注冊(cè)稅務(wù)師：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅題庫(kù)一及答案解析

注冊(cè)稅務(wù)師：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅題庫(kù)一及答案解析1、多選

根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅（江南博哥）額中抵扣B、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣C、原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日（含）以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），可以作為增值稅扣稅憑證D、原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣E、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣正確答案：A,B,E參考解析：選項(xiàng)C，原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日（含）以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），不得作為增值稅扣稅憑證；選項(xiàng)D，原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、多選

根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)從4S店取得的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額B、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額C、收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)E、接受境外單位提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額正確答案：A,B,C,E參考解析：選項(xiàng)D，接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、單選?綜合題：某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，實(shí)行“營(yíng)改增”后，申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元、裝卸收入5萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元，上述收入均開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬(wàn)元（不含稅），并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得含稅租金收入17.55萬(wàn)元，車(chē)輛保證金7.02萬(wàn)元。（4）將兩艘運(yùn)輸用船對(duì)外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金10萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬(wàn)元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只，收取違約金1萬(wàn)元。（5）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。（6）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2009年購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付買(mǎi)價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。（7）本月自某汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)進(jìn)2輛運(yùn)輸用車(chē)輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款90萬(wàn)元，另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)5265元、保險(xiǎn)費(fèi)7020元，均由汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具相關(guān)票據(jù)；本月購(gòu)進(jìn)汽油等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額合計(jì)1.8萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.該企業(yè)10月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A、11.95B、8.3C、11.86D、11.83正確答案：D參考解析：【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、單選?計(jì)算題：甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人），丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城，2013年9月各企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款210萬(wàn)元；貨物由丙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由甲企業(yè)負(fù)擔(dān)，丙企業(yè)收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額7.77萬(wàn)元，并給甲企業(yè)開(kāi)具了運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）乙企業(yè)以收取手續(xù)費(fèi)方式銷(xiāo)售一批代銷(xiāo)貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，注明金額152.1萬(wàn)元，向購(gòu)買(mǎi)方收取價(jià)外費(fèi)用5萬(wàn)元，向委托方收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元。（3）甲企業(yè)1年前銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬(wàn)元；乙企業(yè)以總價(jià)值（含增值稅）為18.72萬(wàn)元的貨物抵償債務(wù)，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款16萬(wàn)元、增值稅2.72萬(wàn)元；甲企業(yè)將其銷(xiāo)售給丙企業(yè)，取得含稅銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元。（4）甲企業(yè)從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付貨款20萬(wàn)元，支付丙企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售，并取得含稅銷(xiāo)售收入25.74萬(wàn)元。（5）甲企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備（2008年購(gòu)入），取得銷(xiāo)售收入28萬(wàn)元。（6）乙企業(yè)以庫(kù)存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，庫(kù)存貨物含稅價(jià)93.6萬(wàn)元，辦公樓評(píng)估價(jià)為600萬(wàn)元，已向甲企業(yè)開(kāi)具庫(kù)存貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（7）丙企業(yè)本月另取得運(yùn)輸收入62萬(wàn)元（不含稅）；出租車(chē)輛取得不含稅租金收入42萬(wàn)元。（8）丙企業(yè)本月進(jìn)口一輛貨車(chē)自用，海關(guān)確定的完稅價(jià)格56萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題甲企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A、23.01B、23.16C、23.74D、24.04正確答案：B參考解析：【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、單選

下列關(guān)于營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。A、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款C、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：A參考解析：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)“征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、多選

根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)B、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)C、某動(dòng)畫(huà)公司聘用動(dòng)畫(huà)人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫(huà)D、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)E、某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)正確答案：B,E參考解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：（1）向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（2）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)A、D屬于以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)；選項(xiàng)C，根據(jù)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項(xiàng)C不屬于應(yīng)稅服務(wù)。【該題針對(duì)“納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、多選

下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有（）。A、交通運(yùn)輸業(yè)B、建筑業(yè)C、餐飲服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)E、廣播影視服務(wù)正確答案：A,D,E參考解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍為交通運(yùn)輸業(yè)（包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸）和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視服務(wù)）；暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)以及娛樂(lè)、餐飲等服務(wù)業(yè)。【該題針對(duì)“應(yīng)稅服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、多選

下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有（）。A、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)B、自本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，增值稅納稅人不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票C、納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后，發(fā)生服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票D、自2013年8月1日起，一般納稅人從事機(jī)動(dòng)車(chē)（舊機(jī)動(dòng)車(chē)除外）零售業(yè)務(wù)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)使用機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)E、貨運(yùn)專(zhuān)票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理正確答案：C,E參考解析：選項(xiàng)C，納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅紅字發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)票；選項(xiàng)E，貨運(yùn)專(zhuān)票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理?！驹擃}針對(duì)“增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、單選?綜合題：某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，實(shí)行“營(yíng)改增”后，申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元、裝卸收入5萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元，上述收入均開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬(wàn)元（不含稅），并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得含稅租金收入17.55萬(wàn)元，車(chē)輛保證金7.02萬(wàn)元。（4）將兩艘運(yùn)輸用船對(duì)外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金10萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬(wàn)元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只，收取違約金1萬(wàn)元。（5）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。（6）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2009年購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付買(mǎi)價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。（7）本月自某汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)進(jìn)2輛運(yùn)輸用車(chē)輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款90萬(wàn)元，另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)5265元、保險(xiǎn)費(fèi)7020元，均由汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具相關(guān)票據(jù)；本月購(gòu)進(jìn)汽油等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額合計(jì)1.8萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.該企業(yè)10月份應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A、9.00B、9.11C、9.12D、9.21正確答案：B參考解析：【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、多選

試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照（）方法適用稅率或征收率。A、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率B、兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率D、兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，按照各應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率分別計(jì)算E、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率正確答案：A,B,C參考解析：試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：（1）兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。（2）兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。（3）兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率?！驹擃}針對(duì)“特殊經(jīng)營(yíng)行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、單選

某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)），具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款68萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車(chē)用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款10.2萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。（交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%，美元對(duì)人民幣匯率1:6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51正確答案：C參考解析：國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)適用零稅率當(dāng)期應(yīng)納增值稅=444÷（1+11%）×11%-（68+10.2）=-34.2（萬(wàn)元）當(dāng)期免抵退稅額=70×6.3×11%=48.51（萬(wàn)元）當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=34.2（萬(wàn)元）12、單選

下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（）。A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物正確答案：D參考解析：國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，是指：（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；（2）在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；（3）在境外載運(yùn)旅客或者貨物。【該題針對(duì)“稅收減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、單選?綜合題：某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，實(shí)行“營(yíng)改增”后，申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元、裝卸收入5萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元，上述收入均開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬(wàn)元（不含稅），并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得含稅租金收入17.55萬(wàn)元，車(chē)輛保證金7.02萬(wàn)元。（4）將兩艘運(yùn)輸用船對(duì)外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金10萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬(wàn)元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只，收取違約金1萬(wàn)元。（5）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。（6）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2009年購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付買(mǎi)價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。（7）本月自某汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)進(jìn)2輛運(yùn)輸用車(chē)輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款90萬(wàn)元，另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)5265元、保險(xiǎn)費(fèi)7020元，均由汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具相關(guān)票據(jù)；本月購(gòu)進(jìn)汽油等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額合計(jì)1.8萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.該企業(yè)10月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬(wàn)元。A、17.1B、22.05C、15.3D、20.25正確答案：B參考解析：【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、多選

下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有（）。A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)B、管道運(yùn)輸服務(wù)C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)D、物流輔助服務(wù)E、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)正確答案：B,C,D參考解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，其中交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)（暫不包括鐵路運(yùn)輸）、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)；現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)不在營(yíng)改增試點(diǎn)范圍之內(nèi)?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)稅服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、多選

鼻咽纖維血管瘤多起源于()A．犁骨后緣骨膜B．蝶骨體骨膜C．翼突內(nèi)側(cè)骨膜D．翼突外側(cè)骨膜E．枕骨底部骨膜正確答案：B,C,E16、多選

下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有（）。A、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收B、某運(yùn)輸公司向消費(fèi)者個(gè)人提供公路運(yùn)輸服務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款D、某租賃公司提供汽車(chē)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天E、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天正確答案：A,B參考解析：選項(xiàng)A，營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收；選項(xiàng)B，向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17、單選?計(jì)算題：甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人），丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城，2013年9月各企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款210萬(wàn)元；貨物由丙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由甲企業(yè)負(fù)擔(dān)，丙企業(yè)收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額7.77萬(wàn)元，并給甲企業(yè)開(kāi)具了運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）乙企業(yè)以收取手續(xù)費(fèi)方式銷(xiāo)售一批代銷(xiāo)貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，注明金額152.1萬(wàn)元，向購(gòu)買(mǎi)方收取價(jià)外費(fèi)用5萬(wàn)元，向委托方收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元。（3）甲企業(yè)1年前銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬(wàn)元；乙企業(yè)以總價(jià)值（含增值稅）為18.72萬(wàn)元的貨物抵償債務(wù)，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款16萬(wàn)元、增值稅2.72萬(wàn)元；甲企業(yè)將其銷(xiāo)售給丙企業(yè)，取得含稅銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元。（4）甲企業(yè)從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付貨款20萬(wàn)元，支付丙企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售，并取得含稅銷(xiāo)售收入25.74萬(wàn)元。（5）甲企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備（2008年購(gòu)入），取得銷(xiāo)售收入28萬(wàn)元。（6）乙企業(yè)以庫(kù)存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，庫(kù)存貨物含稅價(jià)93.6萬(wàn)元，辦公樓評(píng)估價(jià)為600萬(wàn)元，已向甲企業(yè)開(kāi)具庫(kù)存貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（7）丙企業(yè)本月另取得運(yùn)輸收入62萬(wàn)元（不含稅）；出租車(chē)輛取得不含稅租金收入42萬(wàn)元。（8）丙企業(yè)本月進(jìn)口一輛貨車(chē)自用，海關(guān)確定的完稅價(jià)格56萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題乙企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A、0.68B、2.33C、3.40D、3.45正確答案：D參考解析：【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】18、單選

對(duì)于“營(yíng)改增”的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.律師事務(wù)所“營(yíng)改增”之前購(gòu)買(mǎi)自用的辦公設(shè)備B.廣告公司接受一般納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)C.運(yùn)輸公司接受建筑服務(wù)D.技術(shù)開(kāi)發(fā)公司接受旅客運(yùn)輸服務(wù)正確答案：B19、單選?綜合題：某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，實(shí)行“營(yíng)改增”后，申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元、裝卸收入5萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元，上述收入均開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬(wàn)元（不含稅），并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得含稅租金收入17.55萬(wàn)元，車(chē)輛保證金7.02萬(wàn)元。（4）將兩艘運(yùn)輸用船對(duì)外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金10萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬(wàn)元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只，收取違約金1萬(wàn)元。（5）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。（6）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2009年購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付買(mǎi)價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。（7）本月自某汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)進(jìn)2輛運(yùn)輸用車(chē)輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款90萬(wàn)元，另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)5265元、保險(xiǎn)費(fèi)7020元，均由汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具相關(guān)票據(jù)；本月購(gòu)進(jìn)汽油等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額合計(jì)1.8萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A、75

B、112.18

C、107

D、110正確答案：D參考解析：【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】20、單選

下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款?！驹擃}針對(duì)“征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】21、單選

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（）。A、6%B、11%C、17%D、3%正確答案：B參考解析：營(yíng)改增一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為11%?！驹擃}針對(duì)“稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】22、多選

向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有（）。A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)B、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)C、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)D、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)E、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D、E，不適用免征增值稅的政策?！驹擃}針對(duì)“稅收減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】23、單選

根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.廣告播映按照“文化體育業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅B.搬家業(yè)務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收增值稅C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納增值稅D.光租業(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納增值稅正確答案：C參考解析：廣告播映、搬家業(yè)務(wù)按照“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”征收增值稅；遠(yuǎn)洋運(yùn)輸光租業(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃按照“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”征收增值稅。24、單選

下列有關(guān)營(yíng)改增的規(guī)定，描述不正確的是（）。A、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，照章征收增值稅B、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅C、航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款D、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅正確答案：A參考解析：航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅?！驹擃}針對(duì)“特殊經(jīng)營(yíng)行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】25、多選

從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開(kāi)展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括（）。A.3%B.4%C.6%D.11%E.15%正確答案：C,D參考解析：提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%；提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。26、單選?計(jì)算題：甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人），丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城，2013年9月各企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款210萬(wàn)元；貨物由丙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由甲企業(yè)負(fù)擔(dān)，丙企業(yè)收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額7.77萬(wàn)元，并給甲企業(yè)開(kāi)具了運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）乙企業(yè)以收取手續(xù)費(fèi)方式銷(xiāo)售一批代銷(xiāo)貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，注明金額152.1萬(wàn)元，向購(gòu)買(mǎi)方收取價(jià)外費(fèi)用5萬(wàn)元，向委托方收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元。（3）甲企業(yè)1年前銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬(wàn)元；乙企業(yè)以總價(jià)值（含增值稅）為18.72萬(wàn)元的貨物抵償債務(wù)，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款16萬(wàn)元、增值稅2.72萬(wàn)元；甲企業(yè)將其銷(xiāo)售給丙企業(yè)，取得含稅銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元。（4）甲企業(yè)從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付貨款20萬(wàn)元，支付丙企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售，并取得含稅銷(xiāo)售收入25.74萬(wàn)元。（5）甲企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備（2008年購(gòu)入），取得銷(xiāo)售收入28萬(wàn)元。（6）乙企業(yè)以庫(kù)存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，庫(kù)存貨物含稅價(jià)93.6萬(wàn)元，辦公樓評(píng)估價(jià)為600萬(wàn)元，已向甲企業(yè)開(kāi)具庫(kù)存貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（7）丙企業(yè)本月另取得運(yùn)輸收入62萬(wàn)元（不含稅）；出租車(chē)輛取得不含稅租金收入42萬(wàn)元。（8）丙企業(yè)本月進(jìn)口一輛貨車(chē)自用，海關(guān)確定的完稅價(jià)格56萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題丙企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A、15.06B、13.96C、4.26D、4.59正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)（1）：乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅＝210×17%＝35.7（萬(wàn)元）甲企業(yè)銷(xiāo)售貨物運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅＝7.77÷（1＋11%）×11%＝0.77（萬(wàn)元）甲企業(yè)銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅＝210×17%＝35.70（萬(wàn)元）丙企業(yè)運(yùn)費(fèi)收入繳納的增值稅＝7.77÷（1＋11%）×11%＝0.77（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）：乙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅＝（152.1＋5）÷（1＋17％）×17%＝22.83（萬(wàn)元）乙企業(yè)手續(xù)費(fèi)收入繳納的營(yíng)業(yè)稅＝3×5%＝0.15（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）：乙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅＝2.72（萬(wàn)元）甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅＝2.72（萬(wàn)元）甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅＝20÷（1＋17％）×17%＝2.91（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）：甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（20×13%＋3×11%）×（1-10%）＝2.64（萬(wàn)元）甲企業(yè)銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅＝25.74÷（1＋17％）×17%＝3.74（萬(wàn)元）丙企業(yè)運(yùn)輸收入應(yīng)納增值稅＝3×11%＝0.33（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）：甲企業(yè)應(yīng)納增值稅＝28÷1.04×4%×50%＝0.54（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（6）：乙企業(yè)投資的銷(xiāo)項(xiàng)稅＝93.6÷（1＋17％）×17%＝13.60（萬(wàn)元）甲企業(yè)接受投資的進(jìn)項(xiàng)稅＝93.6÷（1＋17％）×17%＝13.60（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）：丙企業(yè)繳納的增值稅＝62×11%＋42×17%＝13.96（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（8）：丙企業(yè)的進(jìn)口關(guān)稅＝56×10%＝5.6（萬(wàn)元）進(jìn)口增值稅＝56×（1＋10%）×17%＝10.47（萬(wàn)元）甲企業(yè)應(yīng)納增值稅＝（35.7＋2.91＋3.74）－（0.77＋2.72＋2.64＋13.6）＋0.54＝23.16（萬(wàn)元）乙企業(yè)應(yīng)納增值稅＝（22.83＋2.72＋13.60）－35.70＝3.45（萬(wàn)元）丙企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅＝0.77＋0.33＋62×11%＝7.92（萬(wàn)元）丙企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅＝0.77＋0.33＋13.96-10.47＝4.59（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】27、單選

下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理的表述，不正確的是（）。A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的，使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票C、一般納稅人提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，可以使用貨運(yùn)專(zhuān)票D、增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理正確答案：C參考解析：一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用貨運(yùn)專(zhuān)票；提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，不得使用貨運(yùn)專(zhuān)票?！驹擃}針對(duì)“增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】28、單選?計(jì)算題：甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人），丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城，2013年9月各企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款210萬(wàn)元；貨物由丙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由甲企業(yè)負(fù)擔(dān)，丙企業(yè)收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額7.77萬(wàn)元，并給甲企業(yè)開(kāi)具了運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）乙企業(yè)以收取手續(xù)費(fèi)方式銷(xiāo)售一批代銷(xiāo)貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，注明金額152.1萬(wàn)元，向購(gòu)買(mǎi)方收取價(jià)外費(fèi)用5萬(wàn)元，向委托方收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元。（3）甲企業(yè)1年前銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬(wàn)元；乙企業(yè)以總價(jià)值（含增值稅）為18.72萬(wàn)元的貨物抵償債務(wù)，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款16萬(wàn)元、增值稅2.72萬(wàn)元；甲企業(yè)將其銷(xiāo)售給丙企業(yè)，取得含稅銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元。（4）甲企業(yè)從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付貨款20萬(wàn)元，支付丙企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售，并取得含稅銷(xiāo)售收入25.74萬(wàn)元。（5）甲企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備（2008年購(gòu)入），取得銷(xiāo)售收入28萬(wàn)元。（6）乙企業(yè)以庫(kù)存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，庫(kù)存貨物含稅價(jià)93.6萬(wàn)元，辦公樓評(píng)估價(jià)為600萬(wàn)元，已向甲企業(yè)開(kāi)具庫(kù)存貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（7）丙企業(yè)本月另取得運(yùn)輸收入62萬(wàn)元（不含稅）；出租車(chē)輛取得不含稅租金收入42萬(wàn)元。（8）丙企業(yè)本月進(jìn)口一輛貨車(chē)自用，海關(guān)確定的完稅價(jià)格56萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題丙企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A、0.77B、7.92C、1.10D、6.82正確答案：B參考解析：【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】29、多選

境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的有（）。A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)B.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的發(fā)行、播映服務(wù)D.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)E.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D，存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，免征增值稅；選項(xiàng)E，會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)，免征增值稅。30、單選?某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。（4）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)對(duì)該車(chē)輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬(wàn)元，取得修理廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題業(yè)務(wù)5應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬(wàn)元。A.1.16B.1.25C.1.29D.1.36正確答案：C31、單選

下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A、出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)D、航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍正確答案：D參考解析：航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)稅服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】32、單選

某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2013年10月從某糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)購(gòu)進(jìn)糧食100噸，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款150000元；從農(nóng)民手中收購(gòu)花生，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨已入庫(kù)，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；將本期購(gòu)進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A、12628B、19830C、19720D、19547正確答案：B參考解析：本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（150000×13％＋50000×13%＋4000×11%）×3/4＝19830（元）【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】33、多選?綜合題：某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，實(shí)行“營(yíng)改增”后，申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元、裝卸收入5萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元，上述收入均開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬(wàn)元（不含稅），并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得含稅租金收入17.55萬(wàn)元，車(chē)輛保證金7.02萬(wàn)元。（4）將兩艘運(yùn)輸用船對(duì)外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金10萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬(wàn)元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只，收取違約金1萬(wàn)元。（5）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。（6）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2009年購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付買(mǎi)價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。（7）本月自某汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)進(jìn)2輛運(yùn)輸用車(chē)輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款90萬(wàn)元，另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)5265元、保險(xiǎn)費(fèi)7020元，均由汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具相關(guān)票據(jù)；本月購(gòu)進(jìn)汽油等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額合計(jì)1.8萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（）。A、運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行營(yíng)改增后將自有車(chē)輛對(duì)外出租，應(yīng)繳納增值稅B、運(yùn)輸企業(yè)的程租業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)改增范疇，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”3%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅C、運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸、裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計(jì)算繳納增值稅D、該運(yùn)輸企業(yè)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，向甲運(yùn)輸企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅正確答案：A,C參考解析：業(yè)務(wù)（1）：該企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸勞務(wù)、裝卸勞務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管勞務(wù)均屬于“營(yíng)改增”應(yīng)稅范圍，其中貨運(yùn)適用“交通運(yùn)輸業(yè)”11%的增值稅稅率；裝卸和倉(cāng)儲(chǔ)保管適用“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)—物流輔助服務(wù)”6%的增值稅稅率。銷(xiāo)項(xiàng)稅＝80×11%＋（5＋3）×6%＝9.28（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）：將部分運(yùn)輸勞務(wù)交由甲企業(yè)運(yùn)輸，向其支付價(jià)款，并取得了甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以憑取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅＝135×11%＝14.85（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅＝45×11%＝4.95（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）：將自有車(chē)輛出租，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，屬于營(yíng)改增中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目，適用17%的稅率征收增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅＝（17.55＋7.02）÷（1＋17%）×17%＝3.57（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）：遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)屬于“交通運(yùn)輸業(yè)—水路運(yùn)輸服務(wù)”，營(yíng)改增后適用11%的增值稅稅率；遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈱儆凇安糠脂F(xiàn)代服務(wù)業(yè)—有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”，營(yíng)改增后適用17%的增值稅稅率。銷(xiāo)項(xiàng)稅＝10×11%＋（8＋1÷1.17）×17%＝2.61（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）：出售委托他人承建的員工宿舍樓，以取得的銷(xiāo)售收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝1600×5%＝80（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（6）：出售外購(gòu)的辦公樓，以取得的銷(xiāo)售收入減除購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（2300-1700）×5%＝30（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）：進(jìn)項(xiàng)稅＝90×17%＋1.8＝17.1（萬(wàn)元）應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝[90＋（5265＋7020）÷（1＋17%）÷10000]×10%＝9.11（萬(wàn)元）10月份應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)＝9.28＋14.85＋3.57＋2.61＝30.31（萬(wàn)元）10月份應(yīng)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝4.95＋17.1＝22.05（萬(wàn)元）10月份應(yīng)納增值稅＝30.31-22.05＝8.26（萬(wàn)元）10月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝80＋30＝110（萬(wàn)元）10月份應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)＝（8.26＋110）×（7%＋3%）＝11.83（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】34、單選

某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元；從農(nóng)民手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款30000元；銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款170000元、增值稅額28900元；銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額40000元；購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2013年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）元。A、14041.77B、14920.00C、15531.97D、2006.80正確答案：A參考解析：進(jìn)項(xiàng)稅額＝14790＋30000×13%＋7000×11%＝19460（元）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝28900＋40000÷（1＋13%）×13%＝33501.77（元）應(yīng)納增值稅稅額＝33501.77-19460＝14041.77（元）【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】35、單選?某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。（4）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)對(duì)該車(chē)輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬(wàn)元，取得修理廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.7.17B.6.4C.10.66D.10.95正確答案：C36、多選

下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有（）。A、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)B、注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人，提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)C、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)D、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入E、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)正確答案：A,B,E參考解析：選項(xiàng)C、D實(shí)行免征增值稅的政策。【該題針對(duì)“稅收減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】37、單選

北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。9月15日，向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)（營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收租金100萬(wàn)元。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A.178280B.2780C.8360D.8280正確答案：D參考解析：根據(jù)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%的稅率；不動(dòng)產(chǎn)出租不屬于營(yíng)改增試點(diǎn)范圍。接受運(yùn)輸業(yè)務(wù)，可以憑取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅稅額＝50000×17%-2000×11%＝8280（元）38、多選?某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。（4）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)對(duì)該車(chē)輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬(wàn)元，取得修理廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題下列關(guān)于該運(yùn)輸企業(yè)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用的卡車(chē)，即使取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票也是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的B.維修對(duì)外出租的車(chē)輛，取得專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C.因保管不善造成零部件丟失，要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出D.運(yùn)輸收入按照17%稅率繳納增值稅正確答案：B,C39、單選

下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，不符合規(guī)定的是（）。A、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅B、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣C、試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，一律不得作為增值稅扣稅憑證D、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截至本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣正確答案：C參考解析：試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日（含）以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)