國際貿易中的信用風險及其防范教材

PAGEPAGE221導言1.1研究背景和意義在經濟全球化時代，成功地進入國際市場、積極參與國際分工與合作是一國經濟具有國際競爭力的重要標志，是一國經濟發(fā)展的強大推動力，是一國走向繁榮昌盛的必由之路。隨著經濟全球化的展開，國際市場將為我國外貿企業(yè)提供更多的貿易機會。我國外貿企業(yè)積極參加國際經濟活動，一方面，對國內經濟水平具有極大的促進作用，增強了我國整體經濟實力，同時也壯大了企業(yè)自身的實力。另一方面，這機會中也潛伏著更多的貿易風險。由于我國抗風險能力還不夠強，國際貿易經驗不夠成熟。因此在國際貿易中不免遇到各種障礙，面臨著各種風險。其中，主要分為合同風險，市場風險，信用風險，和其他貿易風險。這里的信用風險既包括合同項下的信用風險，也包括支付結算時因商業(yè)信用及銀行信用問題造成的風險。合同項下的信用風險是指客戶不遵守合同約定行事，不履行合同義務，從而使合同不能順利執(zhí)行，給外貿企業(yè)帶來損失的可能性。支付結算是進出口貿易業(yè)務鏈上最關鍵的一環(huán)。伴隨著科技的發(fā)展，支付結算工具日漸增多，這給貿易雙方帶來了周轉與交易的便利，但由于商業(yè)信用與銀行信用風險的存在，其中也潛伏了風險。當今的國際貿易，早已不是以前“一手交錢、一手交貨”的方式，實質上已經是一種“單證貿易”，進口商若能設法騙取提單，便可提貨；而若出口商向銀行提交的單據與信用證之間沒能做到“單單一致”、“單證一致”，出口商就無法結匯，無法收回貨款，甚至貨款兩空。改革開放30年來，我國對外貿易發(fā)展迅速，2006年進出口總額17604億美元，1980年僅為381.4億美元；但另一方面，由于進口商的信用原因給我國出口企業(yè)造成的損失也令人吃驚，到1997年底,我國企業(yè)涉外逾期應收帳款達100多億美元，其中惡意欺詐的達60%；拖欠三年以上的占10%；一年以上的占30%；半年以上的占20%；半年以下的占35%，以產生大量逾期應收帳款為特征的出口信用風險，嚴重損害了我國出口企業(yè)的合法權益，擾亂了正常的貿易秩序，阻礙著我國企業(yè)進出口貿易的健康發(fā)展。[5]出口貿易信用風險日益頻繁地發(fā)生，這直接或間接地造成以下影響：企業(yè)資產大量流失。外貿企業(yè)應收賬款不能及時回收，壞賬率過高；企業(yè)經濟效益降低，導致經營危機出現(xiàn)；企業(yè)國際市場競爭力削弱，阻礙我國對外貿易的發(fā)展。所以，選此課題的意義之一：通過查閱資料，了解中國外貿企業(yè)在國際貿易中所面臨的信用風險的原因。其中，引起其信用風險的原因又有諸多方面，本課題就其關鍵的也是企業(yè)最能力所及的一環(huán)進行調查研究。選題的第二個意義就是針對這些問題進行分析，借鑒現(xiàn)有的風險防范機制極其提議，總結出風險防范的規(guī)律極其啟示。

本文針對外貿中各風險之一的信用風險，尤其是企業(yè)本身能控制的微觀方面進行研究，在理論基礎上探求解決實際問題的方法，以便更好對以后外貿工作中的問題進行現(xiàn)實性的指導。1.2相關研究現(xiàn)狀1.2.1關于信用風險現(xiàn)狀及綜述信用是一種支付方式和支付能力的反映。信用風險是指由于出口商信用原因導致的出口商貨款拖欠或滅失的風險，即債權人不能按期償還債權人的債務造成債權人出現(xiàn)呆、壞帳的可能性。加強管理，化解信用風險是每個外貿企業(yè)的當務之急。結合劉正良《我國企業(yè)出口中的信用風險及其防范》可知改革開放30年來，我過對外貿易特別是出口貿易發(fā)展迅速，但是由于進口商的信用原因給我國出口企業(yè)造成的損失也令人吃驚，以產生大量逾期應收帳款為特征的出口信用風險，嚴重損害了我國出口企業(yè)的合法權益，擾亂了正常的貿易秩序，阻礙著我國企業(yè)出口貿易的健康發(fā)展。分析和研究當前我國企業(yè)出口貿易中的信用風險，對提高企業(yè)風險意識，規(guī)范貿易秩序，增強企業(yè)出口后勁具十分有重要的意義。1.2.2對信用風險形成原因的探究信用風險形成的原因很多，對于企業(yè)本身的問題上而引起的風險有更深入地探討，很多專家都提出了自己意見。基本上對引起風險原因看法基本一直，但也有一些獨到的見解。首先對于企業(yè)部門設置和分工問題。企業(yè)內部機構職責不明。出口企業(yè)信用風險意識淡薄，大多數企業(yè)都未設置信用管理部門，職責分工不明、相互扯皮、管理效率低下。目前大多數出口企業(yè)的信用管理職能分散在財務、銷售等各個部門，缺少明確的目標和職能界定。在《出口貿易信用風險的形成及防范》中，楊光指出這一問題。當前，在外貿企業(yè)中涉及應收款項管理的部門只是業(yè)務部門及財政部門，而這兩個部門又是各為獨立的兩個部門。缺乏有效監(jiān)督和廣利業(yè)務部門催款的直接部門。（《淺談外貿企業(yè)的信用風險管理》—張曉冬）。一方面財務部門缺乏信用評估和決策的獨立性和權威性，另一方面財務部門介入到信用管理中往往已經處于事后的追賬階段，由于缺乏前期的信用評估和中期的債權保障，造成財務部門的追賬效率也比較低。對于最為重要的問題：缺乏有效的信用管理機制。據有關機構統(tǒng)計，我國出口貿易中，大部分貨款結算方式是使用信用證方式。我國使用托收方式的比例很低，大約為30%。在美國情況正好與我國相反，絕大多數情況下使用托收、匯付等商業(yè)信用方式，而極少使用信用證方式。付款方式本身是存在一定的風險，并且信用證方式比托收方式的風險小很多。我國采用了信用證方式，但逾期應收賬款的比例居高不下的原因有很多，其中很重要的一點是與信用管理制度不健全有關。張茂榮在《論外貿企業(yè)的信用風險管理》中指出以上問題，提出了信用管理機制對外貿企業(yè)增強抵抗風險能力的重要性。1.2.3對信用風險的對策及管理加強企業(yè)內部風險管理機制的問題，是每一個專家都積極呼吁，并對于企業(yè)迫不容緩的問題。各篇文獻都提出了各自對這個問題的看法。本文借鑒了劉瀅，金漢光《外貿出口業(yè)務中的信用風險及其管理》的基本看法和內容：1.加強企業(yè)內部管理，建立企業(yè)信用風險控制機制。一是要建立客戶管理機制。二是加強中間渠道的管理。三是規(guī)范企業(yè)出口合同管理，防止“陷阱”條款，嚴禁口頭合同成交。四是建立應收賬款信息跟蹤制度。五是嚴肅企業(yè)紀律、強化風險約束，將應收賬款作為業(yè)務人員考核指標之一。實行資金有償占用制度，杜絕業(yè)務人員內外勾結進行逃匯。對于建立客戶管理機制，畢新富于《企業(yè)信用風險管理淺析》中提出以下兩方面的觀點。（1）客戶資信管理。屬于信用風險管理的事前管理，客戶信息動態(tài)管理是客戶資信管理的基礎工作，客戶的全部信息應由企業(yè)“客戶網絡中心”統(tǒng)一進行管理監(jiān)控，并隨時修訂、補充和完善。（2）客戶授信管理。既是信息風險管理的事中管理，也是信用管理的核心工作，即由專門的客戶信用審核部門對信用額度進行審查和控制。朱從敏，楊征在《淺析企業(yè)信用風險管理體系》中也對相似的問題提出了自己的觀點和看法，對應收賬款管理進行了闡述。應收賬款管理屬于信用風險管理的事后控制,即設立專門機構對應收賬款實行嚴格的監(jiān)控。并在已有應收賬款檔案的基礎上,建立壞賬準備金制度,正確核算壞賬損失。一方面要針對貨款未收回前可能出現(xiàn)的各種風險,采取必要的防范措施。另一方面要對每筆應收賬款進行賬齡分析,再采取合理的收賬政策。2我國對外貿易中存在的信用危險及其原因貿易信用風險產生在外貿業(yè)務的各個方面、各個環(huán)節(jié)，歸根結底信用風險來源于進出口貿易業(yè)務中各關系方。外貿企業(yè)面臨的信用風險主要來自以下四個方面。2.1國際方面引起的風險一是政治環(huán)境對其影響。東道國的政治、社會發(fā)生不可預測的變化和調整，從而給外貿企業(yè)的經營活動帶來不利影響及造成損失的可能。政治風險具有突發(fā)性和可控性差等特點，一旦發(fā)生，企業(yè)無力回天，常常使外貿企業(yè)本利無歸、損失慘重。二是經濟環(huán)境對其影響。經濟環(huán)境的影響是指東道國的宏觀經濟環(huán)境發(fā)生變化和調整，從而給出口企業(yè)的經營活動帶來影響及造成損失的可能性。三是法律環(huán)境對其影響。國際貿易政策的差異、不同的法律、不同的習慣、法律規(guī)定不健全、信用欺司法約束的不足等也在一定程度上導致出口貿易信用風險的產生，同時在一定程度上助長了國際上信用欺詐者的氣焰。2.2社會方面引起的風險一是信用風險管理整體水平不高。從政府、社會到企業(yè)信用風險管理意識普遍淡薄，對信用管理工作重視不夠，政府和整個社會對企業(yè)缺乏政策保障和有效支持，缺乏有關信用管理的立法，未能通過市場化手段為企業(yè)提供信用增值服務，未能為信用的履行提供足夠的保障措施。全社會國際貿易信用管理人才嚴重缺乏。二是信用管理服務行業(yè)發(fā)展緩慢。目前我國為企業(yè)提供信用服務的市場規(guī)模很小、經營分散，行業(yè)整體水平不高，尚未起到防范、監(jiān)督、控制信用風險的作用。三是社會征信系統(tǒng)建設不足且未實現(xiàn)資源共享。缺乏足夠的提供社會化信用服務的中介機構和評估機制，企業(yè)得不到信用管理的技術和信息支持，信用管理難以運作。[12]2.3與貿易企業(yè)相關的各微觀方面引起的風險2.3.1客戶商帶來的信用風險一是忽視對對方資信調查產生的風險。進出口商的信用風險是信用風險中最主要的風險來源。進出口商的信用風險包括惡意欺詐、破產和由于市場原因違約。二是合同及信用證中“陷阱條款”產生的風險。在合同訂立中，進口商常常設置一些模糊條款，讓賣方在不知不覺中違約，以達到買方收取貨物又不付款的目的。信用證的獨立性和對單證的嚴格性往往也帶來了以信用證欺詐為特征的信用風險，隨著通訊技術的發(fā)達，信用證風險分為有意欺詐風險。三是以非貨權憑證進行議付情況下產生的風險。具有物權效力的單證僅限于海運的不記名提單和多式聯(lián)運的不記名提單。如果出口企業(yè)采用空運或路運的方式，或者是以記名提單或貨物收據進行議付，同時信用證中又設置了“軟條款”，出口企業(yè)就會面臨錢貨兩空的風險。四開證人在信用證議付單據會有不符點的情況下，不愿意修改信用證，而以出具擔保函作為代替。當此種情形下，銀行沒有付款保證的義務，信用證所提供的銀行信用已經喪失，而轉變?yōu)榧兇獾纳虡I(yè)信用。2.3.2由承運人引發(fā)的信用風險近幾年來進口商與貨運代理聯(lián)合詐騙的案例時有發(fā)生。進口商通過指定貨運代理，并利用與貨運代理之間的密切關系來取得貨物的實際控制權。貨物出運后，出口商將貨運代理公司出具的提單副本傳真給進，而進口商一直沒有付款但是進口商已經用船公司向貨運代理出具的船公司提單提取了貨物而貨運代理公司也不知所蹤。目前有一種更為隱蔽的利用貨運代理欺詐的方式。進口商指定一家國外的貨運代理公司，國外的貨運代理公司委托國內貨運代理公司負責訂艙裝運等事宜，最后國外貨運代理公司獲得船公司提單，并向出口商出具其簽署的海運提單。由于出口商聯(lián)系的主要是國內的貨運代理公司而忽略了無單放貨的風險。目前國內的判例顯示在此種情況下國內的貨運代理公司不承擔任何責任。還有少數的情況下是承運人自身的詐騙行為。單船公司或貨運代理公司收取出口托運的貨物后將其轉賣并逃之夭夭。2.3.3銀行方面引發(fā)的信用風險傳統(tǒng)的信用證支付方式下，銀行擔當了非常重要的角色，利用自身的信用優(yōu)勢為貿易雙方建立一個相互信任的平臺。隨著我國進出口業(yè)務不斷向更多的國家和地區(qū)發(fā)展，越來越多的銀行參與到進出口貿易的環(huán)節(jié)中。由于各國金融管理體制和市場化程度的不同，有些銀行本身就缺乏相應的資金實力，還有些銀行在實際操作中不遵守國際商會的各項規(guī)定。[3]2.4企業(yè)自身方面引起的風險由企業(yè)自身引起的風險，是國際貿易中信用風險最為關鍵的一環(huán)節(jié)，也是企業(yè)從微觀方面有能力也最能直接改善，并易于看到成效的一環(huán)節(jié)，本文著重介紹這一環(huán)節(jié)引起的風險及其相關問題。2.4.1進出口企業(yè)急功近利的冒進心態(tài)我國企業(yè)在擴大進出口方面存在貪大而忽視求穩(wěn)的冒進心態(tài)，片面追求貿易量，忽視信用管理。很多企業(yè)一度以貿易量、創(chuàng)匯額為追求目標，不對回款率、利潤率等財務指標進行考核，導致盲目追求進出口額的增加，而忽視進出口貿易信用風險。我國企業(yè)在國際化經營方面好大喜功，而國外一些企業(yè)正是抓住了這些企業(yè)急于進出口但經驗不足的弱點，提出了苛刻的貿易條件，使國內企業(yè)處于不利地位，增加了進出口貿易信用風險。2.4.2固守傳統(tǒng)觀念，忽視資信調查一些企業(yè)領導不重視客戶的信息管理，在思想觀念上認為信用管理開支不必要，忽視信用管理工作，以至于對客戶的一些重要信息都未了解就匆匆做出交易決策。有些企業(yè)片面追求定單的數量，忽視其后艱難的賬款回收工作，無視風險的存在。個別企業(yè)雖已初步認識到客戶信息管理的重要性，但往往把注意力集中到一些小客戶上，放松對那些知名的大客戶的信息收集，認為那些大客戶家大業(yè)大，不會落到無力償還債務的境地，但事實上許多企業(yè)都有過大客戶違約導致壞賬、造成巨大損失的慘痛經歷。[1]忽視資信調查、貿然簽約的風險進出口企業(yè)對新結識的客戶，常常因種種原因不根據信用管理程序而訂立合同，上當受騙，這當中有的是進口商隱瞞真實資信、惡意欺詐，如經常通過熟人、特別是華人介紹，使我國某些企業(yè)放松警惕。企業(yè)在接觸新客戶時，沒有資料積累，所能獲得的客戶信息也很有限，因此往往會因判斷上的失誤，導致選擇實力較差的客戶。而當企業(yè)面對一個能使自己獲得較大經濟利益的客戶時，在巨大的利益誘惑下，放松了警惕，一心只想做成交易，結果造成貨款兩空。有些企業(yè)在與老客戶合作時，認為已經掌握了較多的信息，雙方情況較為熟悉而粗心大意，對于那些老客戶在某些方面的變化視而不見，直到發(fā)生了信用風險時，已悔之晚矣。2.4.3各部門之間缺乏溝通由于業(yè)務上的原因，有些客戶的寶貴信息更多地集中在企業(yè)的某些部門，如銷售部門和具體業(yè)務人員手中，其他部門由于分工和職能的不同，僅掌握了與自己業(yè)務密切相關的某一方面的信息。而各部門間又缺乏必要、有效的溝通和交流，這往往割斷了客戶各類信息之間的有機聯(lián)系和信息的完整性，不利于企業(yè)管理者對客戶作出整體的認識和判斷。2.4.4企業(yè)缺少科學的信用管理制度據統(tǒng)計，我國外貿企業(yè)選擇以信用證作為結算方式的比例達到70%，壞賬比例為5%，而美國企業(yè)采用信用證結算的比例為20%，其壞賬比例僅為0.25～0.5%。在我國全部逾期未收境外應收賬款中，拖欠3年以上的占10%，1年以上的占30%，半年至1年的占25%，半年以內的占35%。一般而言，逾期拖欠時間越長，應收賬款催收的難度越大，成為壞賬的可能性越高。[4]信用證方式是比賒銷方式更為安全的結算方式，但是我國企業(yè)采用信用證方式比美國企業(yè)采用賒銷方式的壞賬率還要高出很多。這說明這里不是付款方式本身的問題。（當然,不同的結算方式風險是不同的。）但這里問題的關鍵是企業(yè)是否建立了科學、完善的信用風險管理體制。外貿企業(yè)只有建立了一套科學、完善的信用風險管理體制，才有可能降低風險，并將風險可能導致的損失降至最低。企業(yè)的信用風險管理還是一個動態(tài)的全過程管理,從訂立合同前的客戶信息收集到交易過程中的合同管理以及履行合同中的應收賬款管理等。一個企業(yè)如果沒有信用管理制度，那么它將無法對客戶的一系列信息進行全方位的分析，缺乏對客戶信用的監(jiān)控，以至各部門工作相互脫節(jié)，無法確定客戶的信用等級，也就無法采用相應的信用政策，這就大大地影響了企業(yè)營運資金的流動性，造成日后的貨款拖欠。同時，給拖欠的應收賬款的追討也造成一定的難度，更加大了信用風險的可能性。交易后，缺乏系統(tǒng)的信息跟蹤反饋機構，不少企業(yè)只重視成交和交貨這兩頭信息，忽視備貨、結算及客戶意見的反饋信息……而不健全的信用管理制度，會使各部門之間在信用管理職責上分工不清，缺少規(guī)范、嚴格的信用政策，產生信用風險也在所難免。3防范措施與對策分析3.1防范進出口貿易信用風險的宏觀對策進出口貿易信用風險是一個涉及到國際政治、經濟、文化等的綜合課題，必須依靠政府、社會企業(yè)的合力來共同防范。第一、制定防范進出口貿易信用風險的相關制度、規(guī)則和中長期規(guī)劃。我國已經加入WTO，要想在這場競爭中獲勝，就必須建立一套完善的社會信用管理體系，要立足長遠，制定進出口企業(yè)防范出口貿易信用風險的中長期規(guī)劃。第二、促進并實施征信數據的開放，實現(xiàn)信息資源的共享。應以法律的形式規(guī)范公共信息、征信數據的取得和使用程序。即使對于那些不宜在全社會公開的信用信息，政府也應有一套信用管理和獲得信息的規(guī)范、有效的渠道，建議對此加快立法步伐。第三、增加財政資金投入，支持信用體系基礎設施建設。政府應該拿出專項資金支持信用體系基礎設施的建設，進一步完善企業(yè)信用信息查詢系統(tǒng)。第四、大力發(fā)展信用管理服務行業(yè)和信用保險業(yè)。要為企業(yè)資信調查業(yè)、資產調查業(yè)、資信評級業(yè)、保理服務業(yè)等信用管理服務行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造必要的政策環(huán)境，要加快引導和培育市場對信用產品的需求。第五、支持和發(fā)揮行業(yè)協(xié)會等民間組織和機構的作用。政府要積極鼓勵企業(yè)和信用管理服務行業(yè)按照自愿的原則發(fā)起成立信用行業(yè)協(xié)會，以此促進信用行業(yè)從分散經營盲目競爭到聯(lián)合經營協(xié)調發(fā)展，推動行業(yè)技術標準的規(guī)范，促進信用數據的共享和減少重復建設，這有助于全國良好信用環(huán)境的形成。信用行業(yè)協(xié)會可接受政府委托制定技術標準，其工作重點是強化會員的守信和維權意識，改善行業(yè)內的信用秩序，引導征信業(yè)企業(yè)健全信用管理制度；建立行業(yè)內的失信懲罰機制，合法地對嚴重失信者予以懲罰，美國的不良信用懲罰機制，就是由民間運作并自愿執(zhí)行的。第六、加大懲治力度，建立失信懲罰制度，加大國外失信者的違約成本。第七、加強信用的宣傳、普及、教育、研究和開發(fā)。信用體系建設是一項長期性、制度性的工作，要利用多種形式大力開展誠實守信教育，普及現(xiàn)代市場經濟的信用文化和信用意識，加大輿論宣傳和監(jiān)督力度，形成“講信用、守信用、用信用”的良好社會氛圍。第八、建立企業(yè)在出口貿易信用管理方面與信用管理服務行業(yè)、銀行之間的互動機制。建立企業(yè)進出口貿易在信用管理方面與信用管理服務行業(yè)、銀行之間的互動機制可以節(jié)約社會資源、信息共享，有效地共同防范進出口貿易信用風險。3.2防范進出口貿易信用風險的微觀對策3.2.1加強企業(yè)內部管理，建立信用風險控制與管理機制企業(yè)應該制定嚴格的風險控制管理制度，并且緊緊圍繞余貿易的各個環(huán)節(jié)，于合同簽訂之前進行資信調查，到商談合同、擬定合同、執(zhí)行合同、合同完成后支付等過程進行跟蹤和調查、監(jiān)控，嚴格控制貿易各個環(huán)節(jié)的風險。如海爾集團為加強信用風險控制，制訂的采購《基本合同》文本就達數十條，3000多字除此以外，還有其他補充協(xié)議。一是要建立客戶管理機制。（1）資信管理。屬于信用風險管理的事前管理，客戶信息動態(tài)管理是客戶資信管理的基礎工作，客戶的全部信息應由企業(yè)“客戶網絡中心”統(tǒng)一進行管理監(jiān)控，并隨時修訂、補充和完善。建立客戶信息管理系統(tǒng)后，就要對客戶的信用進行調查，這既可由企業(yè)內部專門機構和專職人員完成，也可委托專門的資信調查機構完成。調查的內容有：客戶的品質、能力、資本、抵押的條件(“五C”系統(tǒng))；客戶與企業(yè)往來的歷史記錄；客戶的規(guī)模、財務狀況、發(fā)展前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。[8]目前對客戶的資信進行評價主要采用兩種方法：一是以預計的壞帳損失率作為標準；二是利用若干反映企業(yè)信用質量的因素，確定每個因素的權數，用加權平均法或其他分析方法，計算出信用質量的評估分數。（2）客戶授信管理。既是信息風險管理的事中管理，也是信用管理的核心工作，即由專門的客戶信用審核部門對信用額度進行審查和控制。在評定客戶信用等級，決定給予信用時，，應根據與客戶以往的交易記錄，履約情況和企業(yè)的信用風險政策，由專門的客戶審核部門來決定其信用額度。對于新客戶和其他信譽不高、信用狀況有爭議的客戶，必須要求附帶一定的條件，如保證、抵押、質押、和定金等，并要認真鑒別。當提供抵押擔保時，對特定的擔保物，必須向有關部門辦理登記后，合同方能生效。決定信用額度后，就要對客戶實施嚴密的風險跟蹤，如出現(xiàn)不利因素，發(fā)生銷量下降，法律糾紛，財務收支危機，企業(yè)信用風險管理部門應立即調查，采取相應的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。二是加強中間渠道的管理。一定要選擇符合商務部規(guī)定的有合法資質的國際貨物運輸代理企業(yè)，并考察其資信情況。對于進口商指定的國際貨運代理，如果不符合要求，必須要求進口商更換承運人，或者由有資質和實力的國際貨運代理人提供擔保。國外的開證行或代收行，可以通過國內銀行對其資信情況進行了解。對于資信差的開證行或代收行，應當要求其提供保兌行，或采取自寄單據的方式進行交易。三是規(guī)范企業(yè)進出口合同和信用證管理，避免合同糾紛，防止“陷阱”條款，嚴禁口頭合同成交。要科學地擬定銷售合同條款，注意合同的合理性、準確性和完整性，同時注意合同中數量、品質、包裝、運輸、保險、商檢、仲裁、不可抗力等條款的前后呼應，防止對方利用合同的漏洞、不完整性，故意不支付貨款或少支付貨款。在信用證支付條件下，對開證銀行、結算單據做完整準確的規(guī)定，為履約后制單做到單單一致、單證一致奠定基礎。對于收到的信用證，必須進行嚴格的審核，防止“軟條款”及信用證條款前后不符，只有在確保能夠提供信用證要求的所有單證的情況下才能執(zhí)行該信用證。在訂立D/P遠期支付條件時，必須在合同和托收指示中明確其含義，以免給進口商和銀行造成誤解。四應收帳款管理。屬于信用風險管理的事后管理，即設立專門機構對應收帳款實行嚴格的監(jiān)控。同時，應依據會計核算謹慎性原則的要求，建立壞帳準備金制度，核算壞帳損失。應收帳款管理，一方面要針對貨款未收回前可能出現(xiàn)的各種風險，采取必要的防范措施；另一方面要對每筆應收帳款進行帳齡分析，再采取適宜的收帳政策，收帳政策是指信用條件被違反時，企業(yè)采取的收帳策略。另外，還應該嚴肅企業(yè)紀律、強化風險約束，將應收賬款作為業(yè)務人員考核指標之一。實行資金有償占用制度，杜絕業(yè)務人員內外勾結進行逃匯。并且努力提高業(yè)務人員素質，保持高度的警惕性。3.2.2充分利用社會資源，避免重復建設在加強企業(yè)內部管理，建立企業(yè)信用風險控制與管理機制的同時，充分利用社會資源，避免重復建設。若市場上存在專業(yè)的風險評測與管理機構，可以將風險控制的一部分任務交由更專業(yè)的銀行或者其他機構管理，這樣即節(jié)省了企業(yè)的支出，杜絕重復建設對社會資源的冗余和浪費，又已更低的成本獲得了更加專業(yè)的服務和效用。3.2.3積極利用風險融資手段，轉移進出口信用風險風險融資是企業(yè)進行風險管理的主要手段。企業(yè)通過支付一定的風險融資成本，將企業(yè)面臨的風險轉嫁，保證企業(yè)財務的穩(wěn)定性。此種方式開始是由首先在西方適用并在國內有一定的影響。一是采用福費廷。福費廷是指遠期信用證項下的票據買斷業(yè)務。出口企業(yè)在遠期信用證項下提交單據并獲開證行承兌后，即可向國內銀行申請經辦福費廷業(yè)務。一旦國內銀行接受福費廷業(yè)務，出口企業(yè)即時獲得貨款，并將收匯風險全部轉嫁給經辦銀行。國內銀行承辦福費廷業(yè)務一般要求開證銀行有非常好的資質和實力，或者是與其有相互業(yè)務代理關系的銀行。二是開展國際保理。隨著買方市場的形成，越來越多的企業(yè)開始采用賒銷等信用付款條件來提升出口競爭力。當國內出口商在采用賒銷或承兌交單進行貿易并對進口商資信狀況沒有很大把握的情況下，為保證收匯安全，可以申請做國際保理。出口商與出口保理商(國內商業(yè)銀行)簽訂保理合同后，出口保理商尋找合適的進口保理商(進口商所在地銀行或保理公司)，由進口保理商提供進口商的信用風險擔保、應收賬款追收服務。出口商在得到進口保理商審批的信用額度后，出運符合合同規(guī)定的貨物，如遇進口商破產或違約拒不付款的情況，進口保理商負責賠償信用額度內的全部款項。此外，出口保理商還可以為出口企業(yè)提供不超過信用額度80%的融資。三是投保貿易信用保險。目前我國的進出口信用保險由中國進出口信用保險公司(以下簡稱中信保)經辦。出口商可以與中信保簽訂保險合同，保險公司在對進口商進行資信調查后，審批一定的信用額度。貨物出運后，如由于進口商財務、信用發(fā)生問題或因進口方國家風險導致貨款無法收回，出口商可向保險公司索賠，由此提高收匯安全性。同時出口商還可以通過將賠款權益轉讓給銀行，順利地向銀行申請到保單融資。[3]四是采用債權擔保。為了減少進出口貿易信用風險，企業(yè)可以采用債權擔保的手段轉移風險。債權擔保是債務人委托保證人為債權人提供信用擔保的風險轉移方式。債權擔保能夠保證債務履行，可以降低進出口貿易信用風險，一旦債務人違約，債權人可以根據合同規(guī)定向擔保人索償，或通過抵押物、質押物、留置物受償，從而減少和轉移信用風險，保證進出口貿易的持續(xù)增長，促進資金流轉。4結論在市場全球化的今天，中國企業(yè)在參加國際分工的同時，面臨著本身經驗較少，經濟實力相比較而言不占優(yōu)勢的問題，在競爭尤其激烈的今天，如何在競爭中取勝，是擺在每一個企業(yè)面前一道至關重要的課題。至此，對本課題查閱的資料進行分析考慮，根據企業(yè)交易的生命周期來看，從第一階段，企業(yè)與客戶磋商并簽訂合同，貨物交易過程，到最后完成交易獲得薪酬利潤的過程。從每一筆交易的開始至結束，無不滲透有信用風險，如果細究其每一個風險來看，都是一個大的課題，這里就所有的信用風險，做一個整體的介紹和討論。這其中，國際影響，國家宏觀調控，社會意識與設施，企業(yè)微觀政策，以致個人因素，都對企業(yè)信用產生巨大影響，控制信用風險，是一個巨大并繁雜的過程，這需要國家，社會，企業(yè)，個人的共同努力。企業(yè)的外部環(huán)境對于企業(yè)的發(fā)展雖然起著重要的作用，但是對于企業(yè)自身來說，這些環(huán)境很大程度上并不是企業(yè)自身能控制的，對于微觀方面，比如企業(yè)自身的制度，組織結構問題，企業(yè)都能在很大程度上改善并且防范風險，進而增加企業(yè)盈利，增強企業(yè)實力。參考文獻

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本文針對外貿中各風險之一的信用風險，尤其是企業(yè)本身能控制的微觀方面進行研究，在理論基礎上探求解決實際問題的方法，以便更好對以后外貿工作中的問題進行現(xiàn)實性的指導。二、文獻綜述1關于信用風險現(xiàn)狀及綜述信用是一種支付方式和支付能力的反映。信用風險是指由于出口商信用原因導致的出口商貨款拖欠或滅失的風險，即債權人不能按期償還債權人的債務造成債權人出現(xiàn)呆、壞帳的可能性。加強管理，化解信用風險是每個外貿企業(yè)的當務之急。結合劉正良《我國企業(yè)出口中的信用風險及其防范》可知改革開放30年來，我過對外貿易特別是出口貿易發(fā)展迅速，但是由于進口商的信用原因給我國出口企業(yè)造成的損失也令人吃驚，以產生大量逾期應收帳款為特征的出口信用風險，嚴重損害了我國出口企業(yè)的合法權益，擾亂了正常的貿易秩序，阻礙著我國企業(yè)出口貿易的健康發(fā)展。分析和研究當前我國企業(yè)出口貿易中的信用風險，對提高企業(yè)風險意識，規(guī)范貿易秩序，增強企業(yè)出口后勁具十分有重要的意義。2對信用風險形成原因的探究信用風險形成的原因很多，對于企業(yè)本身的問題上而引起的風險有更深入地探討，很多專家都提出了自己意見?；旧蠈σ痫L險原因看法基本一直，但也有一些獨到的見解。2.1企業(yè)自身的心態(tài)問題張曉東在《淺談外貿企業(yè)的信用風險管理》中提出企業(yè)信用管理觀念淡薄的問題。他提出某些外貿企業(yè)為完成控股股東下達的經營目標、片面追求貿易量及創(chuàng)匯額等指標絕對值，而忽略了成本利潤率、銷售利潤率等重要的財務指標相對值的作用。在貿易過程中，只要有營業(yè)額，即便是有風險性的結算方式也會接受，這樣最終導致了信用風險的大幅度增加，造成了大量的壞賬。2.2企業(yè)部門設置和分工問題企業(yè)內部機構職責不明。出口企業(yè)信用風險意識淡薄，大多數企業(yè)都未設置信用管理部門，職責分工不明、相互扯皮、管理效率低下。目前大多數出口企業(yè)的信用管理職能分散在財務、銷售等各個部門，缺少明確的目標和職能界定。在《出口貿易信用風險的形成及防范》腫，楊光指出這一問題。當前，在外貿企業(yè)中涉及應收款項管理的部門只是業(yè)務部門及財政部門，而這兩個部門又是各為獨立的兩個部門。缺乏有效監(jiān)督和廣利業(yè)務部門催款的直接部門。（《淺談外貿企業(yè)的信用風險管理》—張曉冬）。一方面財務部門缺乏信用評估和決策的獨立性和權威性，另一方面財務部門介入到信用管理中往往已經處于事后的追賬階段，由于缺乏前期的信用評估和中期的債權保障，造成財務部門的追賬效率也比較低。2.3企業(yè)對客戶的資信調查方面的不足陳巖在《論現(xiàn)代企業(yè)信用風險管理》提出了這兒問題的重要性，某些企業(yè)固守傳統(tǒng)觀念。一些企業(yè)領導不重視客戶的信息管理，在思想觀念上認為信用管理開支不必要，忽視信用管理工作。有些企業(yè)片面追求定單的數量，忽視其后艱難的賬款回收工作，無視風險的存在。個別企業(yè)放松對那些知名的大客戶的信息收集，事實上許多企業(yè)都有過大客戶違約導致壞賬、造成巨大損失的慘痛經歷。2.4缺乏有效的信用管理機制據有關機構統(tǒng)計，我國出口貿易中，大部分貨款結算方式是使用信用證方式。我國使用托收方式的比例很低，大約為30%。在美國情況正好與我國相反，絕大多數情況下使用托收、匯付等商業(yè)信用方式，而極少使用信用證方式。付款方式本身是存在一定的風險，并且信用證方式比托收方式的風險小很多。我國采用了信用證方式，但逾期應收賬款的比例居高不下的原因有很多，其中很重要的一點是與信用管理制度不健全有關。張茂榮在《論外貿企業(yè)的信用風險管理》中指出以上問題，提出了信用管理機制對外貿企業(yè)增強抵抗風險能力的重要性。對信用風險的對策及管理3.1首先，企業(yè)領導及工作人員對于風險控制有著深刻的認識和重視。最高領導人必須對本企業(yè)信用風險管理給予足夠的重視。企業(yè)最高管理者必須認清信用風險。張繼焦在《信用風險管理企業(yè)發(fā)展之本》提到最高領導人必須對本企業(yè)信用風險管理給予足夠的重視。企業(yè)最高管理者必須認清信用風險管理中存在的問題，并將需要解決的這些問題提到議事日程、列為企業(yè)管理中的一項重要工作。相應地，企業(yè)的各級管理人員應具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。3.2企業(yè)內部建立信用風險管理機制加強企業(yè)內部風險管理機制的問題，是每一個專家都積極呼吁，并對于企業(yè)迫不容緩的問題。各篇文獻都提出了各自對這個問題的看法。本文借鑒了劉瀅，金漢光《外貿出口業(yè)務中的信用風險及其管理》的基本看法和內容：1.加強企業(yè)內部管理，建立企業(yè)信用風險控制機制。一是要建立客戶管理機制。二是加強中間渠道的管理。三是規(guī)范企業(yè)出口合同管理，防止“陷阱”條款，嚴禁口頭合同成交。四是建立應收賬款信息跟蹤制度。五是嚴肅企業(yè)紀律、強化風險約束，將應收賬款作為業(yè)務人員考核指標之一。實行資金有償占用制度，杜絕業(yè)務人員內外勾結進行逃匯。對于建立客戶管理機制，畢新富于《企業(yè)信用風險管理淺析》中提出以下兩方面的觀點。（1）客戶資信管理。屬于信用風險管理的事前管理，客戶信息動態(tài)管理是客戶資信管理的基礎工作，客戶的全部信息應由企業(yè)“客戶網絡中心”統(tǒng)一進行管理監(jiān)控，并隨時修訂、補充和完善。（2）客戶授信管理。既是信息風險管理的事中管理，也是信用管理的核心工作，即由專門的客戶信用審核部門對信用額度進行審查和控制。朱從敏，楊征在《淺析企業(yè)信用風險管理體系》中也對相似的問題提出了自己的觀點和看法，對應收賬款管理進行了闡述。應收賬款管理屬于信用風險管理的事后控制,即設立專門機構對應收賬款實行嚴格的監(jiān)控。并在已有應收賬款檔案的基礎上,建立壞賬準備金制度,正確核算壞賬損失。一方面要針對貨款未收回前可能出現(xiàn)的各種風險,采取必要的防范措施。另一方面要對每筆應收賬款進行賬齡分析,再采取合理的收賬政策。3.3充分利用社會資源，避免重復建設現(xiàn)在在社會上成立了許多資信調查與管理的專門機構，企業(yè)可以根據自己的需要選擇一些專門機構管理資信，同時也避免了社會資源的浪費。資信調查專門機構一般采用跨國公司形式，在全球設立分支機構并建有信息網，在公司內部進行信息交換和實行資源共享，所以，信息成本低廉，獲取速度快捷。此外，各國咨詢調查機構間的國際合作也正起著重要的作用。在進行信用調查的過程中，還可適當地通過駐外商務處、銀行分行