審計風險評估與審計測試教學課件

審計風險評估與審計測試教學課件2023REPORTING審計風險評估概述審計風險評估流程審計測試基本概念審計測試實施過程審計風險評估與審計測試的關(guān)系案例分析與實踐目錄CATALOGUE2023PART01審計風險評估概述2023REPORTING

審計風險定義審計風險是指財務報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。控制風險指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生錯誤或漏報，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。固有風險指在不考慮內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的前提下，由于內(nèi)部因素和客觀環(huán)境的影響，企業(yè)的賬戶、交易類別和整體財務報表發(fā)生重大錯誤的可能性。檢查風險指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報或漏報，而未能被實質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的可能性。審計風險類型通過評估不同風險的性質(zhì)和程度，注冊會計師可以針對性地設計和實施審計程序，提高審計效率。提高審計效率對審計風險的準確評估有助于注冊會計師發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖?，從而保證審計質(zhì)量。保證審計質(zhì)量對審計風險的評估有助于注冊會計師合理確定可接受的審計風險水平，避免因高估或低估風險而導致的不必要的損失或訴訟。降低審計風險審計風險評估的重要性PART02審計風險評估流程2023REPORTING總結(jié)詞風險識別是審計風險評估流程的第一步，旨在識別財務報表中可能存在的重大錯報和舞弊。詳細描述風險識別過程中，審計人員需要了解被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制、行業(yè)趨勢等因素，通過分析這些因素可能對財務報表產(chǎn)生的影響，找出潛在的重大錯報和舞弊風險。風險識別總結(jié)詞風險評估是在識別出潛在風險后，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行量化的過程。詳細描述審計人員需要根據(jù)收集到的信息和證據(jù)，對識別出的風險進行定量或定性的評估。評估結(jié)果將為后續(xù)的審計測試提供依據(jù)，幫助審計人員確定需要重點關(guān)注和檢查的領(lǐng)域。風險評估風險應對風險應對是針對識別和評估出的重大錯報和舞弊風險，采取相應的措施來降低或消除風險的過程?？偨Y(jié)詞審計人員需要根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的審計程序和策略，以應對可能存在的重大錯報和舞弊風險。這些措施可能包括增加審計程序的樣本量、擴大審計范圍、對特定賬戶或交易進行詳細檢查等。通過實施這些應對措施，審計人員能夠降低或消除財務報表中存在的重大錯報和舞弊風險。詳細描述PART03審計測試基本概念2023REPORTING審計測試定義：審計測試是指審計師通過執(zhí)行審計程序，獲取審計證據(jù)并對其進行評價，以確定財務報表是否公允表達和不存在重大錯報的一種方法。審計測試的目的是為了評估財務報表的準確性、完整性和合規(guī)性，以及確認內(nèi)部控制的有效性和可靠性。審計測試的類型包括實質(zhì)性測試和符合性測試，實質(zhì)性測試主要關(guān)注財務報表的具體內(nèi)容，而符合性測試則關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性。審計測試定義評估財務報表的完整性審計師通過執(zhí)行審計測試，可以確認財務報表是否完整，所有重要的交易和事項是否已充分披露。評估財務報表的合規(guī)性審計師通過審計測試，可以確認財務報表是否符合適用的會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。評估財務報表的準確性通過審計測試，審計師可以確認財務報表中的信息是否準確反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。審計測試目的實質(zhì)性測試主要關(guān)注財務報表的具體內(nèi)容，包括利潤表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表等。通過實質(zhì)性測試，審計師可以確定財務報表中的信息是否真實、完整和準確。實質(zhì)性測試符合性測試主要關(guān)注內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性。通過符合性測試，審計師可以評估內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，并確定其是否符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策的要求。符合性測試審計測試類型PART04審計測試實施過程2023REPORTING確定審計目標制定審計計劃風險評估制定審計策略計劃階段01020304明確審計的目的和范圍，為后續(xù)審計工作提供指導。根據(jù)審計目標，制定詳細的審計計劃，包括審計時間、人員、資源等安排。對被審計單位進行風險評估，識別潛在的重大錯報風險領(lǐng)域。根據(jù)風險評估結(jié)果，確定審計重點和審計方法，以提高審計效率和效果。對被審計單位進行實地調(diào)查，了解其經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制等情況?，F(xiàn)場調(diào)查通過檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證等方式收集相關(guān)證據(jù)，以支持審計結(jié)論。收集證據(jù)通過分析被審計單位提供的財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常變動和趨勢，進一步確定審計重點。分析性程序測試被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，以評估重大錯報風險水平?？刂茰y試執(zhí)行階段對收集到的證據(jù)進行整理、分類和篩選，確保證據(jù)的充分性和適當性。整理證據(jù)撰寫審計報告報告審核報告提交根據(jù)審計結(jié)果和證據(jù)，撰寫審計報告，客觀、真實地反映被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果。對審計報告進行內(nèi)部審核，確保報告內(nèi)容準確無誤。將審計報告提交給委托方或相關(guān)利益方，以便其做出決策或采取相應措施。報告階段PART05審計風險評估與審計測試的關(guān)系2023REPORTING通過風險評估，確定財務報表中可能存在重大錯報的領(lǐng)域，從而有針對性地進行審計測試。確定審計重點制定審計策略提高審計效率風險評估的結(jié)果有助于制定合理的審計策略，明確審計范圍、程序和方法。風險評估有助于合理分配審計資源，優(yōu)先處理高風險領(lǐng)域，從而提高審計效率。030201風險評估對審計測試的影響通過實施審計測試，可以驗證風險評估的結(jié)果，確認是否存在重大錯報。驗證風險評估結(jié)果審計測試的結(jié)果可以為風險評估提供依據(jù)，幫助完善風險評估體系。提供風險評估依據(jù)根據(jù)審計測試結(jié)果，可以對風險評估水平進行調(diào)整，以反映企業(yè)財務報表風險的最新狀況。更新風險評估水平審計測試對風險評估的反饋在制定審計計劃時，應將風險評估結(jié)果作為重要依據(jù)，合理安排審計資源和時間。制定基于風險的審計計劃在實施審計程序時，應結(jié)合風險評估結(jié)果，有針對性地設計和執(zhí)行審計程序。實施風險導向的審計程序在整個審計過程中，應保持風險意識，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財務報表錯報。保持風險意識通過對審計結(jié)果和經(jīng)驗進行總結(jié)，不斷完善風險評估和審計測試的方法和程序。持續(xù)改進如何結(jié)合風險評估與審計測試PART06案例分析與實踐2023REPORTING該案例介紹了某企業(yè)在審計風險評估和審計測試方面的實踐經(jīng)驗，包括風險識別、評估和應對措施的制定等?？偨Y(jié)詞該企業(yè)通過建立完善的審計風險管理制度，明確風險識別、評估、應對和監(jiān)控的流程和方法，確保審計工作的有效性和準確性。同時，該企業(yè)還注重審計測試的執(zhí)行，通過合理的抽樣和測試方法，確保審計結(jié)論的可靠性和準確性。詳細描述案例一：某企業(yè)審計風險評估與審計測試案例總結(jié)詞該案例介紹了某知名會計師事務所在審計風險評估和審計測試方面的實踐經(jīng)驗，強調(diào)了風險導向?qū)徲嫷睦砟詈头椒āＲc一要點二詳細描述該事務所注重風險導向?qū)徲嫷膶嵤?，通過了解被審計單位的經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制情況，識別和評估潛在的審計風險。在審計測試方面，該事務所采用多種測試方法，包括控制測試和實質(zhì)性測試，確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。同時，該事務所還強調(diào)審計報告的準確性和清晰性，為報告使用者提供有價值的信息和建議。案例二總結(jié)詞該案例介紹了某政府機構(gòu)在審計風險評估和審計測試方面的實踐經(jīng)驗，分享了其在公共部門審計中的風險管理和應對策略。詳細描述該政府機構(gòu)在公共部