銀行業(yè)專業(yè)人員考試公司信貸（中級）模擬試題及答案

（最新版）銀行業(yè)專業(yè)人員考試公司信

貸（中級）模擬試題及答案

L某人貸款10000元，日利率萬分之二，如銀行按復(fù)利計息，每年應(yīng)

還利息（）元。

A.732

B.740

C.746

D.755

【答案】：C

【解析】：

單利計息是指在計息周期內(nèi)對已計算未支付的利息不計收利息、；復(fù)利

計息是指在計息周期內(nèi)對已計算未支付的利息計收利息。如按復(fù)利計

算,每年應(yīng)還利息額為：[（1+0.0002）360-1]X10000^746（元）。

2.奢侈消費品業(yè)、機(jī)械設(shè)備制造業(yè)及其他需求的收入彈性較高的行

業(yè)，屬于（）o

A.新興行業(yè)

B.周期型行業(yè)

C.防御型行業(yè)

D.增長型行業(yè)

【答案】：B

【解析】：

周期型行業(yè)的運(yùn)動狀態(tài)直接與經(jīng)濟(jì)周期相關(guān)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于上升時期，

這些行業(yè)會緊隨其擴(kuò)張；反之相應(yīng)衰落。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因是，當(dāng)

經(jīng)濟(jì)上升時，對這些行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品的購買相應(yīng)增加。例如奢侈消費品

業(yè)、機(jī)械設(shè)備制造業(yè)及其他需求的收入彈性較高的行業(yè)，就屬于典型

的周期性行業(yè)。

3.經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是反映經(jīng)濟(jì)活動結(jié)果的一系列數(shù)據(jù)和比例關(guān)系，下列屬于

經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的是（）o

A.貨幣供應(yīng)量

B.股票價格指數(shù)

C.失業(yè)率

D.國民生產(chǎn)總值

E.銀行長期商業(yè)貸款利率

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有三類：①先行指標(biāo)，主要有貨幣供應(yīng)量、股票價格指數(shù)等,

這類指標(biāo)對將來的經(jīng)濟(jì)狀況提供預(yù)示性的信息；②同步指標(biāo)，主要包

括失業(yè)率、國民生產(chǎn)總值等，這類指標(biāo)反映的是國民經(jīng)濟(jì)正在發(fā)生的

情況，并不預(yù)示將來的變動；③滯后指標(biāo)，主要有銀行短期商業(yè)貸款

利率、工商業(yè)未還貸款等。

4.下列關(guān)于商業(yè)銀行貸款合同管理的表述，錯誤的是（）。

A.銀行的法律工作部門對貸款合同的制定、簽訂和履行負(fù)有監(jiān)督、檢

查和指導(dǎo)的職責(zé)

B.貸款合同管理工作涉及大量的法律專業(yè)問題，應(yīng)由專門的法律工作

部門或崗位歸口管理

C.借款人未按約定用途使用借款時，銀行可收取罰息、，銀行罰息的計

算基礎(chǔ)是貸款本金

D.借款人的基本信息關(guān)系到借款主體資格和合同的真實有效性，必須

如實填寫

【答案】：c

【解析】：

在實踐中，由于貸款合同未明確約定罰息的計算方法并予以特別提示

或說明，借貸雙方經(jīng)常會對罰息的計算方式產(chǎn)生分歧，借款人經(jīng)常認(rèn)

為罰息的計算基礎(chǔ)僅僅為本金，不包括利息，而銀行計算罰息的基礎(chǔ)

為本金與利息之和。

5.在項目評估中，商業(yè)銀行對項目投資估算與資金籌措評估的內(nèi)容包

括（）o

A.項目設(shè)備選擇是否合理

B.項目的盈利能力和清償能力

C.項目投資估算是否合理

D.項目總投資及構(gòu)成的合理性

E.各項投資來源的落實情況及項目資本金的到位情況

【答案】:C|D|E

【解析】：

項目投資估算與資金籌措評估的內(nèi)容包括：①項目投資(含建設(shè)投資

和流動資金)估算是否合理，是否存在高估、低估和漏估問題；②項

目總投資及構(gòu)成的合理性，項目資本金比例是否符合國家規(guī)定；③各

項投資來源的落實情況及項目資本金的到位情況等；④如果資金來源

包括多家銀行貸款，是否采用銀團(tuán)貸款的方式。

6.當(dāng)可行性研究報告中只提出了一個可行性方案時，銀行評估人員應(yīng)

()o

A.向企業(yè)了解是否有其他方案

B.提出一個最優(yōu)方案

C.提出備選方案

D.通過規(guī)模經(jīng)濟(jì)分析，肯定或否定原來的方案

E.通過規(guī)模經(jīng)濟(jì)分析，肯定原來的方案或提出更好的方案

【答案】:A|E

【解析】：

通過項目可行性研究報告評估項目規(guī)模時一，當(dāng)可行性研究報告中只提

出了一個可行性方案時，銀行評估人員應(yīng)向企業(yè)了解是否有其他方

案，并根據(jù)項目產(chǎn)品的市場需求調(diào)查和預(yù)測、投入物和生產(chǎn)條件分析,

再通過規(guī)模經(jīng)濟(jì)的分析，肯定原來的方案或提出更好的方案。

7.貸款抵押擔(dān)保的管理要點主要包括（）。

A.做好抵押物的保管工作

B.抵押合同期限應(yīng)覆蓋貸款合同期限

C.對抵押物的價值進(jìn)行準(zhǔn)確評估

D.做好抵押物登記，確保抵押效力

E.對抵押物進(jìn)行嚴(yán)格審查

【答案】:B|C|D|E

【解析】：

抵押擔(dān)保的管理要點包括：①對抵押物進(jìn)行嚴(yán)格審查；②對抵押物的

價值進(jìn)行準(zhǔn)確評估；③做好抵押物登記，確保抵押效力；④抵押合同

期限應(yīng)覆蓋貸款合同期限；⑤續(xù)期管理。

8.按規(guī)定，無形資產(chǎn)規(guī)定有效期的，按規(guī)定期限平均攤銷；沒有規(guī)定

有效期的，按預(yù)計使用期限或者不少于（）的期限平均攤銷。

A.3年

B.5年

C.1年

D.10年

【答案】：D

【解析】：

無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)根據(jù)其原值采用平均年限法分期攤銷，無形資產(chǎn)

規(guī)定有效期限的，按規(guī)定期限平均攤銷；沒有規(guī)定使用期限的，按預(yù)

計使用期限或者不少于10年的期限平均攤銷。

9.借款人如出現(xiàn)違約，銀行有權(quán)采取的措施有（）。

A.加罰利息

B.限期糾正

C.停止或取消借款人尚未提用的借款額度

D.宣布貸款合同項下的借款本息全部立即到期

E.宣布與借款人簽訂的其他貸款合同項下的借款本息立即到期

【答案】：B|C|D|E

【解析】：

借款人如出現(xiàn)違約，銀行有權(quán)分別或同時采用下列措施：①要求借款

人限期糾正違約事件；②停止借款人提款或取消借款人尚未提用的借

款額度；③宣布貸款合同項下的借款本息全部立即到期，根據(jù)合同約

定立即從借款人在銀行開立的存款賬戶中扣款用于償還被銀行宣布

提前到期的所欠全部債務(wù)；④宣布借款人在與銀行簽訂的其他貸款合

同項下的借款本息立即到期，要求借款人立即償還貸款本息及費用。

10.推行實貸實付的現(xiàn)實意義包括（）o

A.有利于將信貸資金引入實體經(jīng)濟(jì)

B.有利于加強(qiáng)貸款使用的精細(xì)化管理

C.有利于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)管控信用風(fēng)險和法律風(fēng)險

D.有利于杜絕信貸資金違規(guī)流入股票市場等限制性領(lǐng)域的惡性違規(guī)

問題

E.督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有效提升信貸風(fēng)險管理的能力

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】：

推行實貸實付的現(xiàn)實意義有：①有利于將信貸資金引入實體經(jīng)濟(jì)，在

滿足有效信貸需求的同時嚴(yán)防信貸挪用，杜絕信貸資金違規(guī)流入股票

市場等限制性領(lǐng)域的惡性違規(guī)問題；②有利于加強(qiáng)貸款使用的精細(xì)化

管理，督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有效提升信貸風(fēng)險管理的能力，尤其是有

效管控支付環(huán)節(jié)風(fēng)險的能力；③有利于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)管控信用風(fēng)險

和法律風(fēng)險。

1L假定其他因素不變，下列會引起企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)下降的業(yè)

務(wù)是（）o

A.用銀行存款支付一年的電話費

B.應(yīng)收賬款賬期拉長

C.銷售商品取得收入

D.用銀行存款購入一臺設(shè)備

【答案】：B

【解析】：

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指客戶銷售收入凈額與資產(chǎn)平均總額的比率。其計算

公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額+資產(chǎn)平均總額義100%,其

中，資產(chǎn)平均總額=（期初余額+期末余額）+2?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可

以用來分析客戶全部資產(chǎn)的使用效率。該比率越高，說明客戶利用其

全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營的效率越高，客戶的盈利能力越強(qiáng)。應(yīng)收賬款的賬

期拉長，則平均應(yīng)收賬款余額增加，從而平均資產(chǎn)總額增加，會導(dǎo)致

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降。

12.我國貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)中，最核心的內(nèi)容是（）o[2016年11

月真題]

A.借款人的還款意愿

B.借款人的歷史還款記錄

C.貸款的內(nèi)在風(fēng)險程度和債務(wù)人還款能力

D.借款人的還款來源

【答案】：C

【解析】：

貸款分類是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險程度將貸款劃分為不同檔次的過程，

其實質(zhì)是以貸款的內(nèi)在風(fēng)險程度和債務(wù)人還款能力為核心，判斷債務(wù)

人及時足額償還貸款本息或及時足額履約的可能性。

13.下列關(guān)于質(zhì)押的說法正確的有（）。

A.在質(zhì)押擔(dān)保中，質(zhì)押物價格大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次

設(shè)定質(zhì)押

B.在質(zhì)押期間，質(zhì)權(quán)人依法有權(quán)收取質(zhì)物所生的天然孳息和法定孳息

C.貸款質(zhì)押以轉(zhuǎn)移質(zhì)物占有和權(quán)利憑證交付之日起生效或登記之日

起生效

D.債權(quán)人有權(quán)以該質(zhì)押財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先

受償

E.質(zhì)押擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金，但不包

括質(zhì)物保管費和實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的費用

【答案】：B|C|D

【解析】：

A項，在質(zhì)押擔(dān)保中，由于質(zhì)押合同是從質(zhì)物移交給質(zhì)權(quán)人占有之日

起生效，因此在實際中不可能存在同一質(zhì)物上重復(fù)設(shè)置質(zhì)權(quán)的現(xiàn)象；

E項，質(zhì)押擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、質(zhì)

物保管費用和實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的費用。

.財務(wù)預(yù)測審查的內(nèi)容有（）

14o

A.成本

B.利潤

C.稅金

D.銷售收入

E.項目遞延資產(chǎn)原值的確定及其折舊和攤銷辦法

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

財務(wù)預(yù)測的審查是對項目可行性研究報告財務(wù)評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行

審查，審查的內(nèi)容主要有：①項目總投資、建設(shè)投資、流動資金估算

的審查；②項目固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)原值的確定及其折舊

和攤銷辦法的審查；③成本的審查；④銷售收入審查；⑤稅金的審查;

⑥利潤的審查。

15.決定公司持續(xù)增長率的四個變量中，（）越高越好。［2013年6月

真題］

A.紅利支付率和財務(wù)杠桿

B.紅利支付率和資產(chǎn)使用效率

C.利潤率和資產(chǎn)使用效率

D.利潤率和紅利支付率

【答案】：C

【解析】：

一個公司的可持續(xù)增長率取決于以下四個變量：①利潤率，利潤率越

高，銷售增長越快；②留存利潤，用于分紅的利潤越少，銷售增長越

快；③資產(chǎn)使用效率，效率越高，銷售增長越快；④財務(wù)杠桿，財務(wù)

杠桿越高，銷售增長越快。

16.下列評估中固定資產(chǎn)一般采用（）計算折舊。

A.加速折舊法

B.平均年限法

C.工作量法

D.年數(shù)總和法

【答案】：B

【解析】：

固定資產(chǎn)折舊可用分類折舊法計算，也可以用綜合折舊法計算，由于

目前企業(yè)固定資產(chǎn)實行分類折舊，因此評估中一般先對固定資產(chǎn)進(jìn)行

分類，根據(jù)稅法明確的折舊年限和殘值率，采用平均年限法計算折舊;

對于某些行業(yè)和企業(yè)，財政部、國家稅務(wù)總局允許實行快速折舊法。

17.設(shè)備的技術(shù)壽命是指設(shè)備從開始使用至（）所經(jīng)歷的時間。

A.設(shè)備因物理、化學(xué)作用報廢

B.設(shè)備因技術(shù)落后而被淘汰

C.設(shè)備使用費超過預(yù)算

D.設(shè)備完全折舊

【答案】：B

【解析】：

設(shè)備的技術(shù)壽命是指設(shè)備從開始使用，直至因技術(shù)落后而被淘汰為止

所經(jīng)歷的時間；設(shè)備的物質(zhì)壽命是指設(shè)備在使用過程中由于物理和化

學(xué)的作用，導(dǎo)致設(shè)備報廢而退出生產(chǎn)領(lǐng)域所經(jīng)歷的時間；設(shè)備的經(jīng)濟(jì)

壽命是指設(shè)備在經(jīng)濟(jì)上的合理使用年限，它是由設(shè)備的使用費決定

的。

18.預(yù)收賬款屬于()o

A.流動資產(chǎn)

B.非流動資產(chǎn)

C.長期負(fù)債

D.流動負(fù)債

【答案】：D

【解析】：

流動負(fù)債是借款人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)付給他人的資金，是借款人承

擔(dān)的應(yīng)在一年或在一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付

票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利潤、其他

應(yīng)付款和預(yù)提費用等。

19.在估計可持續(xù)增長率時一，通常假設(shè)內(nèi)部融資資金的主要來源是

()o

A.凈資本

B.留存收益

C.增發(fā)股票

D.增發(fā)債券

【答案】：B

【解析】：

內(nèi)部融資的資金來源是凈資本、留存收益和增發(fā)股票。一般情況下，

企業(yè)不能任意發(fā)行股票，因此，在估計可持續(xù)增長率時通常假設(shè)內(nèi)部

融資的資金來源主要是留存收益。

20.銀行通過分析項目的生產(chǎn)規(guī)模，可了解項目是否實現(xiàn)了（）,進(jìn)

而了解項目的經(jīng)濟(jì)效益狀況，為貸款決策提供依據(jù)。

A.規(guī)模經(jīng)濟(jì)

B.市場主導(dǎo)地位

C.流水線生產(chǎn)

D.壟斷優(yōu)勢

【答案】：A

【解析】：

項目的生產(chǎn)規(guī)模分析是指對擬建項目生產(chǎn)規(guī)模的大小所做的審查、評

價和分析。銀行對項目的生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行分析，可以了解項目是否實現(xiàn)

了規(guī)模經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而了解該項目的經(jīng)濟(jì)效益狀況，為項目的貸款決策提

供依據(jù)。

21.根據(jù)我國《物權(quán)法》規(guī)定，下列選項中，不得抵押的是（）。

A.房屋和其他地上附著物

B.國有土地所有權(quán)

C.國有土地使用權(quán)

D.存貨、半成品和產(chǎn)品

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，不得抵押的財產(chǎn)有：①土地所有權(quán)；②耕地、

宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以

抵押的除外；③學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社

會團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；④所有權(quán)、

使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；⑤依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn);

⑥法律、行政法規(guī)不得抵押的其他財產(chǎn)。

22.關(guān)于保證合同的形式，下列表述正確的是（）。

A.一般以口頭形式訂立

B.不可以以主合同擔(dān)保條款的形式存在

C.可以單獨訂立書面合同

D.具有擔(dān)保性質(zhì)的信函、傳真不屬于保證合同

【答案】：C

【解析】：

保證合同要以書面形式訂立，以明確雙方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。根據(jù)

《擔(dān)保法》的規(guī)定，書面保證合同可以單獨訂立，包括當(dāng)事人之間的

具有擔(dān)保性質(zhì)的信函、傳真等，也可以是主合同中的擔(dān)保條款。

23.在長期貸款發(fā)放過程中，商業(yè)銀行應(yīng)按照完成工程量的多少進(jìn)行

付款，這符合銀行貸款發(fā)放的（）原則的要求。

A.資本金足額

B.適宜相容

C.計劃、比例放款

D.進(jìn)度放款

【答案】：D

【解析】：

貸款發(fā)放的進(jìn)度放款原則是指在固定資產(chǎn)貸款發(fā)放過程中，銀行應(yīng)按

照完成工程量的多少進(jìn)行付款。如果是分次發(fā)放或發(fā)放手續(xù)較復(fù)雜，

銀行應(yīng)在計劃提款日前與借款人取得聯(lián)系。

24.在商業(yè)銀行貸后管理中，抵押品檢查的主要內(nèi)容有（）。

A.抵押品是否被變賣出售或部分被變賣出售

B.抵押品價值是否變化

C.抵押品是否被妥善保管

D.抵押品保險到期后是否及時續(xù)投保險

E.抵押品是否被轉(zhuǎn)移至不利于銀行監(jiān)控的地方

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】：

除了ABCDE五項，抵押品檢查的內(nèi)容還包括：①抵押品有無未經(jīng)貸

款人同意的出租情況；②抵押品的權(quán)屬證明是否妥善保管、真實有效。

25.債項評級工作流程中，不屬于貸前程序的是（）。

A.評級發(fā)起

B.評級認(rèn)定

C.評級推翻

D.評級更新

【答案】：D

【解析】：

債項評級工作程序分為評級發(fā)起、評級認(rèn)定、評級推翻和評級更新。

其中，評級發(fā)起、認(rèn)定和推翻屬于貸前程序，評級更新屬于貸后程序。

26.甲企業(yè)與A單位共有一處房屋，經(jīng)評估，房屋價格為600萬人民

幣，該企業(yè)擁有50%所有權(quán)。經(jīng)與A單位協(xié)商，A單位同意甲企業(yè)將

此房屋作為抵押物向銀行申請抵押貸款，貸款抵押率為60%,銀行對

企業(yè)放款金額最多不超過（）萬元。

A.360

B.180

C.220

D.328

【答案】：B

【解析】：

共有財產(chǎn)是指兩人以上對同一財產(chǎn)享有所有權(quán)。對以共有財產(chǎn)抵押

的，按照共有財產(chǎn)共同處分的原則，應(yīng)該經(jīng)得各共有人的同意才能設(shè)

立，否則抵押無效。用共有財產(chǎn)作抵押時，應(yīng)取得共有人同意抵押的

證明，并以抵押人所有的份額為限。抵押貸款額的計算公式為：抵押

貸款額=抵押物評估值義抵押貸款率，故銀行對企業(yè)放款的最大金額

為：600X50%X60%=180（萬元）。

27.是指人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請后三個月內(nèi)，債

務(wù)人的上級主管部門申請整頓，經(jīng)債務(wù)人與債權(quán)人會議就草案

達(dá)成一致，由人民法院裁定認(rèn)可而中止破產(chǎn)程序的制度。（）

A.破產(chǎn)重整；破產(chǎn)重整協(xié)議

B.破產(chǎn)清算；破產(chǎn)清算協(xié)議

C.和解；和解協(xié)議

D.以資抵債；以資抵債協(xié)議

【答案】：C

【解析】：

和解是指人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請后三個月內(nèi)，債務(wù)人的

上級主管部門申請整頓，經(jīng)債務(wù)人與債權(quán)人會議就和解協(xié)議草案達(dá)成

一致，由人民法院裁定認(rèn)可而中止破產(chǎn)程序的過程。各國破產(chǎn)法雖都

有和解制度，但把和解與整頓結(jié)合起來，則為我國《破產(chǎn)法》的獨創(chuàng)。

28.在項目評估的現(xiàn)金流量分析中，全部投資現(xiàn)金流量表以全部投資

作為計算的基礎(chǔ)，從全部投資角度考慮現(xiàn)金流量，即不作為現(xiàn)

金流入，和不作為現(xiàn)金流出。（）

A.借款；借款利息；本金的償還

B.本金的償還；借款利息；借款

C.資產(chǎn)；借款利息；本金的償還

D.借款利息；借款；本金的償還

【答案】：A

【解析】：

全部投資現(xiàn)金流量表以全部投資作為計算的基礎(chǔ)，從全部投資角度考

慮現(xiàn)金流量，即借款不作為現(xiàn)金流入，借款利息和本金的償還不作為

現(xiàn)金流出。全部投資均視為自有資金。但在編制自有資金現(xiàn)金流量表

時一，借款利息應(yīng)作為現(xiàn)金流出。

29.商業(yè)銀行在貸款項目評估中，為編制基本財務(wù)報表，還必須編制

一些輔助報表，輔助報表不包括（）。

A.無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表

B.總成本費用估算表

C.投資計劃與資金籌措表

D.流動負(fù)債估算表

【答案】：D

【解析】：

輔助報表可以根據(jù)計算需要編制，除ABC三項外，一般還包括：①固

定資產(chǎn)投資估算表；②流動資金估算表；③固定資產(chǎn)折舊費計算表；

④產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入和銷售稅金及附加估算表；⑤投入物成本計

算表（用于計算生產(chǎn)中投入物成本和進(jìn)項稅）。

30.商業(yè)銀行對抵債資產(chǎn)的賬實核對時間至少應(yīng)為（）一次。

A.每月

B.每半年

C.每旬

D.每季度

【答案】：D

【解析】：

商業(yè)銀行對抵債資產(chǎn)進(jìn)行保管時、每個季度應(yīng)至少組織一次對抵債資

產(chǎn)的賬實核對，并做好核對記錄。核對應(yīng)做到賬簿一致和賬實相符，

若有不符的，應(yīng)查明原因，及時報告并據(jù)實處理。

31.“固定資產(chǎn)使用率”指標(biāo)存在的不足包括（）。

A.為了提高生產(chǎn)力，公司可能在設(shè)備完全折舊之前就重置資產(chǎn)

B.折舊并不意味著用光，就公司而言，使用完全折舊但未報廢的機(jī)械

設(shè)備是很正常的

C.未能反映固定資產(chǎn)的折舊程度

D.固定資產(chǎn)基礎(chǔ)可能相對較新，但個別資產(chǎn)可能仍需重置

E.固定資產(chǎn)使用價值會因折舊會計政策的變化和經(jīng)營租賃的使用而

被錯誤理解

【答案】：A|B|D|E

【解析】：

C項，“固定資產(chǎn)使用率”粗略地反映了固定資產(chǎn)的折舊程度，但也

存在一些不足之處。

32.貸款合同制定原則中的適宜相容原則是指（）。

A.貸款合同不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定

B.貸款合同要符合銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自身各項基本制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)

發(fā)展需求

C.貸款合同要在法律框架內(nèi)充分維護(hù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益

D.貸款合同文本內(nèi)容應(yīng)力求完善，借貸雙方權(quán)利義務(wù)明確，條理清晰

【答案】：B

【解析】：

ACD三項分別是指貸款合同制定原則中的不沖突原則、維權(quán)原則和完

善性原則。

33.貸款人分析項目還款資金來源的主要內(nèi)容不包括（）。

A.流動資產(chǎn)中的結(jié)構(gòu)如何

B.項目有哪些還款資金來源

C.項目本身的利潤是否已按規(guī)定提取了公積金后再用來還款

D.各種還款資金來源的可靠性如何

【答案】：A

【解析】：

分析項目的還款能力時一，除了進(jìn)行還款指標(biāo)計算外，還必須把項目的

還款資金來源分析作為評估的重點，主要分析項目有哪些還款資金來

源，各種來源的可靠性如何，以及項目本身的利潤是否已按規(guī)定提取

了公積金后再用來還款。

.關(guān)于固定資產(chǎn)原值的確定，下列說法正確的是（）

34o

A.購入固定資產(chǎn)按合同協(xié)議確定的價值入賬

B.融資租入的固定資產(chǎn)按繳納各期租金的現(xiàn)值入賬

C.購建固定資產(chǎn)繳納的耕地占用稅不計入固定資產(chǎn)原值

D.與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的建設(shè)期支付的貸款利息和發(fā)生的匯兌損失

應(yīng)計入相應(yīng)的固定資產(chǎn)原值

【答案】：D

【解析】：

A項，購入固定資產(chǎn)應(yīng)按照購買價加上支付的運(yùn)輸費、保險費、包裝

費、安裝成本和繳納的稅金確定固定資產(chǎn)原值；B項，融資租入的固

定資產(chǎn)，按照租賃合同確定的價款加上運(yùn)輸費、保險費、安裝調(diào)試費

等確定固定資產(chǎn)原值；C項，企業(yè)購建固定資產(chǎn)所繳納的耕地占用稅、

進(jìn)口設(shè)備增值稅和關(guān)稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值。

35.商業(yè)銀行應(yīng)兼顧信貸風(fēng)險控制和提高審批效率方面的要求，合理

確定授權(quán)金額及行權(quán)方式，以實現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)的平衡。這是信貸授權(quán)

應(yīng)遵循的（）原則。［2014年11月真題］

A.權(quán)責(zé)一致

B.差別授權(quán)

C.動態(tài)調(diào)整

D.授權(quán)適度

【答案】：D

【解析】：

授權(quán)適度原則是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)兼顧信貸風(fēng)險控制和提高審批

效率兩方面的要求，合理確定授權(quán)金額及行權(quán)方式，以實現(xiàn)集權(quán)與分

權(quán)的平衡。實行轉(zhuǎn)授權(quán)的，在金額、種類和范圍上均不得大于原授權(quán)。

36.進(jìn)貨渠道對貨品的質(zhì)量和價格都起著決定性的影響。商業(yè)銀行分

析客戶的進(jìn)貨渠道可以從（）來考慮。

A.運(yùn)輸方式的選擇：是陸路運(yùn)輸還是水路運(yùn)輸，是公路運(yùn)輸還是鐵路

運(yùn)輸

B.進(jìn)貨資質(zhì)的取得：是取得一級代理權(quán)還是二級代理權(quán)

C.有無中間環(huán)節(jié)：直接從廠商進(jìn)貨還是從貿(mào)易商進(jìn)貨，是二手進(jìn)貨還

是三手進(jìn)貨

D.貨品質(zhì)量：供應(yīng)商對貨品質(zhì)量是否有一定保障

E.供貨地區(qū)的遠(yuǎn)近：是國內(nèi)供貨還是國外供貨，是本埠供貨還是外埠

供貨

【答案】：A|B|C|E

【解析】：

供應(yīng)階段的核心是進(jìn)貨，信貸人員應(yīng)重點分析貨品質(zhì)量、貨品價格、

供貨穩(wěn)定性、進(jìn)貨渠道、付款條件。其中，進(jìn)貨渠道分析包括ABCE

四個方面。

37.下列資產(chǎn)中，屬于流動資產(chǎn)的項目有（）。

A.短期投資

B.應(yīng)收票據(jù)

C.存貨

D.待處理流動資產(chǎn)損失

E.無形及遞延資產(chǎn)

【答案】：A|B|C

【解析】：

流動資產(chǎn)是指一年內(nèi)或在一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，它包

括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、待

攤費用等項目。

38.下列有關(guān)商業(yè)銀行貸款發(fā)放及審查事項的表述，錯誤的是（）。

A.借款人提款用途通常包括土建費用、工程設(shè)備款、購買商品費用、

支付勞務(wù)費用等

B.在審查工作中，銀行應(yīng)通過可能的渠道了解借款人是否存在重復(fù)使

用商務(wù)合同騙取不同銀行貸款的現(xiàn)象

C.借款人辦理提款，應(yīng)在提款日前填妥借款憑證，并加蓋借款人在銀

行的預(yù)留印鑒

D.商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)部門須在借款人的提款期滿之后，將借款人應(yīng)提

未提的貸款額度通知借款人

【答案】：D

【解析】：

D項，借款人在提款有效期內(nèi)如部分或全額未提款，應(yīng)提未提部分的

貸款可根據(jù)借款合同的規(guī)定收取承擔(dān)費，在提款期終了時自動注銷。

公司業(yè)務(wù)部門在借款人的提款期滿之前，將借款人應(yīng)提未提的貸款額

度通知借款人。

39.貸款質(zhì)押的最主要風(fēng)險因素是（）。［2010年5月真題］

A.虛假質(zhì)押風(fēng)險

B.司法風(fēng)險

C.匯率風(fēng)險

D.操作風(fēng)險

【答案】：A

【解析】：

目前銀行辦理的質(zhì)押貸款在業(yè)務(wù)中主要的風(fēng)險有：虛假質(zhì)押風(fēng)險、司

法風(fēng)險、匯率風(fēng)險和操作風(fēng)險。其中，虛假質(zhì)押風(fēng)險是貸款質(zhì)押的最

主要風(fēng)險因素。

.下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表分析的表述，正確的是（）

40o

A.企業(yè)的非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、待

攤費用和其他長期資產(chǎn)等

B.當(dāng)企業(yè)總資產(chǎn)利潤率低于長期債務(wù)成本時一，加大長期債務(wù)可使企業(yè)

獲得財務(wù)杠桿收益，從而提高企業(yè)權(quán)益資本收益率

C.如借款人屬于穩(wěn)定的生產(chǎn)制造企業(yè)，那么其資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期較長且穩(wěn)

定，因而其融資需求更多的是短期資金

D.借款人不能全部收回其應(yīng)收賬款或固定資產(chǎn)提前報廢，這都會給借

款人的資產(chǎn)帶來損失，從而增加經(jīng)營風(fēng)險

【答案】：D

【解析】：

A項，待攤費用屬于流動資產(chǎn)；B項，當(dāng)總資產(chǎn)利潤率低于長期債務(wù)

成本時，降低長期債務(wù)的比重可使企業(yè)減少財務(wù)杠桿損失，從而維護(hù)

所有者利益；C項，如借款人屬穩(wěn)定的生產(chǎn)制造企業(yè)，那么其資產(chǎn)轉(zhuǎn)

換周期較長而穩(wěn)定，因而其融資需求更多的是穩(wěn)定的長期資金。

41.甲企業(yè)某產(chǎn)品年生產(chǎn)能力200萬噸，每噸售價515元，年固定成

本為20萬元，單位產(chǎn)品可變成本為2元，每噸銷售稅金為1元。那

么，該企業(yè)盈虧平衡點銷售收入為（）萬元。

A.30

B.20

C.10

D.50

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)題意，企業(yè)盈虧平衡點銷售收入=產(chǎn)品單價X年固定成本/（產(chǎn)

品單價一單位產(chǎn)品可變成本一單位產(chǎn)品銷售稅金）=515*200000/

（515-2-1）弋200000（元

.下列關(guān)于貸款抵押擔(dān)保的表述，錯誤的有（）

42o

A.抵押中的財產(chǎn)一般都由抵押權(quán)人控制，如果抵押人未控制抵押物有

效證件，抵押的財產(chǎn)就有可能失控，就可能造成同一抵押物的多頭抵

押和重復(fù)抵押

B.抵押權(quán)的發(fā)生與存在以一定債權(quán)關(guān)系的發(fā)生與存在為前提和基礎(chǔ)，

故抵押是一種從權(quán)利

C.若抵押物價值減少時，銀行有權(quán)要求抵押人恢復(fù)抵押物的價值，或

者提供與減少的價值相等的擔(dān)保

D.抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知銀行，不過可以

不必告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況

E.對抵押物進(jìn)行準(zhǔn)確評估是保證抵押物足值的關(guān)鍵

【答案】:A|D

【解析】：

A項，抵押中的財產(chǎn)一般都由抵押人控制，如果抵押權(quán)人未控制抵押

物的有效證件，抵押的財產(chǎn)就有可能失控，就可能造成同一抵押物的

多頭抵押和重復(fù)抵押；D項，在抵押期間，抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登

記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知銀行并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況。

43.信貸檔案管理的具體要求有（）。

A.定期檢查

B.專人負(fù)責(zé)

C.集中統(tǒng)一管理

D.按時交接

E.分段管理

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

信貸檔案管理的具體要求包括：①信貸檔案實行集中統(tǒng)一管理原則；

②信貸檔案采取分段管理、專人負(fù)責(zé)、按時交接、定期檢查的管理模

式。

44.在貸款擔(dān)保中，下列哪項不是擔(dān)保方式必須滿足的要求？（）

A.合法合規(guī)性

B.盈利性

C.可執(zhí)行性

D.易變現(xiàn)性

【答案】：B

【解析】：

擔(dān)保方式應(yīng)滿足：①合法合規(guī)性；②足值性；③可控性；④可執(zhí)行性

及易變現(xiàn)性。

45.關(guān)注類貸款的主要特征有（）。

A.借款人凈現(xiàn)金流量持續(xù)減少

B.銀行貸款所依賴的抵押品價值下降

C.借款人銷售收入、經(jīng)營利潤下降，出現(xiàn)流動性不足的征兆

D.借款人不與銀行積極合作

E.借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

E項，依據(jù)《貸款風(fēng)險分類指引》，借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，

該貸款應(yīng)被劃入可疑貸款。

46.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)至少每（）開展一次綠色信貸的全面評估工作,

并向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送自我評估報告。

A.四年

B.兩年

C.一年

D.三年

【答案】：B

【解析】：

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)至少每兩年開展一次綠色信貸的全面評估工作，并

向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送自我評估報告。此外，還需建立綠色信貸考核

評價和獎懲體系，公開綠色信貸戰(zhàn)略、政策及綠色信貸發(fā)展情況。

47.自有資金現(xiàn)金流量表以自有資金為計算基礎(chǔ)，作為現(xiàn)金流

入,和作為現(xiàn)金流出。（）

A.借款利息；借款；本金的償還

B.資產(chǎn)；借款利息；本金的償還

C.借款；借款利息；本金的償還

D.本金的償還；借款利息；借款

【答案】：C

【解析】：

自有資金現(xiàn)金流量表以自有資金為計算基礎(chǔ)，借款作為現(xiàn)金流入，借

款利息和本金的償還作為現(xiàn)金流出，可用于計算自有資金的內(nèi)部收益

率、凈現(xiàn)值等指標(biāo)。

48.在客戶法人治理結(jié)構(gòu)評價中，對客戶內(nèi)部激勵約束機(jī)制評價需考

慮的關(guān)鍵因素有（）o[2009年6月真題]

A.董事長和監(jiān)事如何產(chǎn)生，他們之間是否兼任

B.董事長、總經(jīng)理、監(jiān)事是否兼任子公司或關(guān)聯(lián)公司的職位

C.董事長和總經(jīng)理的薪酬結(jié)構(gòu)和形式

D.內(nèi)部決策的程序和方式

E.在內(nèi)部決策中，董事長與總經(jīng)理、監(jiān)事之間如何制衡

【答案】：C|D|E

【解析】：

在客戶法人治理結(jié)構(gòu)評價中，對客戶內(nèi)部激勵約束機(jī)制評價主要考慮

以下幾個關(guān)鍵要素：①董事長和總經(jīng)理是如何產(chǎn)生的，董事長、總經(jīng)

理和監(jiān)事之間是否兼任，是否兼任子公司或關(guān)聯(lián)公司的關(guān)鍵職位；②

董事長和總經(jīng)理的薪酬結(jié)構(gòu)和形式；③決策的程序和方式，董事長、

總經(jīng)理和監(jiān)事之間是如何相互制衡的。

49.商業(yè)銀行在貸款項目評估中，為編制基本財務(wù)報表，還必須編制

一些輔助報表，輔助報表不包括（）。

A.無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表

B.總成本費用估算表

C.投資計劃與資金籌措表

D.流動負(fù)債估算表

【答案】：D

【解析】：

輔助報表可以根據(jù)計算需要編制，除ABC三項外，一般還包括：①固

定資產(chǎn)投資估算表；②流動資金估算表；③固定資產(chǎn)折舊費計算表；

④產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入和銷售稅金及附加估算表；⑤投入物成本計

算表（用于計算生產(chǎn)中投入物成本和進(jìn)項稅）。

50.商業(yè)銀行在預(yù)測項目產(chǎn)品的市場需求時，估計產(chǎn)品潛在的市場需

求總量的影響因素不包括（）o

A.項目產(chǎn)品的合格率

B.給定條件下特定產(chǎn)品或市場中的購買者的數(shù)量

C.購買者的平均購買量

D.單位產(chǎn)品的價格

【答案】：A

【解析】：

潛在的市場需求量是指在一定時期內(nèi)，在一定行業(yè)營銷水平和一定的

市場環(huán)境下，一個行業(yè)中所有企業(yè)可能達(dá)到的最大營銷量之和?？偸?/p>

場潛量可表示為：Q=npq。式中，Q代表總市場潛量；n代表給定的

條件下特定產(chǎn)品或市場中的購買者的數(shù)量；p代表單位產(chǎn)品的價格；

q代表購買者的平均購買量。

51.商業(yè)銀行通過簽訂貸款合同所確定的法律關(guān)系是一種（）。

A.刑事法律關(guān)系

B.民事法律關(guān)系

C.勞動法律關(guān)系

D.行政法律關(guān)系

【答案】：B

【解析】：

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為實現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而簽

訂的貸款合同是民事合同，通過合同所確立的民事關(guān)系是一種受法律

保護(hù)的民事法律關(guān)系，所以通過簽訂合同建立法律關(guān)系的行為是一種

民事法律行為。

52.在客戶信用等級和客戶評價報告的有效期內(nèi)，對發(fā)生影響客戶資

信的重大事項，商業(yè)銀行應(yīng)重新進(jìn)行授信分析評價，重大事項不包括

()o

A.擔(dān)保方式發(fā)生變化

B.客戶組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)或主要領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)生變動

C.客戶的擔(dān)保超過所設(shè)定的擔(dān)保警戒線

D.外部政策變動

【答案】：A

【解析】：

《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》第三十條規(guī)定，在客戶信用等級和客

戶評價報告的有效期內(nèi)，對發(fā)生影響客戶資信的重大事項，商業(yè)銀行

應(yīng)重新進(jìn)行授信分析評價。重大事項包括：①外部政策變動；②客戶

組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)或主要領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)生變動；③客戶的擔(dān)保超過所設(shè)定的

擔(dān)保警戒線；④客戶財務(wù)收支能力發(fā)生重大變化；⑤客戶涉及重大訴

訟；⑥客戶在其他銀行交叉違約的歷史記錄；⑦其他。

53.在固定資產(chǎn)貸款發(fā)放過程中，商業(yè)銀行應(yīng)按照完成工程量的多少

進(jìn)行付款，這符合銀行貸款發(fā)放的（）原則的要求。

A.資本金足額

B.適宜相容

C.計劃、比例放款

D.進(jìn)度放款

【答案】：D

【解析】：

貸款發(fā)放的進(jìn)度放款原則是指在固定資產(chǎn)貸款發(fā)放過程中，銀行應(yīng)按

照完成工程量的多少進(jìn)行付款。如果是分次發(fā)放或發(fā)放手續(xù)較復(fù)雜，

銀行應(yīng)在計劃提款日前與借款人取得聯(lián)系。

54.貸款人受理的固定資產(chǎn)貸款申請應(yīng)具備的條件包括（）。

A.借款人依法經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記

B.借款人信用狀況良好，無重大不良記錄

C.借款用途及還款來源明確、合法

D.借款人具有持續(xù)經(jīng)營能力，有合法的還款來源

E.項目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策

【答案】：A|B|C|E

【解析】：

除ABCE四項外，貸款人受理的固定資產(chǎn)貸款申請應(yīng)具備的條件還包

括：①借款人為新設(shè)項目法人的，其控股股東應(yīng)有良好的信用狀況，

無重大不良記錄；②國家對擬投資項目有投資主體資格和經(jīng)營資質(zhì)要

求的，符合其要求；③符合國家有關(guān)投資項目資本金制度的規(guī)定；④

貸款人要求的其他條件。D項是流動資金貸款申請應(yīng)具備的條件。

55.信貸授權(quán)應(yīng)遵循的基本原則包括（）。

A.權(quán)責(zé)一致原則

B.授權(quán)適度原則

C.公平公開原則

D.差別授權(quán)原則

E.動態(tài)調(diào)整原則

【答案】：A|B|D|E

【解析】：

信貸授權(quán)是指銀行金融機(jī)構(gòu)對其所屬業(yè)務(wù)職能部分、分支機(jī)構(gòu)和關(guān)鍵

業(yè)務(wù)崗位開展信貸業(yè)務(wù)權(quán)限的具體規(guī)定。其應(yīng)遵循的基本原則有：①

授權(quán)適度原則；②差別授權(quán)原則；③動態(tài)調(diào)整原則；④權(quán)責(zé)一致原則。

56.A企業(yè)在B銀行有一筆一年期流動資金貸款即將到期，但A企業(yè)

集團(tuán)因季節(jié)性因素影響了銷售及資金回籠，資金暫時出現(xiàn)不足