采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)培訓(xùn)課件

采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)培訓(xùn)課件匯報(bào)人：小無(wú)名23采購(gòu)與付款循環(huán)概述采購(gòu)與付款循環(huán)關(guān)鍵控制點(diǎn)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)方法采購(gòu)與付款循環(huán)常見(jiàn)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采購(gòu)與付款循環(huán)案例分析采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)實(shí)踐分享contents目錄采購(gòu)與付款循環(huán)概述010102采購(gòu)與付款循環(huán)定義該循環(huán)包括采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商選擇、合同簽訂、訂單下達(dá)、驗(yàn)收入庫(kù)、發(fā)票處理、付款審批和執(zhí)行等關(guān)鍵步驟。采購(gòu)與付款循環(huán)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)，涉及從采購(gòu)原材料、商品或勞務(wù)到支付款項(xiàng)的一系列過(guò)程。采購(gòu)與付款循環(huán)的順暢進(jìn)行是企業(yè)獲取所需物資和服務(wù)的基礎(chǔ)，對(duì)于維持正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要。保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)通過(guò)有效的采購(gòu)策略和付款管理，企業(yè)可以控制成本、優(yōu)化現(xiàn)金流，并降低潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。控制成本與風(fēng)險(xiǎn)良好的采購(gòu)與付款循環(huán)有助于建立穩(wěn)定的供應(yīng)商關(guān)系，確保供應(yīng)鏈的可靠性，并為企業(yè)爭(zhēng)取更好的采購(gòu)條件。維護(hù)供應(yīng)商關(guān)系采購(gòu)與付款循環(huán)重要性采購(gòu)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)其他相關(guān)部門(mén)采購(gòu)與付款循環(huán)涉及部門(mén)及職責(zé)01020304負(fù)責(zé)采購(gòu)計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇與管理、合同簽訂與執(zhí)行等。負(fù)責(zé)采購(gòu)預(yù)算審批、發(fā)票核對(duì)、付款安排與記錄等。負(fù)責(zé)物資驗(yàn)收、入庫(kù)管理以及與采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)。如生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)量部門(mén)等，在采購(gòu)與付款循環(huán)中提供必要的支持和監(jiān)督。采購(gòu)與付款循環(huán)關(guān)鍵控制點(diǎn)02請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟鞒?，確保采購(gòu)需求合理且符合公司政策。審批人員應(yīng)對(duì)請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行仔細(xì)審查，核實(shí)相關(guān)信息并評(píng)估采購(gòu)的必要性。請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)由授權(quán)人員填寫(xiě)，明確所需物品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息。請(qǐng)購(gòu)與審批控制公司應(yīng)建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，記錄供應(yīng)商的基本信息、歷史交易記錄、評(píng)估結(jié)果等。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期評(píng)估供應(yīng)商的性能，包括質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等，確保選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。對(duì)于重要采購(gòu)項(xiàng)目，公司應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)合評(píng)估，確保供應(yīng)商選擇的公正性和客觀性。供應(yīng)商選擇與評(píng)估控制采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期等。合同應(yīng)經(jīng)過(guò)法務(wù)部門(mén)或?qū)I(yè)律師的審查，確保合同條款合法、有效且符合公司利益。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按照合同約定履行義務(wù)，并及時(shí)處理合同變更或糾紛等問(wèn)題。合同簽訂與執(zhí)行控制

驗(yàn)收與入庫(kù)控制公司應(yīng)建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的物品或服務(wù)進(jìn)行質(zhì)量檢查和數(shù)量核對(duì)。對(duì)于不合格的物品或服務(wù)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通并處理退貨或索賠等問(wèn)題。驗(yàn)收合格的物品應(yīng)及時(shí)入庫(kù)并辦理相關(guān)手續(xù)，確保物品安全且準(zhǔn)確記錄庫(kù)存信息。采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)方法03010204審計(jì)目標(biāo)確定確定采購(gòu)與付款循環(huán)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和合規(guī)性識(shí)別潛在的舞弊行為和風(fēng)險(xiǎn)確保采購(gòu)與付款循環(huán)符合相關(guān)法律法規(guī)和公司政策03了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)范圍、時(shí)間表和人員分工設(shè)計(jì)針對(duì)性的審計(jì)程序，包括詢問(wèn)、觀察、檢查和重新執(zhí)行等根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點(diǎn)01020304審計(jì)程序設(shè)計(jì)收集相關(guān)的采購(gòu)合同、訂單、發(fā)票、驗(yàn)收單等文件資料對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行穿行測(cè)試，以驗(yàn)證控制的有效性對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)中的交易進(jìn)行抽樣測(cè)試整理和分析審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿審計(jì)證據(jù)收集與整理編制詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議跟蹤被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改情況，確保問(wèn)題得到解決與被審計(jì)單位溝通審計(jì)結(jié)果，確保其了解并認(rèn)可審計(jì)發(fā)現(xiàn)將審計(jì)報(bào)告和整改情況報(bào)告給高層管理人員和董事會(huì)審計(jì)報(bào)告編制及后續(xù)跟蹤采購(gòu)與付款循環(huán)常見(jiàn)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)04采購(gòu)計(jì)劃不合理供應(yīng)商選擇不當(dāng)采購(gòu)價(jià)格不合理采購(gòu)合同條款不清晰常見(jiàn)問(wèn)題類型及表現(xiàn)形式缺乏市場(chǎng)調(diào)研和需求分析，導(dǎo)致采購(gòu)計(jì)劃與實(shí)際需求不符，造成資源浪費(fèi)。未進(jìn)行充分的市場(chǎng)詢價(jià)和比價(jià)，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格，造成采購(gòu)成本增加。未對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行全面評(píng)估，選擇不合格的供應(yīng)商，導(dǎo)致采購(gòu)物品質(zhì)量不達(dá)標(biāo)或交貨不及時(shí)。合同條款模糊不清，導(dǎo)致合同履行過(guò)程中產(chǎn)生糾紛，影響采購(gòu)效率和成本。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小、發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)的影響程度。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過(guò)對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的全面了解，識(shí)別出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)排序根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排序，優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評(píng)估方法加強(qiáng)供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)，確保供應(yīng)商的質(zhì)量和信譽(yù)。強(qiáng)化合同管理建立合同審批機(jī)制，確保合同條款的清晰、明確和合法，避免合同履行過(guò)程中的糾紛。實(shí)施采購(gòu)價(jià)格監(jiān)控建立采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。建立完善的采購(gòu)管理制度包括采購(gòu)計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)價(jià)格確定、合同簽訂等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理規(guī)定和操作流程。風(fēng)險(xiǎn)防范措施建議采購(gòu)與付款循環(huán)案例分析0503審計(jì)目標(biāo)明確本次審計(jì)的目標(biāo)，即評(píng)估采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制有效性、識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出改進(jìn)建議。01案例公司概況介紹案例公司的行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織架構(gòu)等基本情況。02采購(gòu)與付款循環(huán)流程詳細(xì)闡述案例公司的采購(gòu)與付款循環(huán)流程，包括采購(gòu)申請(qǐng)、供應(yīng)商選擇、合同簽訂、驗(yàn)收入庫(kù)、付款等環(huán)節(jié)。案例背景介紹案例分析過(guò)程展示審計(jì)計(jì)劃制定根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)范圍、時(shí)間安排、人員分工等?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作按照審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，包括訪談相關(guān)人員、查閱文檔資料、穿行測(cè)試等。內(nèi)部控制評(píng)估對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，識(shí)別采購(gòu)與付款循環(huán)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)本次案例分析進(jìn)行總結(jié)，概括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及改進(jìn)建議。案例總結(jié)從本次案例中提煉出對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的啟示意義，包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善風(fēng)險(xiǎn)管理、提高審計(jì)效率等方面。啟示意義展望未來(lái)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，如數(shù)字化審計(jì)、智能化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。未來(lái)展望案例總結(jié)及啟示意義采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)實(shí)踐分享06該企業(yè)為一家大型制造業(yè)公司，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)頻繁，涉及多個(gè)供應(yīng)商和復(fù)雜合同條款。通過(guò)對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的全面審計(jì)，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。某企業(yè)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)項(xiàng)目背景介紹審計(jì)目標(biāo)企業(yè)規(guī)模及業(yè)務(wù)背景涵蓋采購(gòu)申請(qǐng)、供應(yīng)商選擇、合同簽訂、收貨驗(yàn)收、發(fā)票處理及付款等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。確定審計(jì)范圍包括訪談、觀察、檢查和重新執(zhí)行等。制定詳細(xì)審計(jì)程序?qū)徲?jì)計(jì)劃制定和執(zhí)行過(guò)程回顧分配審計(jì)資源：合理安排審計(jì)人員和時(shí)間，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。審計(jì)計(jì)劃制定和執(zhí)行過(guò)程回顧實(shí)施訪談與采購(gòu)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)等相關(guān)部門(mén)人員進(jìn)行深入交流，了解業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制情況。觀察業(yè)務(wù)流程現(xiàn)場(chǎng)觀察采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的實(shí)際運(yùn)行情況，記錄關(guān)鍵控制點(diǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)計(jì)劃制定和執(zhí)行過(guò)程回顧仔細(xì)查閱采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等重要文件，驗(yàn)證其真實(shí)性和合規(guī)性。檢查相關(guān)文檔對(duì)部分采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行重新執(zhí)行，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。重新執(zhí)行關(guān)鍵程序?qū)徲?jì)計(jì)劃制定和執(zhí)行過(guò)程回顧編制詳細(xì)審計(jì)報(bào)告：包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、改進(jìn)建議等內(nèi)容。溝通方式向高層管理人員匯報(bào)：概述審計(jì)結(jié)果和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，提出管理建議。審計(jì)結(jié)果呈現(xiàn)使用圖表和數(shù)據(jù)分析工具：直觀展示審計(jì)結(jié)果，便于理解和溝通。與被審計(jì)單位進(jìn)行面對(duì)面溝通：解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)，聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)和反饋。010203040506審計(jì)結(jié)果呈現(xiàn)和溝通方式探討重視審計(jì)計(jì)劃的制定和執(zhí)行確保審計(jì)工作的全面性和有效性。加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通和合作促進(jìn)審計(jì)工作的順利進(jìn)行和問(wèn)題的及時(shí)解決。經(jīng)