稅務(wù)稽查與管理培訓(xùn)課件

稅務(wù)稽查與管理培訓(xùn)課件目錄CATALOGUE稅務(wù)稽查概述稅務(wù)稽查的核心內(nèi)容稅務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)稽查方法與技巧稅務(wù)稽查案例分析稅務(wù)稽查與管理的挑戰(zhàn)與對(duì)策稅務(wù)稽查概述CATALOGUE01稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查和處理工作的總稱。定義通過(guò)稅務(wù)稽查，確保稅收法律法規(guī)的正確執(zhí)行，維護(hù)稅收秩序，防止和打擊稅收違法行為，保障國(guó)家稅收收入。目的稅務(wù)稽查的定義與目的稅務(wù)稽查必須依法進(jìn)行，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)。稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)公正、公開、公平，保障納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)稽查的原則與流程公正性原則合法性原則效率性原則：稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)注重效率，合理配置稽查資源，提高稽查效率。稅務(wù)稽查的原則與流程選案根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、舉報(bào)線索等確定稽查對(duì)象。實(shí)施稽查對(duì)選定的稽查對(duì)象進(jìn)行實(shí)地檢查、詢問(wèn)、調(diào)取賬簿資料等。稅務(wù)稽查的原則與流程對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行審理，確定稅收違法事實(shí)及應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金、罰款等。審理將審理結(jié)果告知納稅人，并監(jiān)督其執(zhí)行補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等決定。執(zhí)行稅務(wù)稽查的原則與流程010204稅務(wù)稽查的法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則其他相關(guān)稅收法律法規(guī)和規(guī)章03稅務(wù)稽查的核心內(nèi)容CATALOGUE02檢查納稅人是否按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記。核實(shí)納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表等涉稅資料是否真實(shí)、完整。審查納稅人的申報(bào)、繳納稅款等行為是否符合稅法規(guī)定。納稅人的合規(guī)性檢查對(duì)涉嫌偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查取證。對(duì)查實(shí)的稅收違法行為依法進(jìn)行處理，包括補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等措施。對(duì)涉嫌犯罪的稅收違法行為，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。稅收違法行為的查處在稅收違法行為查處過(guò)程中，為防止納稅人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)或逃避履行納稅義務(wù)，可以采取稅收保全措施，如凍結(jié)存款、查封財(cái)產(chǎn)等。對(duì)拒不履行納稅義務(wù)的納稅人，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如拍賣財(cái)產(chǎn)、劃撥存款等。稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依法進(jìn)行，保障納稅人的合法權(quán)益。稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行措施稅務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)CATALOGUE03包括稅收制度的定義、作用、分類等內(nèi)容。稅收制度概述我國(guó)現(xiàn)行稅收制度稅收政策分析詳細(xì)介紹我國(guó)當(dāng)前的稅收制度，包括各個(gè)稅種的征收范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)等。闡述稅收政策的目標(biāo)、原則、手段等，以及稅收政策的制定、實(shí)施和評(píng)估過(guò)程。030201稅收制度與稅收政策03違反納稅申報(bào)規(guī)定的法律責(zé)任闡述納稅人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)可能承擔(dān)的法律責(zé)任，包括罰款、滯納金等。01稅務(wù)登記流程介紹納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記的程序和所需材料，包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。02納稅申報(bào)要求詳細(xì)說(shuō)明納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)間、地點(diǎn)、方式等要求，以及申報(bào)表的填寫方法和注意事項(xiàng)。稅務(wù)登記與納稅申報(bào)

發(fā)票管理與稅收證明發(fā)票管理制度介紹我國(guó)發(fā)票管理制度的基本內(nèi)容，包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管等規(guī)定。發(fā)票的種類與使用范圍詳細(xì)列舉各種發(fā)票的種類和使用范圍，如增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。稅收證明辦理流程闡述納稅人辦理稅收證明的程序和所需材料，如完稅證明、免稅證明等。同時(shí)，介紹稅收證明的作用和使用注意事項(xiàng)。稅務(wù)稽查方法與技巧CATALOGUE04通過(guò)對(duì)納稅人提供的賬表、憑證等資料的審閱，發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題和疑點(diǎn)，為進(jìn)一步稽查提供線索。審閱法將納稅人提供的各種資料相互核對(duì)，驗(yàn)證其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)其中的矛盾和差異。核對(duì)法運(yùn)用各種財(cái)務(wù)指標(biāo)和分析方法，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行深入分析，揭示其存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。分析法賬務(wù)檢查方法與技巧詢問(wèn)法通過(guò)與納稅人及其相關(guān)人員的詢問(wèn)交流，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、涉稅問(wèn)題等，為稽查工作提供線索和證據(jù)。觀察法通過(guò)對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的實(shí)地觀察，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、工藝流程、設(shè)備配置等情況，為賬務(wù)檢查提供背景資料。盤點(diǎn)法通過(guò)對(duì)納稅人庫(kù)存現(xiàn)金、存貨等資產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其賬實(shí)是否相符，發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題和疑點(diǎn)。現(xiàn)場(chǎng)檢查方法與技巧通過(guò)向納稅人以外的第三方進(jìn)行調(diào)查取證，獲取與稽查對(duì)象相關(guān)的證據(jù)資料，為稽查工作提供有力支持。外調(diào)法通過(guò)對(duì)納稅人內(nèi)部相關(guān)人員的調(diào)查取證，了解其內(nèi)部管理和涉稅問(wèn)題，為稽查工作提供重要線索和證據(jù)。內(nèi)查法通過(guò)向納稅人開戶銀行、供應(yīng)商、客戶等相關(guān)單位發(fā)函詢證，獲取與稽查對(duì)象相關(guān)的證據(jù)資料，驗(yàn)證其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。函證法調(diào)查取證方法與技巧稅務(wù)稽查案例分析CATALOGUE05案例一01某公司通過(guò)隱瞞銷售收入、虛列成本等方式偷逃稅款。經(jīng)過(guò)稅務(wù)稽查部門的調(diào)查，最終查實(shí)了該公司偷稅漏稅的違法行為，并依法進(jìn)行了處理。案例二02某個(gè)體工商戶長(zhǎng)期不申報(bào)納稅，通過(guò)隱匿經(jīng)營(yíng)收入等手段逃避繳納稅款。稅務(wù)稽查部門通過(guò)對(duì)其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和銀行賬戶的調(diào)查，成功查實(shí)了其偷稅漏稅的違法行為。案例三03某企業(yè)利用虛假發(fā)票等手段騙取國(guó)家出口退稅款。稅務(wù)稽查部門在接到舉報(bào)后，迅速展開調(diào)查，最終查實(shí)了該企業(yè)的違法行為，并追回了被騙取的退稅款。偷稅漏稅案例分析某公司為獲取非法利益，虛構(gòu)交易事項(xiàng)并開具虛假發(fā)票。稅務(wù)稽查部門在對(duì)其進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)了這一違法行為，并依法進(jìn)行了處理。案例一某個(gè)體工商戶為達(dá)到少繳稅款的目的，購(gòu)買并使用虛假發(fā)票。稅務(wù)稽查部門通過(guò)對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)查，成功查實(shí)了其虛開發(fā)票的違法行為。案例二某企業(yè)為掩蓋其真實(shí)交易情況，故意開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。稅務(wù)稽查部門在接到舉報(bào)后，迅速展開調(diào)查，最終查實(shí)了該企業(yè)的違法行為。案例三虛開發(fā)票案例分析案例一某公司利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，逃避繳納企業(yè)所得稅。稅務(wù)稽查部門在對(duì)其進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)了這一違法行為，并依法進(jìn)行了處理。案例二某個(gè)體工商戶長(zhǎng)期不辦理稅務(wù)登記，逃避繳納各項(xiàng)稅款。稅務(wù)稽查部門通過(guò)對(duì)其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的調(diào)查，成功查實(shí)了其稅收違法行為。案例三某企業(yè)為獲取非法利益，偽造稅收憑證并騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠。稅務(wù)稽查部門在接到舉報(bào)后，迅速展開調(diào)查，最終查實(shí)了該企業(yè)的違法行為，并追回了被騙取的稅收優(yōu)惠款。其他稅收違法行為案例分析稅務(wù)稽查與管理的挑戰(zhàn)與對(duì)策CATALOGUE06當(dāng)前稅務(wù)稽查手段相對(duì)單一，主要依賴人工核查和比對(duì)，效率較低且易出錯(cuò)?；槭侄温浜蠖悇?wù)部門在獲取納稅人相關(guān)信息時(shí)，常面臨數(shù)據(jù)來(lái)源不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量差等問(wèn)題。數(shù)據(jù)獲取困難部分納稅人對(duì)稅法認(rèn)知不足，存在故意隱瞞、逃避稅收等行為。納稅人遵從度不高當(dāng)前稅務(wù)稽查面臨的挑戰(zhàn)建立健全的稅收法律法規(guī)體系，為稅務(wù)管理提供有力法律保障。完善稅收法律法規(guī)加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅收宣傳教育，提高其稅法遵從意識(shí)和能力。強(qiáng)化稅收宣傳教育運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征管的智能化水平。推進(jìn)稅收信息化建設(shè)加強(qiáng)稅務(wù)部門與其他相關(guān)部門的協(xié)作配合，實(shí)現(xiàn)信息共享和資源整合。加強(qiáng)部門協(xié)作與信息共享加強(qiáng)稅務(wù)管理的對(duì)策與建議智能化稽查大數(shù)據(jù)應(yīng)用云計(jì)算支持區(qū)塊鏈技術(shù)助力未來(lái)稅務(wù)稽查與管理的發(fā)展趨勢(shì)010203