng)目，助力為實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造市場(chǎng)化法治化國(guó)際化的良好環(huán)境。二是促進(jìn)政府有效投資方面。圍繞“保投產(chǎn)、保續(xù)建、促新開、增固投”方針，落實(shí)國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施高質(zhì)量發(fā)展試點(diǎn)要求，開展了xx市2020年至2023年本級(jí)政府投資組織分配情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、xx市城市快速路建設(shè)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、xx市BOT模式水質(zhì)凈化廠建設(shè)管理及運(yùn)營(yíng)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查共3個(gè)項(xiàng)目，助力提升政府投資全過(guò)程管理水平。三是提高民生服務(wù)水平方面。圍繞加快打造共建共治共享共同富裕的民生幸福標(biāo)桿的部署要求，開展了xx市就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)、xx市2020至2021年公辦中小學(xué)購(gòu)買教育服務(wù)經(jīng)費(fèi)管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、xx市2021至2023年?yáng)|西部協(xié)作政策落實(shí)和資金管理使用情況審計(jì)共3個(gè)項(xiàng)目，其他審計(jì)項(xiàng)目也加大對(duì)醫(yī)療保障、對(duì)口幫扶等民生領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患的揭示力度，助力解決好人民群眾急難愁盼問題。市審計(jì)局針對(duì)上述審計(jì)項(xiàng)目分別出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)相關(guān)問題依法做出審計(jì)處理。各區(qū)（新區(qū)、合作區(qū)）審計(jì)局本年度組織開展了23個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注“民生七有”等領(lǐng)域，審計(jì)工作情況分別向同級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公開。各有關(guān)單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題認(rèn)真履行整改主體責(zé)任，有的立行立改，有的正在整改或調(diào)查處理之中。市政府將在本報(bào)告審議結(jié)束后的四個(gè)月內(nèi)，向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。二、推動(dòng)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面績(jī)效審計(jì)情況（一）總體評(píng)價(jià)。支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)方面。重點(diǎn)審計(jì)了《xx市人民政府關(guān)于印發(fā)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情進(jìn)一步幫助市場(chǎng)主體紓困解難若干措施的通知》（深府〔2023〕28號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“紓困30條”）中普惠性、工業(yè)制造、餐飲業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、文體旅游業(yè)、交通運(yùn)輸及物流業(yè)、民辦幼兒園和提高企業(yè)服務(wù)水平八方面14條紓困扶持措施的制定執(zhí)行、資金保障落實(shí)等情況。市發(fā)展改革委牽頭建立工作推進(jìn)協(xié)調(diào)機(jī)制，市工業(yè)和信息化局、財(cái)政局、住房建設(shè)局等部門及各區(qū)政府、前海管理局依職責(zé)分類分級(jí)幫助市場(chǎng)主體紓困解難。截至2023年9月，相關(guān)措施已落地資金719.09億元，惠及市場(chǎng)主體587萬(wàn)家次。工業(yè)園區(qū)供電環(huán)境綜合升級(jí)改造方面。重點(diǎn)審計(jì)了工業(yè)園區(qū)供電環(huán)境綜合升級(jí)改造（以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)供電改造）項(xiàng)目建設(shè)，以及設(shè)備購(gòu)置、移交、運(yùn)維管理和企業(yè)用電成本降低情況。xx市出臺(tái)轉(zhuǎn)供電改造工作方案、指引等制度，組建市指揮部和工作專班統(tǒng)籌調(diào)度，在全國(guó)率先探索出一條“政府出資改造配電系統(tǒng)、供電部門承擔(dān)改造建設(shè)任務(wù)、最終實(shí)現(xiàn)直供電抄表到終端用戶”的新路徑，有效整治供電安全隱患，遏制違法加價(jià)。截至2023年10月，已完成1285個(gè)園區(qū)轉(zhuǎn)供電改造，改造后的終端用戶電力成本降低0.36元/度。據(jù)測(cè)算，2021年完成改造的園區(qū)全年電費(fèi)下降約14.06億元。（二）主要問題。1.助企紓困政策部分措施未有效落實(shí)。一是未按照政策要求制定配套文件。開展民辦幼兒園補(bǔ)助審核所依據(jù)的《xx市普惠性幼兒園管理暫行辦法》已于2018年超過(guò)有效期，但截至2023年10月，市教育局仍未出臺(tái)新修訂的辦法。5家市屬國(guó)企及其下屬企業(yè)在制定減免房屋租金配套實(shí)施方案時(shí)自行增加限制性條款，不符合普惠性紓困扶持措施要求。二是部門執(zhí)行缺乏溝通協(xié)調(diào)。加大融資擔(dān)保支持力度等2條措施的實(shí)施細(xì)則未按要求在“深i企”平臺(tái)發(fā)布，主要原因是市中小企業(yè)服務(wù)局未及時(shí)與責(zé)任部門對(duì)接掌握相關(guān)制定情況。市交通運(yùn)輸局?jǐn)M發(fā)放防疫消殺補(bǔ)貼名單中有67家企業(yè)與其他行業(yè)主管部門擬補(bǔ)貼名單重復(fù)，截至2023年9月底上述67家企業(yè)仍未申領(lǐng)補(bǔ)貼，涉及金額141.2萬(wàn)元，主要原因是不同行業(yè)主管部門之間沒有建立信息核查的協(xié)同聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。三是部分責(zé)任單位審核監(jiān)管不嚴(yán)。市發(fā)展改革委給予失信企業(yè)、已注銷企業(yè)等共701家不符合條件的市場(chǎng)主體電費(fèi)補(bǔ)貼121.19萬(wàn)元，主要原因是審核不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致匹配錯(cuò)誤、提供名單與用電系統(tǒng)結(jié)算戶名稱不完全一致、用戶用電信息變更不及時(shí)。四是部分措施未達(dá)預(yù)期效果。5億元“樂購(gòu)xx”消費(fèi)券實(shí)際拉動(dòng)消費(fèi)20.3億元，與50億元預(yù)期目標(biāo)存在差距。部分市屬國(guó)企沒有為符合租金減免條件的承租戶減免租金，涉及市場(chǎng)主體36家、金額2，027.59萬(wàn)元。2.轉(zhuǎn)供電改造工作開展不扎實(shí)。一是前期工作不夠深入細(xì)致。由于園區(qū)為單一用戶、納入舊改和商業(yè)用電等原因，xx供電局僅完成2021年計(jì)劃改造1305個(gè)園區(qū)任務(wù)中的1198個(gè)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)未實(shí)施改造的107個(gè)園區(qū)中存在個(gè)別應(yīng)改未改的情況。此外，xx供電局還為14個(gè)不屬于改造范圍的園區(qū)向市工業(yè)和信息化局申領(lǐng)補(bǔ)貼692.14萬(wàn)元。二是部分任務(wù)未在規(guī)定時(shí)間完成。根據(jù)實(shí)施方案要求，2023年計(jì)劃改造867個(gè)園區(qū)，9月底前物資到齊、10月底前基本完工。截至2023年10月，僅有306個(gè)供電設(shè)備（設(shè)施）物資到貨、158個(gè)園區(qū)完成施工。2021年改造的園區(qū)已于2023年5月完成竣工驗(yàn)收，但僅有4個(gè)完成結(jié)算資料編制。市工業(yè)和信息化局未對(duì)改造園區(qū)進(jìn)行抽查復(fù)核，寶安區(qū)未完成效果評(píng)價(jià)工作。三是運(yùn)營(yíng)監(jiān)督管理不到位。xx供電局在完成轉(zhuǎn)供電改造實(shí)現(xiàn)抄表到戶后，由于缺乏對(duì)終端實(shí)際用戶有效管理，導(dǎo)致408.35萬(wàn)元電費(fèi)欠繳難以追收；且對(duì)物資監(jiān)管不到位，未及時(shí)在物資出入庫(kù)管理系統(tǒng)記錄調(diào)配數(shù)據(jù)，系統(tǒng)記錄和實(shí)際使用情況存在不一致。四是用電成本仍有下降空間。由于部分配電設(shè)備產(chǎn)權(quán)屬于園區(qū)業(yè)主未移交至xx供電局，其終端用戶仍執(zhí)行兩部制分?jǐn)傠妰r(jià)。據(jù)2023年6月電價(jià)數(shù)據(jù)測(cè)算，執(zhí)行兩部制電價(jià)的7918家終端用戶平均用電單價(jià)，高于執(zhí)行單一制電價(jià)的用戶約0.1元/千瓦時(shí)，還有一定的下降空間。（三）審計(jì)建議。1.對(duì)于助企紓困政策部分措施未有效落實(shí)的問題。審計(jì)建議，市發(fā)展改革委等相關(guān)部門要嚴(yán)格按照政策要求做好審核把關(guān)，規(guī)范申請(qǐng)程序及標(biāo)準(zhǔn)，確?；萜笳摺皯?yīng)享盡享”，嚴(yán)防財(cái)政資金“跑冒滴漏”。市中小企業(yè)服務(wù)局要會(huì)同各部門健全“深i企”紓困解難專區(qū)發(fā)布機(jī)制，方便企業(yè)及時(shí)了解惠企政策。市交通運(yùn)輸局要加強(qiáng)與相關(guān)部門協(xié)調(diào)配合，加快推進(jìn)審核撥付。市商務(wù)局要合理評(píng)估消費(fèi)券拉動(dòng)效果，優(yōu)化政策設(shè)計(jì)，提升精準(zhǔn)度和乘數(shù)效應(yīng)。市教育局要盡快出臺(tái)地方性學(xué)前教育法規(guī)，明確補(bǔ)助依據(jù)。市屬國(guó)企要完善減免房屋租金實(shí)施方案，嚴(yán)格審核承租戶資質(zhì)，做到“應(yīng)免盡免、應(yīng)減盡減”。2.對(duì)于轉(zhuǎn)供電改造工作開展不扎實(shí)的問題。審計(jì)建議，市工業(yè)和信息化局與xx供電局、各區(qū)政府要加強(qiáng)統(tǒng)籌配合，加快完成2023年改造任務(wù)、驗(yàn)收及項(xiàng)目結(jié)算工作，及時(shí)開展效果評(píng)價(jià)；要明確電費(fèi)追收繳有效途徑，理順運(yùn)營(yíng)管理模式。xx供電局要加強(qiáng)對(duì)設(shè)備物資的監(jiān)管，真實(shí)、準(zhǔn)確反映使用情況。各區(qū)政府要會(huì)同xx供電局研究出臺(tái)相關(guān)激勵(lì)辦法，提高園區(qū)業(yè)主配電設(shè)備移交意愿，推廣單一制電價(jià)應(yīng)用，進(jìn)一步降低終端企業(yè)用電成本。三、促進(jìn)政府有效投資方面績(jī)效審計(jì)情況（一）總體評(píng)價(jià)。政府投資組織分配方面。重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)政府投資年度計(jì)劃的組織分配、項(xiàng)目立項(xiàng)審批、監(jiān)督管理及信息化管理等情況。xx市修訂出臺(tái)《xx經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目管理?xiàng)l例》《xx市第六輪市區(qū)政府投資事權(quán)劃分實(shí)施方案》《xx市政府和社會(huì)資本合作實(shí)施細(xì)則》等制度，健全“1個(gè)前期工作協(xié)調(diào)機(jī)制+10個(gè)分指揮部+20個(gè)重點(diǎn)區(qū)域”調(diào)度體系。2020—2023年，市發(fā)展改革委安排政府投資項(xiàng)目計(jì)劃1，707億元，儲(chǔ)備形成六大領(lǐng)域617個(gè)重大項(xiàng)目、總投資約35，737億元的“十四五”規(guī)劃重大項(xiàng)目庫(kù)。2020、2021年分別完成政府投資670億元、596.3億元。城市快速路建設(shè)管理方面。重點(diǎn)審計(jì)了城市快速路項(xiàng)目建設(shè)、資金使用及運(yùn)行效益情況。xx市印發(fā)《xx市高快速路網(wǎng)優(yōu)化及地下快速路布局規(guī)劃》《xx市干線道路網(wǎng)規(guī)劃（2020—2035年）》，構(gòu)建“八橫十三縱”的高快速路網(wǎng)體系，有效推動(dòng)xx經(jīng)濟(jì)特區(qū)一體化發(fā)展。截至2023年6月，已下達(dá)投資計(jì)劃項(xiàng)目49個(gè)，總投資金額約2，341.9億元，8個(gè)項(xiàng)目已完工，全市城市快速路總里程達(dá)176.01公里。BOT模式水質(zhì)凈化廠建設(shè)管理及運(yùn)營(yíng)方面。重點(diǎn)審計(jì)了建設(shè)管理及運(yùn)營(yíng)管理情況。xx市出臺(tái)《xx市污水系統(tǒng)專項(xiàng)規(guī)劃修編》《xx市水質(zhì)凈化廠提標(biāo)改造實(shí)施方案》，探索政府與社會(huì)資本合作的BOT模式，由市水務(wù)局負(fù)責(zé)大部分BOT模式項(xiàng)目的建設(shè)管理，各區(qū)水務(wù)部門配合做好日常巡檢工作，市生態(tài)環(huán)境局統(tǒng)籌指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督全市水污染防治工作。截至2021年底，已建成的40座水質(zhì)凈化廠有25座采用BOT模式運(yùn)營(yíng)，污水處理規(guī)模338.5萬(wàn)噸/日；以BOT模式在建的6座水質(zhì)凈化廠處理規(guī)?？蛇_(dá)65.8萬(wàn)噸/日。（二）主要問題。1.政府投資組織分配不規(guī)范。一是市本級(jí)政府投資項(xiàng)目統(tǒng)籌管理不到位。市發(fā)展改革委作為投資主管部門，不掌握其他主管單位投資立項(xiàng)、資金安排及執(zhí)行情況，且不同行業(yè)主管部門對(duì)其負(fù)責(zé)的投資項(xiàng)目的立項(xiàng)審批程序、概算標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管要求等不一致，影響政府投資項(xiàng)目建設(shè)的推進(jìn)進(jìn)度、投資控制和績(jī)效評(píng)價(jià)。2020—2021年有95個(gè)投資額大于300萬(wàn)元的政府投資項(xiàng)目通過(guò)部門財(cái)政預(yù)算安排，未通過(guò)市發(fā)展改革委投資立項(xiàng)，涉及資金12.76億元。二是履行政府投資程序存在漏洞。深汕特別合作區(qū)管委會(huì)政府投資年度計(jì)劃和調(diào)整方案未納入市本級(jí)報(bào)告，也未報(bào)市人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)。2023年計(jì)劃安排的市重點(diǎn)區(qū)域建設(shè)項(xiàng)目資金30億元未明確具體補(bǔ)助分配方案。三是政府投資項(xiàng)目形成產(chǎn)權(quán)不清晰。市發(fā)展改革委批復(fù)的項(xiàng)目總概算未明確項(xiàng)目建成后的權(quán)屬、收益等事項(xiàng)，部分項(xiàng)目建成后的產(chǎn)權(quán)單位、運(yùn)營(yíng)單位和項(xiàng)目單位存在不一致，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)權(quán)屬不清晰，不利于強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管。四是信息化管理水平薄弱。政府投資項(xiàng)目全流程管理信息系統(tǒng)中有144個(gè)項(xiàng)目累計(jì)下達(dá)計(jì)劃數(shù)據(jù)不準(zhǔn)、553個(gè)項(xiàng)目累計(jì)支付金額數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，主要原因是市發(fā)展改革委未及時(shí)核實(shí)、更正相關(guān)數(shù)據(jù)。五是未有效開展績(jī)效評(píng)價(jià)。市發(fā)展改革委未按規(guī)定對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”，且未建立科學(xué)有效的績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系，也沒有編寫2020、2021年度政府投資項(xiàng)目總體績(jī)效報(bào)告。2.快速路建設(shè)管理存在不足。一是主管部門未嚴(yán)格落實(shí)政策要求。市交通運(yùn)輸局、規(guī)劃和自然資源局未在7個(gè)項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)審查階段落實(shí)同步審查規(guī)定，市規(guī)劃和自然資源局未公開發(fā)布方案設(shè)計(jì)審查及用地審批工作指引，無(wú)法規(guī)范轄區(qū)管理局和指導(dǎo)建設(shè)單位開展相關(guān)工作，導(dǎo)致占用過(guò)多審批資源，降低審批效率、影響項(xiàng)目進(jìn)度。二是部分項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行工程管理程序。已完工的8個(gè)項(xiàng)目共57份合同已竣工驗(yàn)收，但仍未辦理工程結(jié)算手續(xù)，截至2023年6月底平均超期620天，涉及合同金額37.06億元。主要原因是市交通運(yùn)輸局對(duì)于結(jié)算工作重視程度不夠，承包單位履約意識(shí)不強(qiáng)。三是部分工程項(xiàng)目規(guī)劃目標(biāo)未按期完成。綜合交通“十三五”規(guī)劃已下達(dá)投資計(jì)劃的項(xiàng)目共36個(gè)，由于市交通運(yùn)輸局等相關(guān)職能部門未形成合力，前期工作推進(jìn)成效不足，導(dǎo)致僅3個(gè)項(xiàng)目按規(guī)劃要求開工及完工，11個(gè)項(xiàng)目至今未開工；38個(gè)在建工程合同中有21個(gè)存在工期滯后，平均滯后425天。3.部分BOT模式水質(zhì)凈化廠建設(shè)管理不到位。一是部分項(xiàng)目工程建設(shè)程序不完備。有3座BOT模式水質(zhì)凈化廠未及時(shí)完善用地手續(xù)，13座已投入使用但未辦理竣工驗(yàn)收，7座未按要求簽訂特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議。主要原因是市水務(wù)局沒有嚴(yán)格落實(shí)工程建設(shè)監(jiān)管職責(zé)，未及時(shí)督促各建設(shè)運(yùn)營(yíng)單位完善工程建設(shè)程序。二是對(duì)污水處理監(jiān)測(cè)管理不到位。市水務(wù)局未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)全面完成水質(zhì)凈化廠在線監(jiān)測(cè)儀器安裝工作，且與污水處理在線監(jiān)測(cè)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)方約定的水質(zhì)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)頻率未達(dá)到技術(shù)規(guī)范要求。三是部分項(xiàng)目運(yùn)行效能不佳。由于污水管網(wǎng)不完善等原因，6座BOT模式水質(zhì)凈化廠進(jìn)水BOD濃度指標(biāo)低于全市污水處理提質(zhì)增效目標(biāo)，6座污水處理量未達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模的80%，6座年度污染物削減總量未達(dá)到設(shè)計(jì)目標(biāo)值的80%。（三）審計(jì)建議。1.對(duì)于政府投資組織分配不規(guī)范的問題。審計(jì)建議，市發(fā)展改革委要牽頭健全我市政府投資項(xiàng)目管理體制，會(huì)同市財(cái)政局、水務(wù)局、交通運(yùn)輸局等部門進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目全流程管理，按規(guī)定及時(shí)向市人大常委會(huì)報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)；要會(huì)同市財(cái)政局進(jìn)一步明晰政府投資項(xiàng)目建成后的權(quán)屬、收益等事項(xiàng)，強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管；要積極探索形成共建共享、便利協(xié)同的政府投資信息化管理模式，不斷提高政府投資智慧化管理水平；要健全績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系，及時(shí)報(bào)告績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。2.對(duì)于快速路建設(shè)管理存在不足的問題。審計(jì)建議，市交通運(yùn)輸局要強(qiáng)化前期研究，加強(qiáng)對(duì)各承包單位監(jiān)管，加快建設(shè)進(jìn)度，督促承包單位按照規(guī)定及合同約定加快工程結(jié)、決算送審工作，提高工程項(xiàng)目建設(shè)管理水平。市規(guī)劃和自然資源局要盡快發(fā)布方案設(shè)計(jì)審查及用地審批工作指引，加強(qiáng)政策指導(dǎo)，與市交通運(yùn)輸局同步開展方案設(shè)計(jì)審查，提高審批效率。3.對(duì)于部分BOT模式水質(zhì)凈化廠建設(shè)管理不到位的問題。審計(jì)建議，市水務(wù)局要完善BOT模式水質(zhì)凈化廠的建設(shè)投資監(jiān)管機(jī)制，嚴(yán)格履行建設(shè)監(jiān)督管理職責(zé)，督促建設(shè)運(yùn)營(yíng)單位完善基本建設(shè)程序；加快落實(shí)水質(zhì)指標(biāo)監(jiān)測(cè)儀器安裝工作，加強(qiáng)對(duì)在線監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的監(jiān)管；督促加快完善管網(wǎng)建設(shè)，提高水質(zhì)凈化廠進(jìn)水量，充分發(fā)揮水質(zhì)凈化廠的運(yùn)行效能，提高財(cái)政資金使用效益。四、提高民生服務(wù)水平方面績(jī)效審計(jì)情況（一）總體評(píng)價(jià)。就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金管理使用方面。重點(diǎn)審計(jì)了職業(yè)技能提升行動(dòng)專賬資金、就業(yè)補(bǔ)助資金、失業(yè)保險(xiǎn)基金的分配管理使用及相關(guān)政策落實(shí)情況。xx市出臺(tái)了《xx市公共就業(yè)服務(wù)規(guī)范》等系列穩(wěn)定和促進(jìn)就業(yè)政策措施，推進(jìn)社?！胺到笛a(bǔ)緩”政策直達(dá)快享，開展線上及線下招聘會(huì)842場(chǎng)、服務(wù)企業(yè)1.2萬(wàn)多家次，2021年幫助全市2.8萬(wàn)名失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)再就業(yè)，扶持創(chuàng)業(yè)人數(shù)1.69萬(wàn)人，失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)提升至2124元/月。公辦中小學(xué)購(gòu)買教育服務(wù)經(jīng)費(fèi)管理使用方面。重點(diǎn)審計(jì)了經(jīng)費(fèi)執(zhí)行、項(xiàng)目采購(gòu)、人員管理考核等情況。xx市持續(xù)優(yōu)化公辦中小學(xué)編外人員管理模式，改變?cè)袑W(xué)校空編經(jīng)費(fèi)和員額經(jīng)費(fèi)保障方式，由市教育局負(fù)責(zé)購(gòu)買教育服務(wù)工作的指導(dǎo)、管理和質(zhì)量監(jiān)控，市直屬中小學(xué)負(fù)責(zé)招聘、年度考核和人員管理工作。2020-2021年，共支出購(gòu)買教育服務(wù)經(jīng)費(fèi)3.59億元。截至2021年底，共有專任教師、教輔人員1871人。東西部協(xié)作、對(duì)口幫扶及鄉(xiāng)村振興政策落實(shí)方面。重點(diǎn)審計(jì)了幫扶協(xié)作任務(wù)落實(shí)、資金管理使用及項(xiàng)目績(jī)效等情況。xx市出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)東西部協(xié)作工作實(shí)施方案》等文件，市鄉(xiāng)村振興和協(xié)作交流局、粵桂協(xié)作工作隊(duì)等前方機(jī)構(gòu)加強(qiáng)結(jié)對(duì)幫扶工作日常督導(dǎo)，2021年至2023年6月，市、區(qū)兩級(jí)投入粵桂協(xié)作資金22.52億元，撥付駐縣掛職干部行政經(jīng)費(fèi)2，981.39萬(wàn)元，共實(shí)施了258個(gè)產(chǎn)業(yè)、勞務(wù)、消費(fèi)協(xié)作項(xiàng)目。醫(yī)保相關(guān)政策措施落實(shí)方面。重點(diǎn)審計(jì)了政策執(zhí)行、制度建設(shè)、資金使用等方面。xx市認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省在醫(yī)療保障方面的政策和要求，市醫(yī)療保障局實(shí)施以病種、病組付費(fèi)為主的醫(yī)保支付方式改革、藥品及醫(yī)用耗材采購(gòu)改革，建成啟用xx醫(yī)用耗材陽(yáng)光交易和監(jiān)管平臺(tái)，推動(dòng)醫(yī)保服務(wù)下沉街道及社區(qū)，持續(xù)優(yōu)化醫(yī)保公共管理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷等40項(xiàng)權(quán)責(zé)清單事項(xiàng)網(wǎng)上辦理。（二）主要問題。1.就業(yè)政策引領(lǐng)和資金管理使用有待改進(jìn)。一是就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼部分配套措施制定不夠科學(xué)完善。市人力資源保障局未明確16項(xiàng)就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼申領(lǐng)條件的具體社保險(xiǎn)種，導(dǎo)致實(shí)際審核時(shí)依據(jù)不統(tǒng)一；未考慮與社保相關(guān)政策相銜接，導(dǎo)致在市外已參加居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、可不參加xx職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群及相關(guān)企業(yè)無(wú)法享受6項(xiàng)就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼；在社保費(fèi)緩繳政策下，因未將緩繳期間社保繳費(fèi)時(shí)間計(jì)入脫貧人口吸納就業(yè)補(bǔ)貼社保繳費(fèi)時(shí)限，導(dǎo)致部分企業(yè)無(wú)法享受此項(xiàng)補(bǔ)貼。二是部分補(bǔ)貼發(fā)放管理不到位。市殘聯(lián)未及時(shí)指導(dǎo)督導(dǎo)各區(qū)提高殘疾人補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，截至2023年3月，除鹽田、寶安區(qū)外均未落實(shí)。23家勞務(wù)派遣企業(yè)未按承諾將代領(lǐng)的脫貧人口就業(yè)補(bǔ)貼款，全額劃轉(zhuǎn)至實(shí)際用人單位，涉及資金472萬(wàn)元。三是部分政策落實(shí)效果不佳。157家符合吸納退役軍人一次性就業(yè)補(bǔ)貼申領(lǐng)條件的企業(yè)，截至2023年10月底均未獲補(bǔ)貼，涉及退役軍人164名；57家參保規(guī)模20人以上的家政企業(yè)，截至2023年9月底僅有5家申領(lǐng)了相關(guān)補(bǔ)貼。2.購(gòu)買教育服務(wù)經(jīng)費(fèi)管理使用不到位。一是部分學(xué)校經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)常態(tài)化缺口。市教育局未根據(jù)不同類型學(xué)校情況細(xì)化生均撥款標(biāo)準(zhǔn)，18所學(xué)校也未根據(jù)實(shí)際需求制定購(gòu)買教育服務(wù)年度計(jì)劃，導(dǎo)致部分學(xué)校預(yù)算安排無(wú)法滿足實(shí)際購(gòu)買需求，還需市教育局安排3，782.88萬(wàn)元教育費(fèi)附加彌補(bǔ)學(xué)校經(jīng)費(fèi)不足；有6所學(xué)校在2019年至2021年期間使用下一年度購(gòu)買教育服務(wù)經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)費(fèi)缺口，涉及金額411.79萬(wàn)元。二是學(xué)校履行主體責(zé)任不力。14所學(xué)校未將購(gòu)買教育服務(wù)的崗位設(shè)置、人員規(guī)模、日常聘用需求和聘任結(jié)果確認(rèn)等事項(xiàng)，納入校黨組織“三重一大”議事范圍。11所學(xué)校截至2021年12月，未按要求在全國(guó)教師管理信息系統(tǒng)登記聘用專任教師信息，不利于開展人員管理工作。三是教育部門未開展績(jī)效評(píng)價(jià)。市教育局未對(duì)購(gòu)買教育服務(wù)經(jīng)費(fèi)管理使用、相關(guān)制度執(zhí)行情況開展績(jī)效評(píng)價(jià)，僅由學(xué)校對(duì)支出情況進(jìn)行自評(píng)。《購(gòu)買教育服務(wù)辦法》已于2021年7月超過(guò)有效期，市教育局至今未開展修訂工作。3.部分幫扶協(xié)作政策落實(shí)還有差距。一是部分經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排不合理。市鄉(xiāng)村振興和協(xié)作交流局在編制2021年度幫扶貴州省畢節(jié)市專項(xiàng)資金預(yù)算時(shí)，未考慮到全省已安排資金5，000萬(wàn)元而及時(shí)作出調(diào)減；福田、龍崗、坪山區(qū)在2021年撥付7個(gè)縣駐縣掛職干部行政經(jīng)費(fèi)存在195.85萬(wàn)元結(jié)余的情況下，2023年繼續(xù)安排260萬(wàn)元，導(dǎo)致行政經(jīng)費(fèi)截至2023年6月底累計(jì)結(jié)余353.21萬(wàn)元。二是未按規(guī)定使用幫扶協(xié)作資金。市鄉(xiāng)村振興和協(xié)作交流局未按規(guī)定公開財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金分配結(jié)果，對(duì)2021年中央財(cái)政銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金1，916萬(wàn)元使用情況跟蹤不到位，也沒有進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。三是部分幫扶協(xié)作項(xiàng)目未充分發(fā)揮資金效益。與企業(yè)合作共建的農(nóng)業(yè)綜合市場(chǎng)項(xiàng)目存在爛尾風(fēng)險(xiǎn)，涉及協(xié)作資金2，000萬(wàn)元。2個(gè)協(xié)作項(xiàng)目部分建設(shè)內(nèi)容因前期工作不充分，導(dǎo)致建成后不久被損毀或拆除，造成資金損失浪費(fèi)92.74萬(wàn)元。由于《廣東幫扶廣西財(cái)政協(xié)作資金管理辦法》未明確協(xié)作項(xiàng)目建成后的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬、投資資金到期后續(xù)用途，3個(gè)協(xié)作項(xiàng)目涉及1，500萬(wàn)元協(xié)作資金存在違規(guī)使用的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)指出問題后，有關(guān)制度已作修改完善。4.醫(yī)保相關(guān)政策措施落實(shí)存在不足。一是公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)耗材在平臺(tái)的采購(gòu)率偏低。市醫(yī)療保障局委托xx交易集團(tuán)搭建、維護(hù)和運(yùn)行醫(yī)用耗材陽(yáng)光交易和監(jiān)管平臺(tái)，自2020年9月啟動(dòng)以來(lái)，66家公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)2021年平臺(tái)采購(gòu)金額僅占全年采購(gòu)總額的24.14%。主要原因是市醫(yī)療保障局未指導(dǎo)監(jiān)督平臺(tái)服務(wù)商及時(shí)完善運(yùn)營(yíng)和管理。二是部分醫(yī)保自助設(shè)備使用率偏低。市醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理中心于2020年，分兩次共采購(gòu)178臺(tái)醫(yī)保自助設(shè)備。2021年，30臺(tái)設(shè)備平均每臺(tái)每月辦理業(yè)務(wù)2.8單；截至2023年5月20日，市醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理中心仍未根據(jù)其閑置狀態(tài)動(dòng)態(tài)調(diào)整自助設(shè)備布局。三是部分醫(yī)保服務(wù)社區(qū)網(wǎng)點(diǎn)利用率低。2021年，全市區(qū)、街道、社區(qū)等基層服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)共受理141，773宗醫(yī)保經(jīng)辦業(yè)務(wù)，其中在社區(qū)網(wǎng)點(diǎn)辦理4，871宗，僅占比3.44%；全年無(wú)業(yè)務(wù)量的網(wǎng)點(diǎn)448個(gè)，占比67.17%；業(yè)務(wù)量在1至12宗的網(wǎng)點(diǎn)100個(gè)，占比14.99%，影響財(cái)政資金使用效益。（三）審計(jì)建議。1.對(duì)于就業(yè)政策引領(lǐng)和資金管理使用有待改進(jìn)的問題。審計(jì)建議，市人力資源保障局要進(jìn)一步細(xì)化完善就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼相關(guān)措施，做好政策協(xié)同銜接，確保就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策精準(zhǔn)落地。市殘聯(lián)要及時(shí)跟蹤研究政策，指導(dǎo)各區(qū)將助殘惠殘政策落到實(shí)處。各區(qū)（新區(qū)）要督促相關(guān)責(zé)任單位積極落實(shí)政策要求，加大政策宣傳力度，積極主動(dòng)提供服務(wù)，提高補(bǔ)貼發(fā)放的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)于購(gòu)買教育服務(wù)經(jīng)費(fèi)管理使用不到位的問題。審計(jì)建議，市教育局要會(huì)同市財(cái)政局進(jìn)一步細(xì)化生均撥款標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)各公辦中小學(xué)科學(xué)合理制定購(gòu)買教育服務(wù)年度計(jì)劃，準(zhǔn)確編制預(yù)算，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金效益，盡快修訂《購(gòu)買教育服務(wù)辦法》，及時(shí)對(duì)購(gòu)買教育服務(wù)開展全過(guò)程監(jiān)管和評(píng)價(jià)。市直屬中小學(xué)要落實(shí)好主體責(zé)任，利用信息化手段加強(qiáng)人員管理。3．對(duì)于部分幫扶協(xié)作政策落實(shí)還有差距的問題。審計(jì)建議，東西部協(xié)作前方工作機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)與廣西有關(guān)部門協(xié)調(diào)，督促和指導(dǎo)結(jié)對(duì)縣加強(qiáng)協(xié)作資金管理，推動(dòng)項(xiàng)目規(guī)范建設(shè)、實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。市鄉(xiāng)村振興和協(xié)作交流局要加強(qiáng)對(duì)中央銜接資金的監(jiān)管，按要求及時(shí)公開財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金分配結(jié)果，并根據(jù)國(guó)家、省、市工作任務(wù)及時(shí)調(diào)整專項(xiàng)資金預(yù)算，督促各區(qū)協(xié)作工作主管部門合理安排行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算，強(qiáng)化財(cái)政資金績(jī)效管理。4.對(duì)于醫(yī)保相關(guān)政策措施落實(shí)存在不足的問題。審計(jì)建議，市醫(yī)療保障局要督促xx交易集團(tuán)做好醫(yī)用耗材陽(yáng)光交易和監(jiān)管平臺(tái)運(yùn)維，切實(shí)推進(jìn)醫(yī)用耗材陽(yáng)光交易工作；合理優(yōu)化布局社區(qū)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)和自助服務(wù)設(shè)備，提升醫(yī)保服務(wù)下沉基層的質(zhì)量。五、進(jìn)一步聚焦高質(zhì)量發(fā)展推進(jìn)現(xiàn)代化建設(shè)的審計(jì)意見（一）深入推進(jìn)營(yíng)商環(huán)境創(chuàng)新試點(diǎn)城市建設(shè)，加快營(yíng)造市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化一流營(yíng)商環(huán)境。各責(zé)任單位要加快兌現(xiàn)5個(gè)“30條”、穩(wěn)外貿(mào)“28條”政策以及穩(wěn)經(jīng)濟(jì)“20條”接續(xù)政策，培育壯大“20+8”產(chǎn)業(yè)集群，全面完成工業(yè)園區(qū)轉(zhuǎn)供電改造，推動(dòng)更多惠企政策“免申即享”，做到應(yīng)減盡減、應(yīng)退盡退，切實(shí)減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，推動(dòng)市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化營(yíng)商環(huán)境成為xx的硬核實(shí)力。（二）深入推進(jìn)全國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施高質(zhì)量發(fā)展試點(diǎn)，提升投資全過(guò)程管理效能。各責(zé)任單位要堅(jiān)持“保投產(chǎn)、保續(xù)