中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課后習(xí)題答案

習(xí)題二

1.借：工程物資5800000

貸：銀行存款5800000

借：在建工程——新車(chē)間工程5800000

貸：工程物資5800000

2.借：在建工程——新車(chē)間工程585000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000

3.借:在建工程——新車(chē)間工程800000

貸：應(yīng)付職工薪酬800000

4.借:在建工程——新車(chē)間工程130000

貸：銀行存款130000

5.借:在建工程——新車(chē)間工程280000

貸：應(yīng)付利息280000

6.借:固定資產(chǎn)7595000

貸：在建工程——新車(chē)間工程7595000

7.借:在建工程——擴(kuò)建工程800000

貸：銀行存款800000

8.借:在建工程——擴(kuò)建工程1200000

貸：銀行存款1200000

第七章

習(xí)題一

1.借:無(wú)形資產(chǎn)——專利權(quán)160000

貸：銀行存款160000

借:管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷20000

貸：累計(jì)攤銷20000

2.借：無(wú)形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán)180000

貸：銀行存款180000

借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷30000

貸：累計(jì)攤銷30000

3.借：無(wú)形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán)500000

貸：實(shí)收資本500000

借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷50000

貸：累計(jì)攤銷50000

習(xí)題二

1.借：無(wú)形資產(chǎn)3000000

貸：銀行存款3000000

2.該無(wú)形資產(chǎn)月攤銷額25000元,年攤銷額300000元。

20X6年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)由于已使用5年另1個(gè)月，共攤銷其價(jià)值1525000萬(wàn)

元，其賬面價(jià)值為1475000元。

3.20X8年3月31日，該無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷金額為：（6X12+4）X25000=1900000（元）

該無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為300萬(wàn)元。賬面價(jià)值為110萬(wàn)元。

4.應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=1300000X5%=65000（元）

出售無(wú)形資產(chǎn)的凈損益=130-110-6.5=13.5（萬(wàn)元）

5.借：銀行存款1300000

累計(jì)攤銷1900000

貸：無(wú)形資產(chǎn)3000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅65000

營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得135000

第八章

習(xí)題一

1.總價(jià)法

借：原材料80000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600

貸：應(yīng)付賬款93600

貨到后第8天付款，分錄為:

借：應(yīng)付賬款93600

貸：銀行存款91200

財(cái)務(wù)費(fèi)用2400

貨到后第28天付款，分錄為：

借：應(yīng)付賬款93600

貸：銀行存款93600

2.凈價(jià)法

借：原材料77600

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600

貸：應(yīng)付賬款91200

貨到后第8天付款，分錄為：

借：應(yīng)付賬款91200

貸：銀行存款91200

貨到后第28天付款，分錄為：

借：應(yīng)付賬款91200

財(cái)務(wù)費(fèi)用2400

貸：銀行存款93600

習(xí)題二

L借：原材料200萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34萬(wàn)

貸：銀行存款234萬(wàn)

借：銀行存款585萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85萬(wàn)

借：在建工程46.8萬(wàn)

貸：原材料40萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6.8萬(wàn)

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資117萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17萬(wàn)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60萬(wàn)

貸：庫(kù)存商品60萬(wàn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）30萬(wàn)

貸：銀行存款30萬(wàn)

2.本月銷項(xiàng)稅額:85+17=102（萬(wàn)元）

應(yīng)交增值稅借方合計(jì)：34+30=64（萬(wàn)元）

應(yīng)交增值稅貸方合計(jì)：102+6.8=108.8（萬(wàn)元）

本月應(yīng)交增值稅=108.8-34=74.8（萬(wàn)元）

本月未交增值稅=74.8-30=44.8（萬(wàn)元）

或=108.8-64=44.8（萬(wàn)元）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）44.8

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅44.8

習(xí)題三

1.編制會(huì)計(jì)分錄如下：

（1）借：原材料60萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10.2萬(wàn)

貸：應(yīng)付票據(jù)70.2萬(wàn)

（2）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資47.97萬(wàn)

貸：原材料41萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6.97萬(wàn)

（3）借：應(yīng)收賬款23.4萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.4萬(wàn)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16萬(wàn)

貸：庫(kù)存商品16萬(wàn)

（4）借：在建工程35.1萬(wàn)

貸：原材料30萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5.1萬(wàn)

（5）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11.7萬(wàn)

貸：原材料10萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1.7萬(wàn)

（6）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）2.5萬(wàn)

貸：銀行存款2.5萬(wàn)

（7）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）0.47萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅0.47萬(wàn)

2.5月份的銷項(xiàng)稅額：3.4（萬(wàn)元）

5月份的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:6.97+5.1+1.7=13.77（萬(wàn)元）

5月份的應(yīng)交稅金：（3.4+13.77）-（4+10.2）=2.97（萬(wàn)元）

5月份的已交稅金：2.5（萬(wàn)元）

5月份未交增值稅:2.97-2.5=0.47（萬(wàn)元）

第九章

習(xí)題一

（1）借：銀行存款1000000

貸：長(zhǎng)期借款1000000

（2）借：在建工程1000000

貸：銀行存款I(lǐng)000000

（3）計(jì)算20X3年的利息：100X5%=5（萬(wàn)元）

借：在建工程50000

貸：應(yīng)付利息50000

（4）借：固定資產(chǎn)1050000

貸：在建工程1050000

(5)20X3年年末償還本息的30%

借：長(zhǎng)期借款300000

應(yīng)付利息15000

貸：銀行存款315000

(6)計(jì)算20X4年的利息：(700000+35000)X5%=36750

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用36750

貸：應(yīng)付利息36750

(7)20X4年年末償還本息的40%

借：長(zhǎng)期借款400000

應(yīng)付利息28700(35000+36750)X40%

貸：銀行存款428700

(8)計(jì)算20X5年的利息：(300000+43050)X5%=17152.5

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用17152.5

貸：應(yīng)付利息17152.5

(9)20X5年年末償還剩余的本息

借：長(zhǎng)期借款300000

應(yīng)付利息60202.5

貸：銀行存款360202.5

也可將(8)和(9)合并做一個(gè)分錄，分錄為：

借：長(zhǎng)期借款300000

應(yīng)付利息43050

財(cái)務(wù)費(fèi)用17152.5

貸：銀行存款360202.5

習(xí)題二

(1)借：銀行存款5100000

貸:應(yīng)付債券——面值5000000

應(yīng)付債券——利息調(diào)整100000

(2)每年計(jì)提利息，攤銷債券溢價(jià)，確認(rèn)利息費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用480000

應(yīng)付債券——利息調(diào)整20000

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息500000

（3）到期還本付息

借：應(yīng)付債券——面值5000000

應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息2500000

貸：銀行存款7500000

習(xí)題三

（1）發(fā)行債券

借：銀行存款15000萬(wàn)

貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）15000萬(wàn)

（2）計(jì)算20X2年的利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)

貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)付利息）900萬(wàn)

（3）20X3年債券轉(zhuǎn)換股份

借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）15000萬(wàn)

應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)付利息）900萬(wàn)

貸：股本636萬(wàn)

資本公積——股本溢價(jià)15264萬(wàn)

（15900萬(wàn)+100X4=636萬(wàn)）

第十章

習(xí)題一

借；銀行存款141120

貸：股本80000

資本公積——股本溢價(jià)61120

習(xí)題二

（1）計(jì)算應(yīng)交的企業(yè)所得稅

（100000-50000）X33%=16500（元）

借：所得稅費(fèi)用16500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅16500

借：本年利潤(rùn)16500

貸：所得稅費(fèi)用16500

（2）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)83500

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)83500

（3）提取法定盈余公積

（83500-50000）X10%=3350（元）

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積3350

貸：盈余公積——法定盈余公積3350

（4）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)3350

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積3350

第十一章

習(xí)題一

1.借：應(yīng)收賬款——B公司12000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

銀行存款300

2.借：銀行存款100000

貸：預(yù)收賬款——長(zhǎng)陽(yáng)工廠100000

3.借：銀行存款12000

貸：應(yīng)收賬款——B公司12000

4.借：預(yù)收賬款——長(zhǎng)陽(yáng)工廠94100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13600

銀行存款500

借：預(yù)收賬款——氏陽(yáng)工廠5900

貸：銀行存款5900

5.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

銷售費(fèi)用100

貸：銀行存款23500

6.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加3000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅7000

7.借：銀行存款35100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100

習(xí)題二

1.借；銀行存款3000

貸：其他業(yè)務(wù)收入3000

借：其他業(yè)務(wù)成本1000

貸：累計(jì)攤銷1000

2.借；銀行存款35100

貸：其他業(yè)務(wù)收入30000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100

借：其他業(yè)務(wù)成本20000

貸：原材料20000

3.借：銀行存款8000

貸：其他業(yè)務(wù)收入8000

借：其他業(yè)務(wù)成本2000

貸：累計(jì)折舊2000

4.借：其他業(yè)務(wù)收入41000

貸：本年利潤(rùn)41000

借：本年利潤(rùn)23000

貸：其他業(yè)務(wù)成本23000

習(xí)題三

1.借：銷售費(fèi)用20000

貸：銀行存款20000

2.借：管理費(fèi)用10000

貸：累計(jì)折舊10000

3.借：管理費(fèi)用20000

銷售費(fèi)用30000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資50000

4.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用140000

貸：應(yīng)付利息140000

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1500

貸：銀行存款1500

5.借：管理費(fèi)用3000

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)3000

6.借：管理費(fèi)用600

貸：銀行存款600

7.借：管理費(fèi)用1500

貸：累計(jì)攤銷1500

結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)226600

貸：管理費(fèi)用35100

銷售費(fèi)用50000

財(cái)務(wù)費(fèi)用141500

管理費(fèi)用

2.10000

3.20000

5.3000

6.600

7.15008.35100

本期發(fā)生額：35100本期發(fā)生額：35100

銷售費(fèi)用

1.20000

3.300008.50000

本期發(fā)生額：50000本期發(fā)生額：50000

財(cái)務(wù)費(fèi)用

4.140000

15008.141500

本期發(fā)生額：141500本期發(fā)生額：141500

習(xí)題四

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（2000000+200000）-（800000+70000）-100000-400000-200000-50000

=580000（元）

利潤(rùn)總額=580000+80000-4000=656000（元）

凈利潤(rùn)=656000-180000=476000（元）

第十二章

習(xí)題一

1.根據(jù)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)借：應(yīng)付票據(jù)200000

貸：銀行存款200000

(2)借：在途物資200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34000

貸：銀行存款234000

(3)借：原材料500000

貸：在途物資500000

(4)借：原材料120000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)20400

銀行存款9600

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款150000

(5)借：應(yīng)收賬款351000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51000

(6)借：銀行存款16500

貸：交易性金融資產(chǎn)15000

投資收益1500

(7)借：固定資產(chǎn)101000

貸：銀行存款101000

⑻借:工程物資150000

貸：銀行存款150000

(9)借：在建工程200000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資200000

(10)借：在建工程150000

貸：應(yīng)付利息150000

(11)借：固定資產(chǎn)1400000

貸：在建工程1400000

(12)借：固定資產(chǎn)清理20000

累計(jì)折舊180000

貸：固定資產(chǎn)200000

借：固定資產(chǎn)清理500

貸：銀行存款500

借：銀行存款800

貸：固定資產(chǎn)清理.800

借：營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失19700

貸：固定資產(chǎn)清理19700

(13)借:銀行存款600000

貸：長(zhǎng)期借款600000

(14)借:銀行存款819000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)119000

(15)借：銀行存款246000

貸：應(yīng)收票據(jù)246000

(16)借：銀行存款60000

貸：投資收益60000

(17)借：固定資產(chǎn)清理300000

累計(jì)折舊200000

貸：固定資產(chǎn)500000

借：銀行存款350000

貸：固定資產(chǎn)清理350000

借：固定資產(chǎn)清理50000

貸：營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得50000

(18)借：短期借款300000

應(yīng)付利息12500

貸：銀行存款312500

(19)借:庫(kù)存現(xiàn)金474000

貸：銀行存款474000

(20)借：應(yīng)付職工薪酬——工資474000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金474000

(21)借：生產(chǎn)成本300000

制造費(fèi)用20000

管理費(fèi)用30000

銷售費(fèi)用50000

M：即|'即|-L-M士UUUUU

(22)借：管理費(fèi)用40000

貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金40000

(23)借：應(yīng)付職工薪酬-一工資126000

貝：剃印11r.'/jUUU

-養(yǎng)老保險(xiǎn)48000

-失業(yè)保險(xiǎn)6000

-醫(yī)療保險(xiǎn)12000

(24)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用22500

貸：應(yīng)付利息22500

(25)借：生產(chǎn)成本800000

貸：原材料800000

借：制造費(fèi)用100000

貸：低值易耗品100000

(26)借：應(yīng)付賬款953000

貸：銀行存款953000

(27)借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷60000

貸：累計(jì)攤銷60000

借：管理費(fèi)用——印花稅10000

制造費(fèi)用——修理費(fèi)90000

貸：待攤費(fèi)用100000

借：管理費(fèi)用——長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷30000

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000

(28)借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)80000

管理費(fèi)用——折舊費(fèi)20000

貸：累計(jì)折舊100000

(29)借：銀行存款200000

貸：應(yīng)收賬款200000

(30)借：資產(chǎn)減值損失453

貸：壞賬準(zhǔn)備453

(31)借：銷售費(fèi)用——展覽費(fèi)10000

貸：銀行存款10000

(32)借：管理費(fèi)用160000

貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)120000

——失業(yè)保險(xiǎn)12000

——醫(yī)療保險(xiǎn)48000

(33)借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)50000

貸：銀行存款50000

(34)借：應(yīng)收票據(jù)585000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85000

(35)借：銀行存款545000

財(cái)務(wù)費(fèi)用40000

貸：應(yīng)收票據(jù)585000

(36)借：庫(kù)存現(xiàn)金50000

貸：銀行存款50000

(37)借:管理費(fèi)用50000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金50000

(38)本期進(jìn)行稅額=34000+20400+13600=68000（元）

本期銷項(xiàng)稅額=51000+119000+85000=255000（元）

本期應(yīng)交增值稅=255000-68000=187000(元)

本期應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=187000X7%=13090(元)

本期應(yīng)交教育費(fèi)附加=187000X3%=5610(元)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加18700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加5610

——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅13090

(39)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)187000

——應(yīng)交教育費(fèi)附加5610

——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅13090

貸：銀行存款205700

(40)借：原材料86400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600

貸：預(yù)付賬款100000

(41)借：銷售費(fèi)用2000

貸：包裝物2000

(42)借：其他應(yīng)付款50000

貸：銀行存款50000

(43)借：預(yù)付賬款400000

貸：銀行存款400000

(44)借：銀行存款1500000

貸：預(yù)收賬款1500000

(45)借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金70000

——養(yǎng)老保險(xiǎn)40000

貸：銀行存款110000

(46)借：生產(chǎn)成本290000

貸：制造費(fèi)用290000

借：庫(kù)存商品1390000

貸：生產(chǎn)成本1390000

(47)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本880000

貸：庫(kù)存商品880000

(48)借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加6600

——應(yīng)交企業(yè)所得稅30000

貸：銀行存款36600

(49)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500000

營(yíng)業(yè)外收入50000

投資收益61500

貸：本年利潤(rùn)1611500

借：本年利潤(rùn)1493353

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本880000

銷售費(fèi)用112000

營(yíng)業(yè)稅金及附加18700

管理費(fèi)用400000

財(cái)務(wù)費(fèi)用62500

資產(chǎn)減值損失453

營(yíng)業(yè)外支出19700

(50)本年應(yīng)交所得稅=(1611500—1493353—60000）又33%

=19188.51（元）

借：所得稅費(fèi)用19188.50

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅19188.50

借:本年利潤(rùn)19188.50

貸：所得稅費(fèi)用19188.50

(51)借：本年利潤(rùn)98958.50

貸：利潤(rùn)分配——末分配利潤(rùn)98958.50

(52)本年應(yīng)提法定盈余公積=98958.50X10%=9895.85(元)

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積9895.85

貸：盈余公積——法定盈余公積9895.85

(53)借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)9895.85

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積9895.85

(54)借：長(zhǎng)期借款900000

應(yīng)付利息100000

貸:銀行存款1000000

(55)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅19188.50

貸：銀行存款19188.50

（56）借：銀行存款5000

貸：其他應(yīng)收款5000

將“應(yīng)付職工薪酬”科目的年初余額更改為10000元。

A公司20X4年年末科目余額如下

科目名稱借方余額科目名稱貸方余額

庫(kù)存現(xiàn)金5300短期借款0

銀行存款1250611.5應(yīng)付票據(jù)0

其他貨幣資金0應(yīng)付賬款0

交易性金融資產(chǎn)0預(yù)收賬款1500000

應(yīng)收票據(jù)0其他應(yīng)付款0

應(yīng)收賬款451000應(yīng)付職工薪酬226000

壞賬準(zhǔn)備1353應(yīng)付利息160000

預(yù)付賬款400000應(yīng)交稅費(fèi)（所得稅）0

其他應(yīng)收款0應(yīng)交稅費(fèi)（教育費(fèi)附加）0

在途物資200000長(zhǎng)期借款1300000

原材料806400其中：1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款0

包裝物98000實(shí)收資本5000000

低值易耗品400000盈余公積159895.85

庫(kù)存商品1090000資本公積3000

待攤費(fèi)用0未分配利潤(rùn)92062.65

長(zhǎng)期股權(quán)投資250000

固定資產(chǎn)2301000

累計(jì)折舊-120000

在建工程450000

工程物資150000

無(wú)形資產(chǎn)700000

累計(jì)攤銷-160000

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用170000

合計(jì)8440958.5合計(jì)8440958.5

資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)企01表

編制單位：A公司20X4年度單位:元

~~~~~''''期末余額年初余額負(fù)債與所有者權(quán)益期末余額年初余額

流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金1255911.51411300短期借款0300000

交易性金融資產(chǎn)015000交易性金融負(fù)債

應(yīng)收票據(jù)0246000應(yīng)付票據(jù)0200000

應(yīng)收賬款449647299100應(yīng)付賬款0953800

預(yù)付賬款400000100000預(yù)收賬款1500000

應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬22600010000

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)036600

其他應(yīng)收款05000應(yīng)付利息160000100000

存貨25944002580000應(yīng)付股利

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款050000

其他流動(dòng)資產(chǎn)100000-W典的1陶負(fù)責(zé)900000

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4699958.54756400其他流動(dòng)負(fù)債

非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)18860002550400

可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：

持有至到期投資長(zhǎng)期借款1300000700000

長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券

長(zhǎng)期股權(quán)投資250000250000長(zhǎng)期應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款

固定資產(chǎn)21810001100000預(yù)計(jì)負(fù)債

在建工程4500001500000遞延所得稅負(fù)債

工程物資150000其他非流動(dòng)負(fù)債

固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1300000700000

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)31860003250400

油氣資產(chǎn)（或BOSS）

無(wú)形資產(chǎn)540000600000實(shí)收資本（或股本）50000005000000

開(kāi)發(fā)支出資本公積30003000

商譽(yù)減:庫(kù)存股

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用170000200000盈余公枳159895.85150000

遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)92062.653000

其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)5254958.55156000

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)37410003650000

資產(chǎn)總計(jì)8440958.58406400負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)8440958.58406400

利潤(rùn)表

會(huì)企02表

編制單位：A公司20X4年度單位：元

項(xiàng)目本期金額上期金額

一、營(yíng)業(yè)收入1500000

減：營(yíng)業(yè)成本880000

營(yíng)業(yè)稅金及附加18700

銷售費(fèi)用112000

管理費(fèi)用400000

財(cái)務(wù)費(fèi)用62500

資產(chǎn)減值損失453

力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以"-”號(hào)填列）

投資收益（損失以號(hào)填列）61500

其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益

二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）87847

力口：營(yíng)業(yè)外收入50000

減：營(yíng)業(yè)外支出19700

其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失19700

三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）118147

減：所得稅費(fèi)用19188.50

四、凈利潤(rùn)（凈虧損以號(hào)填列）98958.50

五、每股收益：

（-）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

現(xiàn)金流量表

會(huì)企03表

編制單位：A公司20X4年度單位：元

項(xiàng)目本期金額上期金額

-、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金3310000

收到的稅費(fèi)返還

收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5000

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)3315000

購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1928200

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金426000

支付的各項(xiàng)稅費(fèi)261488.50

支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金160000

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2775688.50

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~539311.50

二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資收到的現(xiàn)金16500

取得投資收益收到的現(xiàn)金60000

處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額350300

處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)